浅谈加强企业内部控制

合集下载

浅谈加强中小企业内部控制

如下几点：
的提高作为企业会计控制的主体，会计人员业务素质和内控知识的高低极为重要。针对目前中小型企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低，会计基础工作不规范，不能及时披露会计信息去真实反映财务状况和经营成果等状况，我们应从加强年度会计资格认证制度管理上抓起，促进中小企
不断地得到完善，企业必须定期对内部控制的执
行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是
遵循不相容职务分离原则，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录
问题
息、产和经营活动三方面的控制力度资
从经济角度分析，只有内控带来的收益大于
其它所发生的费用成本时，才是值得的。中小企业
１“ ．不做假账” 是解决会计信息失真问题的根
本途径
因规模大小不同，在控制系统上所能承担的费用也不一样。它不同于大型企业而只需要一个简单的控制系统就可以较好地发挥控制作用。
２财会人员的业务技能和内部控制知识水平．
、
中小企业内部控制的现状
近年来，中小型企业经济发展很快，在国民经济迅速发展中起到重要作用。针对中小型企业规
模小、管理人员较少身兼多职的状况，其资本技术
构成较低等因素影响，如何加强中小企业内部控制，增加实现经营目标的保障，减少企业的经营风险。目前急待解决中小型企业内部控制问题，归纳
方面的控制缺乏科学性、效性。有
二、强中小企业内部控制建设的方法加

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是维护企业财务健康以及避免经济风险的重要手段，在企业管理中具有至关重要的作用。

在日常经营过程中有效的控制措施可以避免企业在经营过程中出现操作失误或者内部犯错的情况，从而保证企业财务情况的稳健性与有效性。

企业内部控制包括一系列制度、规范、程序和实施措施，以保证企业在日常运营过程中，资产安全、财务稳健、合规经营。

具体建立企业内部控制，需要从以下几个方面入手：1. 内部控制制度建设企业内部控制制度是指在企业管理过程中制定的一系列规章制度和操作流程，确立企业内部控制的基础。

企业需要根据实际情况制定相应的内部控制制度，确保制定的规章制度和操作流程符合企业实际情况，并确保制定的制度能够真正地落地实施。

此外，企业还需要不断完善内部控制制度，适应企业不断变化的经营环境，保障企业长期发展。

2. 人员管理控制企业的人员构成往往是企业运营中的最核心因素之一，有效的人员管理控制可以保证企业运营过程的高效性与稳定性。

企业需要制定一系列人员管理措施，包括人事管理、人员教育培训、考核评价等等，确保企业内部人员的素质和管理效率。

同时，企业需要对人员的工作进行规范，对履行职责不到位或有过错的人员实行有针对性的管理措施。

财务管理控制是企业内部控制最为核心的内容之一，旨在保障企业内部财务情况的稳健性和安全性。

企业需要建立完善的财务管理制度，涵盖企业资金流入、流出、利用、监督等方面，以确保企业内部资金流程的清晰化和规范化。

同时，企业还需要对财务管理过程进行监控和审计，确保企业的财务信息可靠和真实。

随着信息技术的日益发展，企业环境和管理方式都发生了很大的变革，对企业内部控制的管理方式也提出了更高的要求。

信息化管理控制可以使企业的管理、运营、生产、销售等工作高效化，提升企业管理效率。

同时，企业也需要对信息化管理过程进行规范和监控，确保企业的信息安全和合规性。

总之，企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，企业需要在日常运营中建立有效的内部控制制度，通过人员管理、财务管理、信息化管理等措施加以落实，从而保障企业运营的稳健性和安全性，以及企业长期发展的可持续性。

