现金预算练习
预算管理练习题2(带答案)
预算管理练习题21.已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。
每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。
假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。
该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。
现金不足时，通过向银行借款解决。
4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标：⑴经营性现金流入；⑵经营性现金流出；⑶现金余缺；⑷应向银行借款的最低金额；⑸ 4月末应收账款余额。
解：（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元）（2）经营性现金流出＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋40000×10%＋1900 =29900（万元）（3）现金余缺＝80＋39800－29900－12000＝－2020（万元）（4）应向银行借款的最低金额＝2020＋100＝2120（万元）（5）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）2.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。
假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
生产经营的全面预算模拟试卷1(题后含答案及解析)
生产经营的全面预算模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 论述题 5. 计算题单项选择题1．全面预算的关键和起点是A．销售预算B．总预算C．生产预算D．现金预算正确答案：A解析：全面预算的编制通常以销售预算为出发点，销售预算是全面预算的关键和基础。
知识模块：生产经营的全面预算2．生产预算的主要内容有生产量、期初和期末产品存货及A．资金量B．工时量C．购货量D．销货量正确答案：D解析：销售预算确定后即可根据计划期的销售量制定生产预算，生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。
知识模块：生产经营的全面预算3．现金预算中不包含A．销售收入B．上交所得税C．购买短期证券支出D．固定资产折旧额正确答案：D解析：现金预算反映计划现金的收支以及筹措、运用情况，而固定资产折旧不会导致现金的流出。
不包括在现金预算内。
知识模块：生产经营的全面预算4．应该由（）参与编制企业的全面预算。
A．债权人B．企业主管人员C．股东D．债务人正确答案：B 涉及知识点：生产经营的全面预算5．全面预算从其内容看，主要有两大类：即营业预算和（）A．现金预算B．销售预算C．财务预算D．生产预算正确答案：C 涉及知识点：生产经营的全面预算6．( )是其他预算的起点。
A．生产预算B．财务预算C．现金预算D．销售预算正确答案：D 涉及知识点：生产经营的全面预算7．编制全面预算的基础和关键是A．生产预算B．预计的资产负债表C．现金预算D．销售预算正确答案：D 涉及知识点：生产经营的全面预算8．直接材料预算是以（）为基础编制的。
A．销售预算B．存货预算C．生产预算D．现金预算正确答案：C 涉及知识点：生产经营的全面预算9．生产预算的主要内容有生产量、朗初和期末产品存货以及A．资金量B．工时量C．购货量D．销售量正确答案：D 涉及知识点：生产经营的全面预算10．全面预算的关键和起点是A．生产预算B．利润预算C．销售预算D．成本预算正确答案：C 涉及知识点：生产经营的全面预算11．编制全面预算的基础和关键在于A．采购预算B．直接人工预算C．销售预算D．成本预算正确答案：C 涉及知识点：生产经营的全面预算12．下列有关制造费用预算的表述不正确的是A．凡生产预算中不属于直接材料和直接人工预算的部分，都应归入制造费用预算B．制造费用预算中不包括固定性制造费用部分C．制造费用预算的编制，通常还包括费用方面预计的现金支出的计算D．制造费用预算可按季度编制正确答案：B 涉及知识点：生产经营的全面预算13．直接人工预算的编制是直接以一为基础的。
财务预算练习试卷3(题后含答案及解析)
财务预算练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．可以保持预算的连续性和完整性,并能克服传统定期预算缺点的预算方法是( )。
A．弹性预算B．零基预算C．滚动预算D．固定预算正确答案：C解析：为了克服定期预算的缺点,在实践中可采用滚动预算的方法编制预算。
由于滚动预算在时间上不再受日历年度的限制,能够连续不断地规划未来的经营活动,不会造成预算的人为间断,能够确保预算的连续性和完整性。
