%93%b6行风险管理运用中存在的问题及对策
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对策。
本文根据内部控制的基本理论，结合商业银行风险管理的特点，通过概括内 部控制在我国商业银行风险管理运用中存在的问题并分析其产生原因，并借鉴国 外商业银行的经验教训，从风险文化、风险评估体系、信息系统、内部监督等四 个方面对完善内部控制在商业银行风险管理中的运用提出对策。 文章的第一部分，引言，主要阐述本文的选题背景及研究意义，介绍了西方 内部控制和商业银行风险管理的演进及我国银行业内部控制的研究现状。
ｐａｒｔ ｏｆ ｔｈｅ ｌｅｎｄｉｎｇ ｐｒｏｃｅｓｓ
ｏｃｃｕｒｒｅｄ．Ｔｈｕｓ，ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｈａｖｅ ｔｈｅ ｉｎｈｅｒｅｎｔ
ｗｉｔｈ ｆ＇ｍａｎｃｉａｌ ｇｌｏｂａｌｉｚａｔｉｏｎ，ｉｎｔｅｇｒａｔｉｏｎ， ｆｉｎａｎｃｉａｌ
ｉｎｄｕｓｔｒｙ ｈａｓ ａｎｄ ｂａｎｋ
ｔｏ
ｌｉｂｅｒａｌｉｚａｔｉｏｎ
ｐｒｏｆｉｔ・ｓｅｅｋｉｎｇ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｅｒｖｉｃｅｓ ｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ｗｈｏｓｅ ｓｃｏｐｅ
ｏｆ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｉｓ ｔｏ ａｂｓｏｒｂ ｄｅｐｏｓｉｔｓ ａｎｄ ｌｏａｎｓ ｂａｓｅｄ，ｉｎｃｌｕｄｉｎｇ ｔｒｕｓｔ，ｌｅａｓｉｎｇ，ｓｔｏｒａｇｅ，
ｅｘｃｈａｎｇｅ，ｃｏｎｓｕｌｔｉｎｇ，ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ａｎｄ ｍａｎｙ
重要和迫切的任务之一。
目前国内关于内部控制在商业银行风险管理运用的研究，主要围绕的是商业 银行内部控制和商业银行风险管理，并没有切实的分析内部控制在商业银行风险 管理运用中存在的问题以及对策。因此，有必要在此详细分析内部控制在商业银 行风险管理运用中存在的问题，并提出完善内部控制在商业银行风险管理运用的
着较大的差距。同时银行业的不安全因素也日益浮现出来，尤其是不断积聚的大 量银行不良资产，不断暴露的大案要案直接威胁着我国银行体系甚至整个国家经 济秩序的稳定。法国兴业银行事件的发生以及由美国次贷危机引发的金融危机， 为我国商业银行敲响了警钟。 目前，作为中国金融业主体的银行业不安全因素的大量存在，严重影响到银 行体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。这些风险的产生，除旧体制的问 题积累，经济转轨时期经济改革成本的转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国 际金融环境影响等外部因素外，商业银行内部管理不善和内部控制不力也是重要 原因之一。近年来，我国各商业银行在内部控制机制的建设上进展迅速，但与国 际先进金融机构相比，依然存有很大差距。对于我国商业银行而言，为了有利于 其健康发展，增强其内外竞争力，健全内部控制和完善风险管理已经成为当前最
重要的组成部分。银行业是经营风险的行业。所以商业银行作为经营货币的特殊 企业，它的风险不同于一般行业，它的８０％－－９０％的资产来自客户手中，而非
自有资产，一旦贷款过程中任何一个环节出现问题就会导致风险发生。因此，商
业银行具有内在脆弱性。 ２０世纪８０年代以来，随着金融全球化、一体化、自由化、创新化的发展， 全球金融业进入了一个动荡的时期，英国巴林银行倒闭、日本大和银行破产、东
ａｎｄ ｆｉｎａｎｃｉａｌ
ｓｅｃｔｏｒ
ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｔ
ｃｏｍｐａｒｅｄ
