商业银行的资本金管理.pptx
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商业银行资本管理(ppt-36页)
即股本储备金，是按规定从资本盈余中专门提留出来，用于应付意 外事件或预料中突发事件的准备金。
如法律诉讼裁决清偿的准备，未来股息支付的准备，股票和债务回 购的准备，“偿债基金”（专用于定期地赎回一部分优先股）等。
（2）盈余公积金
按规定从税后利润中提取的积累资金。分为法定盈余公积、任意盈 余公积金、公益金。
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• 2009年1月，巴塞尔委员会公布 《稳健的压力测试实践和监管原则》 《交易账户新增风险资本计提指引》 《新资本协议市场风险框架的修订稿》 《新资本协议框架完善建议》
四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集 修改意见。
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法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更 广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本（准备金） 。会计资本只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本
2、法定资本与经济资本
经济资本是确定法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收 损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保 护存款人的利益。
3、巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为
法定资本金。法定资本金包括权益和债务两部分。商业银行资本是
双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本；2、长期债务：
二级资本、附属资本
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（1） 保护性功能
指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少 存款人的损失，起到缓冲作用，维护公众对银行的信心
商业银行资本金的经营管理ppt课件
4
（2）《巴塞尔协议》的基本内容 ①划分资本 •核心资本：由股本和从税后留利中提取的公开储备组 成 •附属资本：主要包括未公开储备；重估储备；普通准 备金或普通呆帐准备金；带有债务性质的资本工具等 ②确定资产风险权重 •表内资产分五级：0；10%；20%；50%；100%。 •表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。
9
（2）基本内容 •对银行监管体系和必要的银行银行监管法律框架的要求 •对被监管银行入市和股权结构的要求 •审慎管理和要求 •持续性银行监管的方式 •信息要求 •监管人员的正当权限 •关于跨国银行业
10
（3）主要特点 •其核心是对银行业进行全方位监控 •把建立银行业监管的有效系统作为实现有效监管的重 要前提 •注重建立银行自身的风险防范约束机制 •提出了对银行业持续监管的方式 •对跨国银行业务要求实施全球统一监管（强调并表监 管、母国与东道国监管当局 建立联系，交换信息)
12
2.3.2并购的类型
企业并购的形式多种多样，按照不同的分类标准可划 分为许多不同类型：
（1）按双方产品与产业的联系划分，并购可分为横向 并购、纵向并购、混合并购；
(2 )按并购的实现方式，并购可分为承担债务式、购 买式和股份交易式；
（3 ）按涉及被并购企业的范围划分，并购分为整体并 购和部分并购；
率，即经营协同效应；
(3)谋求财务协同效应。财务协同效应可带来如下收益：
财务能力提高、合理避税、预期效应（即因并购使股票市
场对企业股票评价发生改变而对股票价格的影响）；
(4)实现战略重组，开展多元化经营；
(5)获得特殊资产；
(6)降低代理成本。在企业所有权与经营权相分离的情况
下，总经理是决策或控制的代理人，通过并购活动而造成
（2）《巴塞尔协议》的基本内容 ①划分资本 •核心资本：由股本和从税后留利中提取的公开储备组 成 •附属资本：主要包括未公开储备；重估储备；普通准 备金或普通呆帐准备金；带有债务性质的资本工具等 ②确定资产风险权重 •表内资产分五级：0；10%；20%；50%；100%。 •表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。
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（2）基本内容 •对银行监管体系和必要的银行银行监管法律框架的要求 •对被监管银行入市和股权结构的要求 •审慎管理和要求 •持续性银行监管的方式 •信息要求 •监管人员的正当权限 •关于跨国银行业
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（3）主要特点 •其核心是对银行业进行全方位监控 •把建立银行业监管的有效系统作为实现有效监管的重 要前提 •注重建立银行自身的风险防范约束机制 •提出了对银行业持续监管的方式 •对跨国银行业务要求实施全球统一监管（强调并表监 管、母国与东道国监管当局 建立联系，交换信息)
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2.3.2并购的类型
企业并购的形式多种多样，按照不同的分类标准可划 分为许多不同类型：
（1）按双方产品与产业的联系划分，并购可分为横向 并购、纵向并购、混合并购；
(2 )按并购的实现方式，并购可分为承担债务式、购 买式和股份交易式；
（3 ）按涉及被并购企业的范围划分，并购分为整体并 购和部分并购；
率，即经营协同效应；
(3)谋求财务协同效应。财务协同效应可带来如下收益：
财务能力提高、合理避税、预期效应（即因并购使股票市
场对企业股票评价发生改变而对股票价格的影响）；
(4)实现战略重组，开展多元化经营；
(5)获得特殊资产；
(6)降低代理成本。在企业所有权与经营权相分离的情况
下，总经理是决策或控制的代理人，通过并购活动而造成
商业银行的资本管理(PPT61页).pptx
类别
