2013年山东专升本审计学模拟试题及答案

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山东省专升本(审计基础与实务)模拟试卷2(题后含答案及解析)

山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题单项选择题1．中国第一家会计师事务所是( )。

A．潘序伦会计师事务所B．正则会计师事务所C．立信会计师事务所D．安永会计师事务所正确答案：B2．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是( )。

A．审计年度财务报表的合法性和公允性B．验证企业资本C．审计简要财务报表D．设计企业内部控制制度正确答案：D3．注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。

A．普通过失B．重大过失C．推定欺诈D．欺诈正确答案：A4．会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。

以下说法中正确的是( )。

A．会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年B．在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查C．在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组D．参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务正确答案：C5．下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是( )。

A．接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持B．某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据C．未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为D．接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权正确答案：A6．以下说法中不正确的是( )。

山东省专升本(审计基础与实务)模拟试卷7(题后含答案及解析)

山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷7(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题单项选择题1．下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。

A．二者的经费和收入来源相同B．二者的审计目标基本一致C．二者都是外部审计，都具有较强的独立性D．二者对发现问题的处理方式相同正确答案：C2．参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。

A．加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验B．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上C．从事会计或审计工作两年以上D．加入会计师事务所并具有两年以上工作经验正确答案：A3．下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是( )。

A．经营失败不一定会导致审计失败B．审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C．经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期D．审计风险不是审计失败正确答案：B4．证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是( )。

A．鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B．在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C．注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D．注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益正确答案：C5．下列描述中，属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是( )。

A．被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B．审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳C．审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D．审计小组成员担任被审计单位的辩护人正确答案：B6．注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。

审计学模拟试题及答案

审计学模拟试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。

1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。

A.账表核对B.账账核对C.账实核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。

A.复审B.起诉C.复核D.复议5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。

A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。

A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。

A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。

A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。

A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。

A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。

审计学自考模拟试题及答案

审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。

A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。

A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。

A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。

A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。

A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。

专升本《审计学》模拟题试卷.

专升本《审计学》模拟题试卷.一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、审计的本质特征是（）A 公正性B 独立性C 权威性D 真实性2、注册会计师审计产生的直接原因是（）A 所有权和经营权的分离B 合伙企业制度的产生C 股份制企业制度的形成D 资本市场的发展3、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）A 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C 注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D 以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠4、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A 30 天B 60 天C 90 天D 180 天5、注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑的因素是（）A 财务报表使用者的需求B 被审计单位的规模C 审计的固有风险D 前期审计工作中发现的错报6、下列关于审计风险模型的说法中，不正确的是（）A 审计风险＝重大错报风险×检查风险B 重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险C 注册会计师可以通过控制检查风险来降低审计风险D 认定层次重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险7、下列各项中，不属于注册会计师实施控制测试的情形是（）A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C 控制设计合理但没有得到执行D 控制设计不合理但得到了执行8、下列关于函证的说法中，不正确的是（）A 注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效C 函证的回函可以提供可靠的审计证据，但如果被询证者不回函，注册会计师就无法获取相关审计证据D 注册会计师可以采用积极式函证或消极式函证方式实施函证9、注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，下列做法中不正确的是（）A 参与存货盘点计划的制定B 观察存货的盘点过程C 对已盘点存货进行适当检查D 亲自对存货进行盘点10、下列关于审计报告的说法中，不正确的是（）A 无保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B 保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C 否定意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D 无法表示意见的审计报告意味着注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性二、多项选择题（每题 3 分，共 15 分）1、审计的职能包括（）A 经济监督B 经济评价C 经济鉴证D 经济核算2、注册会计师在确定审计范围时，应当考虑的因素有（）A 财务报表的编制基础B 审计业务约定书的要求C 被审计单位的内部控制D 行业惯例3、下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）A 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B 所有抽样单元都有被选取的机会C 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论4、下列关于分析程序的说法中，正确的有（）A 分析程序可以用于风险评估程序B 分析程序可以用于实质性程序C 分析程序可以用于总体复核D 分析程序在不同阶段的目的相同5、注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的因素有（）A 审计风险B 具体审计项目的重要程度C 审计证据的质量D 审计证据的数量三、判断题（每题 2 分，共 10 分）1、内部审计是单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它与注册会计师审计在审计目标、审计依据等方面均有所不同。