浅谈如何加强企业内部控制问题

［文献标识码】Ｂ
ห้องสมุดไป่ตู้
在社会化大生产过程中，内部控制作为企业生产经
业的生产经营人员也认为内部控制阻碍了他们开拓市场，人员认为内部控制加大了他们的工作负担，管理也没有带来好效果，内部控制建设与企业的发展和效益对将
加强企业内部控制。应建立健全企业内部控制制度，积极学习并运用各种现代化的内部控制手段，实施全面风险管理，改善企业的人力资源机制，加大监督力度，促进内部控制的有效实施。【关键词】企业；内部控制；问题；对策
【图分类号】Ｆ７中２２
、
企业内部控制概述
我国企业的内部控制以专业的管理制度为基础，目的是防范风险，现有效监督，实通过建立全方位的全过程的内部控制体系，关键控制点给予流程化，观对直的表达企业的生产业务过程。内部控制是由企业的董事会、事会、监经理人员以及全体员工共同参与实施、旨在实现最终控制目标的过程。为了实现或者达到内
［稿１期】２１— ３０收５ｔ０２０ —７
—
制度的设计上也没有考虑自身的业务性质和规模等，使得内部控制与实际生产经营活动相差甚远。
３．还没有建立风险评估机制，企业的风险防范意识
不强。首先，多企业的财务管理还是将重点放在事后分很

浅谈如何加强企业内部控制

浅谈如何加强企业内部控制当前，随着我国市场经济的不断深入，企业规模不断扩大，传统的企业内部控制模式已不能满足于企业生产经营活动，所以必须建立一套完善的、符合实际并具有可操作性的企业内部控制制度。

所谓企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成。

企业内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标，但是，对这项管理活动的管理非常必要，没有对内部控制的管理，管理水平也无法提高。

要保证企业内部控制使企业能得到持续、有效实施，就要定期对企业内控制度进行管理。

因此，实现企业内部控制“转轨变型”可以从以下几方面着手：一、步完善法人治理结构法人治理结构是现代企业制度的本质特征之一。

法人治理结构是指企业作为独立的法人实体，在出资人、决策者、管理者和职工等权益相关人之间建立的有关企业运营与权利配置的一种机制或组织结构，以及通过这种组织结构形成的责权划分、制衡关系和配套机制等游戏规则构成的有机整体。

法人治理结构的完善程度，直接制约着企业内部控制可能达到的理想程度，因此，不断完善企业的法人治理结构，是建立健全企业内部控制的首要任务。

二、重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。

企业的用人政策直接影响着企业能否吸引有较高能力的人员来执行内部控制制度。

要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充实会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，应从本单位会计工作实际出发，对会计政策和会计控制制度，应做出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。

浅谈如何加强内部控制防范企业经营风险

¨ Ｌ
中国高新技术企业
浅谈如何加强内部控制
防范企业经营风险
◆
２００７年４月河北邯郸农行金库被盗案震惊全国．作为金融系统应该有严密的内部控制制度。什么犯罪分子长达５个月的 “ 为疯
“ 成册上了墙 ”以应付有关部门的检查．不管内部控制制度执行订而
流于形式，去了应有的刚性和约束力。失（）部监督机制苍白无力。有些企业虽然建立了制度，于四内对
ห้องสมุดไป่ตู้
情况如何。到具体问题多强调灵活性和特殊性．内部控制制度方案。格进行监督评审，时发现和弥补内控制度的缺陷，不适遇使严及对
文／杨淑华
（）养员工的团队意识。立层次分明的执行机构三培建１倡树全员参与的风气。培养员工的团队意识和协作精神，、使
狂 ” 案却没有被发现？经审查发现主要原因是该行的许多内部控大家认识到内部控制不是少数几个人的事情．大家共同的责任和作是制度没能得到有效贯彻执行。可见如何加强企业内部控制建设并有义务。效的贯彻执行，每个企业必须要破解的难题。是

现代企业发展之内部控制管理浅谈

现代企业发展之内部控制管理浅谈【摘要】现代企业面临诸多风险和挑战，内部控制管理成为保障企业稳健发展的关键环节。

本文从内部控制管理的定义和重要性入手，探讨了其在现代企业发展中的重要作用。

随后介绍了内部控制管理的基本原则，包括明确责任、分工协作、适应性和持续改进等。

接着分析了内部控制管理的关键要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等方面。

然后详细阐述了内部控制管理的实施步骤，包括制定控制目标、设计控制措施、实施控制活动和进行监督和评估等内容。

强调了内部控制管理的监督和评估的重要性，并对现代企业发展之内部控制管理进行了总结。

通过本文的深入分析，有助于企业加强内部控制管理，提升管理效率，降低风险，推动企业持续发展。

【关键词】内部控制管理、现代企业发展、定义、重要性、基本原则、关键要素、实施步骤、监督评估、总结。

1. 引言1.1 现代企业发展之内部控制管理浅谈概述现代企业发展之内部控制管理是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的发展和生存。

