现金收支法编制现金预算的主要基本步骤

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探讨企业现金预算的编制

可差额为负，明支出大于说务管理的有效形式，是实现现金管理目标最重要的量化管理多余，用于偿还借款或用于短期投资；也当期现金不足。要向银行取得新的借款。需工具。通过编制现金预算表，以预见性地了解一段时期内企业收入，可的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间．以根据合可
（）算与实际收支要基本吻合。一方面要求进一步加强资３预另一方面要求加强资金支出的控制。好分分用人工预算、制造费用预算、售费用预算、理费用预算、务预金计划的准确性，销管财
（）金支出。金支出包括生产经营产生的现金支出、融２现现筹资产生的现金支出、项现金支出和其他现金支出等。体包括专具
法是编制现金预算，通过对企业的现金收入、出情况的预计推采购原材料、力、付工资、付管理费用、售费用、务费支动支支销财算出企业预算期的现金结余情况．助企业有效地预计未来现用、金及其他专项费用等。中材料、工费、造费用、帮税其人制销售与金流量，时发现未来需要融资的时间和数量，免不必要的资及避工作经验．讨企业现金预算编制中的几个关键现金持有量不足或过多，说明现金管理不力，以都所对现金的流人和流出进行有效设计和管理，现金持有量接近使于最优水平，显得尤其重要。现金收支动态管理的一种有效方就