ｗｉｔｈ
ｔｈｅ
ａｄｖａｎｃｅｄ ｆｏｒｅｉｇｎ
ｂａｎｋｓ，Ｃｈｉｎａ＇ｓ
ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ
ｉｎ ｒｉｓｋ
ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｃｏｎｃｅｐｔｓ，ｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓ，ｍｅｔｈｏｄｓ，ｓｙｓｔｅｍｓ ａｎｄ
ａ
ｅｘｔｅｒｎａｌ ｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ，ｔｈｅｒｅ ｉｓ
ｔｈｅ ａｓｓｅｔｓ ｃｏｍｅ ｆｒｏｍ
ｔｈｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒ＇ｓ ｈａｎｄｓ，ｒａｔｈｅｒ ｔｈａｎ ｉｔｓ ｏｗｎ ａｓｓｅｔｓ，ｉｆ ａｎｙ
ｗｉｌｌ ｌｅａｄ ｔｏ ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆ ｐｒｏｂｌｅｍｓ ｖｕｌｎｅｒａｂｉｌｉｔｙ． Ｔｈｅ ８０－ｙｅａｒ ｏｆ ２０ｔｈ ｃｅｎｔｕｒｙ，ａｌｏｎｇ
ｂａｎｋｓ，ａｎｄ ｃｏｎｓｔａｎｔｌｙ ｅｘｐｏｓｅｄ
ｔｏ ａ
ｄｉｒｅｃｔ ｔｈｒｅａｔ
ｔｏ
ｔｈｅ
ｍａｊｏｒ ｃａｓｅｓ ａｎｄ
ｏｆ ｔｈｅ ｅｎｔｉｒｅ
ｅｖｅｎ ｏｕｒ
ｃｏｕｎｔｒｙ’Ｓ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｙｓｔｅｍ ａｎｄ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｏｒｄｅｒ，ｔｈｅ ｓｔａｂｉｌｉｔｙ Ｓｏｃｉｅｔｅ Ｇｅｎｅｒａｌｅ ｂａｎｋ ｅｖｅｎｔｓ，ａｓ ｗｅｌｌ
ｏｔｈｅｒ ｓｅｒｖｉｃｅｓ ｖａｌｅｔ ａｌｓｏ．
ａｒｅａ
Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ ｗｉｔｈ诋ｍａｎｙ ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ，ｔｈｅ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｖｏｌｕｍｅ，ａ ｗｉｄｅ
ａｂｕｎｄａｎｔ ｃａｐｉｔａｌ ｔｏ ｂｅｃｏｍｅ ｔｈｅ ｗｏｒｌｄ Ｂａｎｋｉｎｇ ｉｓ
ａ
ｗｉｔｈ
ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｙｓｔｅｍ，ｔｈｅ
ｓｅｃｕｒｉｔｙ ｏｆ ｔｈｅ ｗｏｒｌｄ ｅｃｏｎｏｍｙ．
Ｔｈｅ
ｒｅａｓｏｎ ｏｆ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｉｎ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｉｎｔｅｍａｌ ｃｏｎｔｒｏｌ ｆａｉｌＵｒｅ ｉｓ ｆｏｒ ｃａｕｓｉｎｇ ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｃｒｉｓｉｓ，ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｅｃｔｏｒ ｖｕｌｎｅｒａｂｉｌｉｔｙ
ａｎ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ｒｅａｓｏｎ
ａｎｄ
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ｃｒｉｓｅｓ ｈａｖｅ
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ｉｓｓｕｅ ｏｆ ｎａｔｉｏｎａｌ ｒｅｇｕｌａｔｏｒｙ ａｇｅｎｃｉｅｓ．