内部控制管理是指企业为实现经营目标，保障资产安全、财务正确、信息真实、合法合规、运作有效，而制定的各项规章制度及执行情况的评估和检查。

内部控制管理旨在通过合理的控制措施，以达到减少风险、提高效率、确保信息真实性和规范运营的目的。

在现代企业发展中，内部控制管理具有重要作用。

通过建立健全的内部控制管理机制，企业可以有效降低经营风险，提高管理效率，增强内部监督和自律能力，保障财务报告的真实性和合规性，维护企业的形象和声誉。

内部控制管理也是企业治理结构的重要组成部分，有助于建立和完善企业内部的各项规章制度，确保企业的良性发展。

现代企业发展之内部控制管理应被重视和加强，企业管理者和相关人员应认识到内部控制管理的重要性，不断改进和完善内部控制管理的体系和机制，以适应新的发展需求和挑战，促进企业的稳健发展和长期成功。

2. 正文2.1 内部控制管理的定义和重要性内部控制管理是指企业建立和实施的用于保护企业资产、确保财务报告准确性、促进运营效率和合规性的系统。

浅谈如何加强企业内部控制制度

根据美国 “ 虚假财务报告委员没有建立内部控制制度，有的企业虽然此，从企业的角度来说，企业本身自己反会”发布的ＣＯＳＯ报告，内部控制体系制定了规章制度，但仅仅限于文件，流要健全内部控制制度，建立具有完善分为八要素：１目标设定：指管理层根于形式．有得到切实有效的贯彻执行。的、科学的、系统的内部控制制度，遵（）没据公司的风险偏好设定战略目标。２内有的企业尽管制定了内部控制制度．（）但循相互制约的内部控制制度的设计原部环境：指公司的组织文化以及影响员不够科学、不够完善、不够严密，内容则，确保互不相容的岗位相互分离、制工风险意识的综合因素，包括员工对风零散，尚未形成覆盖企业经营活动的各约和分离。
险的看法、管理层风险管理理念和风险阶段、各部门、各环节的控制系统。
（）２正确看待内部控制制度。内部控
偏好、职业道德规范和工作氛围等。３（）（）约束机制不健全。很多企业的制制度从制定到实现效益，需要一个很３风险确认：指管理层确认影响公司目标内部控制制度的设计还是比较合理的，长的过程，不符合企业的成本效益原则，正是因为这样，所以很多的企业认为其实现的内部和外部风险因素。４风险评但是企业内部往往缺少约束机制，没有（）

浅谈加强企业内部控制建设

要组织模式。层次过多加上管理制度不完善，业务流程欠规范，
制定将最终的计划利润作为评价控制能力的尺度．反映企业劳
造价值和规避企业财务风险．它所能带来的巨大空间将企业向高
贝会探祈
浅谈加强企业内部控制建设
一王源泉
『摘
合作关系而长期不予决算，要等到决算成本出来才能水落石出．而在这个过程中更需要会计不断加以控制．以保证购建资产的质量和资金流。因此，化企业管理系统要从提高会计信息质量人手。优而提高企业的各项管理水平必须强化制度建设。合理划分岗位职能．施建章立制．实改革核算方式加强业务监控，时获取信息资及料．以会计控制从根本上改变核算与业务交易过程的脱节问题。
发生影响的各种因素。具体包括：管理者的思维和经营作风：企济时代宏观控制财政拨款服务。在市场经济环境中，预算的职能
业组织结构；董事会及其所属委员会．特别是审计部门发挥的职应该转变成为控制的有力工具。需要注意的是．企业在编制各项能：确定职权和责任的方法：管理者监控和检查工作时所用的控预算时，应根据企业自身实际结合不同行业社会平均劳动成本和制方法，括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部劳动效率，及利润水平等历史资料与预测未来可能达到的目标来包审计；事工作方针及其执行、影响本企业业务的各种外部关系。人积累程度的局限往往以简单或其粗犷的作风做出自己的经营管理司、分公司．项目部、柜组等金字塔式结构仍然是许多企业的主

