纳税信用等级扣分细则
纳税信用等级扣分细则
1分，扣完为止。
7、纳税认定情况
2分
（1）按规定办理一般纳税人认定；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣
1分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况
15分
1、报送财务会计制度或
者财务会计处理办法和会计核算软件
3分
（1）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；（3）如实提供有关资料。
不符合标准一项扣
1分，扣完为止。
4、登记证件使用
2分
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
不符合标准一项扣
1分，扣完为止。
不符合标准一项扣
1分，扣完为止。
2、按照规定设置、保管
帐簿、凭证，根据合法、
有效凭证记账，进行核算
3分
（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。（2）自扣缴义务发生之日起10日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税收账簿；（3）ห้องสมุดไป่ตู้簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。
2分，扣完为止。
4、按计划完成陈欠清缴
7分
按计划完成陈欠清缴
考评期中未完成，一期扣3分，期末未完成扣7分，扣完为止。
涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则
5.该指标扣分不封顶。
070302
报送信息与实际不符的
直接扣分
-4分/次；
-100分；
-200分
1.报送信息与实际不符的，每次扣4分，最多扣40分。
2.经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣100分，降低信用等级一级；情节严重的，扣200分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。
7.委托人纳税信用保留D级的，其纳税信用得分按20分计。
一级
二级
三级
积分类别
积分/扣分标准
积分/扣分规则说明
指标
编码
指标名称
指标
编码
指标名称
指标
编码
指标名称
0202
委托人纳税信用变动
情况
（20分）
直接得分
1分/户；
2分/户；
3分/户
1.委托人纳税信用级别每提高一级，得1分/户；信用级别每提高两级，得2分/户；信用级别每提高三级，得3分/户。
3.该指标扣分不封顶。
04
实名办税
（90分）
0401
报送涉税专业服务机构实名信息
（30分）
基准分
-5分/次；
-100分；
-200分
1.报送信息与实际不符的，每次扣5分。
2.经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣100分，降低信用等级一级；情节严重的，扣200分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。
3.评价周期内退出人员积分时点信用积分按退出时点信用积分计。
4.评价周期内加入人员期初信用积分按加入时点信用积分计。
涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则
一级
二级
三级
积分类别
积分/扣分标准
积分/扣分规则说明
指标编码
指标名称
指标编码
指标名称
指标编码
指标名称
05
业务规模
（20分）
0501
业务结构
（10分）
直接得分
按分类业务占比计算 得分
1.该指标分值=（纳税申报代理收入+一般税务咨询收入+专业税务顾问收入+税收策划收入+涉税鉴证收入+纳税情况审查收入+其他税务事项代理收入×50%+其他涉税服务收入×50%)/涉税专业服务总收入×10分
涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则
一级
二级
三级
积分类别
积分/扣分标准
积分/扣分规则说明
指标
编码
指标名称
指标
编码
指标名称
指标
编码
指标名称
01
上一评价周期信用情况
（100 分）
直接得分
纳税信用得分或上一评价周期信用 积分
1.第一个评价周期该指标得分为纳税信用得分；未参加纳税信用级别评定的，该指标得分为70分；纳税信用直接判D以及纳税信用得分小于0的，该指标得分为0分；纳税信用保留D
3.该指标扣分不封顶。
0402
报送从事涉税服务人员实名信息(30 分)
直接得分
按从事涉税服务人员数量占比计算得分
-5 分/次；
-100 分；
-200 分
1.该指标分值=30分×积分时点从事涉税服务人员数量/
（积分时点职工总人数×30%） 2.该指标最高分为 30 分。
3.报送信息与实际不符的，每次扣5分。
纳税信用评分扣分标准
纳税信用评分扣分标准：
纳税信用评分扣分标准主要包括以下几个方面：
1.税务登记情况：包括设立登记、扣缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用、年检和换证、银行账号报告以及纳税
认定情况等。
未按规定办理相关手续或提供相关资料会导致扣分。
2.账簿、凭证管理情况：未按规定设置、保管账簿、凭证，或未按规定报送财务会计制度或财务会计处理办法和会计核
算软件等，也会导致扣分。