２０ ｙｅａｒｓ ｏｆ ｒｅｆｏｒｍ ｈａｓ ｂｒｏｕｇｈｔ Ｃｈｉｎａ＇ｓ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ｂｕｔ ｗｈｅｎ
ａｂｏｕｎｄ，ｓｅｒｉｏｕｓｌｙ ａｆｆｅｃｔ ｔｈｅ ｓｔａｂｉｌｉｔｙ ｏｆ ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｙｓｔｅｍ，ａｎｄ
ｅｖｅｎ
ｅｎｄａｎｇｅｒ ｔｈｅ
３
ｃｏｕｎｔｒｙ’Ｓ ｓｔａｂｉｌｉｔｙ ａｎｄ ｓｅｃｕｒｉｔｙ．Ｔｈｅ ｅｍｅｒｇｅｎｃｅ ｏｆ ｔｈｅｓｅ ｒｉｓｋｓ，ｉｎ ａｄｄｉｔｉｏｎ ｔｏ ｔｈｅ ｏｌｄ ｓｙｓｔｅｍ ｐｒｏｂｌｅｍｓ ａｃｃｕｍｕｌａｔｅｄ ｄｕｒｉｎｇ ｔｈｅ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｔｒａｎｓｉｔｉｏｎ
ｃｒｉｓｅｓ
ＯＣＣＵｒ
ｆｒｅｑｕｅｎｔｌｙ，、析ｔｈ ｃｏｎｃｏｍｉｔａｎｔ
ａ
ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆ ｒａｐｉｄ ｓｐｒｅａｄ ｏｆ ｔｈｅ ｃｏｎｔａｇｉｏｎ ｅｆｆｅｃｔ，ｒｅｓｕｌｔｉｎｇ ｉｎ ａｍｐｌｉｆｉｃａｔｉｏｎ ｅｆｆｅｃｔ，ａ ｓｅｒｉｏｕｓ ｔｈｒｅａｔ
ｔｏ ｔｈｅ
ｈｕｇｅ ｓｐｒｅａｄ ａｎｄ
江西财经大学 硕士学位论文 内部控制在我国商业银行风险管理运用中存在的问题及对策 姓名：胡心怡 申请学位级别：硕士 专业：会计学 指导教师：张蕊 20091201
摘要
商业银行是以营利为目的的金融服务企业，其业务范围以吸收存款和发放贷 款为主，还包括信托、租赁、保管、汇兑、咨询、代客理财等多项业务。商业银 行以其机构众多、业务量大、辐射面广、资金雄厚而成为当今世界金融体系中最
南亚金融危机频频发生，与其相伴的蔓延效应使风险迅速扩散，产生巨大的波及 和放大效应，严重地威胁着世界经济的安全。 究其原因，商业银行内部控制在风险管理中失效是造成银行业危机的重要原
因，银行业的脆弱性和金融危机已经成为各国监管机构的重要课题。二十多年来 的体制改革，给中国的经济和金融业带来了长足的发展，但是与国外先进银行相 比，我国商业银行风险管理的观念、技术、方法、体系和外部环境等方面都存在
ｒａｐｉｄ ｐｒｏｇｒｅｓｓ ｏｆ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ｂｕｔ ｉｎ
ｃｏｍｐａｒｉｓｏｎ谢ｔｌｌ
ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ ａｄｖａｎｃｅｄ
ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ，ｔｈｅｒｅ
ｆａｃｉｌｉｔａｔｅ
ｉｔｓ
ｉｓ ｓｔｉｌｌ
ａ
ｂｉｇ ｇａｐ．Ｆｏｒ Ｃｈｉｎａ＇ｓ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ，ｉｎ ｏｒｄｅｒ ｔｏ ｅｎｈａｎｃｅ ｉｔｓ
ｈｅａｌｔｈｙ
ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ａｎｄ
ｉｎｔｅｒｎａｌ
ａｎｄ
ｅｘｔｅｒｎａｌ
ｃｏｍｐｅｔｉｔｉｖｅｎｅｓｓ，ｉｍｐｒｏｖｉｎｇ
ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓ ａｎｄ ｓｏｕｎｄ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｈａｓ
Hale Waihona Puke ｂｅｃｏｍｅｔｈｅ ｍｏｓｔ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ａｎｄ ｕｒｇｅｎｔ ｔａｓｋｓ． Ｃｕｒｒｅｎｔｌｙ，ｏｎ ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓ ｕｓｅｄ ｉｎ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｒｅｓｅａｒｃｈ，ｔｈｅ ｍａｉｎ ｆｏｃｕｓ ｉＳ
ａｒｅ
ｍｉｓｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ａｎｄ ｐｏｏｒ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓ
ｒｅｃｅｎｔ ｙｅａｒｓ，Ｃｈｉｎｅｓｅ
ａｌｓｏ
ｏｎｅ
ｏｆ ｔｈｅ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ｃａｕｓｅｓ．Ｉｎ
ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｉｎ ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌ ｍｅｃｈａｎｉｓｍ ｏｆ ｔｈｅ
文章的第五部分，从培育风险文化、建立完善科学的风险评估体系、加快信 息系统建设等方面入手，探讨了完善内部控制在我国商业银行风险管理中运用的
对策。 文章的第六部分，提出本文的结论并指出不足之处和今后的努力方向。
关键词：
商业银行；内部控制；风险管理
２
Ａｂｓｔｒａｃｔ
Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ
ａｒｅ
ｓｅｃｔｏｒ
ｌａｒｇｅｒ ｇａｐ．Ａｔ ｔｈｅ ｓａｍｅ ｔｉｍｅ，ｉｎｓｅｃｕｒｉｔｙ ｉｎ ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ
ｈａｓ ａｌｓｏ ｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙ ｅｍｅｒｇｅｄ，ｉｎ ｐａｒｔｉｃｕｌａｒ，ａｎ ａｃｃｕｍｕｌａｔｉｏｎ ｏｆ ａ ｌａｒｇｅ ｎｕｍｂｅｒ
本文根据内部控制的基本理论，结合商业银行风险管理的特点，通过概括内 部控制在我国商业银行风险管理运用中存在的问题并分析其产生原因，并借鉴国 外商业银行的经验教训，从风险文化、风险评估体系、信息系统、内部监督等四 个方面对完善内部控制在商业银行风险管理中的运用提出对策。 文章的第一部分，引言，主要阐述本文的选题背景及研究意义，介绍了西方 内部控制和商业银行风险管理的演进及我国银行业内部控制的研究现状。
ｐａｒｔ ｏｆ ｔｈｅ ｌｅｎｄｉｎｇ ｐｒｏｃｅｓｓ
ｏｃｃｕｒｒｅｄ．Ｔｈｕｓ，ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｈａｖｅ ｔｈｅ ｉｎｈｅｒｅｎｔ
ｗｉｔｈ ｆ＇ｍａｎｃｉａｌ ｇｌｏｂａｌｉｚａｔｉｏｎ，ｉｎｔｅｇｒａｔｉｏｎ， ｆｉｎａｎｃｉａｌ
ｉｎｄｕｓｔｒｙ ｈａｓ ａｎｄ ｂａｎｋ
ｔｏ
ｌｉｂｅｒａｌｉｚａｔｉｏｎ
ｐｒｏｆｉｔ・ｓｅｅｋｉｎｇ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｅｒｖｉｃｅｓ ｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ｗｈｏｓｅ ｓｃｏｐｅ
ｏｆ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｉｓ ｔｏ ａｂｓｏｒｂ ｄｅｐｏｓｉｔｓ ａｎｄ ｌｏａｎｓ ｂａｓｅｄ，ｉｎｃｌｕｄｉｎｇ ｔｒｕｓｔ，ｌｅａｓｉｎｇ，ｓｔｏｒａｇｅ，
ｅｘｃｈａｎｇｅ，ｃｏｎｓｕｌｔｉｎｇ，ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ａｎｄ ｍａｎｙ
重要和迫切的任务之一。