如何加强企业内控管理

如何加强企业内控管理内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业系统中具有举足轻重的作用。

内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。

本文认为应从以下几方面加强企业内部控制制度，形成完善的内部牵制和监视约束机制，以保障企业经营目标的顺利实现：一、加强企业各方面的内部牵制制度企业根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的设置和职责分工应表达相互控制的要求，即：在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度，建立以防为主的监控防线。

具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；禁止一个人独立处理业务全过程，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。

还要提出的一点是，关键岗位必须采取工作轮换制，这样才能更好地到达牵制的效果。

二、加强企业财务内部控制1、建立会计人员岗位责任制。

每一在岗会计人员都有相应的岗位责任制，权责清楚，做到不相同岗位 1相互别离、相互制约、相互监视。

且会计人员的岗位要定期轮换。

2、建立财产管理制度。

各项资产要有相应的购进、领用、报废、处理等制度，做到有章可循，便于操作。

还应建立财产物资定期盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盈亏、报废核销、批准权限及责任制度等。

其中，尤其需要加强实物控制措施。

即对单位实物平安所采取的控制措施。

实物控制的措施主要有：第一，限制接近，严格控制对实物资产及与实物资产有关文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的平安。

第二，定期进行财产清查，保证财产实有量与有关记录一致。

3、建立货币资金管理制度。

在资金使用上，要严加调控，坚持先经营、后消费，先重点、后一般的原那么，对资金实行内部统一调配制度。

对各项资金的支出，要明确相应的审批人员、审批权限、审批程序、报销程序及责任等。

在筹资方面，要合理地确定筹资规模、结构和筹资方式，防范财务风险的发生。

浅谈如何进一步加强企业内部控制管理

经济管理105浅谈如何进一步加强企业内部控制管理王仕云山东临沂烟草有限公司临沭分公司摘要：经济越发展，内部控制就越重要。

目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。

因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。

关键词：内部控制；管理中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)025-0105-01一、企业内控管理在企业管理中的重要性(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。

(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。

(三)加强内控管理，有效防范企业的经营风险实施健全的内控管理，对企业风险进行有效评估，能够及时发现和加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。

(四)有效的内控管理，能保证企业财产安全完整内控制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障企业财产安全完整，防止浪费和徇私舞弊行为的发生。

二、企业内控管理中存在的问题与不足(一)内控管理理念相对比较落后部分企业内控管理理念不够深入，企业管理层虽然制定了内控制度，但是没能得到有效贯彻落实，企业内控管理作用发挥不够。

(二)内控管理制度不够健全和完善有些企业未制定符合实际的内控管理制度，内控工作程序不明确，缺乏内控管理标准，可操作性不强；有的企业内控管理制度覆盖面不够，未涉及到各个部门和员工的管理，也未渗透到生产经营的各个环节。

浅谈加强企业的内部控制制度

任何企业的控制活动都存在于一定的控出实施严格的监管，加强责任成本核算，努力制环境之中。所谓控制环境，指对建立、强降低生产成本，同时防止出现舞弊行为；三是是加或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各权力的使用。对企业各经营环节、经济活动操种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的作者的权力实施有效监控，防止权力乱用，避
度、使用、分配等均应实行严格控制，编制现金
二、强和完善企业内部控制制度的措施预算，科学合理地使用资金，防止资金体外循加１．完善企业的控制环境环；二是成本费用。对企业的各项成本费用支
的误解，致使我国企业内部控制普遍薄弱。特用。在实施企业内部控制时应该重点控制以下
别突出的问题是有章不循、违章不究，一切以三个方面：一是资金。对企业资金的筹集、调法人的意志为转移。
政策和实务，部环境的影响等。外
的管理信息系统，以使企业内（可下转第１７页）
维普资讯
工作 ——＿
体
位
法
形
同主干部从主人翁的角度、从换时，志们会挺身而出，动为的同志关系之中，没有高低贵只但思考的角度提出每个人的想领导排忧解难、献计献策。这贱之分，有职务不同，人格和建议，自下而上反复酝酿种情感和行为的产生是思想政平等。有了平等，就会多一份成各种制度，这就为执行制治工作潜在价值的充分体现。信任：有了信任就有了心情舒