3.纳税申报情况：未按规定期限进行纳税申报，或未按规定报送相关报表和资料，以及评价年度内非正常原因增值税或
营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报等，都会导致扣分。
4.税款缴纳情况：未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款，或已代扣代收税款但未按规定解缴，以及
未履行扣缴义务等，也会导致扣分。
纳税信用等级评定标准扣分标准
3.税务变更登记
2分
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
4.税控装置的安装、保管、使用。
2分
按有关规定进行安装、保管、使用。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
5.防伪税控系统的安装、保管、使用
3分
（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税控IC卡与专用发票分开专柜保管；（4）不得擅自改动系统软、硬件。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
三、纳税申报情况
25分
1.准期纳税申报
7分
准期进行纳税申报
未按期申报，一期扣3分，扣完为止。
2.纳税申报准确率
5分
纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数额+税务机关查补的税额）×100%
申报不准确，一期扣2分，扣完为止。
3.代扣代缴准期申报
3分
代扣代缴按期进行申报
未按期申报，一期扣1分，扣完为止。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
2.按照规定设置、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算
3分
（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。（2）自扣缴义务发生之日起10日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税收账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家税务总局根据纳税人纳税情况和履行税收义务的行为，对纳税人进行评定和分类的标准。
纳税信用等级评分标准的建立，有利于加强纳税人的自律意识，促进纳税人守法诚信经营，提高纳税人的纳税信用水平，营造公平竞争的市场环境。
一、纳税信用等级评分标准的依据。
1. 纳税人纳税情况，纳税人应按照法定期限、缴纳应纳税款，并按照规定提交纳税申报表，如有延期申报的，应及时履行缴税义务。
2. 纳税人履行税收义务的行为，纳税人应当如实申报纳税事项，不得弄虚作假，不得逃避纳税责任，不得有违法行为。
3. 纳税人的信用记录，纳税人应当遵守税法规定，定期报送纳税申报表，如实申报纳税事项，履行纳税义务，无违法违规行为。
二、纳税信用等级评分标准的分类。
根据纳税人的纳税情况和履行税收义务的行为，国家税务总局将纳税人划分为A、B、C、D四个等级。
1. A等级，纳税人纳税情况良好，履行税收义务的行为规范，信用记录良好，无违法违规行为。
2. B等级，纳税人纳税情况一般，履行税收义务的行为基本规范，信用记录一般，偶有违法违规行为。
3. C等级，纳税人纳税情况较差，履行税收义务的行为不够规范，信用记录较差，存在违法违规行为。
4. D等级，纳税人纳税情况非常差，履行税收义务的行为严重不规范，信用记录极差，存在严重违法违规行为。
三、纳税信用等级评分标准的影响。
1. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于提高纳税人的自律意识和诚信意识，促进纳税人守法诚信经营。
2. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于加强税收征管，提高税收征管效率，减少纳税人的违法违规行为。
3. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于营造公平竞争的市场环境，促进经济社会健康发展。
四、纳税信用等级评分标准的建议。
1. 国家税务总局应当建立健全纳税信用等级评分标准，不断完善评定机制，提高评定的准确性和公正性。
2. 纳税人应当自觉遵守税法规定，如实申报纳税事项，履行纳税义务，树立诚信经营的意识，提高纳税信用水平。
大连市纳税信用等级评定评分标准
附件1 大连市纳税信用等级评定评分标准纳税人评定年度中，有下列违章情形的，违反一项该项不得分。
一、税务登记（15分）：（一）未按照规定办理设立税务登记的；（二）未按照规定办理变更税务登记的；（三）未按照规定办理重新税务登记的；（四）未按照规定办理外出经营税收管理证明的；（五）所属企业或分支机构未按照规定办理注销税务登记的；（六）未按照规定办理税务登记的验证、换证的；（七）未按照规定开设、报告、登记银行账号的；（八）未按照规定保管和使用税务登记证件的。
（九）未按照规定办理扣缴税款登记的；（十）纳税人在办理认定事项中违反税法规定或提供虚假资料的；（十一）未按照规定办理出口货物退（免）税认定。
