不参与纳税信用等级评定的情况[优质ppt]
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纳税信用管理业务讲座.ppt
一、新增下列企业参与纳税信用评价： （一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间
不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。 评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。 （二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
2019-9-14
纳税信用级别评价是纳税信用管理的基础性内 容。
评价范围 评价方式、方法 结果发布
2019-9-14
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11
评价范围筛选
2019-9-14
参评企业
不参评企业
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12
第三条 本办法适用于已办理税务登记，从事生产、 经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳 税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另 行规定。
外部门信用最高级别（评价年度）
外部门信用最低级别（评价年度）
银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税 人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信息
息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的， 从90分起评。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
2019-9-14
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2014年第40号公告（国家税务总局关于发布《纳税信用管理
办法（试行）》的公告）
不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。 评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。 （二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
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参评企业
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第三条 本办法适用于已办理税务登记，从事生产、 经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳 税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另 行规定。
外部门信用最高级别（评价年度）
外部门信用最低级别（评价年度）
银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税 人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信息
息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的， 从90分起评。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
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2014年第40号公告（国家税务总局关于发布《纳税信用管理
办法（试行）》的公告）
纳税信用等级管理.ppt
纳税信用管理体系介绍
评价范围筛选指标
参评企业
纳入评价范围企业 不参评企业
纳税信用管理体系介绍
有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
1、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的 2、本评价年度内无生产经营业务收入的 3、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 4、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关 正在依法处理，尚未办结的 5、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 6、其他不应参加本期评价的情形
评价指标相关口径释义
国、地税常见扣分指标
1、未按规定期限纳税申报（或代扣代缴）的，按税种每 次扣5分； 2、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税 （费）款的，每次扣5分； 3、未按规定报送涉税资料，每次扣3分、5分、11分不等； 4、被评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、 负申报的，扣11分，不能评A； 5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人注册 登记或负责经营的，直接判D；
B级纳税人
对纳税信用评价为B级的纳税人， 税务机关实施正常管理，适时进行税 收政策和管理规定的辅导,并视信用评 价状态变化趋势选择性地提供激励措 施。 对纳税信用评价为C级的纳税人， 税务机关应依法从严管理，并视信用评 价状态变化趋势选择性地采取管理措施 。（出口企业，管理类别应评定为三类 ）
C级纳税人
纳税信用评价结果为A级、B级、C级的增值税一般纳税人 取消增值税发票扫描认证，直接在增值税发票选择确认平 台勾选认证就ok！ 我省国地税与银行联合开展“银税互动”活动，纳税信用A 级、B级小微企业可以凭借良好的纳税信用记录获得银行提 供的信用贷款服务； 上一年度纳税信用级别为B级以上的企业，有机会评定为出 口企业管理一类企业，享受简化出口货物劳务退（免）税 管理； 从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》所列资 源综合利用项目的纳税信用A级、B级纳税人，销售自产的 综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即 征即退政策；
纳税评估的法律依据及其在征管中的定位.ppt
尉犁县地方税务局
三、纳税评估的发展： 一、什么是纳税评估：