信用换算系数
工具或方法
贷款的替代形式
100%
负债的普通担保、银 行承兑担保(为贷款 或证券担保的)备用 信用证
或有负债 条件：与特定交易有关
50%
履约担保书、投标担 保书、认股权证(为 特别交易开具的)备 用信用证
或有负债 条件：短期的可自动清
偿与贸易有关
20%
(有海运或其他装运 货物作抵押的)跟单 信用证
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。 缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难
以实施动态管理
风险权数系统
表内的资产风险权数
五种：0%、10%、20%、50%、100% 表内风险资产 = 表内资产额 风险权数
表外风险资产 = 表外资产 信用转换 系数 表内相对性质资产的风险权数
我国商业银行的资本构成：见表2-1（P30）
第三节 资本充足与银行稳健
一、资本与银行倒闭风险 究竟需要多少资本才能避免银行倒闭风险？ 二、资本充足与银行稳健 资本与资产之比是否能反映银行的稳健程度？
三、新巴塞尔资本协议对资本充足的测定
1988年巴塞尔资本协议对资本充足的计 算方法：标准法
50％ 见下页
资产项目
现金
5000
国库券
2款
5000
私人公司贷款
65000
总资产
100000
表外项目
用以支持市政债券的一般义务债券的备用 10000
信用证
对私人公司的长期借贷承诺
20000
表外项目加总
30000
居民住宅
3. 巴塞尔新资本协议 (2004年)
作用： 一是保护债权人利益 二是用以应付银行的非预期损失
第三章_商业银行资本金管理
第三章商业银行资本金管理1、什么是资本金？2、资本金的作用。
3、资本金的构成。
4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。
5、资本金的筹措。
6、我国商业银行的资本金构成状况。
第三章商业银行资本金管理第一节商业银行资本金概述第二节《巴塞尔协议》与资本监管第三节商业银行资本金管理第一节商业银行资本金概述一﹑商业银行资本金的概念二﹑商业银行资本金的作用三﹑商业银行资本金的构成一﹑商业银行资本金概念资产负债现金资产贷款资产证券资产其他资产资本项目存款借款其他负债资产总计负债和资本总计资产负债表一﹑商业银行资本金概念资本金是商业银行的对内负债，即商业银行对股东或所有者的负债。
一﹑商业银行资本金概念资本（Capital）在会计学中仅仅是指所有者投入的资金，具体包括股本（或实收资本）以及资本溢价，一般称为“所有者权益”。
一﹑商业银行资本金概念与任何企业一样，作为金融企业，商业银行也拥有一定量的资本金。
商业银行资本金也有其特殊性，表现为：除了“所有者权益”外，商业银行还拥有一定比例的“债务资本”，此所谓“双重资本”特征。
其中，所有者权益称为“一级或核心资本”，债务资本称为“二级或附属资本”。
二﹑商业银行资本金的作用保护作用经营作用监管作用二﹑商业银行资本金的作用保护作用保障客户的存款和债权最终得以偿还。
对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地位。
但是商业银行主要依靠对外负债经营高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除不稳定性成为资本的首要作用。
二﹑商业银行资本金的作用经营作用一定量的资本金是商业银行开业和正常经营的前提条件。
二﹑商业银行资本金的作用监管作用是金融管理部门实施金融监管的工具。
三﹑商业银行资本金构成（一）《巴塞尔协议》的规定（二）现实中的商业银行资本（三）我国商业银行的资本构成（一）《巴塞尔协议》的规定巴塞尔协议巴赛尔会议中心（一）《巴塞尔协议》的规定 资本金 核心资本 附属资本 普通股不能累积股息的永久性优先股 资本盈余留存盈余其他公开储备 未公开或秘密 的储蓄 次级债券 可转换债券（二）现实中的商业银行资本现实中的商业银行资本可简化为两部分：一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金（注册资本）；二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。
商业银行资本管理(ppt80页)
经济资本
❖ 对于一定置信水平下的非预期损失,银行用 经济资本来进行抵御;
❖对于极端损失,银行无法用经济资本来进行 抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风 险,银行通常通过压力测试和情景模拟等手 段予以关注,并制定紧急预案。
第一节 商业银行资本金的构成
各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系
CA
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
信用风险加权资产的计算 （1）标准法 • 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机
构的评级结果给予相应的风险权重进而计算 出银行总信用风险加权资产。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖ 标准法 标准法关于银行主要资产的风险加权系数
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
x100%
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（3）巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本 要求(1988年)
基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、 表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产 风险的程度相对应。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本充足率的测定公式 ：
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本/风险资产> 15%～ 20%
（风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券 ） 优点：考虑了资产组合的风险,便于操作。 缺点：风险资产的划分过于粗略 对风险测算的精确度不高