知识模块：财务预算2．下列各项中,不属于增量预算基本假定的是( )。
A．增加费用预算是值得的B．预算费用标准必须进行调整C．原有的各项开支都是合理的D．现有的业务活动为企业必需正确答案：B解析：增量预算的基本假定:(1)现有的业务活动是企业必需的。
(2)原有的各项开支都是合理的。
(3)增加费用预算是值得的。
因此B选项不属于增量预算基本假定。
知识模块：财务预算3．下列各项,( )不能直接在现金预算中得到反映。
A．预算期产量和销量B．预算期现金余缺C．期初期末现金余额D．现金筹措及运用正确答案：A解析：现金预算体现的是价值指标,不反映预算期产量和销量。
知识模块：财务预算4．下列各预算中,能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的是( )。
A．销售及管理费用预算B．生产预算C．现金预算D．销售预算正确答案：D解析：销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入,它既有实物量指标,又有价值量指标。
知识模块：财务预算5．弹性预算所适用的业务量范围一般,为正常生产能力的( )。
A．80-100%B．70%-110%C．85%-115%D．90%-110%正确答案：B 涉及知识点：财务预算6．在成本习性分析的基础上,分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指( )方法。
[财经类试卷]财务预算练习试卷2及答案与解析
![[财经类试卷]财务预算练习试卷2及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/97e1ff2f581b6bd97f19ea37.png)
财务预算练习试卷2及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 下列各项中,其预算期可以不与会计年度挂钩的预算方法是( )。
（A）固定预算（B）弹性预算（C）零基预算（D）滚动预算2 按照“提出相应费用计划方案；比较每项费用效益,评价每项开支计划的重要程度；对不可避免费用项目优先分配资金,对可延缓成本则按轻重缓急,分级依次安排预算”的程序编制预算的方法是( )。
（A）固定预算（B）弹性预算（C）零基预算（D）滚动预算3 直接材料消耗及采购预算的主要编制基础是( )。
（A）销售预算（B）生产预算（C）现金预算（D）资本支出预算4 下列各项中,作为全面预算体系中最后环节的是( )。
（A）财务预算（B）日常业务预算（C）销售预算（D）特种决策预算5 某企业编制第四季度的直接材料采购预算,预计第四季度期初材料存量300千克,该季度生产需要量1500千克,预计期末存量为200千克,材料单价为60元/千克,若材料采购货款80%在本季度付清,另外20%在下季度付清,假定该企业使用的增值税税率为17%,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为( )。
（A）16800元（B）18000元（C）19656元（D）22464元6 某企业编制2007年6月的销售预算。
2007年4月产品销售收入为400万元,5月产品销售收入为300万元,预计6月产品销售收入为500万元,该企业适用的增值税税率为17%,销售货款的60%会在本月收到,30%将在下月收到,10%在再下月收到,则6月末应收账款为( )。
（A）230万元（B）386.1万元（C）436.2万元（D）269.1万元7 企业年度各种产品销售业务量为100%时的销售年固定成本总额为5500万元,变动成本为3300万元,企业年固定成本总额为1300万元,利润为900万元,则当预计业务量为70%时的利润为( )。
全面预算例题-学员用(财务预算)
全面预算例题宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳现金持有量是10000元(注：最佳现金持有量意味着每期末现金余额最佳状态为10000元，可以超过10000元)。
当预计现金收支净额不足10000元时，通过变现有价证券及申请短期银行借款来补足（注：变现全部有价证券仍无法弥补现金不足时，此时需变卖全部有价证券之后才能申请银行短期借款，不能变卖部分有价证券）；预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和购入有价证券（注：超出部分先用于归还借款，若能一次性还清则必须一次性还清借款，借款全部归还完后若有剩余才可购买有价证券）。
宏祥公司估计，2007年初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。
此外，公司已和银行商定了为期1年的信贷额度，公司随时可按6％的年利率向银行借款，借款为1000元的整数倍。
除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，宏祥公司估计2007年还会发生如下现金支付业务：1．公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。
