国债的发行--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十章第三、四、五节讲义

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2012经济师《中级财政税收》重难点辅导10(1)

第十章国债一、本章重点、难点1.掌握国债的概念国债是有偿筹集财政资金的方式。

国债是国家信用的一种主要形式，但不是唯一形式。

2.掌握国债与公债的关系。

国债是公债的主要组成部分。

国债与私债的本质差别在于发行的依据或者担保物不同。

国债的担保物是政府的信誉。

在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常称为“金边债券”。

3.掌握国债的特征：有偿性、自愿性和灵活性4.掌握国债的功能5.熟悉国债的分类6.熟悉国债的结构：应债主体结构;国债持有者结构或应债资金来源结构;国债期限结构7.熟悉国债规模的含义8.掌握国债的负担：可以从四个方面分析国债的负担：认购者即债权人的负担;政府即债务人的负担;纳税人的负担;代际负担。

9.熟悉国债绝对规模的衡量指标，掌握国债相对规模的衡量指标10.熟悉影响国债规模的因素11.国债发行的核心是确定国债发行的方式12.掌握国债的发行机构：中央政府或者中央财政部门。

13.掌握国债的推销机构包括：金融机构;邮政储蓄系统;中央银行;财政部或国债局14.掌握国债的发行价格：平价发行;折价发行;溢价发行15.掌握国债的发行方式：公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法16.掌握国债利率的确定：主要是参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定的。

我国国债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。

17.熟悉单利计息和复利计息的计算方式18.掌握国债的偿还方式：分期逐步偿还法;抽签轮次偿还法;到期一次偿还法;市场购销偿还法;以新替旧偿还法19.掌握国债的付息方式：按期分次支付法;到期一次支付法20.掌握偿债的资金来源：设立偿债基金;依靠财政盈余;编制预算列支;举借新债21.国债市场按构成可分为发行市场和流通市场。

22.熟悉国债市场的功能：实现国债的顺利发行和偿还;合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率相关推荐：2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导9(8)2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导9(9)。