二、纳税申报（20分）（一）未按照税务机关规定的申报方式申报纳税的；（二）未按照规定期限申报应纳税款的；（三）未按照规定申报代扣代缴税款的；（四）未按照税务机关的要求填报纳税申报表、代扣代缴税款报告表、会计报表和提供有关纳税资料的；（六）评定年度中按期纳税申报率自百分之百起每降低一个百分点的；（七）评定年度中按期纳税申报准确率自百分之百起每降低一个百分点的；（八）评定年度中代扣代缴按期申报率自百分之百起每降低一个百分点的；（九）评定年度中代扣代缴按期申报准确率自百分之百起每降低一个百分点的。
三、帐簿、凭证管理情况（10分）（一）未按规定报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的；（二）未按照规定设置、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算的；（三）未按照规定安装、保管、使用税控装置及防伪税控系统的。
四、税款征收（20分）：（一）未经税务机关委托或者代征手续不全而代征税款的；（二）评定年度中应纳税款征期入库率自百分之百起每降低一个百分点的；（三）评定年度中欠缴税款占应纳税款的比率自百分之十起每高于一个百分点的。
（四）评定年度中代扣代缴税款按期入库率。
自百分之百起每降低一个百分点的；五、发票管理（10分）：（一）未按照规定取得《发票领购簿》和发票的；（二）未经批准擅自印制发票的；（三）再次领购发票时，未将使用过的发票存根送交发票窗口缴验的；（四）未按规定开具发票的；（五）对不完整、份数不齐全的发票未按照规定及时发现并报告税务机关，作废发票未整份保留的；（六）纳税人变更名称时，未照规定办理《发票领购簿》变更名称手续。
速看！纳税信用等级判定全攻略，企业不可忽略的减分项！
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一、什么是纳税信用等级
纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。
年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
二、纳税信用等级分为几档
纳税信用等级目前共分为五档：A、B、M、C、D。
其实可以看到，B、M、C三级是正常状态，A级为优秀信用企业，D级为问题企业。
三、不同等级享受何种待遇（监管）
四、哪些因素影响信用评级
1、新设立企业没有信用历史，一般当年从M级先开始信用评级；
2、非正常户本身，以及非正常户直接责任人员新设立企业，均直接判定为D级纳税人，这一点需要特别注意；
3、存在涉税违法行为的，将严重影响信用等级；
4、连续三个月或累计六个月零申报、负申报的，无法评定为A级；
5、未能按期报送财务资料和纳税申报的会导致被扣分：
（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算，每次扣5分）；
（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）；
（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）
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纳税信用等级评定指标考评说明
考评指标考评
评标准扣分标准考
分值
一、税务登记情况15 分
（1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记；（2）不符合标准一项1、开业登记 2 分领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了扣
税务登记；（ 3）如实提供有关证件、资料等。
1 分，扣完为止。
（1）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款
不符合标准一项
登记；（2）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所
2、扣缴税款登记 2 分
（ 3）如扣
在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；
1 分，扣完为止。
实提供有关证件、资料等。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理
变更；（2）核算形式变更三十日内向税务机关申报办不符合标准一项3、税务变更登记 2 分理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办扣
理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办 1 分，扣完为止。
理了变更；（ 5）如实提供有关证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所
公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项4、登记证件使用 2 分务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了扣
主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、1 分，扣完为止。
损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办
不符合标准一项
理了验证手续；（2）在规定的期限内持有关证件到主
5、年检和换证 2 分扣
管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、