2．公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。
3．估计公司每个季度需要缴纳所得税款5600元。
根据这些资料，宏祥公司可编制现金预算如下：宏祥公司2007年度现金预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额10000 10820 10800 10000 10000 加：销售现金收入1076000 1176000 1608000 1584000 5520000 减：各项现金支出材料采购809000 1012000 1309000 1288000 4418000 直接人工57400 82600 100800 81200 322000 制造费用65180 82820 95560 81840 325400 销售及管理费用33000 330003300033000132000 所得税5600 56005600560022400 购置设备130000分配利润20000支出合计1120180 1216020 1543960 1489640 5369800 现金收支净额-34180 -29200 74840 104360 115820 现金筹集和运用出售有价证券23000 23000 购入有价证券650 94360 95010 申请银行借款22000 40000 62000 归还银行借款62000 62000 短期借款利息2190 2190 期末现金余额10820 10800 10000 10000 10000宏祥公司财务人员估计，如果前面各项日常业务预算和现金预算都能在预算期内予以落实的话，那么公司在2007年度的盈利前景还是相当乐观的。
资本预算法练习题
资本预算法练习题
问题一
某公司计划购买一台新机器，价格为20万元，预计使用寿命为10年。
机器每年可节省运营成本5万元。
假设公司的贴现率为10%，请回答以下问题：
1. 计算机器的净现值。
2. 根据净现值法，该公司是否应该购买这台机器？
3. 如果贴现率上升至15%，决策是否会发生变化？
问题二
一家药品公司正在考虑购买一家竞争对手公司。
对手公司的价格为500万元，预计每年能带来销售收入100万元，拥有为期5年的销售合同。
假设公司的贴现率为12%，请回答以下问题：
1. 计算对手公司的净现值。
2. 根据净现值法，该公司是否应该购买竞争对手公司？
3. 如果贴现率上升至15%，决策是否会发生变化？
问题三
某公司计划投资一个新项目，需要投入100万元。
预计项目将持续5年，每年收入为30万元。
假设公司的贴现率为8%，请回答以下问题：
1. 计算项目的净现值。
2. 根据净现值法，该公司是否应该投资这个项目？
3. 如果现金流量预期增加到每年40万元，决策是否会发生变化？
问题四
某公司计划投资一项研发项目，需要投入200万元。
预计项目将持续10年，每年收入为50万元。
假设公司的贴现率为10%，请回答以下问题：
1. 计算项目的净现值。
2. 根据净现值法，该公司是否应该投资这个项目？
3. 如果现金流量预期降低到每年30万元，决策是否会发生变化？。
预算编制练习题
练习题1、 Video Hut公司是一个主张分权管理的公司。
你是该公司在中国购物中心（Mall of China）的一家店铺的新经理。
你非常了解如何采购，如何陈列、销售以及如何减少店物丢失。
但是你对会计和财务一窍不通。
公司高管层认为，较高层管理人员的培训应包括店铺经理对预算编制程序的积极参与。
你被要求为你的店铺编制完整的10月、11月、和12月的全面预算，并对它的真实性和完整性负责。
你想给上级一个好印象，因此你收集了2012年9月31日的一些数据见表8-44：表8-44 预算数据2012年9月30日资产负债表 销售预算（元）资产（元） 现金 9000 应收账款 48000 存货 12600 固定资产（净） 200000 资产总额 269600 9月（实际） 60000 10月 70000 11月 85000 12月 90000 2013年1月 50000负债和权益（元） 其他数据应付利息 0 应付票据 0 应付账款 18300 股本 180000 留存收益 71300 负债和所有者权益总额 269600 所需最低现金余额 8000元 销售组合，现销/赊销现销比 20% 赊销比（以后月份收回） 80% 毛利率 40% 贷款利率（每月以现金支付的利息）12%预算费用（每月） 支付存货款工资 7500元 运费占销售比 6%广告费 6000元 折旧 2000元 其他费用占销售比 4%最低存货量占下月销售成本比 30% 购买当月支付 50% 购买以后月份支付 50%要求：（1）按项目编制第四季度各月份的利润预算和现金收支预算。
（2）解释为什么需要向银行贷款，并说明哪些经营活动可以提供现金用于偿还银行借款。
（3）若该店铺销售部员工2人，每人月固定工资1500元；折旧费200元；广告费6000元；运费为销售收入的6%。