山东省专升本(审计基础与实务)模拟试卷4(题后含答案及解析)

山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷4(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题单项选择题1．1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。

A．《会计师条例》B．《中华人民共和国注册会计师法》C．《关于成立会计事务所的通知》D．《关于成立会计顾问处的暂行规定》正确答案：D2．注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务中属于服务业务的是( )。

A．中期财务报表审阅B．验资C．预测性财务信息审核D．对财务信息执行商定程序正确答案：D3．对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为( )。

A．普通过失B．重大过失C．欺诈D．推定欺诈正确答案：B4．对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是( )。

A．项目经理B．项目合伙人C．主任会计师D．被鉴证单位管理层正确答案：C5．以下属于具体业务层面的防范措施的是( )。

A．轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工B．建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守C．指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行D．制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响正确答案：A6．在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是( )。

A．应收账款是否已经按照规定计提坏账准备B．年后开出的支票是否未计入报告期报表中C．存货的跌价损失是否已抵减D．固定资产是否有用作抵押的正确答案：B7．注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括( )。

A．编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B．其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围C．评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D．需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识正确答案：C8．在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有( )。

《审计学》试题及答案

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

审计学专升本试题及答案

审计学专升本试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是（）。

A. 确保财务报表的准确性B. 提供决策的依据C. 评价内部控制的有效性D. 所有以上选项答案：D2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D3. 在审计过程中，审计师通常采用的审计方法包括（）。

A. 抽样审计B. 全面审计C. 详细审计D. 所有以上选项答案：D4. 审计师在进行审计时，需要遵守的基本原则是（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 所有以上选项答案：D5. 审计报告中，审计师对财务报表的公允性表达意见，不包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 内部控制的目的是（）。

A. 确保资产的安全B. 确保财务报告的准确性C. 促进效率和效果D. 所有以上选项答案：D7. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，这属于（）。

A. 风险评估B. 风险应对C. 风险识别D. 风险管理答案：A8. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。

A. 忽略错误B. 通知被审计单位C. 直接修改财务报表D. 拒绝发表意见答案：B9. 审计证据的充分性和适当性是指（）。

A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的及时性D. 审计证据的完整性答案：A10. 审计师在审计过程中，对被审计单位的持续经营能力进行评估，这属于（）。

A. 财务报表分析B. 内部控制测试C. 风险评估程序D. 审计计划答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计师在进行审计时，需要关注的风险类型包括（）。

A. 固有风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计师在审计过程中，可能需要执行的程序包括（）。

《审计学》模拟卷及答案

武汉理工大学继续教育学院模拟考试试题课程名称：审计学教学点：专业班级：年：月：一、单项选择题（从下列各题四个备选案中选出一个正确答案，答案选错或未选者该题不得分。

每小题2分，计20分）1、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。

A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法4.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多5、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8、一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、审计按其主体进行分类，可分为（）A．政府审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4、注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）A.回函金额不符的，应查明原因B.未回函的，可进行再次函证C.未回函的，采用替代方法进行检查D.回函金额不相符的，应将其调整为回函金额5、审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法三、名词解释（每小题5分，计20分）1、审计证据2、控制风险3、无保留意见4、符合性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素。

专升本《审计学》模拟题试卷.

专升本《审计学》模拟题试卷.一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、审计的最基本职能是（）A 经济监督B 经济鉴证C 经济评价D 建设性2、注册会计师审计产生的直接原因是（）A 所有权和经营权的分离B 合伙企业制度的产生C 股份制企业制度的形成D 资本市场的发展3、下列关于审计独立性的表述，正确的是（）A 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时保持形式上的独立B 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时保持实质上和形式上的独立C 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时与被审计单位保持独立D 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时与审计委托人保持独立4、审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。

