应收账款期限的合理确定

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企业会计准则应收账款核销年限

企业会计准则应收账款核销年限全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：企业会计准则是企业进行财务会计核算和报告的基础，其中涉及应收账款的核销年限是一个重要的内容。

应收账款在企业的日常经营中扮演着重要的角色，它代表了企业已经销售商品或提供服务但尚未收到款项的权利。

随着时间的推移，应收账款可能出现坏账的风险，为了规范企业的财务管理，企业会计准则对应收账款的核销年限作出了明确规定。

根据企业会计准则，应收账款的核销年限应当根据实际情况进行合理的评估并确定。

评估的过程中需要考虑客户的信用状况、行业的特点、经济环境等因素，以及过往的坏账情况等。

这些因素综合起来，可以帮助企业确定应收账款的核销年限，从而合理地反映企业的实际经营状况和风险水平。

一般来说，企业会计准则规定的应收账款核销年限为一年。

这意味着，如果一个账款已经逾期一年未能收回，则企业需要考虑将其计提为坏账准备，以规范企业的财务报表。

在实际操作中，一年并不是一个固定的标准，而是应根据具体情况作出灵活的调整。

对于信用较好的客户，经营稳定的行业，可能可以延长核销年限；而对于信用较差的客户，经营不稳定的行业，则可能需要缩短核销年限。

在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况建立健全的应收账款管理制度和内部控制，严格按照企业会计准则的规定进行应收账款的核销，同时及时作出调整，以确保财务报表的真实性和可靠性。

企业还可以利用现代科技手段，如大数据分析、人工智能等技术，对客户的信用状况和支付能力进行更精细的评估，从而提高核销年限的准确性和可靠性。

应收账款的核销年限是企业会计准则中的重要内容，它对企业的财务管理和风险控制起着至关重要的作用。

企业需要在遵守相关法律法规的基础上，根据实际情况合理确定应收账款的核销年限，并建立健全的管理制度和内部控制，以提高财务报告的真实性和可靠性，为企业的可持续发展提供有力的支持。

第二篇示例：企业会计准则是规范企业财务会计核算和信息披露的重要依据，对于企业的应收账款核销年限也有明确的规定。

应收账款管理办法

应收账款管理办法第一章总则第一条. 为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据财政部《企业内部控制使用指引第9号—销售业务》及《财务风险管理指导意见》的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。

第三条本办法适用于公司及各所属企业。

第二章职责分工第四条应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法律事务部门等。

第五条销售部门负责客户信用的调查和评价、合同签订、销售政策和信用政策的执行、定期和客户对账、建立应收账款台帐及催收货款等工作。

第六条财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。

第七条法律事务部门负责销售合同的审核和逾期应收账款纠纷的法律诉讼等工作。

第八条所属企业应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业的信用政策，监督信用政策的执行情况。

信用管理岗位应当和销售业务岗位分设。

第三章信用管理第九条企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用政策。

第十条信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策三部分的内容。

第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。

第十二条根据评定的客户信用等级，确定客户信用额度和信用期限。

第十三条确定的客户信用额度和信用期限，必须经企业授权审批人批准后方可执行。

第十四条客户信用实行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经企业授权审批人批准。

四章合同管理第十五条销售业务除即时结清外，均须签订书面的销售合同。

第十六条签订的销售合同应按照公司《合同管理办法》，严格履行审批程序，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。

第十七条超过信用额度的合同，必须按照企业的授权，事先进行审批，未经审批，合同不得签订。

应收账款管理制度(范本10篇)

《应收账款管理制度》应收账款管理制度（一）：xx公司应收账款管理制度第一章:总则第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

第三条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。

具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。

第二章:客户资信管理制度第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；b、客户特征:主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；c、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

d、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；第五条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

商业银行保理业务管理暂行办法(中国银监会令2014年第5号)

商业银行保理业务管理暂行办法《商业银行保理业务管理暂行办法》经中国银监会2013 年第21 次主席会议通过，2014年 4 月 10 日中国银监会令 2014 年第 5 号公布。

该《办法》分总则、定义和分类、保理融资业务管理、保理业务风险管理、法律责任、附则 6 章 37 条，自公布之日起施行。

中国银监会令 2014 年第 5 号《商业银行保理业务管理暂行办法》已经中国银监会现予公布，自公布之日起施行。

主席：尚福林2014 年4月10日2013 年第21 次主席会议通过。

商业银行保理业务管理暂行办法第一章总则第一条为规范商业银行保理业务经营行为，加强保理业务审慎经营管理，促进保理业务健康发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行经营保理业务，应当遵守本办法。