除折旧外的上述费用均于当月支付。
请编制该店铺销售部的部门预算表，包括销售收入预算、销售回款预算、销售费用预算和现金预算。
551-现金预算表编制典型练习题
现金预算表编制典型练习题1、某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。
假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。
除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。
预计2010年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50％。
要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。
（2000年）答案：A＝1000＋31000－30000＝2000（万元）B＝A＋（－500）＝2000－500＝1500（万元）C＝B＋33500－1000＝1500＋33500－1000＝34000（万元）D＝1000＋1000＝2000（万元）E＝37000＋3000－D＝37000＋3000－2000＝38000（万元）F＝2500－3000＝－500（万元）G＝2500＋36500－40000＝－1000（万元）H＝4000×50％＝2000（万元）I＝H－G＝2000－（－1000）＝3000（万元）2、某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。
预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。
企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券，要求月末现金余额不低于5000元。
要求：⑴计算经营现金收入。
⑵计算经营现金支出。
⑶计算现金余缺。
⑷确定最佳现金筹措或运用数额。
⑸确定现金月末余额。
（2001年）[答案]⑴计算经营现金收入经营现金收入＝4000×80％＋50000×50％＝28200（元）⑵计算经营现金支出经营现金支出＝8000×70％＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）⑶计算现金余缺现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）⑷确定资金筹措或运用数额银行借款数额＝5000＋10000＝15000（元）⑸确定最佳现金期末余额最佳现金期末余额＝15000－9700＝5300（元）3、已知：某公司2004年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。
预算管理练习试卷1(题后含答案及解析)
预算管理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的是( )。
A．弹性预算方法B．固定预算方法C．零基预算方法D．滚动预算方法正确答案：C解析：零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。
知识模块：预算管理2．能够保证预算期间与会计期间相对应的预算是( )。
A．弹性预算B．零基预算C．定期预算D．固定预算正确答案：C解析：定期预算是以不变的会计期间作为预算期的一种编制预算的方法，其优点是预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，有利于对预算执行情况进行分析和评价。
知识模块：预算管理3．下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是( )。
A．增量预算B．弹性预算C．滚动预算D．零基预算正确答案：A解析：增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。
增量预算编制方法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。
所以本题选A。
知识模块：预算管理4．运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是( )。
A．可避免费用B．不可避免费用C．可延续费用D．不可延续费用正确答案：A解析：零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。
在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制不可避免项目纳入预算当中。
管理会计现金预算--习题
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。
一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变。