财务预算编制流程

财务预算编制流程
1. 确定目标和范围
在开始编制财务预算之前，首先要明确预算的目标和范围。

这包括确定预算期间、预算的所属部门和相关负责人等。

2. 收集相关信息
收集和整理与财务预算编制相关的信息，包括历史财务数据、市场趋势、内部需求等。

这些信息将用于制定准确的预算计划。

3. 制定预算计划
基于收集到的信息，制定详细的预算计划。

此阶段需要确定各项财务指标的目标值，如销售收入、成本、利润等。

同时，还要考虑各项指标之间的关联性和约束条件。

4. 审批和调整
将制定的预算计划提交给相关的负责人或决策者进行审批。

审批阶段可能需要进行一些调整和修改，以确保预算计划的合理性和可行性。

5. 实施和监控
一旦预算计划获得批准，开始实施并监控财务预算的执行情况。

定期对实际情况进行核对和比较，及时发现和纠正问题，确保预算
目标的实现。

6. 报告和评估
定期报告财务预算的执行情况和结果，向相关人员和组织机构
进行评估和反馈。

通过对预算执行情况的分析，及时采取措施调整
预算计划，确保财务目标的实现。

以上就是财务预算编制的基本流程。

通过科学合理地进行财务
预算编制，能够帮助组织达成预定的财务目标，并为业务决策提供
有力支持。

财务管理基础预算编制作业指导书

财务管理基础预算编制作业指导书第1章预算编制概述 (3)1.1 预算的概念与作用 (3)1.2 预算编制的基本原则 (4)1.3 预算编制的程序与流程 (4)第2章预算编制的方法与类型 (5)2.1 预算编制的方法 (5)2.1.1 增量预算法 (5)2.1.2 零基预算法 (5)2.1.3 滚动预算法 (5)2.1.4 目标成本预算法 (5)2.2 预算编制的类型 (6)2.2.1 财务预算 (6)2.2.2 业务预算 (6)2.2.3 投资预算 (6)2.2.4 筹资预算 (6)2.3 预算编制的灵活性与适应性 (6)2.3.1 预算调整 (6)2.3.2 预算分解 (6)2.3.3 预算协同 (6)2.3.4 预算评价 (7)第3章财务预测与预算编制 (7)3.1 财务预测的基本概念 (7)3.2 财务预测的方法与技巧 (7)3.2.1 定性预测方法 (7)3.2.2 定量预测方法 (7)3.2.3 预测技巧 (7)3.3 财务预测在预算编制中的应用 (7)第4章资金预算编制 (8)4.1 资金预算概述 (8)4.2 资金预算的编制方法 (8)4.2.1 现金预算编制 (8)4.2.2 资金筹集预算编制 (8)4.2.3 资金运用预算编制 (9)4.3 资金预算的执行与控制 (9)4.3.1 资金预算的执行 (9)4.3.2 资金预算的控制 (9)第5章费用预算编制 (9)5.1 费用预算的概念与分类 (9)5.2 费用预算的编制方法 (10)5.3 费用预算的控制与分析 (10)第6章资本支出预算编制 (11)6.2 资本支出预算的编制方法 (11)6.2.1 预测未来资金需求 (11)6.2.2 确定资本支出项目 (11)6.2.3 编制资本支出预算 (11)6.3 资本支出预算的风险评估与控制 (12)6.3.1 风险识别 (12)6.3.2 风险评估 (12)6.3.3 风险控制 (12)第7章财务预算编制 (12)7.1 财务预算概述 (12)7.2 财务预算的编制方法 (13)7.2.1 资金预算编制 (13)7.2.2 利润预算编制 (13)7.2.3 财务成本预算编制 (13)7.2.4 现金流量预算编制 (13)7.3 财务预算的分析与评价 (13)7.3.1 预算执行分析 (13)7.3.2 预算调整 (13)7.3.3 预算评价 (14)7.3.4 预算考核与激励机制 (14)第8章预算编制中的沟通与协调 (14)8.1 预算编制中的沟通策略 (14)8.1.1 明确沟通目标 (14)8.1.2 制定沟通计划 (14)8.1.3 建立多渠道沟通机制 (14)8.1.4 鼓励双向沟通 (14)8.1.5 定期反馈与调整 (14)8.2 预算编制中的协调机制 (14)8.2.1 建立协调小组 (15)8.2.2 制定协调原则 (15)8.2.3 设立协调机制 (15)8.2.4 强化部门间协作 (15)8.3 预算编制中的冲突解决 (15)8.3.1 及时识别冲突 (15)8.3.2 分析冲突原因 (15)8.3.3 制定解决方案 (15)8.3.4 建立应急预案 (15)8.3.5 强化执行与监督 (15)第9章预算执行与监控 (15)9.1 预算执行的基本要求 (15)9.1.1 遵循法律法规 (15)9.1.2 实施预算管理制度 (15)9.1.3 加强预算培训与沟通 (16)9.1.5 建立预算执行记录 (16)9.2 预算监控的方法与手段 (16)9.2.1 预算执行进度监控 (16)9.2.2 预算差异分析 (16)9.2.3 预算执行报告 (16)9.2.4 预算审计 (16)9.2.5 信息化手段 (16)9.3 预算调整与优化 (16)9.3.1 预算调整原则 (16)9.3.2 预算调整程序 (16)9.3.3 预算调整范围与内容 (17)9.3.4 预算优化措施 (17)9.3.5 预算调整与优化效果评估 (17)第10章预算编制的评估与改进 (17)10.1 预算编制效果的评估方法 (17)10.1.1 目标比较法 (17)10.1.2 趋势分析法 (17)10.1.3 同比分析法 (17)10.1.4 指标分析法 (17)10.2 预算编制中存在的问题分析 (17)10.2.1 预算编制不准确 (17)10.2.2 预算执行不力 (18)10.2.3 预算调整频繁 (18)10.2.4 预算编制与战略目标脱节 (18)10.3 预算编制的持续改进策略 (18)10.3.1 优化预算编制流程 (18)10.3.2 加强市场调研与分析 (18)10.3.3 强化预算执行监督与控制 (18)10.3.4 增强预算编制的灵活性 (18)10.3.5 深化预算与企业战略的融合 (18)10.3.6 提高预算编制人员的专业素质 (18)第1章预算编制概述1.1 预算的概念与作用预算作为一种管理工具，是指企业在一定时期内，根据经营目标和计划，对财务收支、资金运用等方面进行预测、计划和控制的过程。