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（2）风险分类比率法 纽约联储风险分类法的适量资本要求：
☆多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性 和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系 统性风险和非系统性风险。
郑大商业银行学商业银行资本金管理PPT课件
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8
（二）盈余：资本公积、盈余公积、留存收益
盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本中有外源资本 ，还包括了也有内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为 资本公积，由内源资本渠道形成的盈余包括盈余公积与留存 收益。它们是权益资本。 1、资本公积：股票筹资额大于面值所确定的金额和由于捐 赠而增加的资本。
例如：A银行的资产总额是资本总额的10 倍，即资本总额是资产总额的十分之一（10 万）；B银行的资本总额是资产总额的五分之 一（20万）。两家银行的总资产都是100万， 贷款收益同样是8万。但由于财务杠杆比率 （资产总额与资本总额的比率）的差异， A银行 的资本收益率是80%，而B银行的资本收益率 只有40%。
2．损失准备金（Reserves for Losses）指为应付意外 事件给商业银行带来损失而建立的基金。一般来说， 损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损 失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来 ，用于弥补可能发生的贷款呆账损失和证券投资损失 的基金。
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12
二、《巴塞尔协议》中商业银行的资本构成
1、普通股
2、优先股
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6
普通股和优先股的区别:
1.普通股股息不固定，优先股股息固定。
2.优先股股息分派和剩余资产分配在普通股之前。 因此，从风险角度看，优先股票的风险小于普通股 。 3.普通股具有经营决策和投票权，优先股投票权有限 。
4.普通股没有期限，优先股可由公司赎回.
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7
主要的优先股类型：累积优先股
风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内 的资产。这一指标在一定程度上体现了资本金抵御资产 意外损失的功能。
缺陷：没有考虑各类风险资产的风险程度。
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20% a)对多边开发银行的债权，以及由这类银行提供担保或 以这类银行所发债券作为抵押的债权 b)对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国 家注册银行提供担保的贷款 c) 对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债 权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩 余期限在1年之内的贷款 d)对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府 ）的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券 作为抵押的贷款 e)托收现金
25
② 风险加权制。协议对不同资产分别给予0% 、10%、20%、50%、100%的风险权数。
26
资产负债表内的风险权重
0% a)现金 b)以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和 中央银行的债权 c)对经合组织中央政府和中央银行的其它债权 d)以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中 央政府担保的债权0%、10%、20%或50%（由各 国自行决定） e)对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此 类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款
28
50% a)完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款
29
100%
a)对私人部门的债权 b)对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期
1.增加各种准备金 损失准备金 资本准备金 2.收益留存 资本盈余 未分配利润
19
银行资本内部筹集的优点： 1）不必依靠公开市场筹集资金，可免去 发行成本，因而成本较低； 2）不会使股东控制权削弱，避免了股东 所有权的稀释和所持有股票筹集的缺点： 1）政府当局对银行适度资本金规模的限制 。 2）要受银行所能获得的净利润规模的限制 。 3）要受银行股利分配政策的影响。
2
2、 商业银行资本金与一般企业资本金的区别
一般企业
包含的内容 所有者权益
在全部资产中 的比重
固定资产的形 成与资本的关
联程度
30%左右 不大
商业银行 所有者权益 部分债务资本
10%左右
明显
3
二、商业银行资本金的作用 : 1、商业银行开业、正常运转和发展的必要前提
和保证 2、商业银行抵御风险的最后一道防线 3、对存款人利益的一种有力保障 4、满足监管当局监管的需要
23
（二）《巴塞尔协议》的主要内容 ① 资本的组成。
核心资本，又称为一级资本。这类资本主要 包括实收股本(普通股、永久性优先股)和公 开储备(未分配利润、盈余公积、资本公积) 等组成
24
附属资本也称为补充资本或二级资本。它是商业银 行的债务型资本。附属资本具体包括：有到期日的 优先股、未公开储备、资产重估储备、普通准备金 或普通呆帐准备金、可转换债券和长期次级债务。
11