公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。
预计1至3月的工资费用分别为150万、200万和150万元。
预计1至3月的其它各项付现费用为每月600万，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。
11至12月的实际销售额和1至4月的预计销售额如下表（单位：万元）
要求：
（1）若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还借款，借款利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万的倍数，所有借款的应计利息均在每季度末支付利息，要求编制1至3月的现金预算。
（2）3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？
提示：
因为每月应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2
则：
预计1月末的应收账款=1200/2=600
预计2月末的应收账款=2000/2=1000
预计3月末的应收账款=1300/2=650。
学校财务练习题
学校财务练习题一、会计基础在学校财务管理中，会计基础是非常重要的一部分，它涉及到各类账目的处理和财务报表的编制。
下面是一些学校财务练习题，请按照题目要求回答。
1. 根据下面的数据，计算学校的资产总额和负债总额：- 现金和银行存款：10,000元- 学校建筑：50,000元- 师生用品：5,000元- 借款：20,000元- 学校设备：30,000元- 学费收入：25,000元2. 假设学校现金流入为10,000元，现金流出为8,000元，计算学校的净现金流量。
3. 学校经营年度结束时的财务报表显示以下数据：- 营业收入：100,000元- 营业支出：60,000元- 其他收入：5,000元- 其他支出：8,000元请计算学校的净收入。
二、预算管理学校的预算管理对于实现良好的财务状况和可持续发展至关重要。
下面是一些学校预算管理的练习题，请根据题目要求回答。
1. 假设学校预算为100,000元，其中70%用于教师工资，15%用于设备更新，剩余的金额用于图书采购。
请计算用于图书采购的金额。
2. 学校计划开设一个新的课程，预计每学期收入为10,000元，支出为6,000元。
请计算每学期的净收入。
3. 假设学校每个学年的预算为50,000元，其中40%用于教学资源，20%用于学生活动，剩下的金额用于设备购置。
请计算用于设备购置的金额。
三、资金流转学校的资金流转涉及到收入的获取、支出的支付以及资金的调配。
下面是一些学校资金流转的练习题，请按照题目要求回答。
1. 学校今年的学费总额为100,000元，计划将其中80%用于支付教师工资，10%用于设备更新，剩下的金额用于图书采购。
请计算用于图书采购的金额。
2. 学校接到一笔捐赠款项，金额为50,000元。
学校计划将其中30%用于设备购置，20%用于学生活动，剩余的金额用于学杂费减免。
请计算用于学杂费减免的金额。
3. 学校在过去一年中，花费了30,000元用于维护和修缮学校建筑。
[财经类试卷]财务预算练习试卷4及答案与解析
![[财经类试卷]财务预算练习试卷4及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/a5d7703cff00bed5b9f31d37.png)
（A）正确
（B）错误
24从实务上讲弹性预算只能编制弹性利润预算。( )
（A）正确
（B）错误
25通过公式法编制的弹性预算比列表法编制的弹性成本预算更精确些。( )
（A）正确
（B）错误
26固定预算方法特别适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算的编制。( )
2在编制预算的过程中,( )项目需要逐项进行成本—效益分析。
（A）不ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ避免
（B）可避免
（C）可延缓
（D）不可延缓
3 ABC公司在编制“生产预算”时,预计公司第一季度期初存货为100件,预计第一季度销售量为1200件,第二季度的预计销售量为2000件,预计期末存货为200件,该公司存货数量通常按下期销售量的12%的比例安排期末存货,则“生产预算”中第一季度的预计生产量为( )件。
【知识模块】财务预算
4【正确答案】C
【知识模块】财务预算
5【正确答案】B
【试题解析】A、C、D为滚动预算方法的优点。
【知识模块】财务预算
6【正确答案】B
【知识模块】财务预算
7【正确答案】D
【试题解析】A、B为固定预算方法的缺点,C为零基预算方法的缺点。
【知识模块】财务预算
8【正确答案】D
【试题解析】财务预算也称总预算,作为全面预算体系中的最后环节,它可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果。