国债发行的核心名词解释

国债发行的核心名词解释国债，作为一国政府在资金需求方面的主要手段之一，是指政府以发行债券的方式，向公众募集所需的资金。

国债发行涉及到一系列的核心名词和概念，本文将对这些名词进行解释和探讨。

一、国债国债即是国家债务的象征。

在国家财政体制下，政府为满足财政需求，通过向公众发行国债来筹集资金。

国债通常是具有固定期限的债务工具，政府以此向投资者承诺在特定时间内支付面值和利息。

二、发行国债的发行是指政府通过招标、竞价等方式将债券公开销售给投资者的过程。

发行方式可以灵活多样，如网上发行、银行代销等。

发行国债需要经过严格的法律程序，包括发行计划的制定、债券合同的签署以及发行文书的备案等。

三、募集资金国债的主要目的是筹集资金以满足政府财政需求。

政府可以将募集到的资金用于国家建设、基础设施建设、社会福利等方面。

国债的募集资金规模不仅受到投资者购买的数量影响，还受到债券期限、利率等因素的影响。

四、债券期限债券期限是指国债从发行到到期的时间长度。

根据期限的不同，国债可以分为短期债和长期债。

短期国债的期限通常在一年以下，适用于政府短期财务需要。

而长期国债的期限通常在一年以上，可以满足政府长期资金需求。

五、利率利率是国债发行过程中一个重要的参数。

政府根据市场需求和债务偿还能力，确定国债的利率水平。

利率的高低直接影响到国债的吸引力和投资者购买的意愿。

此外，利率还与市场上的货币流动性和经济走势相关。

六、偿付方式偿付方式是指政府对国债本金和利息进行偿还的方式。

通常情况下，政府会按照约定的期限和金额，通过财政预算或债务发行来偿还债务。

在偿还过程中，政府可以选择一次性偿还或分期偿还，以适应财政现状和债务能力。

七、附加条款附加条款是指国债合同中的附加条件，常见的附加条款包括提前偿还权、转让权、交叉违约条款等。

这些条款的存在，为投资者提供了更多的选择和保护，也为政府在发行国债时提供了灵活的策略。

八、风险评级风险评级是对国债信用质量进行评估的一种方法。

中级财政税收专业知识与实务真题答案附后

D.双方自愿方式
二、多项选择题共
61.财政调节居民个人收入水平的手段有;
A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出
E.财政补贴
62.下列财政支出项目中,属于积累性支出的有;
A.大型基础设施建设支出
B.国家行政机关的基本建设支出
C.国防战备支出
D.国家物资储备支出
E.生产性支农支出
63.与企业生产效益比较,财政支出效益特点有;
贷：财务费用20 000
下列关于该笔会计处理的表述,正确的是;
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元
36.某工业企业增值税一般纳税人转让一项商标使用权,取得转让收入100 000元,下列正确的是;
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11 000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22 000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33 000元
16.下列混合销售行为中,应当征收营业税的是;
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B.银行销售金银
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D.典当行销售死当商品
C.德国
D.瑞典
43.着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是;
A.计划一项目—预算制
B.零基预算
C.绩效预算
D.部门预算
44.在部门预算基本支出中,属于日常公用经费的是;
A.租赁费
B.福利费
C.专项培训费
D.大型会议费

中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题资料答案附后p

D.政府预箅管理活动中有诱发设租寻租收益的可能
正确答案：B,
第3题
“政府扩张法则”的提出者是。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳
C.皮考克 D.鲍莫尔
正确答案：B,
第4题
在考核国防支出的效益时,应采用的方法是。
A.成本一效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的左右, 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的。
A. 3 B. 7
C. 10 D. 15
正确答案：A,
第36题
功能财政预算政策的提出者是。
A.阿尔文汉森 B.勒纳
C.凯恩斯 D.诺马克
正确答案：B,
第37题
纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过。
A. 一年 B.半年
C.九个月 D.两年
正确答案：A,
第38题
在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是。
A.以国债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
正确答案：B,
第42题
我国目前应选择的国债结构是。
A.中期国债为主
B.短期国债、中期国债和长期国债并重
C.短期国债为主
D.国内债务和国外债务并重
正确答案：B,
第43题
通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为。
A. 1.68万元 B. 8. 4万元
C. 11. 76 万元 D. 12. 11 万元
正确答案：C,
第29题

国债的概念与分类--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十章第一节+第二节讲义

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十章第一节＋第二节讲义国债的概念与分类一、国债的概念（掌握）国债：国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，是国家取得财政收入的一种形式。

无偿筹集财政资金的方式：税收、规费、国有企业利润上缴有偿筹集财政资金的方式：国债国债是国家信用的一种主要形式，但不是唯一形式。

了解国家信用的形式。

狭义的国债仅指内债，广义的国债除内债外，还包括外债。

掌握国债与公债的关系。

国债是公债的主要组成部分。

公债的构成国债与私债的本质差别在于发行的依据或者担保物不同。

国债的担保物是政府的信誉。

在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常称为“金边债券”。

【例题1·单选题】（2011年）关于国债概念的说法，错误的是（）。

A.国债是国家信用的一种基本形式B.国债仅限于内债C.国债的债务人是国家D.国债是国家以有偿方式取得的财政收入[答疑编号502556100101]【答案】B【解析】本题考查国债的概念。

国债不局限于内债。

一国的国债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。

【例题2·单选题】国家信用筹资的主要方式是（）。

A.国债B.税收C.罚款D.规费[答疑编号502556100102]【答案】A【解析】国家信用筹资的主要方式是国债。

【例题3·单选题】（2007年）国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。

A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券 [答疑编号502556100103]【答案】C【解析】国债比私债要可靠得多，通常称为“金边债券”。

二、国债的特征（掌握）。

中级财政税收专业知识与实务_第十章国债(2)_2011年版

1、国家信用筹资的主要方式是( )A:国债B:税收C:罚款D:规费E:答案:A解析:2、国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于( ) A:发行主体不同B:债务人范围不同C:收益不同D:担保物不同E:答案:D解析:3、国债发行的依据是( )A:国家财产B:政府信誉C:国家收益D:财政收入占GDP的比重E:答案:B解析:4、国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。