编制预算的操作规程

编制预算的操作规程
《编制预算的操作规程》
一、目的
为了对财务情况和公司经营活动进行更好的规划和控制，制定本规程，明确编制预算的流程、要求和责任。

二、适用范围
本规程适用于全公司各部门编制预算工作。

三、责任部门
1. 财务部门：负责协调各部门编制预算，并监督执行情况。

2. 各部门负责人：负责按照规定的程序和要求，编制本部门的预算。

四、编制流程
1. 确定编制时间：每年年初，财务部门确定预算编制的时间节点，并通知各部门。

2. 调研和分析：各部门按照指定的时间节点，进行市场调研、成本分析和业务预测，为预算编制提供依据。

3. 制定预算方案：各部门根据调研和分析结果，制定预算方案，包括收入、支出、投资等方面的预算。

4. 汇总编制：各部门将制定好的预算方案汇总交由财务部门进行统一汇总编制。

5. 审批和执行：公司领导层审批通过后，财务部门将预算方案通知各部门，并进行执行。

五、预算执行
1. 预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决措施。

2. 预算调整：对于执行过程中出现的超支或资金不足情况，各部门可以根据情况提出预算调整申请，经财务部门审批后执行。

六、其他规定
1. 严格控制预算编制时间，确保按时完成。

2. 严格执行预算，不得擅自超支。

3. 对预算执行情况进行定期评估和汇报。

七、附则
本规程由财务部门负责解释和修订，对违反规程的行为将进行相应的惩罚和处理。

以上就是《编制预算的操作规程》的相关内容，希望各部门能够严格按照规程要求进行预算的编制和执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。

探讨企业现金预算的编制

探讨企业现金预算的编制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）［摘要］现金预算是现金流管理最有效的控制工具。

笔者结合自己的实际工作经验和对现金预算编制的思考，探讨企业成功的组织现金预算编制中的几个关键问题，如编制现金预算的目的、现金预算编制的参与者、现金预算的编制期间、现金预算的编制依据和现金预算编制后的更新等，对企业现金预算的编制提供参考。

［关键词］现金预算；编制；收支平衡企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要。

现金收支动态管理的一种有效方法是编制现金预算，通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况，帮助企业有效地预计未来现金流量，及时发现未来需要融资的时间和数量，避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。

笔者结合自己的实际工作经验，探讨企业现金预算编制中的几个关键问题。

一、编制现金预算的目的现金预算是全面预算管理的一个有机组成部分，是企业财务管理的有效形式，也是实现现金管理目标最重要的量化管理工具。

通过编制现金预算表，可以预见性地了解一段时期内企业的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，合理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间，可以根据公司现金流的特点，确定公司合理现金持有余额。

二、现金预算的编制内容现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足组成。

现金预算是以销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务预算、专项决策预算等为基础，需要各专业部门提供数据，而销售预算是各项预算编制的基础。

（1）现金收入。

现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入。

现金收入的主要来源是销货收入，还有一少部分的其他收入，如处置废旧物资收入。

“期初现金余额”是在编制预算时预计或上期末实际结余的现金；“销售产生的现金收入”的数据来自销售预算；“当期可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。

财务预算的编制

财务预算的编制财务预算的基础知识财务预算概念财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，是预算期内企业资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等财务活动及其结果的统筹安排。

财务活动是指企业资金运动过程中的资金筹集、使用及利润分配等活动的总称，包括资金筹集、资金使用和利润分配三个基本环节；经营成果是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的最终成果；财务状况是指企业一定日期的资产、负债及权益情况，是企业一定时期财务活动结果的综合反映。

财务预算从价值方面总括反映了预算期内经营预算和投资预算的执行结果，不仅信息资料主要来自经营预算和投资预算，而且大部分财务预算指标也都是经营预算指标、投资预算指标汇总或加减计算的结果。