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。

在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。

2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。

如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。

3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。

如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。

4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。

5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。

2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。

3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。

4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。

5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。

浅谈如何加强企业的内部控制

济的发展而发展，健全企业的内部控制机制也是正确处理企业业务进行日常性和周期性的核查，立以 “ ” 为主的监控防线。建立建堵的各利益相关者关系，建立现代化企业制度的重要保证。
一
事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位．配
有的企业内部控制职责划分、奖惩标准不够明确，从而影响了内部的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经控制的执行。济业务和会计部门进行 “ 、堵、查 ” 递进式的监督控制，于及防对近年来．多企业由于会计核算不实而造成的信息失真现象较时发现问题，和化解企业经营风险与会计风险将具有重要的作很防范为严重。从社会上近几年发生的涉及会计违法违规案件和各有关部用。门对企业审计检查的结果看，业内部控制失效主要表现在以下几企
机构也未能充分发挥应有的作用。
２企业内部控制制度不完善，不得力．执行
部控制的目的。
３强化外部监督、督促企业不断完善内部控制制度．
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制
个方面：
２强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的业绩 Nhomakorabea考评机制

浅谈加强企业内部控制

应从以下方而做起：
权和特殊授权具体规定及操作程序。现代不少企业对授权范嗣、准层次、批准责任、批授权批准程序等方而控制内容还
不完善，还须进一步细化、明确。在提高Ｉ作效率的同时，
ｌ相互分离控制，、也叫内部牵制，足指在部 ¨ 部ｆ之ｊ间、员Ｉ员Ｉ问、岗位岗位之间所建相互监督、之相互制约的关系。规定操作规程和处理手续，制定追究责任的措施和奖惩办法，做到事事有人管、事事有人干、办事有标
叫制度二分法，它可以分为内部管理控制和内部会计控制，
足企业内部控制一种动态系统，足为了保证经济活动正常进
何在，管理各项决策是否执行，落实程度如ｆ，企业经营管ＩＩ』理和方法是否切合实际，能否满足企业的实际情况，有何利弊，都要通过信息渠道沟通了解、ｌ或反馈到企业高管层，？报 ’：使得企业高管层变得 “ 耳聪月明” ，做出正确选择或决策，为企业持续健康发展打下良好的基础。
错防弊的目的。
异，采取改进措施，确保预算的执彳＿ｊ。预算控制使绛营管理
各层次、各责任单位得以数据化、表格式的形式体现。特别
动净现金流，也可以用以下简便方法计算，步骤如下：
对担保项日的保中监管方式也很多，但最为有效方法还是通过担保项目财务报表和其他财务数据，采取ｌ述办法来
第一步：用公式一汁算出期总的净现金流星；第二步：用公式二汁算出投资活动净现金流最；
第 ■步：用公式■计算出融资活动净现金流星；

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的组织结构、业务流程、员工行为等方方面面。

一个完善的内部控制机制可以帮助企业有效地管理风险，提高运营效率，确保财务报告的可靠性，从而保护企业利益和股东权益。

在实践中，企业内部控制也存在一些问题和隐患，这些问题不仅会影响企业的正常运营，还可能导致企业遭受损失甚至崩溃。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨和分析，以期为广大企业提供一些参考和启示。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制意识不强在一些企业中，员工对内部控制的重要性和价值认识不足，缺乏对风险和内部控制的敬畏之心，以致导致操作不规范、管理混乱、造成许多潜在的隐患和风险。

一些员工为了图利私利，故意规避内部控制制度，甚至采取不当手段进行欺诈和腐败活动。

2. 内部控制制度不健全在一些企业中，内部控制制度建设不足，管理规章制度不完善，导致企业内部控制程序和流程混乱，缺乏有效监督和约束，风险和问题无法及时发现和解决。