第三条商业银行开办保理业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

第四条商业银行开办保理业务应当妥善处理业务发展与风险管理的关系。

第五条中国银监会及其派出机构依照本办法及有关法律法规对商业银行保理业务实施监督管理。

第二章定义和分类第六条本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。

债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：（一）应收账款催收：商业银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。

（二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。

（三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。

企业会计准则账龄

企业会计准则-账龄
一、未到期账龄
未到期账龄是指企业尚未到期的应收账款。

这部分款项还未达到合同规定的收款期限，因此还未计入逾期账龄。

然而，由于收款的不确定性，企业需要定期对这部分账龄进行评估，以便及时发现可能的收款风险。

二、逾期账龄
逾期账龄是指企业已经超过合同规定收款期限的应收账款。

一旦应收账款逾期，企业应及时进行风险评估，并根据实际情况计提相应的坏账准备。

对于长期逾期的款项，企业需要采取积极措施进行追收，降低坏账风险。

三、呆账账龄
呆账账龄是指企业无法收回的应收账款。

这些款项已经确认无法收回，但还未进行核销处理。

企业需要定期对呆账账龄进行清理，以便准确反映企业的资产状况。

对于已经确认无法收回的呆账，企业应按照会计准则进行核销处理。

四、坏账准备计提
坏账准备是指企业为了应对可能的坏账风险而计提的准备金。

企业应根据实际情况，定期对各项应收账款进行风险评估，并根据评估结果计提相应的坏账准备。

坏账准备的计提应遵循谨慎性原则，避免高估资产和收益，低估负债和费用。

五、账龄披露
企业应在财务报表中充分披露应收账款的账龄信息，包括未到期账龄、逾期账龄、呆账账龄等信息。

这些信息的披露有助于投资者了解企业的资产状况和收款风险，从而做出更准确的投资决策。

同时，企业也应当建立健全的内部控制制度，确保账龄披露的准确性和完整性。

应收账款管理制度

应收账款管理制度应收账款管理制度1、主题内容与适⽤范围本制度规定了应收账款的管理及涉及到客户资信的管理、坏账准备的计提和管理要求。

本办法适⽤于公司内部各销售部门对应收账款的管理和控制。

2、相关⽂件《新企业会计准则》3、术语3.1应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信⽤销售⽽形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。

3.2客户资信管理是以客户的信息资源和资信调查为核⼼的⼀套规范化管理⽅法，包括企业内部信息开发、客户信息管理、资信调查、客户信⽤分级管理等。

3.3坏账准备是公司根据应收账款以及其他应收账款的期末余额，在对以上应收款项逐笔核实后，考虑到⽋款单位及个⼈由于经营不善，造成资不抵债、破产、兼并、发⽣重⼤⾃然灾害以及由于责任⼈的过失等原因可能使公司⽆法收回的款项所提取的准备⾦。

4、⽬标和原则⽬标：通过对客户资信评估，确定客户的资信情况，各部门要定期检查销货收⼊资⾦回笼情况，提⾼销售、购货合同的履约率，降低风险，减少坏账损失。

原则：保证客户正常业务下，最⼤限度降低应收账款的形成。

5、职责5.1财务部负责制定合规的坏账损失处理的审批程序和列账批复⼿续。

每⽉向公司总经理、分管销售经理、财务总监，提供各销售部门外⽋情况表。

每年财务部要对各销售部门全⾯对账⼀次，对账结果上报公司总经理、分管销售经理、财务总监司领导，账务部提出处理意见请公司领导审批。

5.2各销售部门负责对本部门客户资信的管理，每年5⽉、11⽉向财务部提供⼀份本部门有资信限额的客户名单。

5.3市场运营部负责对公司客户资信管理的制定，以及客户资信额度变动的管理。

5.4公司司法部门负责对客户呆坏账的清⽋管理。

6、管理内容和⽅法6.1资信限额管理办法6.1.1 资信管理遵照《资信管理制度》规定执⾏6.1.2对于新客户档案的建档，各销售部门建档⼈员建⽴新客户档案时，需根据齐全的客户资质，并检查该客户档案是否已存在系统中，如果系统中⽆此档案，⽅可建⽴。