所以，财务预算也称为总预算。

财务预算内容财务预算主要包括利润预算、现金预算和财务状况预算。

1.利润预算利润预算是预算期内企业经营成果及利润分配的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算及财务预算后的效益情况和利润分配情况，主要包括营业外收支预算、利润表预算、利润分配预算。

2.现金预算现金预算是预算期内企业现金收支及筹措活动的预算，总括反映了预算期内企业现金收支、筹措、流动情况及其结果，主要包括现金收支预算、现金流量表预算、融资预算等。

3.财务状况预算财务状况预算是预算期初、期末企业财务状况变动情况的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算和财务预算前后的财务状况变化情况，主要包括所有者权益预算、资产负债表预算等。

利润预算的编制利润预算的基础知识利润预算是预算期内企业经营活动成果及利润分配的预算。

主要依据年度经营目标、经营预算和投资预算编制。

利润预算一方面要对经营预算中有关收入、成本、费用指标进行汇总；另一方面要审查、核实经营预算和投资预算中的有关预算指标是否符合年度经营目标和预算编制的要求，实现各项预算指标与企业战略规划、经营目标的相互衔接。

1.利润预算的内容（1）利润表预算（2）营业外收支预算（3）利润分配预算2.利润预算编制依据经营目标是利润预算编制的目标依据：经营目标是企业在一定时期内生产经营活动所要达到的经营成果，是以战略规划为导向，在分析企业外部环境和内部条件的基础上确定的、企业在一定时期内的发展方向和奋斗目标，是企业主要预算指标的目标依据。

浅谈企业现金预算及其编制

销售预算；当期可供使用现金 ” “ 是期初现金余额与本期现金收入到期贷款的现金量。
２现金支出。现金支出包括生产经营产生的现金支出、、筹融
资产生的现金支出、项现金支出和其他现金支出等，体包括期内的现金支付进度、专具其他未立项项目的前期工作进度及资金使采购原材料、动力、支付工资、支付管理费用、售费用、销财务费用进度计划等。用、税金及其他专项费用等。中材料、工费、其人制造费用、销售与管理费用的数据，分别来自生产经营单位及管理部门的有关预出的数据分别来自另行编制的专门预算。为现金多余或不足。差额为正，明收入大于支出，说当期现金有多入，当期现金不足，需要向银行取得新的借款。
４注意物资合理库存，、以减少资金积压。
四、现金预算的执行原则１、企业各部门应严格按现金管理部门下达的现金收支计划予以执行，严格执行现金支出“ 一支笔” 。２严格按计划项目费用控制支出，、原则上不允许在计划项目
１销售预算。是企业预算编制的起点和基础，、销售预算以预计销售数量和销售价格预测为基础，按产品、区域、顾客和其他项目分别加以编制，归并汇总。依据是以历史销售数量和竞争对手的分析，结合市场预测以
二、资金预算的编制办法
三、资金预算的编制原则
１以年度生产经营计划和年度财务预算为依据，、指导月度计
２月度计划要 “ 力而行、、量量人为出” 结合当月收支情况，，做３预算与实际收支要基本吻合。、一方面要求进一步加强资金厘，花的毫不吝惜，该不该花的一分不花。

人大财务管理学第五版课后题第九章-第十三章部分答案

第九章短期资产管理一、名词解释⒈营运成本：营业成本有广义和狭义之分。

广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指经营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。

通常所说的营运资本多指后者。

⒉短期资产：指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。

⒊短期金融资产：指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的金融资产，包括股票、债券、基金等。

⒋现金预算：在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理预测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。

⒌现金持有成本：即机会成本，是指持有现金所放弃的收益，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例变化。

⒍现金转换成本：即交易成本，是指现金与有价证券转换的固定成本，包括经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与现金的持有量无关。

⒎信用标准：是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。

通常以预期的坏账损失率作为判断标准。

⒏信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。

⒐5C评估法：指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。

这五个方面是品德(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)和情况(conditions)，因其英文的第一个字母都是C，故称之为5C评估法。