这种情况下，企业的运营风险会大大增加，财务报告的真实性和公正性无法得到保障。

3. 员工行为不端在一些企业中，员工行为不端严重影响了内部控制机制的正常运转。

员工滥用职权、私吞公款、违法违规行为屡禁不止，甚至涉及腐败案件，给企业的声誉和利益造成极大的影响。

4. 信息系统问题随着信息技术的迅速发展，企业越来越依赖信息系统进行运营和管理，一旦信息系统出现问题，就会严重影响到企业的内部控制。

一些企业的信息系统安全性不够，容易受到黑客攻击和病毒侵袭，信息泄露、被篡改乃至系统崩溃的风险也随之增加。

二、对策分析1. 提高员工控制意识企业要加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度，增强员工的风险防范意识，使他们能够自觉地遵守和执行企业的内部控制制度，杜绝违规行为的发生。

2. 健全内部控制制度企业要不断完善内部控制制度，建立起一套科学合理的控制机制，确保企业的运营和管理规章制度得到严格执行和有效监督，使内部控制能够发挥正常的作用，有效防范和化解风险。

浅谈加强企业内部控制

浅谈加强企业内部控制温怀彦(山西省荣军假肢服务中心,山西太原030012) [摘　要]新会计制度全面执行的根本目标是解决会计信息失真的现状,实现会计信息披露的真实性,而完善企业的内部控制制度是解决会计信息失真的根本途径。

[关键词]内部控制制度;会计电算化;会计制度单位内部控制制度是各单位正确贯彻执行国家会计法律、法规、规章、制度的重要基础,也是强化单位内部管理、保证会计工作规范有序进行、实行现代企业制度、实现管理层经营目标的重要举措。

单位内部控制制度作为《会计法》的配套法规,也是会计制度改革的重要内容。

随着我国经济改革的不断深化和现代企业制度的建立,迫切要求强化企业内部控制制度,建立和完善企业内部控制制度。

本文拟就内部控制过程中存在的问题提出对策,以期达到企业发展的目标。

一、内部控制的主要内容内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序,由控制环境、会计系统和控制程序组成。

内部控制实现的目标是合理保证企业经营管理合法合规,确保资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率,促进企业发展战略实现。

内部控制结构的内容首先是控制环境,包括了对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。

其次是会计系统,会计系统规定了各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法,明确了各项资产和负债的经营管理责任。

第三是控制程序,是指企业所制定的用以保证达到一定目的的方针和程序,如经济业务和经济活动的批准权,明确各个人员的职责分工,防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错弊,等等。

二、企业内部控制失效的表现及成因从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制失效主要表现在会计信息失真、费用支出失控、潜在亏损增加、违法违纪现象时常发生等几方面,原因主要在两个方面。

一方面表现在企业内部控制体制不顺。

浅谈加强企业内部控制制度提高财务风险防范能力

个过程，加上变革时不可避免地会涉及到职责和利益格局的调整，环节是企业比较容易出现疏漏的环节，其控制系统包括存货领用单、因此在推动企业内部控制时难免会遇到阻力和困难。此外，内部控存货出库审核、限额发料制度等。制本身是一个持续的过程，内部控制建设是一项持久战，我们不应（）三销售控制系统：企业的基本使命就是销售和服务，从而实现抱有速战速决的思想。对于企业内部控制诊断出的各类问题，不能销售收入获取利益最大化，由于市场环境的复杂性，销售环节往往会期望一次性立即解决，为此，企业应当分清主次，考虑内控问题的出现一些问题，因此加强销售环节的内控制度尤为重要。销售内控包重要性和解决的难易程度，对内部控制中存在的问题进行排序，采括现销控制和赊销控制。其中：现销控制系统包括销售资金的清点与审取逐步推进的方式先致力于解决重要的、相对容易的问题，再解决核、收款凭证的编制，产成品出库凭证的编制与审核等。赊销控制系那些重要程度相对较低的问题，这样实施起来才更具可操作性。
管理论坛
浅谈加强企业内部控制制度提高财务风险防范能力
张秀玉／沈工业集团有限公司辽
加强风险管理、完善企业内部控制制度机制是财务管理的长期任节的安全与合规，按照财务报告的基本内容，内部控制系统主要包务和长效机制。随着企业规模的发展，业务构成越来越复杂，资金括以下方面的内容：占用和融资规模越来越大，经营和财务风险随之加大，企业的财务管控面临越来越大的挑战。