A 审计目标B 审计程序C 审计意见D 审计风险5、下列审计程序中，属于顺查法的是（）A 先从记账凭证审查至原始凭证B 先从明细账审查至总账C 先从总账审查至明细账D 先从原始凭证审查至记账凭证6、注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，未发现被审计单位存在存货短缺的情况，但实际上被审计单位存在存货短缺，这种风险属于（）A 抽样风险B 非抽样风险C 检查风险D 重大错报风险7、下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A 审计工作底稿是审计证据的载体B 审计工作底稿是注册会计师对审计过程的记录C 审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D 审计工作底稿是指注册会计师编制的审计计划8、注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑的因素是（）A 财务报表使用者的需求B 被审计单位的规模C 被审计单位的性质D 注册会计师的审计收费9、下列关于审计报告的表述，正确的是（）A 注册会计师在出具无法表示意见的审计报告时，应在审计意见段中说明无法表示意见的理由B 注册会计师在出具保留意见的审计报告时，应在审计意见段之前增加说明段，说明保留意见的理由C 注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应在审计意见段中说明否定意见的理由D 注册会计师在出具无保留意见的审计报告时，不需要在审计报告中说明任何事项10、内部控制的目标不包括（）A 财务报告的可靠性B 经营的效率和效果C 遵守适用的法律法规D 实现企业的战略目标二、多项选择题（每题 3 分，共 15 分）1、审计的主体包括（）A 政府审计机关B 内部审计机构C 注册会计师D 财务报表使用者2、审计证据的充分性与以下哪些因素有关（）A 审计风险B 样本量C 重大错报风险D 审计证据的质量3、注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解的内容包括（）A 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B 被审计单位的性质C 被审计单位对会计政策的选择和运用D 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险4、下列各项中，属于注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段的情形有（）A 异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性B 提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则C 存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难D 审计报告日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺5、内部控制的要素包括（）A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督三、判断题（每题 2 分，共 10 分）1、注册会计师在执行审计业务时，必须遵循独立审计准则。

山大专升本会计专业第四学期审计学模拟卷参考答案审计学

山大专升本会计专业第四学期审计学模拟卷参考答案审计学审计学模拟题1一、单项选择题1、独立审计基本准则中的一般准则包括：(A)A.注册会计师必须保持独立的观念与态度B.注册会计师如在审计时配有助手，必须注意监督 C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度 D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签定业务委托书2、注册会独立审计基本准则中外勤准则主要内容为：（C）A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排 C.确认客户的报表是否符合会计准则 D.承诺应遵循保密性的义务3、下列情况中，审计人员能够承办客户委托的审计业务而无须回避的是：(D)A.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的子女拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票4、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当：(C)A.出具保留意见的审计报告B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派其它审计人员 D.依赖客户职员的才能5、审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的（D ）因素。

A.社会B.技术C.经济D.风险6、（B ）是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下7、下述哪一类审计证据的证明力最强：(D)A.客户的销售发票副本B.注册会计师独立计算出来的每股收益率C.银行寄给客户的银行存款余额的对账单D.注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函8、结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分：(DA.符合性测验B.评估内部控制制度C.致管理当局函D.实质性测验9、审计证据的综合，其目的是为了解决各种审计证据之间形成的：(D)A.证据力B.证明力C.相关性D.可靠程度10、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系，这是一项必要程序，因为前任注册会计师或许能提供各项资料，协助后任注册会计师了解是否：(C)A.前任注册会计师工作应加以利用B.客户采用轮换注册会计师的政策C.前任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点D.应该接受委托签约11、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（A ）作为会计报表层次的重要性水平：A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数12、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性：(B)A.总账层和明细账层B.资产负债表层和损益表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层13、对无法实施函证的应收账款，注册会计师能够实施的最为有效的审计程序是；(C)A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试14、下列情况中，能够采用消极式函证的有：(D)A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人15、健全有效的存货内部控制要求由独立的采购部门负责：(B)A.编制请购单B.编制订购单C.控制存货水平以免出现积压D.检查购入存货的数量、质量16、在被审计单位因重复付款、付款后退货、预付货款等原因而导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应：(D)A.提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产B.提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中加以说明C.提请被审计单位将这些借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明D.在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产17、函证银行存款的目的是：(D)A.验证有无漏记相关负债B.验证存款余额C.对于存款余额同被审计单位的账面数字寻求一致 D.A、B两项目均正确18、下列各项中，不属于现金项目的符合性测试程序的是：(C)A.抽样验证被审计单位是否每天将现金收入解存银行B.抽样验证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出 C.审查决算日银行存款余额调节表 D.抽样验算现金余额计算的正确性二、名词解释1、审计: 是专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法规，改进经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。