⒑资产证券化：是一种对（金融）资产所有权和收益权进行分离的金融创新，其基本流程是：发起人把证券化资产出售给一家特设信托机构（SPV），或者由SPV主动购买可以证券化的资产，然后由SPV将这些资产汇集称资产池，并以该资产池所产生的现金流为支撑在金融市场上发行有价证券。

⒒经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量⒓保险储备：又称安全储备，是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备。

学习通基础会计练习题

学习通基础会计练习题一、会计基本概念1. 会计的四大基本假设是什么？2. 会计信息质量要求包括哪些内容？3. 会计的六大要素分别是什么？4. 简述会计等式的基本原理。

5. 企业编制财务报表的目的是什么？二、会计科目与账户1. 什么是会计科目？会计科目分为哪几类？2. 简述账户的基本结构及其作用。

3. 借贷记账法的基本原则是什么？4. 如何进行会计分录的编制？三、会计凭证与账簿1. 会计凭证分为哪几种类型？2. 简述原始凭证的填制要求。

3. 记账凭证的编制步骤有哪些？4. 账簿按用途可分为哪几类？5. 如何进行账簿的登记和核对？四、货币资金与应收款项1. 现金管理的主要内容包括哪些？2. 银行存款的核算方法有哪些？3. 简述应收账款与预收账款的区别。

4. 坏账准备的计提方法和影响因素是什么？5. 如何进行应收票据的贴现计算？五、存货与固定资产1. 存货的确认条件是什么？2. 存货的计量方法有哪几种？3. 简述固定资产的折旧方法。

4. 固定资产清理的核算步骤是什么？5. 如何进行低值易耗品的摊销计算？六、负债与所有者权益1. 短期借款的核算内容包括哪些？2. 长期借款的利息计算方法有哪些？3. 应付职工薪酬的构成要素是什么？4. 简述实收资本与资本公积的区别。

5. 如何进行留存收益的计算？七、收入、费用与利润1. 收入的确认条件是什么？2. 费用的分类及其核算方法有哪些？3. 简述利润分配的顺序。

4. 如何进行营业外收支的核算？5. 企业所得税的计算方法是什么？八、财务报表与分析1. 资产负债表的基本结构是什么？2. 利润表的项目包括哪些内容？3. 现金流量表的作用是什么？4. 简述财务报表分析的常用方法。

5. 如何评价企业的偿债能力、营运能力和盈利能力？九、成本计算与分析1. 成本按其性质可分为哪几类？2. 简述品种法、分批法和分步法的特点及应用场景。

3. 如何计算直接材料成本？4. 直接人工成本和制造费用的分配方法有哪些？5. 成本报表主要包括哪些内容？十、预算管理与控制1. 预算的编制程序包括哪些步骤？2. 现金预算的主要内容是什么？3. 如何进行弹性预算的编制？4. 标准成本与实际成本的差异分析包括哪些方面？5. 预算控制的主要方法有哪些？十一、会计电算化与信息化1. 会计电算化的意义是什么？2. 常见的会计软件有哪些功能模块？3. 简述ERP系统在会计中的应用。

企业现金预算的编制

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控制
采用滚动预算法编制现金预算的优点：
１经营活动现金收入。．
（）由于它是不断地修改预算，时反映各种变化情况，１及这
经营活动现金收入主要来源于销售和提供劳务收到的现金。因此，首先要估算从销售或劳务收入中能收到的现金。并
不是所有的销售都能及时收回，如赊销，企业就不能在销售的同时收到现金，其回收期的长短取决于销售条款上确定的收款
样的预算更切合实际和更容易实现；
（）具有连续性，避免了各经营年度之间的 “ ２断层” ；
（２）筹资前现金余额十当期借款一当期还款十当期收到的利
息一当期支付的利息＝期末现金余额
筹资前现金收入包括预算期经营活动和投资活动产生的现金收入，还款前现金支出则包括预算期经营活动和投资活动的
２０年预算（）０１一
第季总分到月一度（数解各）１ｌ２ｆ３月月月
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０
２０年预算（０１二）２００２钲
第二季度（数分解到各 Biblioteka ）总４月５月６月
第三季度
总数
第四季度
总数
第一季度
总数
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（）通过差异分析所反馈的信息更能反映问题，减少预算３