浅谈加强企业内部控制

秣企业管理
浅谈加强企业内部控制
刊玲玲、（洛阳市水务集团公司）有限
摘要：本文认为，内部控制作为企业分，需要从合理设置组织机构和职务业经济信息的拥有量决定了会计人员是内部控制制度的最佳执行分工，恰当地分配职权、明确和遵循经济活动的程序、建立经济责任制、健全会者。在企业内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的供、销、产、计控制、发挥内部审计的作用、强化风险意识、加强信息与沟通等方面进行。人、、财物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，关键词：业管理内部控制控制措施企
会计人员能够全面地掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况。因而它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤，从堤转，水才的影响。建立科学、密的企业财务内部控Ｎ￣度是安全、效的财严ｉｌ］有能因而得福，如果大堤本身干疮百孔就会显得十分危险。军中无法，务管理的基础。业财务内部控制主要包括以下几点：会计岗位企一是等于自败；业无规，于自乱。健全有效的内部控制不仅能保证会责任制控制。合理设置组织机构的基础上，各个部门的业务活动企等在将计信息的真实正确、务收支的有效合理和财产物资的安全完整，划分为若干具体的工作岗位，在不同的岗位上配备具体的会计控制财还能保证企业决策的贯彻执行和经营活动的效率效果，防弊又兴利。人员，既并规定其岗位职责、工作标准，对其权限和责任进行控制。二是但由于企业对内部控制的理解，业的内控环境等方面的原因，企目前会计内部牵制控制。如：对款项的收付与登记结算，应设置两名或两我国企业内控中还存在一些问题和不足，响了内控功效的发挥。影如名以上的会计人员相互核对、互制约，绝一人顶两岗、账不分相杜钱何加强企业内部控制，笔者认为需要从以下几方面做起：离的现象。三是会计资料控制，包括会计凭证控制、计账簿控制、会会

浅谈加强企业内部控制

经营管理目标『制定和实施的・仃ｉ系列ｆ百制约ｌ瓦监督的方法、 ¨ 村｛措施控制结构和『控制整体桩架四个阶段。Ｈ人Ｊｆ是由丁传统内部控制的定
（）强氽业内部控制，可以保证企业高效率经营。在企业的２加
个部门和人员进行分工控制，注重职责分明和人员素质教育，以
参考文献：
值。确定ｗＡＣＣ需要采用的资本资产定价模型计算比较复杂，以劝。不断奖励那为股东创造财富的经理人、惩罚那些损害股东资委舭定所有的幽企采用统 ‘ 的ＷＡＣ待条什成熟后再根据各企委新修订的《央企业负责人经营业绩考核暂行办法》开始全面Ｃ，中
业的行类、风险高低、资产结构等计弹确定ＷＡＣＣｌ。
３毖ＪＥ．：ＶＡ的经理人激励机制的构递
追求ＥＶＡ的增长是股尔的Ｈ的，因此股东以ＥＡ为指标柬Ｖ考核汗判经理人的绩。奖金计划怎样才能调动起经理人的移极ｌＩ性，让经理人和帷尔的Ｈ的达成一，－致同追求ＥＶＡ的增长呢？
内部控制可以把一个企业推向成功。作为一个发展ｌ国家，们的企、如何走向成功，由低谷走向ｆ１我Ｊ
２加强企业内部控制的意义．内部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好内
光明，如何发挥内部控制彳经营管理Ｉｆ｝的微妙作用，已成为我国企部控制。内部控制可以说是一座座大厦的地基，如果内部控制不业必须要认典井｝楸极血对的问题。如何制定一Ｌ套具有全局性、长健全，企业大厦的根基也就不稳，无论企业这座大厦建得多高、