1 分，扣完为止。
资料等。
（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项6、银行帐号报告 2 分关书面报告全部账号；（ 2）开户银行及账号发生变化扣
的十五日内向主管税务机关书面报告。
1 分，扣完为止。
（1）按规定办理一般纳税人认定；（ 2）按规定办理
不符合标准一项7、纳税认定情况 2 分扣
其他认定；（ 3）如实提供有关证件、资料等。
1 分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分
（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、
1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关不符合标准一项者财务会计处理办法和会计核 3 分备案。
（ 2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计扣
算软件电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料 1 分，扣完为止。
报送主管税务机关备案；（ 3）如实提供有关资料。
（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日
2、按照规定设置、保管内，按照国家有关规定设置帐簿。
（ 2）自扣缴义务发
不符合标准一项生之日起10 日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税
帐簿、凭证，根据合法、扣
3 分
有效凭证记账，进行核算收账簿；（ 3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发
1 分，扣完为止。
票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10 年；
（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。
3、发票的领购、保管、 3 分（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（ 2）不符合标准一项
开具、取得妥善保管不得丢失，存根联保管 5 年；（ 3）按规定时扣
限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。
（ 4）1 分，扣完为止。
按规定取得发票，不得有下列行为；①应取得而未取
得发票②取得不符合规定的发票。
4、税控装置的安装、
不符合标准一项3 分按有关规定进行安装、保管、使用。
扣
保管、使用。
1 分，扣完为止。
5、防伪税控系统的安装、
（1）设备安装符合要求；（ 2）妥善保管有关资料文不符合标准一项3 分件；（3）税控 IC 卡与专用发票分开专柜保管；（ 4）扣
保管、使用
不得擅自改动系统软、硬件。
1 分，扣完为止。
三、纳税申报情况25 分
未按期申报，一
1、按期纳税申报 5 分按期进行纳税申报
期
扣 2 分，扣完为
止。
申报不准确，一
2、按期纳税申报准确率
纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/ （纳税期
5 分
X100%扣 2 分，扣完为人申报的纳税数额 +税务机关查补的税额）
止。
未按期申报，一
3、代扣代缴按期申报 5 分代扣代缴按期进行申报
期
扣 2 分，扣完为
止。
代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额
按期申报不准
确，一期4、代扣代缴按期申报准确率 5 分 / （扣缴义务人按期申报的数额+税务机关查补的税
扣 2 分，扣完为
额） X100%
止。
5、报送财务会计报表和其他纳
（1）按期报送财务会计报表；（ 2）按期报送其他纳不符合标准一项5 分税资料；（ 3）如实提供财务会计报表；（ 4）如实提供扣
税资料
其他纳税资料。
2 分，扣完为止。
四、税款缴纳情况20 分
未按期入库，一
（1）申报应纳税款按期入库；（2）缓征税款按期入
1、应纳税款按期入库 5 分期扣库。
2 分，扣完为止。
考评期发生欠
缴，一期扣 3 分，
2、欠缴税款 6 分不发生欠缴税款
期末发生欠缴扣
6 分，扣完为止。
未按期入库，一
3、代扣代缴按期入库率 6 分代扣代缴税款按期入库期扣
2 分，扣完为止。
考评期中未完
4、按计划完成陈欠清缴7 分按计划完成陈欠清缴成，一期扣3分，
期末未完成扣7
分，扣完为止。
五、违反税收法律、行政法
20分
规行为处理情况
一项扣 10 分，扣
1、涉税违法犯罪记录10 分发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。
至第
五项不得分为
止。
发生属于处 2000元以上罚款的处罚，一项扣 5 分；
2、税务行政处罚记录 5 分发生行政处罚，以生效为准。
发生属于处以不足 2000 元罚款的处罚，一项扣 3分；扣至第五项不得分为止。
一项扣 5 分，扣
3、其他税收违法行为记录
发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他
5 分至第五
税收违法行为处罚，以生效为准。
项不得分为止。
合计
100
分
备注：大部分企业起评总分为90 分，接受过税务稽查的企业起评分为100 分。