现金收支预算管理办法-20101225

现金收支预算管理办法为了加强现金收支的管理，提高资金的使用效果，特制定本办法。

1 总则1.1现金收支预算包括：现金收入和现金支出的预算。

1.2 现金收支预算的范围：公司所属各单位，凡是涉及现金收支业务的单位都应该编制现金收支预算。

1.3 现金收支预算的组织：现金收支预算采取公司一级预算，归口管理，集中平衡的方式。

1.4为了保证现金收支预算质量，不断提高现金收支预算管理的水平，加强对现金收支预算的编制、执行、分析、考核全过程的管理，各现金收支预算编制单位，应确定一名预算管理人员，报公司财务部或审查汇总单位备案。

各单位应确保本单位预算管理人员的相对稳定，不得随意更换。

2 预算编制2.1 分公司预算分公司所属各单位根据分公司现金收支预算管理的有关规定编制物资采购预算、外协预算、修理费预算、制造费用预算等，经分公司组织审查平衡后列入分公司预算上报生产管理部，生产管理部审核汇总后上报财务部。

归口上报项目及归口管理部门见附表。

2.2 公司预算2.2.1 收入预算：由营销中心分别编制单张纸胶印机、卷筒纸胶印机和备件销售的现金回款预算，报公司财务部。

2.2.2 支出预算：职工薪酬预算、资本性支出预算、能源预算由归口管理部门汇总上报；公司各管理部门支出按照项目分别编制本单位的支出预算，须经公司归口管理部门审查后报公司财务部；归口上报项目及归口管理部门见附表。

2.3 归口管理公司和分公司对各项费用支出实行归口管理，明确管理部门和管理内容。

归口管理部门应对分公司和公司管理部门上报的预算进行审查；归口上报项目及归口管理部门见附表。

3 预算报送、平衡和批准3.1 报送单位：分公司、行政管理部、财务部、人力资源部、投资发展部、企业运营部、品质保证部、生产管理部、技术中心、IT中心、营销中心、办公室、审计法务部、董事会办公室。

报出的预算表，应经单位负责人审查并签字。

3.2 报送时间：每月28日前（遇休息日提前）公司各管理部门、各审查汇总单位将现金收支预算报公司财务部。

财务预算的内容和编制方法

财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。

【提示】现金预算是财务预算的核心。

（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。

计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。

【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。

（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。

2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。

它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。

3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。

它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。

4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。

2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。

（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。

10月度现金收支预算的制定

第十讲月度现金收支预算的制定编制销售部门的现金预算现金收入一般都是消耗部门来完成的，大多数企业实际上把汇款落入销售部门，编制现金收入预算有些依据像订货单、报价单等等。