山东省专升本(审计基础与实务)模拟试卷6(题后含答案及解析)

山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷6(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题单项选择题1．政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。

A．审计中取证的权限B．审计要实现的目标C．对内部审计的利用D．审计所依据的准则正确答案：C2．以下不属于申请设立有限责任会计师事务所应当具备的条件是( )。

A．有3名以上的股东B．有不少于人民币30万元的注册资本C．有固定的办公场所D．有股东共同制定的章程正确答案：A3．根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是( )。

A．审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B．由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C．确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D．财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见正确答案：C4．注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是( )。

A．在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B．在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C．在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D．当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告正确答案：C5．如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因( )因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。

A．密切关系B．自身利益C．自我评价D．外在压力正确答案：D6．注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是( )。

A．存在B．完整性C．权利和义务D．分类与可理解性正确答案：A7．下列关于计划审计工作的说法中，正确的是( )。

山东省专升本(审计基础与实务)模拟试卷10(题后含答案及解析)

山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷10(题后含答案及解析) 题型有：1. 填空题 2. 名词解释题 3. 简答题填空题1．注册会计师审计产生的根本原因是( )正确答案：生产力的发展2．审计证据的( )是对审计证据质量的衡量。

正确答案：适当性3．在对财务报表分析后，确定资产负债表重要性水平为500万元，利润表重要性水平为300万元，则CPA确定的财务报表层次重要性水平为( )。

正确答案：300万元4．检查风险与重大错报风险的估计水平呈( )关系，与审计风险呈( )关系。

正确答案：反向，正向5．( )是指CPA针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

正确答案：实质性程序6．审查有无多记收入的现象一般采用( )法。

正确答案：逆查7．审计工作底稿的保存年限为( )。

正确答案：10年8．函证分为( )和( )两种方式。

正确答案：积极式函证和消极式函证名词解释题9．违约正确答案：违约：合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。

10．监盘正确答案：监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查，可见，存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查己盘点存货。

11．独立性正确答案：独立性是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正、客观或专业怀疑受损害。

12．佣金正确答案：佣金：从某一项业务收入中按照一定比例获取额外的收入。

简答题13．某会计事务所接受委托对某公司2001年度会计报表进行审计，发现以下问题：(1)该公司2001年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。

并在报表附驻2中作了说明；(2)一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行验证；(3)该公司存货核算错保额为10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元；(4)资产负债表项目应付账款漏记60000元，注册会计师建议该公司补记。

山东审计学自考试题及答案

山东审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是由哪一方对哪一方的财务报表进行审查？A. 政府对企业B. 企业对政府C. 独立第三方对企业D. 企业对企业答案：C2. 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是审计过程中的哪两个重要方面？A. 充分性和适当性B. 准确性和及时性C. 完整性和相关性D. 可靠性和有效性答案：A4. 在审计过程中，注册会计师通常采用哪种方法来评估重大错报风险？A. 检查和观察B. 询问和函证C. 分析性复核D. 重新执行答案：C5. 下列哪项不是内部控制的组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 审计师的报告答案：D6. 审计报告的意见类型中，哪一项表示审计师对财务报表的公允性表示怀疑？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B7. 在审计过程中，如果被审计单位的财务报表存在重大错报，且错报是由疏忽或错误导致的，审计师应出具什么类型的审计报告？A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告答案：B8. 审计师在进行审计工作时，应该保持哪种态度？A. 怀疑B. 信任C. 中立D. 支持答案：A9. 审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合规性D. 所有上述方面答案：D10. 下列哪项不是审计证据的特性？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 复杂性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的行业特点D. 被审计单位的财务状况答案：A, B, C, D12. 在审计过程中，审计师可能采用哪些审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：A, B, C, D13. 下列哪些属于审计师应具备的专业技能？A. 分析能力B. 沟通能力C. 信息技术应用能力D. 法律知识答案：A, B, C, D14. 在审计报告中，审计师可能会提出哪些类型的建议？A. 提高内部控制效率B. 加强财务管理C. 改进财务报表的准确性D. 增加透明度答案：A, B, C, D15. 审计师在进行审计时，应遵循哪些职业道德规范？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业怀疑答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共5分）16. 审计的目的是验证财务报表是否真实、公允。