A:信誉债券B:公共债券C:金边债券D:契约债券E:答案:C解析:5、下列关于国债的说法不正确的是( )A:国债是由中央政府举借的债B:是非经常性财政收入C:不列入国家预算D:遵循“有借有还”的信用原则E:答案:C解析:6、国债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于( ) A:国债是资金所有权永久性转移B:国债是资金所有权与使用权的永久性转移C:国债是资金使用权的暂时让渡D:国债是资金所有权的暂时让渡E:答案:C解析:7、国债的最基本功能是( )。

A:弥补财政赤字B:筹集建设资金C:调节国民经济的产业结构D:调节货币流通和资金供求E:答案:A解析:8、短期国债的偿还期限一般是( )。

A:1年以内B:1～2年C:2～3年D:3～5年E:答案:A解析:9、国债依存度是指( )A:当年国债发行总额÷当年财政收入总额B:当年国债发行总额÷当年财政支出总额C:当年国债余额÷当年财政收入总额D:当年国债余额÷当年财政支出总额E:答案:B解析:10、当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。

A:国债依存度B:财政偿债率C:居民应债率D:国债负担率E:答案:B解析:11、国债负担率是指( )A:当年国债发行额与当年GDP的比率B:国债余额与当年GDP的比率C:当年国债发行额与当年财政收入的比率D:国债余额与当年财政收入的比率E:答案:B解析:12、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是( ) A:中央政府B:中央银行C:邮政储蓄系统D:金融机构E:答案:B解析:13、国债的特征主要有( )A:有偿性B:自愿性C:灵活性D:无偿性E:固定性答案:A,B,C解析:14、国债调节国民经济的作用主要表现在( )A:调节国民收入的使用结构B:调节国民经济的产业结构C:调节社会的货币流通和资金供求D:调节货币总量E:调节分配关系答案:A,B,C解析:15、我国国债的功能包括( )A:筹集建设资金B:调节收入分配C:调节国际收支D:弥补财政赤字E:调节国民经济的发展答案:A,D,E解析:16、按照借债的方法不同，可以把国债分为( )。

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后

王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。

中级经济师考试财政税收专业知识与实务考试大纲

第五章商品现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度;
考试内容
一增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围,增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法,增值税纳税义务发生时间、期限,增值税纳税地点,增值税一般纳税人的认定;
第七章其他税收制度
考试目的
通过考试,考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度;
考试内容
一房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算,房产税的减免优惠;
二契税
契税的纳税人、征税范围、税率,契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免;
考试内容
一部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容;
二政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容;
三国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能;
四其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容;
第十三章政府间财政关系
考试目的
通过考试,考查考生对政府间财政关系的理论和实务,包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排,分税制财政管理体制,政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度;
四财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点,衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域,“成本—效益”分析法的具体内容;
第三章财政支出的内容
考试目的
通过考试,考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度;

2014年中级经济师考试财政税收专业知识与实务个人学习笔记精编掌握必过

第一章公共财政与财政职能《中级财税》整体框架结构第一部分财政基础知识第一章公共财政与财政职能第二部分财政支出第二章财政支出理论与内容第三部分财政收入第三章税收理论第四～六章我国的具体税收制度第七章税务管理第八章纳税检查第九章国债第四部分财政体制和财政政策第十章～十三章考试题型及分值分布1.单选题：60道，每题1分，共计60分2.多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分3.案例分析题：20题，每题2分，共计40分案例分析题的主要出题范围：增值税、增值税VS 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、小税种联合（房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等）、税务管理第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

掌握公共产品的特征：（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零（四）提供目的的非盈利性追求社会效益和社会福利的最大化核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性注意“混合产品”的概念，比如教育。

公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的,并不是指产品的所有制性质。

二、掌握市场失灵与公共财政1.“市场失灵”是财政存在的前提，决定了财政的职能范围；2.掌握市场失灵的表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，注意外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性；3.在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。