保理业务管理办法(试行)

保理业务管理办法为加强我司国内保理业务的管理，促进业务健康有序发展，规范业务操作，防范业务风险,特制定本办法.第一章总则第一条国内保理业务是指境内销货方(债权人）将其向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我司，由我司为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务.第二条办理保理业务必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础，遵循平等自愿、互惠互利、公平诚信的原则.第三条保理业务纳入统一授信管理。

对有追索权保理业务，销货方须缴纳金额为销货方的授信额度。

第二章应收账款的范围和条件第四条可办理保理业务的应收账款范围：(一）因向企业法人销售商品、提供服务而形成的应收账款;(二)由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款；政府采购行为是指各级国家机关、事业单位和团体组织根据《中华人民共和国政府采购法》，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

(三)由军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款；军队采购行为是指中国人民解放军及其所属专业部队根据《军队物资采购管理规定》,使用国防专项资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

（四）销货方因向学校、医院等事业法人销售商品、提供服务，政府采购行为除外，而形成的应收账款；（五）我司认定的其他可以办理保理业务的应收账款。

第五条应收账款必须符合以下条件(一）应收账款权属清楚，没有瑕疵,销货方未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；（二）销货方与购货方在合同中未约定应收账款不得转让的条款；(三）应收账款还款期限一般应在1年以内，最长不超过2年.第六条以下应收账款不得办理保理业务：（一）已到期的应收账款；（二）因个人或家庭消费而产生的应收账款；（三）涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收账款；（四）销货方计划提供或约定提供（但目前尚未提供）商品或服务，预计将于未来产生的应收账款；（五)我司认定的其他不宜办理保理业务的应收账款。

应收账款款龄分析方法探讨

会计研究ACCOUNTING RESEARCH134应收账款款龄分析方法探讨文／张帮东摘要：在信息飞速发展的经济时代，在企业的健康持续发展中，应收账款非常重要，它在企业中大量的存在着，对其进行账龄分析是财务分析工作中的一个重要环节，有些企业因为没有采取有效的方法控制应收账款，使企业的资金非常紧张，直接影响了企业的发展。

因此，企业应对应收账款做有效的账龄分析，结合企业流动资产的资金的周转速度、实际状态、资金的潜在风险，并剖析一些案例，从而形成应收账款控制机制，避免企业陷入财务危机。

本文详细的介绍了应收账款存在的问题，通过采用正确的方法有效的管理应收账款，做了具体的阐述。

关键词：应收账款；款龄；分析方法应收账款的款龄是指企业资产负债表中的应收账款从销售实现、在产生应收账款的时间开始，一直到资产负债表日截止的，这段时间。

简单理解，是应收账款的账面上没有收回的时间。

账龄分析方法是依据每一笔应收账款的账龄划分账龄组的。

对应账款款龄的分析，有利评价经营绩效，减少坏账造成的损失，有利于了解公司的账款周转的具体情况，针对应收账款质量情况的分析，进一步促进损失核算法的合理性。

一、应收账款款龄的分析过程中存在的问题第一，账龄在财务分析中的深度不够。

在交易之后，很多情况是只重视账龄的分析，而忽视了应收账款是否过期的问题。

现如今是经济时代，随着经济的快速发展，一般情况下，售货方会给购货方一段时间，作为付款的信用期，应收账款是超出付款信用期的应收账款，在这个过程中应收账款存在着很大的风险。

在货物买卖交易之后，如不在乎应收账款是否过期，而只是简单的进行账龄的分析，这样在管理上是不可以的。

第二，各个款龄段之间的划分不严谨。

我们国家的证监会针对账款款龄的划分已经发布了相关的文件，文件明确规定应收账款的款龄为四段，1年之内，1~2年，2~3年，3年以上，这四个划分标准，但这是我国唯一的一次来确定应收账款款龄的划分规定，事实证明在实际的应用过程中，这个标准的划分过于宽泛，应收账款的账龄越长，越难收回，收回的可能性不是很大，这个标准在规范的过程中没有考虑到应收账款的本质特点。