目前国内关于内部控制在商业银行风险管理运用的研究，主要围绕的是商业 银行内部控制和商业银行风险管理，并没有切实的分析内部控制在商业银行风险 管理运用中存在的问题以及对策。因此，有必要在此详细分析内部控制在商业银 行风险管理运用中存在的问题，并提出完善内部控制在商业银行风险管理运用的
着较大的差距。同时银行业的不安全因素也日益浮现出来，尤其是不断积聚的大 量银行不良资产，不断暴露的大案要案直接威胁着我国银行体系甚至整个国家经 济秩序的稳定。法国兴业银行事件的发生以及由美国次贷危机引发的金融危机， 为我国商业银行敲响了警钟。 目前，作为中国金融业主体的银行业不安全因素的大量存在，严重影响到银 行体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。这些风险的产生，除旧体制的问 题积累，经济转轨时期经济改革成本的转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国 际金融环境影响等外部因素外，商业银行内部管理不善和内部控制不力也是重要 原因之一。近年来，我国各商业银行在内部控制机制的建设上进展迅速，但与国 际先进金融机构相比，依然存有很大差距。对于我国商业银行而言，为了有利于 其健康发展，增强其内外竞争力，健全内部控制和完善风险管理已经成为当前最
重要的组成部分。银行业是经营风险的行业。所以商业银行作为经营货币的特殊 企业，它的风险不同于一般行业，它的８０％－－９０％的资产来自客户手中，而非
自有资产，一旦贷款过程中任何一个环节出现问题就会导致风险发生。因此，商
业银行具有内在脆弱性。 ２０世纪８０年代以来，随着金融全球化、一体化、自由化、创新化的发展， 全球金融业进入了一个动荡的时期，英国巴林银行倒闭、日本大和银行破产、东
ａｎｄ ｆｉｎａｎｃｉａｌ
ｓｅｃｔｏｒ
ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｔ
ｃｏｍｐａｒｅｄ
ｗｉｔｈ
ｔｈｅ
ａｄｖａｎｃｅｄ ｆｏｒｅｉｇｎ
ｂａｎｋｓ，Ｃｈｉｎａ＇ｓ
ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ
ｉｎ ｒｉｓｋ
ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｃｏｎｃｅｐｔｓ，ｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓ，ｍｅｔｈｏｄｓ，ｓｙｓｔｅｍｓ ａｎｄ
ａ
ｅｘｔｅｒｎａｌ ｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ，ｔｈｅｒｅ ｉｓ
ｔｈｅ ａｓｓｅｔｓ ｃｏｍｅ ｆｒｏｍ
ｔｈｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒ＇ｓ ｈａｎｄｓ，ｒａｔｈｅｒ ｔｈａｎ ｉｔｓ ｏｗｎ ａｓｓｅｔｓ，ｉｆ ａｎｙ
ｗｉｌｌ ｌｅａｄ ｔｏ ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆ ｐｒｏｂｌｅｍｓ ｖｕｌｎｅｒａｂｉｌｉｔｙ． Ｔｈｅ ８０－ｙｅａｒ ｏｆ ２０ｔｈ ｃｅｎｔｕｒｙ，ａｌｏｎｇ
ｂａｎｋｓ，ａｎｄ ｃｏｎｓｔａｎｔｌｙ ｅｘｐｏｓｅｄ
ｔｏ ａ
ｄｉｒｅｃｔ ｔｈｒｅａｔ
ｔｏ
ｔｈｅ
ｍａｊｏｒ ｃａｓｅｓ ａｎｄ
ｏｆ ｔｈｅ ｅｎｔｉｒｅ
ｅｖｅｎ ｏｕｒ
ｃｏｕｎｔｒｙ’Ｓ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｙｓｔｅｍ ａｎｄ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｏｒｄｅｒ，ｔｈｅ ｓｔａｂｉｌｉｔｙ Ｓｏｃｉｅｔｅ Ｇｅｎｅｒａｌｅ ｂａｎｋ ｅｖｅｎｔｓ，ａｓ ｗｅｌｌ
ｏｔｈｅｒ ｓｅｒｖｉｃｅｓ ｖａｌｅｔ ａｌｓｏ．
ａｒｅａ
Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ ｗｉｔｈ诋ｍａｎｙ ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ，ｔｈｅ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｖｏｌｕｍｅ，ａ ｗｉｄｅ
ａｂｕｎｄａｎｔ ｃａｐｉｔａｌ ｔｏ ｂｅｃｏｍｅ ｔｈｅ ｗｏｒｌｄ Ｂａｎｋｉｎｇ ｉｓ
ａ
ｗｉｔｈ
ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｙｓｔｅｍ，ｔｈｅ
ｓｅｃｕｒｉｔｙ ｏｆ ｔｈｅ ｗｏｒｌｄ ｅｃｏｎｏｍｙ．
Ｔｈｅ
ｒｅａｓｏｎ ｏｆ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｉｎ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｉｎｔｅｍａｌ ｃｏｎｔｒｏｌ ｆａｉｌＵｒｅ ｉｓ ｆｏｒ ｃａｕｓｉｎｇ ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｃｒｉｓｉｓ，ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｅｃｔｏｒ ｖｕｌｎｅｒａｂｉｌｉｔｙ
ａｎ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ｒｅａｓｏｎ
ａｎｄ
ｆｉｎａｎｃｉａｌ
ｃｒｉｓｅｓ ｈａｖｅ
ｂｅｃｏｍｅ
ａｌｌ
ｉｍｐｏｒｔａｎｔ
ｉｓｓｕｅ ｏｆ ｎａｔｉｏｎａｌ ｒｅｇｕｌａｔｏｒｙ ａｇｅｎｃｉｅｓ．
２０ ｙｅａｒｓ ｏｆ ｒｅｆｏｒｍ ｈａｓ ｂｒｏｕｇｈｔ Ｃｈｉｎａ＇ｓ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ｂｕｔ ｗｈｅｎ
ａｂｏｕｎｄ，ｓｅｒｉｏｕｓｌｙ ａｆｆｅｃｔ ｔｈｅ ｓｔａｂｉｌｉｔｙ ｏｆ ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｙｓｔｅｍ，ａｎｄ
ｅｖｅｎ
ｅｎｄａｎｇｅｒ ｔｈｅ
３
ｃｏｕｎｔｒｙ’Ｓ ｓｔａｂｉｌｉｔｙ ａｎｄ ｓｅｃｕｒｉｔｙ．Ｔｈｅ ｅｍｅｒｇｅｎｃｅ ｏｆ ｔｈｅｓｅ ｒｉｓｋｓ，ｉｎ ａｄｄｉｔｉｏｎ ｔｏ ｔｈｅ ｏｌｄ ｓｙｓｔｅｍ ｐｒｏｂｌｅｍｓ ａｃｃｕｍｕｌａｔｅｄ ｄｕｒｉｎｇ ｔｈｅ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｔｒａｎｓｉｔｉｏｎ
ｃｒｉｓｅｓ
ＯＣＣＵｒ
ｆｒｅｑｕｅｎｔｌｙ，、析ｔｈ ｃｏｎｃｏｍｉｔａｎｔ
ａ
ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆ ｒａｐｉｄ ｓｐｒｅａｄ ｏｆ ｔｈｅ ｃｏｎｔａｇｉｏｎ ｅｆｆｅｃｔ，ｒｅｓｕｌｔｉｎｇ ｉｎ ａｍｐｌｉｆｉｃａｔｉｏｎ ｅｆｆｅｃｔ，ａ ｓｅｒｉｏｕｓ ｔｈｒｅａｔ
ｔｏ ｔｈｅ
ｈｕｇｅ ｓｐｒｅａｄ ａｎｄ
江西财经大学 硕士学位论文 内部控制在我国商业银行风险管理运用中存在的问题及对策 姓名：胡心怡 申请学位级别：硕士 专业：会计学 指导教师：张蕊 20091201
摘要
商业银行是以营利为目的的金融服务企业，其业务范围以吸收存款和发放贷 款为主，还包括信托、租赁、保管、汇兑、咨询、代客理财等多项业务。商业银 行以其机构众多、业务量大、辐射面广、资金雄厚而成为当今世界金融体系中最
南亚金融危机频频发生，与其相伴的蔓延效应使风险迅速扩散，产生巨大的波及 和放大效应，严重地威胁着世界经济的安全。 究其原因，商业银行内部控制在风险管理中失效是造成银行业危机的重要原