第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

《中级经济基础》辅导：国债复习资料(一)

一、国债的基本含义1、国债含义：国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。

2、国债的特征：国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

【例题24：07年多选】国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有()的特点。

A.强制性B.自愿性C.无偿性D.有偿性E.灵活性二、国债的种类(1)按照国债发行地域不同，可将国债分为内债和外债。

举借国内债务不会因借债而增加国内资金总量，举借外债可以在一定时期内增加本国可支配的资金总量。

(2)按借入债务到偿还债务的时间长短划分：短期国债????1年以内的，最典型的短期国债形式是国库券。

中期国债????1～10年的长期国债????10年以上(3)根据利率的变动情况可将国债分为固定利率国债与浮动利率国债。

(4)根据国债能否在证券市场流通，可将国债分为上市(流通)国债与非上市(非流通)国债。

一般情况下，能够上市流通的国债多为中短期国债，不能上市流通国债多为长期国债。

(5)根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。

①货币国债是指以货币为债务本位发行的国债。

政府举借的是货币，归还的也是货币。

②实物国债以实物作为债务本位发行的国债。

可以避免因货币贬值给债权人带来损失，一般是在存在高通货膨胀时采用。

我国1950年发行的“人民胜利折实公债”就属于实物国债。

迅达教育2011年经济师考试网络辅导热招中迅达教育2011年经济师考试保过辅导简章2011年全国经济师考试报名时间汇总。

中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后

一、单项选择题共60题,每题1分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为;A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时,财政预算应该采取的政策是;A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是;A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于;A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致;A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论,在经济发展的中期阶段,政府支出的重点是;A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是;A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法,正确的事;A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是;A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议的期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资的提供方式是;A.私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资,法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是;A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,这种方式是;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法,错误的是;A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省14.关于税法解释的说法,正确的是;A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法,错误的是;A.在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为元;C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案及解析一、单项选择题1．答案B P2、3解析主要考查公共产品的特征,受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量;可知答案为B;2．答案CP11解析本题主要对财政预算的考查;社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求;3．答案BP10解析本题需要掌握财政收入分配职能的内容;财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的;调节居民个人收入水平,主要通过：一是通过税收进行调节,征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距,征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布; 二是通过转移支付;4．答案CP14解析不可控性支出包括低收入保障和社会保障,债务利息支出、对地方政府的补贴等;可知答案为C;5．答案DP15解析政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面;6．答案DP20解析马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”;重点他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段,用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因;其中,中期阶段：政府对经济的干预加强;7．答案BP32解析自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度;新的事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定;其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行为规范;可知答案为B;8．答案AP33解析本题是对财政投资性支出知识的考查;政府投资与非政府部门投资相比,有各自明显的特点： 1追求微观上的盈利性,是非政府部门投资的第一个特点；政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;可知B项是错误的；2非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目,只能从事周转快、见效快的短期性投资;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;C项中所述是资金来源全部是无偿,以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目,只是对非政府部门投资的解释,都是错误的;9．答案AP36解析考查财政投融资制度,财政投融资具有的基本特征之一：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;10．答案DP36解析BOT投资方式: 政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;11．答案A解析本题主要考查养老社会保险的筹资模式;现收现付制：即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的社会保险支出作资金准备;也就是需要靠后代养老的保险模式,得出答案为A; 12．答案CP52解析纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;13．答案CP61解析贯彻税收效率原则,就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,提高税务行政的管理效率;因此A、B正确；且税收本身的效率原则,是指节约税收的行政费用的原则,其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入;就是征收费用要节省;解析税法的解释具体解释如下：1税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；2行政解释：税收执法解释,指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释;该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力,不能作为法庭判案的直接依据；3司法解释：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;15．答案CP66解析全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率;所以A项正确；超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大,相对应的税率就越高;B项正确；速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额;16．答案CP67解析主要考察起征点和免征额间的区分;起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额;17．答案BP68解析我国现行税收法律制度共由17个税种组成,按其性质和作用分为6类,其中财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税等;解析20030%=60 ,本题是考查税率和避免重复征税的计算方法; 19．答案CP84解析本题考查进项税的计算;具体解释为：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,准予扣除;进项税额 =运输费用金额×扣除率7%其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费;具体的计算为50000-4650+4650\=;20. 答案AP75解析不得从销项税额中抵扣的进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;所以为A;。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。