中国人民银行令〔2019〕第4号——应收账款质押登记办法

中国人民银行令〔2019〕第4号——应收账款质押登记办法文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2019.11.22•【文号】中国人民银行令〔2019〕第4号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行令〔2019〕第4号《应收账款质押登记办法》已经2019年9月18日中国人民银行2019年第1次行务会议审议通过，现予发布，自2020年1月1日起施行。

行长易纲2019年11月22日应收账款质押登记办法第一章总则第一条为规范应收账款质押登记，保护质押当事人和利害关系人的合法权益，根据《中华人民共和国物权法》等相关法律规定，制定本办法。

第二条本办法所称应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利以及依法享有的其他付款请求权，包括现有的和未来的金钱债权，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，以及法律、行政法规禁止转让的付款请求权。

本办法所称的应收账款包括下列权利:(一)销售、出租产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用，出租动产或不动产等;(二)提供医疗、教育、旅游等服务或劳务产生的债权;(三)能源、交通运输、水利、环境保护、市政工程等基础设施和公用事业项目收益权;(四)提供贷款或其他信用活动产生的债权;(五)其他以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。

第三条本办法所称应收账款质押是指《中华人民共和国物权法》第二百二十三条规定的应收账款出质，具体是指为担保债务的履行，债务人或者第三人将其合法拥有的应收账款出质给债权人，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，债权人有权就该应收账款及其收益优先受偿。

前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人。

第四条中国人民银行征信中心(以下简称征信中心)是应收账款质押的登记机构。

征信中心建立基于互联网的登记公示系统(以下简称登记公示系统)，办理应收账款质押登记，并为社会公众提供查询服务。

应收账款质押登记办法(2017年修订)

中国人民银行令〔2017〕第3号根据《中华人民共和国物权法》等相关法律规定，中国人民银行对《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2007〕第4号发布）进行了修订，经2017年8月24日第8次行长办公会议通过，现予发布，自2017年12月1日起施行。

行长周小川2017年10月25日应收账款质押登记办法（2007年9月26日第21次行长办公会通过，2017年8月24日第8次行长办公会通过修订）第一章总则第一条为规范应收账款质押登记，保护质押当事人和利害关系人的合法权益，根据《中华人民共和国物权法》等相关法律规定，制定本办法。

本办法所称的应收账款包括下列权利：（一）销售、出租产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用，出租动产或不动产等；（二）提供医疗、教育、旅游等服务或劳务产生的债权；（三）能源、交通运输、水利、环境保护、市政工程等基础设施和公用事业项目收益权；（四）提供贷款或其他信用活动产生的债权;（五）其他以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。

第三条本办法所称应收账款质押是指《中华人民共和国物权法》第二百二十三条规定的应收账款出质，具体是指为担保债务的履行，债务人或者第三人将其合法拥有的应收账款出质给债权人，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人有权就该应收账款及其收益优先受偿。

第四条中国人民银行征信中心（以下简称征信中心）是应收账款质押的登记机构。

征信中心建立基于互联网的登记公示系统(以下简称登记公示系统)，办理应收账款质押登记，并为社会公众提供查询服务。

第五条中国人民银行对征信中心办理应收账款质押登记有关活动进行管理。

保理业务管理办法

保理业务管理办法为加强国内保理业务的管理，促进业务健康有序发展，规范业务操作，防范业务风险，特制定本办法。

第一章总则第一条国内保理业务是指境内销货方（债权人）将其向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我司，由我司为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。

第二条办理保理业务必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础，遵循平等自愿、互惠互利、公平诚信的原则。

第三条保理业务纳入统一授信管理。

对有追索权保理业务，销货方须缴纳金额为销货方的授信额度。

第二章应收账款的范围和条件第四条可办理保理业务的应收账款范围：（一）因向企业法人销售商品、提供服务而形成的应收账款；（二）由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款；政府采购行为是指各级国家机关、事业单位和团体组织根据《中华人民共和国政府采购法》，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

（三）由军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款；军队采购行为是指中国人民解放军及其所属专业部队根据《军队物资采购管理规定》，使用国防专项资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

第五条应收账款必须符合以下条件（一）应收账款权属清楚，没有瑕疵，销货方未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；（二）销货方与购货方在合同中未约定应收账款不得转让的条款；（三）应收账款还款期限一般应在1年以内，最长不超过2年。