纳税评估自2005年实施以来，作为税收征管的一个手段， 根据《纳税评估管理办法（试行）》（国税发 [2005]43 对推进依法治税，加强税源管理，起到了一定的作用。但在税 号）第二条：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分 收征管中，“科学化、精细化”管理的要求还没有有效落实， 析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳 “疏于管理，淡化责任”的问题没有根本解决，税收征管模式 税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和 中的“强化管理”没有具体体现。从制度上，现行纳税评估管 准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的 理办法的定位不够明确，缺乏可操作，工作程序制度化程度不 管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类 高，纳税评估缺乏统一标准、纳税评估的组织管理不够严谨， 实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。 导致各部门各环节存在各自为战现象，评估与服务、稽查、税
纳税评估的法律依据及其 在征管中的定位
尉犁县地方税务局
一、什么是纳税评估：
1、《纳税评估管理办法（试行）》（国税发[2005]43 根据《纳税评估管理办法（试行）》（国税发 [2005]43 号）“第二条：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比 号）第二条：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分 分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人） 析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳 纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性 税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和 和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施 准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的 的管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分 管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类 类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。” 实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
不参与纳税信用等级评定的情况
不参与纳税信用等级评定的情况：
（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。 （二）本评价年度内无生产经营业务收入的。 生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主 营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录 确定。 （三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。 因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处， 根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应 纳入本期评价范围。 尚未结案是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案 的记录。 （四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。 （五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
现有对A级信用纳税人的一些激励措施：
（一）项目审批服务和管理
1.建立行政审批绿色通道，根据实际情况实施“容错受理”等便利服务，部分申报材料（法律法 规要求提供的材料除外）不齐备的，如行政相对人书面承诺在规定期限内提供，可先行受理，加快办 理进度。 2.企业债发行过程中，鼓励发行人披露纳税信用级别信息，增强发行人的市场认可度，降低企业 融资成本。 3.在粮食、棉花等进出口配额分配中，可以将申请人信用状况与获得配额难易程度或配额数量挂 钩，对于A级纳税人给予一定激励措施。 4.在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中，对于交易主体为A级纳税人的，同等条件下 优先考虑。 5.在企业境外发债备案管理中，同等条件下加快办理进度，适时选择A级纳税人开展年度发债额度 一次核定、分期分批发行试点。 6.在政府投资项目招标中，招标人确需投标人提交纳税证明3 的，可以简化纳税证明等相关手续。 7.在战略性新兴产业融资担保风险补偿金试点工作中，对于纳入风险补偿支持范围的企业，同等 条件下予以优先考虑。 8.重大项目稽查中，对于中央预算内投资项目专项稽查过程中，可适当减少抽查比例。 9.在价格执法检查中，适当减少抽查频次。
纳税信用修复培训课件
纳税信用对企业的影响
纳税信用评级结果将直接影响企业的声誉和形象，成为企业参与市场竞争的重要条件。
不同级别的纳税信用将享受不同的税收优惠政策和管理措施，A级纳税人将享受更多 便利和优惠。
纳税信用还将影响企业的融资、招投标等商业活动，成为企业发展的重要因素。
02
纳税信用修复的重要性
提高企业纳税遵从度
信息化手段的应用 税务部门将加强信息化手段在纳税信用修复工作中的应用， 如建立信用修复信息平台、实现线上申请和审核等，提高 工作效率和便捷性。 跨部门联合惩戒的加强 税务部门将加强与其他部门的合作，对严重失信企业实施 跨部门联合惩戒，加大失信成本，推动社会信用体系建设。
对企业的期望与建议
1 2 3
02
纳税信用的意义在于促进纳税人 诚信自律，提高税法遵从度，推 进社会信用体系建设。
纳税信用评级体系
纳税信用评级是税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发 布和应用等活动，评价结果分为A、B、C、D四级。
评级指标主要包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳 情况、违反税收法律行政法规行为处理情况等。
04
主管税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整 相应纳税信用评价指标状态，根据纳税信用评价相关 规定，重新评价纳税人的纳税信用级别。
04
纳税信用修复案例分析
人民大2023税收管理(第八版)教学课件第4章纳税评估课堂演示
二、指标的配比分析
(一)主营业务收源自文库变动率与主营业务利润变动率配比分 析
(二)主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析 (三)主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析 (四)主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析 (五)资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析 (六)存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析