今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。

甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。

A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。

中级经济师考试财政税收专业知识与实务精准试题p

D.当年国债余额÷当年财政支出总额
正确答案：B,
第44题
衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是。
A.国债依存度 B.国债负担率 C.财政偿债率 D.国债偿还率
正确答案：B,
第45题
国家将发行的国债统一售于银行,再由银行自行发售的方法称为。
A.公募法 B.承受法
C.支付发行法 D.出卖法
正确答案：B,
D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款
正确答案：D,
第30题
房产税的征税范围不包括。
A.城市 B.县城
C.建制镇 D.农村
正确答案：D,
第31题
纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理。
A.设立税务登记 B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.注册税务登记
正确答案：B,
第38题
税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元,则在计算2011年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为万元。
A. 6 B. 14
C. 20 D. 34
正确答案：A,
第39题
税务机关在调查税收违法案件时,经批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.注册资金的0. 2% B.全部资本的0. 1%
C.每件5元 D.股权资本的0. 5%
正确答案：C,
第29题
下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是。
A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税
B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金
C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款

前言--经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》前言讲义

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经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》前言讲义
前言
一、《财政税收专业知识与实务》的整体框架结构
《财政税收专业知识与实务》分为四部分内容：
· 第一部分财政基础知识——第一章公共财政与财政职能
· 第二部分财政支出——第二章财政支出理论和第三章财政支出的内容
· 第三部分财政收入——第四章～十章的内容。

· 第四部分财政体制和财政政策——第十一章～十四章的内容。

二、考试题型及复习建议
三种题型：单选题、多选题和案例分析题。

其中单选题60道，每题1分，共计60分；多选题20题，每题2分，共计40分；案例分析题共20题，每题2分，共计40分。

从历年考题来看，考试涉及的内容比较广泛。

复习要求：
（1）复习要尽可能全面。

（2）抓住重点。

考试最重要的内容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。

（3）注意答题技巧。

没有把握，宁可少选，不要多选
三、试卷分析。

国债项目发行流程

国债项目发行流程国债项目发行流程包括以下步骤：1. 发行准备阶段：在国债发行之前，相关部门需要进行充分的准备工作。

首先是确定发行的国债种类和规模，根据国家的财政需求和经济状况确定具体的发行计划。

同时，还需要确定发行的时间和地点，以及发行的利率和期限等重要条件。

2. 发行方案制定阶段：发行方案是国债发行的重要计划文件，它包括了国债的发行对象、发行方式、发行价格、发行定价方式等具体内容。

相关部门需要根据发行计划制定具体的发行方案。

3. 发行方式确定：根据我国国债的发行方式，包括凭证式国债和记账式国债。

凭证式国债发行采用承购包销方式，记账式国债发行采用竞争性招标方式。

4. 竞争性招标方式（记账式国债）：竞标时间一般在招标日的上午10:35-11:35之间。

投标人通过直接竞价来确定国债的发行价格或利率水平。

竞标规则包括利率格式、竞标时间、招标方式、投标限定、中标原则、追加投标等。

5. 承购包销方式（凭证式国债）：凭证式国债的承销过程分为招标发行和分销。

招标发行是指通过银行间债券市场向具备全国银行间债券市场国债承购包销团资格的机构发行国债。

分销是指将国债发行给具备交易所国债承购包销团资格的机构以及其他投资者。

6. 分销方式：分销方式根据国债的类型和交易所的规定有所不同。

在交易所市场发行国债时，承销商可以选择场内挂牌分销或场外分销两种方法。

场内挂牌分销包括证券交易所为承销商确定承销代码，在购买国债时买卖双方免缴佣金和经手费用等操作。

在场外分销中，国债的认购款项支付时间和方式由买卖双方协商确定。

7. 承销团成员参与：国债的承销团成员包括商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司等金融机构。