28星华公司预计下月初现金余额为10000元,下月期初应收账款为5000元,预计下月可收回80%;下月销货62500元,当期收到现金的50%,采购材料10000元,当期付款70%,月初应付账款余额为6250元,需在月内全部付清,下月支付工资现金为10500元,间接费用62500元,其中折旧费5000元;预交所得税1125元,购买设备支付现金25000元,现金不足时,向银行借款金额为1000元的倍数,现金余额最低为3750元。
会计预算案例练习题目讲解
1.已知, 某公司2015 年第1—3 月实际销售额分别为76000 万元、72000 万元和82000 万元，预计4月份销售额为80000 万元。
每月销售收入中有70% 于当月收现，20%次月收现，10%第三个月收现，不存在坏账。
假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税、税率为10%，并于当月以现金交纳。
该公司3月末现金余额为160 万元，应付账款余额为10000 万元（需在4 月份付清）、不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料16000 万元（当月付款70%）；工资及其他支出16800 万元（用现金支付）；制造费用16000 万元（其中折旧费等非付现费用为8000 万元）；营业费用和管理费用2000 万元（用现金支付）；预交所得税3800 万元；购买设备24000 万元（用现金支付）。
现金不足时通过向银行借款解决。
4月末现金余额要求不低于200万元。
要求根据上述资料, 计算该公司4 月份的下列预算指标：（1）现金流入额（2）现金流出额（3）现金余缺（4）应向银行借款的最低金额（5）4月末应收账款余额1 答案：（1）现金流入额=72000×10%+82000×20%+80000×70%=79600 （万元）（2）现金流出额=（16000×70%+10000）+16800+(16000-8000)+2000+80000×10%+3800+24000=83800 （万元）（3）现金余缺=160+79600-83800=-4040 （万元）（4）应向银行借款的最低金额=4040+200=4240 （万元）（5）4月末应收账款余额=82000×10%+80000×30%=32200( 万元)2.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万—60万元。
假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
现金预算单独例题
现金预算现金预算的编制依据是以日常业务预算和特种决策预算为基础编制的，是对上述预算关于现金收支的汇总，以及现金余缺的运用与筹措的预算。
1、【例2——15】2、【例题】某企业月末现金余额最低为6000元，不足部分向银行借款，现金多余部分则归还银行借款。
假定借款在期初，还款在期末，无论是借款还是还款都必须是1000元的倍数。
借款的年利息率为12%，利息在归还本金时支付。
3、【例题】ABC公司2010年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。
假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
2010年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2010年度现金预算的部分数据如下表所示：要求：计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
【答案】A=40+1010-1000=50（万元）B＝50+0=50（万元）C=20（万元）；D＝20×6%×1/4＝0.3（万元）E=31.3＋19.7=51（万元）F＝0-0.3-（-90）＝89.7（万元）G＝-20-0.3-（-72.3）＝52（万元）H=40（万元）I=40＋5516.3＝5556.3（万元）J=60（万元）4、例：如上例将“每季末计算并支付借款利息，”改为“还本时一起支付借款X＝20Y＝20×6%×3/4＝0.9G=132.3—20—0.9＝111.4（2）假设四季度现金余缺仍为70.3若：X＝20Y＝20×6%×3/4＝0.9G=70.3—20—0.9＝49.4 < 50继续：X＝10Y＝10×6%×3/4＝0.45G=70.3—10—0.45＝59.85。
财务预算练习试卷4(题后含答案及解析)
财务预算练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列各预算中,能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的有( )。
A．销售预算B．现金预算C．预计资产负债表D．生产预算正确答案：A解析：生产预算是以实物量指标反映的预算,现金预算和预计资产负债表仅包含价值量指标。