第六条以下应收账款不得办理保理业务：（一）已到期的应收账款；（二）因个人或家庭消费而产生的应收账款；（三）涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收账款；（四）销货方计划提供或约定提供（但目前尚未提供）商品或服务，预计将于未来产生的应收账款；（五）我司认定的其他不宜办理保理业务的应收账款。

财务报表中的应收账款管理策略有哪些

财务报表中的应收账款管理策略有哪些在企业的财务报表中，应收账款是一项重要的资产项目。

它反映了企业在销售商品或提供服务后，尚未收到的款项。

有效的应收账款管理对于企业的资金流动、财务健康和经营稳定性至关重要。

那么，在财务报表中，有哪些应收账款管理策略呢？首先，我们要明确应收账款管理的目标。

其主要目标包括：确保应收账款能够及时回收，减少坏账损失，优化资金使用效率，以及维护良好的客户关系。

一、建立完善的信用评估体系在与客户开展业务之前，企业应当对客户的信用状况进行全面评估。

这包括收集客户的财务信息、经营状况、行业声誉等方面的资料，并运用一定的信用评估模型来判断客户的信用风险。

对于信用良好的客户，可以给予较为宽松的信用政策；对于信用风险较高的客户，则应谨慎对待，或者要求提供担保等保障措施。

二、制定合理的信用政策信用政策是企业对应收账款管理的重要规定，它包括信用期限、信用额度和现金折扣等内容。

信用期限是指企业允许客户延迟付款的时间长度。

过长的信用期限可能会增加应收账款的回收风险，而过短的信用期限则可能影响企业的销售业务。

因此，企业需要根据自身的资金状况、市场竞争情况以及客户的信用状况来合理确定信用期限。

信用额度是指企业给予客户的最大赊销金额。

信用额度的设定应当考虑客户的偿债能力和购买潜力。

如果客户的赊销金额超过信用额度，企业应当进行特别审批，以控制风险。

现金折扣是企业为鼓励客户提前付款而提供的优惠政策。

例如，“2/10，n/30”表示如果客户在 10 天内付款，可以享受 2%的折扣；如果在 30 天内付款，则需全额支付。

现金折扣可以促使客户尽快付款，缩短应收账款的周转周期。

三、加强合同管理销售合同是规范企业与客户之间权利义务关系的重要文件，也是应收账款管理的重要依据。

在签订合同之前，企业应当仔细审查合同条款，确保其中关于付款方式、付款期限、违约责任等内容清晰明确，避免日后产生纠纷。

同时，对于重大销售合同，应当经过法律部门的审核，以确保合同的合法性和有效性。

保理合同审查要点

保理合同审查要点一、主体审查保理商受理保理融资业务时，应当严格审核债权人、债务人的资信、经营及财务状况，分析拟做保理融资的应收账款情况，包括是否出质、转让以及账龄结构等，合理判断债务人的付款意愿、付款能力以及债权人的回购能力，审查基础合同等资料的真实性与合法性。

对因提供服务、承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款，或基础合同双方为关联企业的应收账款，应当从严审查交易背景真实性和定价的合理性。

二、应收账款1.应收账款债权真实、合法、有效作为保理合同中的转让对象，应收账款的合法存在是保理法律关系成立的前提之一，必须根据交易历史记录、发票、收货单、运单等进行严格审查。

2.应收账款债权可转让应收账款不具备合同法第七十九条规定的不得转让的情形，其中该条第二项“按照当事人约定不得转让”是审查形成应收账款的基础合同的重点。

为免争议，在债务转让通知尤其是在债务人书面确认通知内容时一定要注明基础合同形成的债务可转让。

三、债务人对应收账款进行确认的内容及效力合同法第八十条规定“债权人转让权利的，应当通知债务人。

未经通知，该转让对债务人不发生效力。

债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。

”所以保理商审查债权转让的一个重点是债权人是否已经书面通知债务人以及债务人是否书面确认转让内容。

但债务人是否收到通知，不影响保理合同的效力。

为免争议，可以要求债务人在确认书中明确放弃因基础合同享有的对保理商的抗辩权、抵销权，而对原债权人保留，无论该抗辩权或者抵销权何时或者基于何种原因产生。

四、基础合同变更有约定的从约定，没有约定的：1.保理商可以对保理合同内容做出相应变更；2.未经保理商同意，债权人变更基础合同的行为导致应收账款的有效性、履行期限、付款方式等发生重大变化，致使保理商不能实现合同目的，保理商可以向债权人主张解除保理合同并要求赔偿损失，或者要求债权人依照保理合同约定承担违约责任。