承销团成员需要满足相关条件，并根据财政部和中国人民银行的规定进行申请加入承销团。

以上就是国债项目的基本发行流程，不同的国家可能会有些许不同，具体的流程请参照所在国家的相关规定和法律进行实施。

2010年中级经济师《财政税收》国债（4）

第四节　国债的偿还
⼀、国债的偿还⽅式――掌握
(⼀)分期逐步偿还法
(⼆)抽签轮次偿还法
(三)到期⼀次偿还法
(四)市场购销偿还法
(五)以新替旧偿还法
⼆、国债的付息⽅式
1.按期分次⽀付法：多适⽤于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。

2.到期⼀次⽀付法：多适⽤于期限较短或超过⼀定期限后可随时兑现的债券。

三、偿债的资⾦
(⼀)设⽴偿债基⾦：就是由政府预算设置专项基⾦⽤以偿还国债
从历史经验看，设⽴偿债资⾦弊多利少
(⼆)依靠财政盈余：就是政府在预算年度结束时，以当年财政收⽀结余作为偿还国债资⾦。

从⼀般的情况看，靠财政结余作为偿债来源的办法实属理论上的假定。

(三)通过预算列⽀：从表⾯看似稳妥，在实践中会遇到种种问题。

(四)举借新债：既有理论上的合理性，也有实践上的必然性。

第五节国债市场――熟悉
⼀、发⾏市场和流通市场
发⾏市场也称为⼀级市场或初级市场，它为发⾏新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者⼿中筹集到所需资⾦。

国债流通市场⼜称为国债⼆级市场，是国债交易的第⼆阶段。

⼀般是国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或者国债认购者之间的交易。

⼆、国债市场的功能
(⼀)实现国债的顺利发⾏和偿还
(⼆)合理有效地调节社会资⾦的运⾏。

证劵发行与承销第十章

第十章债券的发行与承销第一节我国国债的发行与承销第二节我国金融债券的发行与承销第三节我国企业债券的发行与承销第四节公司债券的发行与承销第五节企业短期融资券的发行与承销第六节中期票据的发行与承销第七节证券公司债券的发行与承销第八节资产支持证券的发行与承销第九节国际开发机构人民币债券的发行与承销第一节我国国债的发行与承销【考试要求】掌握我国国债的发行方式。

熟悉记账式国债和凭证式国债的承销程序。

熟悉国债销售的价格和影响国债销售价格的因素。

【知识点1】背景知识我国首次发行国债始于1949年底〔人民胜利折实公债〕→至1958年总共发行6次且当年中止〔1981年恢复发行〕→2021年底我国国债存量在所有债券存量中所占比例最高→国债包括记账式国债、凭证式国债和储蓄国债→需要注意的是储蓄国债是财政部2006年7月1日推出的新品种，是财政部在中华人民共和国境内发行，通过试点商业银行面向个人投资者销售的、以电子方式记录债权的不可流通的人民币债券。

国债利率期限结构曲线较为完整并具有市场基准的地位。

【知识点2】我国国债的发行方式1988年以前采用行政分配方式→1988年财政部首次通过商业银行和邮政储蓄柜台销售了一定数量的国债→1991年以承购包销方式发行→1996年起广泛采用公开招标方式→现实情况：凭证式国债完全采用承购包销方式，记账式国债完全采用公开招标方式。

发行人和承销商签订承购包销合同，合同中的有关条款是通过双方协商确定的，目前主要运用于不可上市流通的凭证式国债的发行。

投标人直接竞价→确定发行价格→发行人〔将投标人的标价自高价向低价排列或自低利率排到高利率〕从高价〔低利率〕选起直到到达需要发行的数额为止→可以说这样确定的价格恰好是供求决定的市场价格。

〔1〕记账式国债的招标方式有3种：▲荷兰式招标标的为利率或利差→全场最高中标利率或利差为当期国债票面利率或根本利率，中标机构均按面值承销。

标的为价格→全场最低中标价格为当期国债发行价格，各中标机构均按发行价格承销。