知识模块：财务预算2．在编制预算的过程中,( )项目需要逐项进行成本—效益分析。
A．不可避免B．可避免C．可延缓D．不可延缓正确答案：B解析：对于可避免项目需要逐项进行成本—效益分析,按照各项目开支必要性的大小确定各项费用预算的优先顺序。
知识模块：财务预算3．ABC公司在编制“生产预算”时,预计公司第一季度期初存货为100件,预计第一季度销售量为1200件,第二季度的预计销售量为2000件,预计期末存货为200件,该公司存货数量通常按下期销售量的12%的比例安排期末存货,则“生产预算”中第一季度的预计生产量为( )件。
A．1240B．1340C．2040D．1440正确答案：B解析：第一季度的预计期末存货量=2000×12%=240(件);第一季度的预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量=1200+240-100=1340(件)。
知识模块：财务预算4．能克服传统定期预算缺点,可以保持预算的连续性和完整的预算方法是( )。
A．零基预算方法B．固定预算方法C．滚动预算方法D．弹性预算方法正确答案：C 涉及知识点：财务预算5．零基预算方法的优点是( )。
A．透明度高B．不受现有费用项目限制C．及时性强D．稳定性突出正确答案：B解析：A、C、D为滚动预算方法的优点。
知识模块：财务预算6．反映企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算是( )。
现金清查的练习题
现金清查的练习题现金清查的练习题近年来，随着经济的快速发展和金融体系的日益完善，现金流量的管理变得尤为重要。
无论是企业还是个人，都需要对现金进行清查和管理，以确保财务的准确性和安全性。
在这篇文章中，我们将提供一些现金清查的练习题，帮助读者加深对现金管理的理解。
1. 现金的来源和去向现金的来源和去向是现金清查的基本内容。
请列举出你日常生活中的现金来源和去向，并对其进行分类。
例如，工资收入、投资回报、借款等可以作为现金的来源，而购物、支付账单、还款等可以作为现金的去向。
通过这样的分类，你可以更好地了解自己的现金流动情况，进而制定合理的财务计划。
2. 现金流量表的编制现金流量表是衡量企业经营活动现金流量的重要工具。
请尝试编制一份现金流量表，以了解企业的现金流入和流出情况。
你可以选择一个小型企业或者自己设想一个虚拟企业，并根据其经营活动、投资活动和筹资活动，填写相应的现金流量表。
在填写过程中，要注意各项现金流量的分类和计算方法，确保数据的准确性。
3. 现金管理的风险和控制现金管理涉及到一系列风险和控制措施。
请列举出你所能想到的现金管理风险，并提出相应的控制措施。
例如，现金盗窃、现金流失、现金记录错误等都是常见的风险，可以通过加强安全措施、建立严格的现金管理制度和加强员工培训来进行控制。
通过思考和总结这些风险和控制措施，你可以更好地应对现实生活中的现金管理问题。
4. 现金管理的技巧和工具现金管理需要一定的技巧和工具来提高效率和准确性。
请分享你所知道的现金管理技巧和工具，并解释它们的作用。
例如，建立预算和费用控制制度可以帮助企业合理规划现金使用，而使用电子支付和移动支付等工具可以提高支付的便捷性和安全性。
通过学习和掌握这些技巧和工具，你可以更好地管理自己的现金，并提高财务管理的水平。
5. 现金管理的案例分析通过分析实际案例，我们可以更深入地了解现金管理的挑战和解决方法。
请选择一个现实生活中的现金管理案例，并进行详细的分析。
预算员专业管理实务练习题
预算员专业管理实务练习题预算员是财务管理领域中一个非常重要的职位。
在企业运营过程中，预算员需要根据公司业务情况和市场趋势，编制出合理的财务预算，并在执行过程中进行实时监控和调整，以保证公司的财务状况稳健。
预算员专业管理实务练习题是预算员日常工作中的重要内容。
下面我们以实例来介绍一些常见的练习题。
一、利润表预算某公司A在去年的利润表中，销售收入为500万元，成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为10万元，所得税费用为20万元，净利润为80万元。
请以此为基础，编制公司A今年的利润表预算。
解析：在编制利润表预算时，需要首先确定各项收入和支出的预算。
以公司A为例，其今年的销售收入预算可按去年实际采用，为500万元；成本预算可参考去年的成本比例，约为销售收入的60%，即300万元；销售费用预算可以参考去年的费用总额，但需根据实际情况适当调整，本例中取55万元；管理费用预算同理，取45万元；财务费用预算可以根据公司贷款利率及借款额度进行计算，本例中取5万元；所得税费用预算应根据公司所得税率确定，本例中取18%计算，即销售收入的乘积减去成本和费用后，再乘以所得税率，为58.8万元；最终，净利润的预算值则为销售收入减去成本和费用后，再减去所得税费用，为96.2万元。
将预算值填入利润表中，便得到了公司A今年的利润表预算。
二、现金流量表预算某公司B在去年的现金流量表中，经营活动现金流入为200万元，经营活动现金流出为120万元，投资活动现金流出为80万元，融资活动现金流入为30万元，现金余额为50万元。