现金收入预算编制起来不是很难，年度的不可能很准确，月度的相对比较容易。

一般企业做预算管理，通常是在相对稳定的时候预算管理最有效，如果企业很不稳定，市场很不稳定，先不要做预算。

首先把产品稳定，把市场稳定，这是最主要的。

一般来讲，我们做预算的时候，企业生产经营还是比较稳定的，所以月度现金预算就相对好编制。

信用水平低，阻碍市场运行发展，信用水平低，卖出去的东西不给钱，收入预算就很难编制，难以执行。

预算原则叫量入为出，收入往往企业很难保证，因为收入问题不是由企业自己完全控制得了的。

所以，收入预算重点放在这个方面。

现金收入预算的汇总平衡销售部门和各部门的现金收入预算，按规定时间报送到财务部门以后，财务部门进行汇总编制现金收支预算汇总表。

财务部门在汇总现金收入和现金支出预算的时候，进行初步平衡，计算出收支差额。

在支出大于收入的情况下，财务部门要先与各部门协调，要求各部门自行调节，调低支出金额。

由于现金支出的刚性强、现金收入的弹性大，现金收支往往很难平衡，这是造成现金收支预算难以推行的原因。

有些企业会出现支出大、收入小，收支不平衡的情况。

一般来讲，要求尽量在正常情况下收支平衡。

当然也有企业重大的资本型支出，项目比较多的时候肯定要做平衡。

一般来讲，正常生产金额最好平衡，支出尽量在收入范围内开支。

在收支不平衡的情况下，收入和支出弹性比较大的情况下，能不能做预算？照样可以做，通过做弹性预算，用弹性预算方法来平衡。

根据收入弹性来对应支出弹性，弹性预算是在收支平衡情况下，编制预算非常有效的方法。

弹性还有一层含义，就是企业在做预算过程中会遇到很多问题，不要轻言放弃，要想办法解决，只要动脑筋，所有问题都有解决方法。

编制全公司的现金预算方案财务部门汇总公司各部门的现金支出方案、现金支出预算和现金收入预算以后，进入初步的生产平衡以后，再由总经理主持，各部门负责人参加，编制公司的现金收入预算方案，总的方案要总经理主持。

公司现金管理制度范本

公司现金管理制度第一章总则第一条为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保公司现金安全，提高现金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）。

第三条本制度所称现金，包括人民币现金和外币现金。

第四条公司现金管理的基本原则是：严格遵守国家有关法律法规，确保现金安全；合理安排现金收支，提高现金使用效率；加强现金内部控制，防范现金风险。

第二章现金管理职责第五条公司财务部门是公司现金管理的归口部门，负责公司现金的日常管理工作，主要职责包括：（一）制定和完善公司现金管理制度，并监督执行；（二）负责公司现金的收支核算和账务处理；（三）编制公司现金预算，合理安排现金收支；（四）负责公司现金的保管、盘点和清查工作；（五）对公司各单位的现金管理工作进行指导和监督。

第六条公司各单位负责人对本单位的现金管理工作负责，主要职责包括：（一）严格执行公司现金管理制度，确保本单位现金安全；（二）合理安排本单位现金收支，提高现金使用效率；（三）配合公司财务部门做好现金管理工作。

第七条公司出纳人员是公司现金管理的具体执行者，主要职责包括：（一）严格按照国家有关法律法规和公司现金管理制度办理现金收付业务；（二）负责现金的保管和日常盘点工作；（三）及时登记现金日记账，做到日清月结；（四）配合公司财务部门做好现金预算编制、现金清查等工作。

第三章现金预算管理第八条公司实行现金预算管理制度，各单位应根据本单位的业务计划和实际情况，编制现金预算，并报公司财务部门审核汇总。

第九条现金预算的编制应遵循以下原则：（一）以收定支，量入为出；（二）收支平衡，略有结余；（三）统筹安排，合理配置。

第十条现金预算的内容包括现金收入预算、现金支出预算和现金结余预算。

（一）现金收入预算主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等。

（二）现金支出预算主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金等。

企业现金管理制度(五)

企业现金管理制度(五)一、总则1.1 为加强企业现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及相关法律法规，制定本制度。

1.2 本制度适用于公司各部门及所属单位的现金收支管理。

二、现金管理原则2.1 合法性原则：现金收支应符合国家法律法规及公司相关规定。

2.2 安全性原则：确保现金安全，防范现金丢失、被盗等风险。

2.3 效益性原则：合理使用现金，提高资金使用效益。

2.4 透明性原则：现金收支应保持透明，便于监督与审计。

三、现金收支范围3.1 现金收入范围：（1）销售商品、提供劳务取得的现金收入；（2）收回的应收账款；（3）其他合法现金收入。

3.2 现金支出范围：（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付员工工资、奖金及福利；（3）支付税费、罚款及其他应付款项；（4）其他合法现金支出。