债务人若未承诺不变更基础合同，则不承担因基础合同变更给保理商造成损失的赔偿责任，除非债权人与债务人恶意串通变更基础合同，损害保理商利益。

财务应收岗位职责风险

财务应收岗位职责风险引言在现代企业中，财务应收岗位扮演着重要的角色。

财务应收岗位负责管理和监控企业的应收账款，确保资金的正常流动。

然而，财务应收岗位也面临着各种风险，这些风险可能对企业的财务状况和运营产生不利影响。

本文将就财务应收岗位的职责风险展开讨论，以提醒企业和从业人员注意相关风险并采取措施应对。

财务应收岗位职责财务应收岗位的主要职责是管理和监控企业的应收账款，确保客户及时支付欠款，维护企业的资金流动。

具体的职责包括但不限于：1. 监控应收账款的形成和变动；2. 确认客户的信用状况并制定相关信用政策；3. 合理确定应收账款的信用期限和支付条件；4. 跟踪应收账款的逾期情况，并采取适当的催收措施；5. 与销售部门和客户协商解决实际或潜在的争议；6. 定期编制应收账款报告，向上级报告应收账款的状况及风险。

职责风险分析尽管财务应收岗位的职责看似简单明了，但却存在许多与此职责相关的风险，可能对企业的财务状况和运营产生不良影响。

以下是几个常见的职责风险：1. 客户信用风险：财务应收岗位需要负责确认客户的信用状况，并制定相应的信用政策。

如果没有正确评估客户的信用风险，可能会导致企业与风险较高的客户建立业务关系，从而增加坏账的风险。

2. 账款逾期风险：财务应收岗位需要跟踪和催收应收账款，确保客户按时支付。

如果对逾期账款采取不当的催收措施，可能会导致逾期账款的增加和无法收回的坏账。

3. 争议解决风险：财务应收岗位需要与销售部门和客户协商解决实际或潜在的争议。

如果未能及时妥善解决争议，可能会导致客户拖延支付款项或寻求法律救济，对企业的财务和声誉造成不利影响。

4. 内部欺诈风险：财务应收岗位可能面临内部欺诈风险。

例如，可能有员工利用职务之便伪造或篡改销售合同、销售记录或账务记录，以获取不当利益。

这可能导致企业收到虚假应收账款，并造成财务损失。

风险管理和控制措施为了管理和控制财务应收岗位的职责风险，企业和从业人员应采取以下措施：1. 建立有效的信用管理制度：企业应建立有效的信用管理制度，包括客户信用评估程序、信用政策、授信额度和信用期限等。

应收账款管理制度（精选5篇）

应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度⼀、应收账款管理制度定义应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。

⼆、应收账款管理制度（精选5篇）为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。

⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。

应收账款管理制度1 第⼀章总则第⼀条⽬的为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

第⼆条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认在收⼊实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第⼆章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。

第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

如何加强企业对应收账款的控制

如何加强企业对应收账款的控制一、应收账款的概述应收账款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。

形成应收账款的直接原因是赊销。

虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。

商品与劳务的赊销、赊购，已成为当代经济的基本特征。

应收账款的形成增加了企业风险。

特别是现在，用户拖欠企业账款者越来越多，账款回收的难度也越来越大。

因此，企业必须加强应收账款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回账款。

二、发生应收账款的原因1.商业竞争发生应收账款的最主要原因就是商业竞争。

市场经济的竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售。

除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。

相同条件下，赊销产品的销售量将大于现金销售产品的销售量。

出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，由此引起的应收账款，是一种商业信用。

2.销售和收款的时间差商品成交的时间和收到货款的时间不一致，这就导致了应收账款。

对于一般批发和大型生产企业的来说，由于货款结算需要时间，以至于发货的时间和收到货款的时间往往不同。

结算手段越落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。

由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用。

三、应收账款管理不善的弊端1.降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，但货款不能同步回收。

而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，必然会产生没有现金流入的销售业务损益、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。