3．发行债券 发行债券筹资的优点在于：
1)通常发行债券的成本要比发行股票的成本低； 2)不必缴存准备金； 3)可以强化财务杠杆效应。
12
发行债券筹集资本的缺点： 1)债务资本不是永久性资本，它有一定的期限; 2)债务资本不同于股东权益，它对增强公众信心 的能力不如权益资本。
13
➢可转换债券 它是一种可以在特定时间、按特定条件转 换为普通股票的特殊企业债券。可转换 债券兼具债券和股票的特征。
16
➢次级债券 商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序
列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股 权资本的债券，属于商业银行附属资本。
17
次级债券的优点 发行限制较少，操作方便。
次级债券的缺点 次级债券只是在一定期限内具有资本的属
性，并非银行的自有资本，最终仍需要偿还 。
18
二、商业银行资本的内部筹集
债权性。 股权性。 可转换性。
14
商业银行发行可转换债券的优点： ①降低银行的筹资成本 ②银行可选择有利的时机发行 ③银行可设计不同报酬率和不同转换价格的可
转换债券 ④当转化为普通股后，债券本金就不需偿还
15
商业银行发行可转换债券的缺点： ① 股本可能被稀释 ② 到期利息的还贷流不确定
6
➢ 以普通股筹集资本的优点在于： 1)股息的多少根据银行盈利而定； 2)由于普通股股金是不需要偿还的，资金稳 定； 3)对投资者吸引力大，有利于银行筹集资本 。
7
➢ 发行普通股筹资有以下缺点： 1)会削弱原股东对银行的控制权。 2)将使普通股股东的收益降低。 3)发行成本高。
8
2、发行优先股 优先股:是指在收益和剩余财产分配上优先 于普通股的股票。 优先股股东一般可以按事先约定的条件取 得固定利率的股息，但优先股股东没有投票 决策权和选举权。
21
第三节 商业银行资本适度标准
一、资本适度标准的演变 资本与存款比率 资本与总资产比率 资本与风险资产比率 纽约公式 综合分析法
22
二、《巴塞尔协议》及《补充协议》 （一）《巴塞尔协议》的产生
1988年7月底，由西方十国集团中央银行和金融 监管机构组成的巴塞尔银行管理与监督实施委员会 通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的 协议》，也称《巴塞尔协议》。
第八章 商业银行的资本金管理
资本金的作用 资本筹集 巴塞尔协议 新资本协议 我国对资本充足率的管理
1
第一节 商业银行资本金的作用
一、商业银行资本金的概念 1、商业银行资本金的内容： • 商业银行在开业注册登记时所载明、界定银
行经营规模的资金； • 商业银行在业务经营过程中通过各种方式不
断补充的资金。
9
➢ 商业银行以优先股形式筹集资本，有以下优 点： 1)不会削弱普通股股东的控制权； 2)商业银行不必向其支付红利，普通股股东 的红利水平不会下降； 3)与债务利息相比不构成固定的债务负担。
10
➢商业银行以优先股形式筹集资本有以下缺点 ： 1)较一般负债成本较高； 2)没有税收的优惠； 3)降低银行的信誉。
4
第二节 资本筹集
一、商业银行资本的外部筹集可采用： 1、发行普通股 2、发行优先股 3、发行债券
5
1、发行普通股 普通股:是商业银行资本的主体和基础，是指具 有普通权利的股份。 这种权利主要体现在三个方面： 1)普通股股东对银行拥有经营决策权； 2)对银行的利润和资产有分享权； 3)在银行增发普通股时，享有新股优先认购 权。
20% a)对多边开发银行的债权，以及由这类银行提供担保或 以这类银行所发债券作为抵押的债权 b)对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国 家注册银行提供担保的贷款 c) 对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债 权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩 余期限在1年之内的贷款 d)对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府 ）的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券 作为抵押的贷款 e)托收现金
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② 风险加权制。协议对不同资产分别给予0% 、10%、20%、50%、100%的风险权数。
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资产负债表内的风险权重
0% a)现金 b)以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和 中央银行的债权 c)对经合组织中央政府和中央银行的其它债权 d)以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中 央政府担保的债权0%、10%、20%或50%（由各 国自行决定） e)对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此 类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款
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50% a)完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款
29
100%
a)对私人部门的债权 b)对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期
1.增加各种准备金 损失准备金 资本准备金 2.收益留存 资本盈余 未分配利润
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银行资本内部筹集的优点： 1）不必依靠公开市场筹集资金，可免去 发行成本，因而成本较低； 2）不会使股东控制权削弱，避免了股东 所有权的稀释和所持有股票筹集的缺点： 1）政府当局对银行适度资本金规模的限制 。 2）要受银行所能获得的净利润规模的限制 。 3）要受银行股利分配政策的影响。
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2、 商业银行资本金与一般企业资本金的区别