请以此为基础，编制公司B今年的现金流量表预算。
解析：编制现金流量表预算时需要分别预算经营、投资、融资三个方面的现金流量。
以公司B为例，本年度经营活动现金流入预算可按去年实际采用，为200万元；经营活动现金流出预算应结合业务情况及历史数据综合计算，本例中取130万元；投资活动现金流出预算可根据企业未来一年的投资计划确定，本例中取90万元；融资活动现金流入预算应根据企业的借款计划确定，本例中取35万元。
财务管理经典章节习题完整版-第4章财务预测与预算
第 4 章财务预测与预算目录单项选择题.......................................1...多项选择题.......................................4...判断题......................................... 7...业务题......................................... 8...◇讨论题............................................1..1.◇案例分析..........................................1..1.◇ 拓展练习单项选择题1．采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是（）。
A.现金B.应付账款C.存货D.公司债券2．下列根据期初股东权益计算可持续增长率的公式中错误的是（）。
A.可持续增长率=股东权益增长率B.可持续增长率=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数C.可持续增长率=期初权益资本净利率×本期收益留存率D.可持续增长率=留存收益/期末所有者权益3．预计明年通货膨胀率为10%，公司销量增长10%，则销售额的名义增长率为（）。
A.21%B.11%C.10%D.15.5%4．与生产预算没有直接联系的预算是（）。
A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算 D.直接人工预算5．下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（）。
A.期初期末现金余额B.现金筹措及运用C.预算期产量和销量 D.预算期现金余缺6．某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量456 千克，季节生产需用量2120 千克，预计期末存量为350 千克，材料单价为10 元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。
习题精讲-3ABC公司已决定开始编制现金预算,以此来提高整体
习题精讲-3ABC公司已决定开始编制现金预算,以此来提高整体在学习了 ABC公司的现金预算后，我们应该如何提高整个公司的利润呢？()提高整体利润。
()确定单位盈亏平衡点。
()确定资本结构。
ABC公司已决定开始编制现金预算，以此来提高整体效益。
在完成现金预算后我们应该根据具体情况适当调整利润分配方案，但不能增加额外的压力和负担，以免给企业的经营带来不利影响。
关于 ABC公司的利润分配，以下说法正确的是:()。
()【解析】本题考查利润分配政策的理解和执行。
(1)现金存款利率为1‰；本题正确答案为 C。
本题考查现金存款利率。
现金存款利率是指存款银行的活期存款、定期存款的利率，即银行的存款利率。
一般而言，银行的存款利率是银行负债、营业收入、净利润等因素综合计算形成。
本题中没有提到银行存款利率的具体标准。
但有一个基准利率是存款利率一定要高于1‰才可以。
本题中，有一笔20万元的委托贷款，该银行向政府借款200万元，要求银行根据政府和客户要求提供保证。
根据上述条款分析,20万元委托贷款与20万元存款利率（年利率）之间存在一定差距。
(2)本公司采用收付实现制，现金流量是从收入中提取的金额。
本公司采用收付实现制时，采用现金流量表进行现金流量分析，同时对现金流量进行预测，以确定企业的整体收益和盈亏水平，并与其他各项收入相比较，以确定该收入是盈亏的平衡点还是不盈亏地区。
当单位盈亏平衡点为负值时，企业利润分配方案应调整为：①公司决定推迟本年度利润不分配；②允许由本年度末余额调整后提取盈余公积。
选项 A符合政策规定；选项 B不符合政策规定；选项 D不符合政策规定；故本题正确。
我们知道企业可按照资本结构分类分为股权结构和债权结构两类: A类是指上市公司或者控股子公司没有实收资本比较小; B类资产、负债占比小; C类资产、负债占比大、比重小; D类资产、比重小。
如果企业满足 A类或 B类资本结构划分条件的话，那么本型为 A;本型中有 A类净资产为负则资本结构为亏损；无 A类净资产为正则资本结构为盈利；无 A类净资产为正则资本结构为盈余；有 A类净资产为负则资本结构为亏损、盈余。