2.夸大了企业经营成果由于我国企业实行的记账基础是权责发生制(应收应付制)，发生的当期赊销全部记入当期收入。

公司应收账款管理制度

XX股份有限公司应收账款管理制度第一章总则第一条为保障应收账款安全、及时回收，确保公司权益，减少坏账损失,明确应收账款管理的基本原则，特制订本制度。

第二条本制度适用于所有产品销售的货款回收。

第三条财务部应收会计应及时跟踪应收款的进度，对逾期货款应当及时通知销售部相关人员做好货款催收工作。

第四条销售部相关人员负责收回全部货款。

第五条公司按照客户信用管理制度约定的结算政策确认应收账款的期限。

第二章关注类应收账款处理第六条销货产生的应收货款，销售部经理应与客户沟通，敦促尽快还款，应收账款过期15天尚未收回，视同“关注类应收账款”。

第七条“关注类应收账款”发生后，业务人员应于应收款转为关注类应收账款后2日内将相关情况和需要相关部门协助的报告书面提交销售经理和分管副总批示，经批示后，交相关业务员处理。

第八条“关注类应收账款”处理期间，经办人与相关部门应充分配合，必要时借阅有关部门的账册、资料，并请求有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员不得拒绝或借故推拖。

第九条相关部门协助业务部处理“关注类应收账款”，若货款过期30天尚未能处理完毕，分管副总应指令暂停生产新单，特殊情况下需报请总经理核准后方可生产及发货。

第三章催收款的处理第十条货款逾期30天后应转为催收款，销售经理应于3日内将其未能回收的原因及对策书面提交副总经理，转呈总经理核示。

第十一条货款经列为催收款后，副总经理应于30日内监督下属解决。

第四章准呆账的处理第十二条因销货而发生的应收账款过期180天或者客户有下列所述的情形者，其货款列为“准呆账”。

1、客户已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其征候已渐明显者。

2、客户因他案受法院查封，货款已无清偿的可能者。

3、催收款迄今未能解决，并已停止出货一个月以上者。

4、其他货款的回收明显有重大困难的情形。

第十三条准呆账的处理仍以销售部为主，根据所配合的法律程序，由总经理组织以专案研究处理。

第十四条经总经理与法律顾问商议，认为有依法处理的必要者，再签移法律顾问依法处理。

浅谈应收账款的合规管理

2020年第 01 期经济与管理作者单位：孙宏洁，中国电子信息产业集团有限公司第六研究所。

浅谈应收账款的合规管理孙宏洁摘要：应收账款是在企业生产经营中形成的，一方面促进了企业销售，给企业带来了可观收益，增强企业的竞争力；另一方面也为企业减少了产品库存成本的负担。

但应收账款过多会影响企业资金链的正常循环，应收账款在合理的回款周期未能及时回款，不能及时应用在生产经营上，一旦形成坏账，必将严重影响企业正常的生产经营活动，停滞企业的发展，甚至是企业的生存。

应收账款的合规管理是涉及企业多个环节、多个流程联动配合的成果，结合企业自身业务，要做到应收账款减存量、遏增量，不断加快企业的资金循环，提高资金利用效率，实现企业高质量发展。

关键词：应收账款；合规管理；研究一、应收账款的形成（一）商业竞争模式下形成的应收账款随着市场的高速发展，机会越来越多，竞争越来越激烈，在产品的价格、质量、售后、服务等都趋于透明化的状态下，企业想要做大做强，势必跟紧市场的脉搏高速发展，不仅要握住手中的订单，还要开拓市场寻找更多的订单，扩大市场占有率，企业更多的会采用赊销的模式营销。

（二）催收不及时形成的应收账款合同签署的时间、发货时间、验收时间、收款时间等未进行合理匹配，未有专人及时跟踪合同的履行进度，催收不及时产生的应收账款。

（三）历史遗留形成的应收账款在企业的创业初期/企业人员流动性大等的情况下，或是不可抗力形成了一批账龄长、与客户等无法取得联系的情形下形成的应收账款。

二、形成应收账款对企业经济效益的影响（一）影响企业的流动资金应收账款不能及时追回，这部分资金就失去了原本赋予的意义，由流动性资金演变成了较长期固定性资金，打乱了原定的资金流动计划，影响企业的正常生产运营。

（二）影响企业的利润指标企业应收账款转化来的利润与最终实际回款收到的利润往往是有一定差距的，如果转化利润的预期与实际利润严重不匹配，那么企业将承受巨大的经济损失和运营风险，企业的生存发展也有可能举步维艰。