四、现金收支管理4.1 现金收入管理：（1）各部门应按照规定及时将现金收入送存银行，不得坐支现金；（2）严禁私设小金库，截留、挪用现金收入；（3）加强对现金收入的审核、监督，确保现金收入的合法性、准确性。

4.2 现金支出管理：（1）各部门应根据实际需要，合理预计现金支出，并按程序报批；（2）严格控制现金支出，遵循“以收定支、量入为出”的原则；（3）严禁违规使用现金支付，如套取现金、虚列支出等行为。

五、现金安全与监督5.1 加强现金安全防范，设立专门的现金保管人员，实行现金保管责任制。

5.2 定期进行现金盘点，确保现金账实相符。

5.3 建立健全现金审计制度，定期对现金收支情况进行审计。

5.4 对现金管理中出现的问题，及时采取措施予以纠正，并追究相关责任。

六、培训与考核6.1 定期组织员工进行现金管理培训，提高员工的现金管理意识和能力。

6.2 将现金管理纳入绩效考核，对现金管理成绩突出的部门和个人给予奖励。

6.3 对违反现金管理规定的部门和个人，视情节给予相应处罚。

本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

财务预算的关键步骤有哪些

财务预算的关键步骤有哪些财务预算是企业管理中至关重要的一环，它不仅能够帮助企业规划未来的资金流动，还能为决策提供有力的依据，提高企业的运营效率和经济效益。

那么，财务预算的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：明确预算目标在开始财务预算之前，企业需要明确自己的预算目标。

这包括长期目标和短期目标。

长期目标可能是企业在未来几年内的战略发展方向，如扩大市场份额、增加产品线等；短期目标则可能是本年度的具体业绩指标，如销售额增长、成本控制等。

明确的预算目标能够为后续的预算编制提供清晰的方向。

例如，如果一家企业的长期目标是在三年内成为行业领导者，那么在财务预算中就需要考虑研发投入、市场推广费用等方面的资金安排。

如果短期目标是本年度降低 10%的运营成本，那么在预算中就需要详细规划各项成本的削减措施。

第二步：收集相关信息为了编制准确、合理的财务预算，企业需要收集大量的相关信息。

这些信息包括但不限于：1、历史财务数据：过去几年的收入、成本、利润等数据，以便分析趋势和规律。

2、市场调研数据：了解行业动态、竞争对手情况、市场需求变化等，预测未来的销售情况。

3、企业内部运营数据：如生产能力、人力资源状况、库存水平等，评估企业的资源配置和运营效率。

4、宏观经济数据：经济增长趋势、利率、汇率、通货膨胀率等，这些因素会对企业的财务状况产生影响。

以一家制造企业为例，在编制预算时，需要收集过去产品的销售数据，分析不同产品在不同地区的销售情况；同时要关注原材料价格的波动、劳动力成本的变化，以及市场对新产品的需求预期等信息。

第三步：预测收入收入预测是财务预算的核心部分之一。

企业需要根据市场情况、销售策略、产品竞争力等因素，对未来的收入进行合理预测。

可以采用多种方法进行收入预测，如趋势分析、市场份额法、客户需求预测等。

对于具有季节性销售特点的企业，还需要考虑季节因素的影响。

假设一家服装企业，在预测下一年度的收入时，需要考虑时尚潮流的变化、消费者购买能力的提升、新门店的开设以及线上销售渠道的拓展等因素。

财务预算的编制流程

财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。

预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。

预算还能帮助企业控制成本。

通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。

三、一步一步编制预算在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。

销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。

企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。

根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。

在此基础上，编制单位生产成本预算。

根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。

各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。

、四、财务预算的编制方法及适用固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。

其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。

弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。