专升本《审计学》模拟题试卷题库

专升本《审计学》模拟试题试卷一. （共 75 题,共 150 分）1. 以下状况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）。

（2分）A.会计师事务所的办公室是向拜托人单位租用的B.会计师事务所为某拜托人单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司供给会计报表审计服务的同时还为其编制会计报表★检查答案标准答案： B2.审计人员为发现被审计单位的财务报表和其余会计资猜中的重要比率及其趋向的异样改动，应采纳（）。

（ 2 分）A.剖析性程序B.计算C.检查D.验算★检查答案标准答案： A3. 进行应收账款函证时，被审计单位内部控制较弱比内部控制较强所选用的样本量要（）。

（2分）A.多B.少C.同样D.没法确立★检查答案标准答案： A4. 依照会计准则规定，以下说法中正确的选项是（）。

（2分）A.投资公司对子公司的长久股权投资，应该采纳成本法核算，编制归并财务报表时依照权益法进行调整B.投资公司对子公司的长久股权投资应采纳权益法核算C.投资公司对子公司的长久股权投资既能够采纳应采纳权益法核算，也能够采纳成本法核算D.投资公司对子公司的长久股权投资应按公允价值核算★检查答案标准答案： A5. 以下对于可供销售金融财富的本质性测试错误有（）。

（2分）A.★检查答案标准答案： D6.在对短期借钱实行有关审计程序后，需对所获得的审计凭据进行评论。

以下有关短期借款审计凭据靠谱性的阐述中，不正确的有（）。

（2 分）A. 从第三方获取的有关短期借钱的凭据比直接从Q 公司获取的有关凭据更靠谱B.短期借钱的重要错报风险为低水平常产生的会计数据比重要错报风险为高水平常产生的会计数据更加靠谱C.短期借钱的重要风险为高水平常产生的会计数据比重要错报风险为低水平常产生的会计数据更加靠谱D.Q 公司供给的短期借钱合同只管有借贷两方的签章，但假如没有其余凭据旁证，也不行靠★检查答案标准答案： C7.确立Ｌ公司的长久借钱能否已在财富欠债表上充足表露时，注册会计师不必审察的内容是（）。

山东专升本审计学模拟试题及答案

2013 年山东省专升本考试审计学模拟试题及答案一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分。

在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。

1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）A.账表核对 B.账账核对C.账实核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人。

3、审计全过程的中心环节是（）A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段。

4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）A.复审 B.起诉 C.复核D.复议5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿 B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款 B.预收账款C.应付账款D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。

A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费。

8、财经法纪审计的结论与决定具有（）A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。

9、A.财政审计 B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计。

10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。

A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计。

报告中反映的有（）A.上期提取甲存货跌价准备5000，鉴于其可变现净值降低，本期再提 8000元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。

山东省专升本(审计基础与实务)模拟试卷8(题后含答案及解析)

山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷8(题后含答案及解析) 题型有：1. 填空题 2. 名词解释题 3. 简答题填空题1．注册会计师审计产生的直接原因是( )。

正确答案：财产所有权和经营权的分离2．注册会计师责任的认定包括( )、( )和( )。

正确答案：违约、过失和欺诈3．审计工作底稿的归档期限是( )。

正确答案：审计报告日后60天内4．审计风险与审计证据之间呈( )关系。

正确答案：反向5．当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于( )。

正确答案：实质性方案6．( )指的是测试控制运行的有效性。

正确答案：控制测试7．应收账款在全部资产中越重要，函证的范围越( )，被审计单位内部控制越强，函证的范围越( )。

正确答案：大，小名词解释题8．或有收费正确答案：或有收费指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或是县特定目的为条件；除法规允许外，会计现事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

9．审计证据正确答案：审计证据是CPA为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

10．顺查法正确答案：顺查法是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证、账簿记录的调查方法，目的在于查找有无少记的现象。

11．函证正确答案：函证CPA为了获得影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现状的声明，获得或评价审计证据的过程。

简答题12．对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。

请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。

正确答案：可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。

[*]。