一般企业
包含的内容 所有者权益
在全部资产中 的比重
固定资产的形 成与资本的关
联程度
30%左右 不大
商业银行 所有者权益 部分债务资本
10%左右
明显
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二、商业银行资本金的作用 : 1、商业银行开业、正常运转和发展的必要前提
和保证 2、商业银行抵御风险的最后一道防线 3、对存款人利益的一种有力保障 4、满足监管当局监管的需要
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（二）《巴塞尔协议》的主要内容 ① 资本的组成。
核心资本，又称为一级资本。这类资本主要 包括实收股本(普通股、永久性优先股)和公 开储备(未分配利润、盈余公积、资本公积) 等组成
24
附属资本也称为补充资本或二级资本。它是商业银 行的债务型资本。附属资本具体包括：有到期日的 优先股、未公开储备、资产重估储备、普通准备金 或普通呆帐准备金、可转换债券和长期次级债务。
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3．发行债券 发行债券筹资的优点在于：
1)通常发行债券的成本要比发行股票的成本低； 2)不必缴存准备金； 3)可以强化财务杠杆效应。
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发行债券筹集资本的缺点： 1)债务资本不是永久性资本，它有一定的期限; 2)债务资本不同于股东权益，它对增强公众信心 的能力不如权益资本。
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➢可转换债券 它是一种可以在特定时间、按特定条件转 换为普通股票的特殊企业债券。可转换 债券兼具债券和股票的特征。
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➢次级债券 商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序
列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股 权资本的债券，属于商业银行附属资本。
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次级债券的优点 发行限制较少，操作方便。
次级债券的缺点 次级债券只是在一定期限内具有资本的属
性，并非银行的自有资本，最终仍需要偿还 。
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二、商业银行资本的内部筹集
债权性。 股权性。 可转换性。
14
商业银行发行可转换债券的优点： ①降低银行的筹资成本 ②银行可选择有利的时机发行 ③银行可设计不同报酬率和不同转换价格的可
转换债券 ④当转化为普通股后，债券本金就不需偿还
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商业银行发行可转换债券的缺点： ① 股本可能被稀释 ② 到期利息的还贷流不确定
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➢ 以普通股筹集资本的优点在于： 1)股息的多少根据银行盈利而定； 2)由于普通股股金是不需要偿还的，资金稳 定； 3)对投资者吸引力大，有利于银行筹集资本 。
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➢ 发行普通股筹资有以下缺点： 1)会削弱原股东对银行的控制权。 2)将使普通股股东的收益降低。 3)发行成本高。
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2、发行优先股 优先股:是指在收益和剩余财产分配上优先 于普通股的股票。 优先股股东一般可以按事先约定的条件取 得固定利率的股息，但优先股股东没有投票 决策权和选举权。
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第三节 商业银行资本适度标准
一、资本适度标准的演变 资本与存款比率 资本与总资产比率 资本与风险资产比率 纽约公式 综合分析法
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二、《巴塞尔协议》及《补充协议》 （一）《巴塞尔协议》的产生
1988年7月底，由西方十国集团中央银行和金融 监管机构组成的巴塞尔银行管理与监督实施委员会 通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的 协议》，也称《巴塞尔协议》。
第八章 商业银行的资本金管理
资本金的作用 资本筹集 巴塞尔协议 新资本协议 我国对资本充足率的管理
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第一节 商业银行资本金的作用
一、商业银行资本金的概念 1、商业银行资本金的内容： • 商业银行在开业注册登记时所载明、界定银
行经营规模的资金； • 商业银行在业务经营过程中通过各种方式不
断补充的资金。
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➢ 商业银行以优先股形式筹集资本，有以下优 点： 1)不会削弱普通股股东的控制权； 2)商业银行不必向其支付红利，普通股股东 的红利水平不会下降； 3)与债务利息相比不构成固定的债务负担。
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➢商业银行以优先股形式筹集资本有以下缺点 ： 1)较一般负债成本较高； 2)没有税收的优惠； 3)降低银行的信誉。
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第二节 资本筹集
一、商业银行资本的外部筹集可采用： 1、发行普通股 2、发行优先股 3、发行债券
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1、发行普通股 普通股:是商业银行资本的主体和基础，是指具 有普通权利的股份。 这种权利主要体现在三个方面： 1)普通股股东对银行拥有经营决策权； 2)对银行的利润和资产有分享权； 3)在银行增发普通股时，享有新股优先认购 权。