（一）纳税评估的主体
纳税评估的实施主体是基层税务机关的税源管理部 门及其税收管理员。基层税务机关是指直接面向纳 税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门 是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设 的税源管理科（股）。此外，重点税源和重大事项 的纳税评估也可由上级税务机关负责。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其 汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇 总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地 税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企 业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在 地的主管税务机关实施。
（二）评估工作的管理责任及要求
从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中 徇私舞弊或者滥用职权，或为有涉嫌税收违法 行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或 瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，或 致使纳税评估结果失真、给纳税人造成损失的， 不构成犯罪的，由税务机关按照有关规定给予 行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。
纳税信用评价ppt课件
评价企业是否及时披露涉税信息，是 否符合信息公开要求。
信息披露准确性
评价企业披露的涉税信息是否准确， 是否存在误导公众的行为。
税务管理情况
内部税务管理制度
评价企业是否建立完善的内部税务管理制度，确保税务合规。
税务风险管理
评价企业是否有效识别和防范税务风险，确保企业稳定发展。
03 纳税信用评价方法
纳税信用评价
目录
CONTENTS
• 纳税信用评价概述 • 纳税信用评价指标 • 纳税信用评价方法 • 纳税信用评价案例分析 • 如何提高纳税信用评价 • 未来纳税信用评价展望
01 纳税信用评价概述
CHAPTER
纳税信用评价的定义
纳税信用评价是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况， 依据法定程序和标准，对纳税人的纳税信用状况进行客观、 公正的评价。
纳税信用评价对企业的意义和影响
融资支持
企业拥有良好的纳税信用评价，将更容易获得银行等金融机构的 融资支持，降低融资成本。
品牌形象
良好的纳税信用评价有助于提升企业的品牌形象和商业信誉，增 强消费者和合作伙伴的信任。
政策优惠
拥有良好纳税信用评价的企业将更容易获得政府的政策支持和税 收优惠，提高市场竞争力。
建立税务档案管理制度
规范税务档案的收集、整理和保管，确保涉税资料完整、准确。
及时披露涉税信息
信息披露准确性
评价企业披露的涉税信息是否准确， 是否存在误导公众的行为。
税务管理情况
内部税务管理制度
评价企业是否建立完善的内部税务管理制度，确保税务合规。
税务风险管理
评价企业是否有效识别和防范税务风险，确保企业稳定发展。
03 纳税信用评价方法
纳税信用评价
目录
CONTENTS
• 纳税信用评价概述 • 纳税信用评价指标 • 纳税信用评价方法 • 纳税信用评价案例分析 • 如何提高纳税信用评价 • 未来纳税信用评价展望
01 纳税信用评价概述
CHAPTER
纳税信用评价的定义
纳税信用评价是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况， 依据法定程序和标准，对纳税人的纳税信用状况进行客观、 公正的评价。
纳税信用评价对企业的意义和影响
融资支持
企业拥有良好的纳税信用评价，将更容易获得银行等金融机构的 融资支持，降低融资成本。
品牌形象
良好的纳税信用评价有助于提升企业的品牌形象和商业信誉，增 强消费者和合作伙伴的信任。
政策优惠
拥有良好纳税信用评价的企业将更容易获得政府的政策支持和税 收优惠，提高市场竞争力。
建立税务档案管理制度
规范税务档案的收集、整理和保管，确保涉税资料完整、准确。
及时披露涉税信息
纳税信用评级管理新举措课件
13
四 4项优化纳税信用管理的举措
1、增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价
评价方式： 非独立核算分支机构可通过向主管税务机关提交《纳税 信用补评申请表》(《国家税务总局关于明确纳税信用补评和 复评事项的公告》(2015年第46号)所附)，自愿参与纳税 信用评价。
14
四 4项优化纳税信用管理的举措
习整前
习整后
一个评价年度内接受过税务机关相关 只要在近三个评价年度内接受过税务
检查从100分起评。
机关相关检查的，即可从100分起评。
调整后的规定大幅增加100分起评的企业数量，提 高纳税人评为A级、 B级的概率。该规则将从开展2020年 度评价起适用，以往年度已做出的评价结果不作追溯调整。
17
四 4项优化纳税信用管理的举措
3
01
纳税信用评价方式
4
一 纳税信用评价方式
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。
➢年度评价指标得分：采用扣分方式，纳税人评价年度内经常性指 标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失 的，从90分起评。 ➢直接判级：适用于有严重失信行为的纳税人。
5
02 纳税信用评分依据
11
四 4项优化纳税信用管理的举措
两增加： ➢增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价 ➢增加纳税信用评价前指标复核机制，满足纳税人合理需求
四 4项优化纳税信用管理的举措
1、增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价
评价方式： 非独立核算分支机构可通过向主管税务机关提交《纳税 信用补评申请表》(《国家税务总局关于明确纳税信用补评和 复评事项的公告》(2015年第46号)所附)，自愿参与纳税 信用评价。
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四 4项优化纳税信用管理的举措
习整前
习整后
一个评价年度内接受过税务机关相关 只要在近三个评价年度内接受过税务
检查从100分起评。
机关相关检查的，即可从100分起评。
调整后的规定大幅增加100分起评的企业数量，提 高纳税人评为A级、 B级的概率。该规则将从开展2020年 度评价起适用，以往年度已做出的评价结果不作追溯调整。
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四 4项优化纳税信用管理的举措