因，银行业的脆弱性和金融危机已经成为各国监管机构的重要课题。二十多年来 的体制改革，给中国的经济和金融业带来了长足的发展，但是与国外先进银行相 比，我国商业银行风险管理的观念、技术、方法、体系和外部环境等方面都存在
ｒａｐｉｄ ｐｒｏｇｒｅｓｓ ｏｆ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ｂｕｔ ｉｎ
ｃｏｍｐａｒｉｓｏｎ谢ｔｌｌ
ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ ａｄｖａｎｃｅｄ
ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ，ｔｈｅｒｅ
ｆａｃｉｌｉｔａｔｅ
ｉｔｓ
ｉｓ ｓｔｉｌｌ
ａ
ｂｉｇ ｇａｐ．Ｆｏｒ Ｃｈｉｎａ＇ｓ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ，ｉｎ ｏｒｄｅｒ ｔｏ ｅｎｈａｎｃｅ ｉｔｓ
ｈｅａｌｔｈｙ
ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ａｎｄ
ｉｎｔｅｒｎａｌ
ａｎｄ
ｅｘｔｅｒｎａｌ
ｃｏｍｐｅｔｉｔｉｖｅｎｅｓｓ，ｉｍｐｒｏｖｉｎｇ
ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓ ａｎｄ ｓｏｕｎｄ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｈａｓ
Hale Waihona Puke ｂｅｃｏｍｅｔｈｅ ｍｏｓｔ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ａｎｄ ｕｒｇｅｎｔ ｔａｓｋｓ． Ｃｕｒｒｅｎｔｌｙ，ｏｎ ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓ ｕｓｅｄ ｉｎ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｒｅｓｅａｒｃｈ，ｔｈｅ ｍａｉｎ ｆｏｃｕｓ ｉＳ
ａｒｅ
ｍｉｓｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ａｎｄ ｐｏｏｒ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌｓ
ｒｅｃｅｎｔ ｙｅａｒｓ，Ｃｈｉｎｅｓｅ
ａｌｓｏ
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ｏｆ ｔｈｅ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ｃａｕｓｅｓ．Ｉｎ
ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｉｎ ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌ ｍｅｃｈａｎｉｓｍ ｏｆ ｔｈｅ
文章的第五部分，从培育风险文化、建立完善科学的风险评估体系、加快信 息系统建设等方面入手，探讨了完善内部控制在我国商业银行风险管理中运用的
对策。 文章的第六部分，提出本文的结论并指出不足之处和今后的努力方向。
关键词：
商业银行；内部控制；风险管理
２
Ａｂｓｔｒａｃｔ
Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ
ａｒｅ
ｓｅｃｔｏｒ
ｌａｒｇｅｒ ｇａｐ．Ａｔ ｔｈｅ ｓａｍｅ ｔｉｍｅ，ｉｎｓｅｃｕｒｉｔｙ ｉｎ ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ
ｈａｓ ａｌｓｏ ｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙ ｅｍｅｒｇｅｄ，ｉｎ ｐａｒｔｉｃｕｌａｒ，ａｎ ａｃｃｕｍｕｌａｔｉｏｎ ｏｆ ａ ｌａｒｇｅ ｎｕｍｂｅｒ