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01
纳税信用评价方式
4
一 纳税信用评价方式
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。
➢年度评价指标得分：采用扣分方式，纳税人评价年度内经常性指 标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失 的，从90分起评。 ➢直接判级：适用于有严重失信行为的纳税人。
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02 纳税信用评分依据
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四 4项优化纳税信用管理的举措
两增加： ➢增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价 ➢增加纳税信用评价前指标复核机制，满足纳税人合理需求
纳税信用等级评定PPT课件
2003年与省国税局联合转发了总局的《纳税信用等级评定管 理试行办法》，并结合我省纳税信用等级的开展情况，明确 了我省纳税信用等级实施意见，对评定内容进行了细化。
根据“税费并重，税费统管”的要求，为了加强社保费的征 管，2008年我局下发了《关于纳税信用等级评定管理的补充 通知》（辽地税函〔2008〕130号），将社会保险费的征收也 纳入纳税信用等级评定管理。
第四条 纳税信誉等级的评审，坚持公正、公 平、公开原则，按照统一的内容、标准和程 序进行。
12
评审组织
第五条 各市、县（区）地方税务局设立纳税人纳税信誉等 级评审委员会(以下简称评审委员会)，负责纳税人信誉等级 的评审和管理工作。其中A级纳税信誉等级的评审由市级评 审委员会负责
第六条 纳税人纳税信誉等级评审内容，主要包括纳税人连 续两年以上（指地方税务机关接受纳税人申请评审之日起向 前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、帐簿管理、 发票管理、税务检查情况以及相关行政执法部门提供的纳税 人有关社会诚信等方面的情况，具体如下：
理开业登记”的将永远被扣15分等）。 3、涉及“信用等级评定一票否决”的，其考核期限范围不受“考核期内”的限制，由考核单位（人）视具体情况处理。
6
一、纳税信用等级评定管理情况简介
7
一、纳税信用等级评定管理情况简介
8
一、纳税信用等级评定管理情况简介
根据“税费并重，税费统管”的要求，为了加强社保费的征 管，2008年我局下发了《关于纳税信用等级评定管理的补充 通知》（辽地税函〔2008〕130号），将社会保险费的征收也 纳入纳税信用等级评定管理。
第四条 纳税信誉等级的评审，坚持公正、公 平、公开原则，按照统一的内容、标准和程 序进行。
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评审组织
第五条 各市、县（区）地方税务局设立纳税人纳税信誉等 级评审委员会(以下简称评审委员会)，负责纳税人信誉等级 的评审和管理工作。其中A级纳税信誉等级的评审由市级评 审委员会负责
第六条 纳税人纳税信誉等级评审内容，主要包括纳税人连 续两年以上（指地方税务机关接受纳税人申请评审之日起向 前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、帐簿管理、 发票管理、税务检查情况以及相关行政执法部门提供的纳税 人有关社会诚信等方面的情况，具体如下：
理开业登记”的将永远被扣15分等）。 3、涉及“信用等级评定一票否决”的，其考核期限范围不受“考核期内”的限制，由考核单位（人）视具体情况处理。
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一、纳税信用等级评定管理情况简介
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一、纳税信用等级评定管理情况简介
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一、纳税信用等级评定管理情况简介
税收、纳税服务纳税信用等级评定-PPT课件
全省企业诚信管理研讨会
税收基本知识
（三）税收分类 1、按税赋能否转嫁分类 （1）直接税：由纳税人直接负担的 税种。如所得税、财产税。 （2）间接税：纳税人能将税负转嫁 他人负担的税种。如流转税。
பைடு நூலகம்
全省企业诚信管理研讨会
税收基本知识
（三）税收分类 2、按课税对象性质分类 （1）流转税：以商品或劳务买卖的流转额为课税对象课征的各种税。 如增值税、消费税、营业税等。 （2）所得税：以纳税人的所得额为课税对象课征的各种税。如企业 所得税、个人所得税。 （3）行为税：以纳税人所发生的某种行为为课税对象课征的各种税。 如印花税、车船税等。 （4）财产税：以纳税人拥有或支配的财产为课税对象课征的各种税。 如房产税等。 （5）资源税：是指对因开发和利用自然资源差异而形成级差收入所 征收的一种税。如资源税、城镇土地使用税。 （6）特定目的税：是指为了达到特定目的，对特定对象和特定行为 征收的一种税。如土地增值税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税等。 （7）关税：主要对进出我国国境的货物和行为征收。
全省企业诚信管理研讨会
税收基本知识
（三）税收分类 3、按税收收入的归属分类 （1）中央税：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，铁道部门、 各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的营业税，未纳入共享范围 的中央企业所得税。 （2）地方税：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公 司集中交纳的营业税），城镇土地使用税，城市维护建设税（不含铁道 部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分），房产税，车 船税，印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税，契税，烟叶税， 土地增值税。 （3）中央和地方共享税：增值税中央分享75%，地方分享25%；纳入 共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%，地方分享40%；资 源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税 为地方收入；证券交易印花税中央分享97%，上海、深圳分享3% 。
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我国的纳税信用评价是如何运行的？
税务机关在一个纳税信用年度内所采集的纳税 人纳税信用信息
↓ 按照 《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》
《纳税信用管理办法（试行）》
纳税人在此纳税信用年度内纳税信用状况所进行的 评价
结果分为A、B、C、D四级
哪些纳税人适用税收信用等级？
目前我国实行的纳税信用管理办法的适用范围为已 办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登 记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、 个人独资企业和个人合伙企业。
纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可 进行扫描认证。
现有对A级信用纳税人的一些激励措施：
（一）项目审批服务和管理
1.建立行政审批绿色通道，根据实际情况实施“容错受理”等便利服务，部分申报材料（法律法 规要求提供的材料除外）不齐备的，如行政相对人书面承诺在规定期限内提供，可先行受理，加快办 理进度。
5.在企业境外发债备案管理中，同等条件下加快办理进度，适时选择A级纳税人开展年度发债额度 一次核定、分期分批发行试点。
6.在政府投资项目招标中，招标人确需投标人提交纳税证明3 的，可以简化纳税证明等相关手续。
7.在战略性新兴产业融资担保风险补偿金试点工作中，对于纳入风险补偿支持范围的企业，同等 条件下予以优先考虑。
因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处， 根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应 纳入本期评价范围。
尚未结案是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案 的记录。 （四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。 （五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
B
40分至70分
C
不满40分
D
纳税信用等级评定
不能评定为 A级的情况
上一评价年度 纳税信用评价结果
为D级的
非正常原因一个 评价年度内增值税或 营业税连续3个月或者 累计6个月零申报、
负申报的；
纳税信用等级直接评定为D级的情况：
本评价年度直接判为D级： （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成 涉税犯罪的。 （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总 额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳 税款、滞纳金、罚款的。 （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。 （四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。 （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、 少缴或者骗取税款的。 （六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。 （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。 （八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。 （九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。 （十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
2.企业债发行过程中，鼓励发行人披露纳税信用级别信息，增强发行人的市场认可度，降低企业 融资成本。
3.在粮食、棉花等进出口配额分配中，可以将申请人信用状况与获得配额难易程度或配额数量挂 钩，对于A级纳税人给予一定激励措施。
4.在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中，对于交易主体为A级纳税人的，同等条件下 优先考虑。
横峰国税赵剑平
什么是税收信用等级？
税收是国家财政收入的主要来源，也是国家调节经 济发展的重要手段。税收信用是社会信用体系的重要组 成部分，诚信纳税在一定程度上反映了社会信用状况。 纳税信用度的高低直接体现着一个国家税收管理水平的 高低及其税收秩序的规范程度。纳税信用等级制度的实 质就是对纳税人按照纳税诚信度的高低实行差别管理。
纳
纳税人的纳税信用历史记录
税
基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，相关部门
信
评定的优良信用记录和不良信用记录；
息
采
集
税务内部信息
包
•经常性指标信息：涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、
括
发票与税控器具信息、登记与账簿信息；
以
wenku.baidu.com
•非经常性指标信息：纳税评估、税务审计、反避税
下
调查信息、税务稽查信息；
几 个
8.重大项目稽查中，对于中央预算内投资项目专项稽查过程中，可适当减少抽查比例。 9.在价格执法检查中，适当减少抽查频次。
不参与纳税信用等级评定的情况：
（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。 （二）本评价年度内无生产经营业务收入的。
生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主 营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录 确定。 （三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。
信用等级A的好处
税务机关会主动向社会公告
1
年度A级纳税人名单；
连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）
4
的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道
或专门人员帮助办理涉税事项；
一般纳税人可单次领取3个
2
月的增值税发票用量，需要 调整增值税发票用量时即时
办理；
3
普通发票按需领用
纳税信用A级增值税一般纳
5
税人（以下简称纳税人）取
外部信息
方
•外部参考信息：评价年度相关部门评定的优良信用
面
记录和不良信用记录；
•外部评价信息：相关部门取得的影响纳税人纳税信
用评价的指标信息
纳税信用评价方式
采集信息
评价指标得分 （指标齐全的
100分起）
直接判级方式
内部信息
外部评价信息
有严重失信行为 的纳税人
纳税信用等级划分
90分以上
A
70分至90分
消增值税发票认证
税务机关与相关部门实施的
6
联合激励措施，以及结合当 地实际情况采取的其他激励
措施。
A级纳税人取消增值税发票认证是指：
纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用 发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描 认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申 报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。