年底结账前,最后这4笔转账的账务处理您做了吗-[会计实务优质文档]

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会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

年底结账前,最后这4笔转账的账务处理您做了吗【会计实务经验之谈】

年底结账前,最后这4笔转账的账务处理您做了吗?【会计实务经验之谈】前言月初又是年初，正好处于纳税申报期，大部分会计正在紧锣密鼓地忙着结账，提醒一下各位会计朋友，年底结账前，最后这4笔结转的账务处理可别忘记了！转账1 结转本年利润全年利润的结转分为两种情况：（1）若是全年净利润为正数100万元借：本年利润100万元贷：利润分配-未分配利润100万元（2）若是全年净利润为负数100万元借：利润分配--未分配利润100万元贷：本年利润100万元注意：（1）本年利润反映一定期间的经营成果。

企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

（2）平时每月结转一次，每月一般有余额，但是年底结转后“本年利润”账户应无余额，因为都转入了“利润分配-未分配利润”账户。

转账2 计提盈余公积若是公司当年盈利，年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积10万元贷：盈余公积——法定盈余公积10万元注意：（1）以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不是按照应纳税所得额，所得税汇算调整后的称为应纳税所得额，不能叫净利润。

（2）法定盈余公积和任意盈余公积的提取与否由他们的名称就可判断，“法定”必须提取；“任意”即自己决定提取。

（3）法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。

（4）法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。

法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。

（5）任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。

《公司法》第167条第3款规定：“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。

”任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定，法律不作强制规定。

财务会计年终结账操作流程

财务年终结账流程各位财务人员，你清楚年终结账的流程吗？年终结账工作一般分为3个步骤，即：年终转账、结清旧账、记入新账。

现在已经进入第四季度了，赶快来学习学习吧！1.年底转账《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。

2.结清旧账结清旧账的做法如下：需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

3.记入新账年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

会计的日常结账方法：1、期末余额结转方法。

在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。

没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。

需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。

需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。

12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。

总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。

采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点

年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点2011年终财务决算、财务预算、年终报表、四季度所得税申报、2011年所得税汇算清缴等等、企业年终扎账前如何使税收制度与企业会计制度的差异得以协调？账前消化应注意哪些问题？利润反映多有利于企业将来公司上市和长远发展、而利润反映少则可减轻税负、到底如何确定？第一部分企业年终结账注意事项一、各往来账项应与对方核对清楚2011年结账前、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚、尤其是长年往来交易额比较大的账项、年底结账前科目发生额及余额应重点关注。

二、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整1．所谓债权性投资：定义2．《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税【2010】第121号规定）三、注意个人借款年底前资金处理1．《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函【2010】267号）规定2．《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》（财税【2010】83号）规定四、年底结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意、预提、待摊会计处理要当心1．对未能及时取得发票的费用2．对待摊费用的处理3．防止公司已发生的成本费用跨年列支五、结账前所得税扣除项目应注意1．职工福利费税前扣除问题2．应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化六、新企业所得税法扣除政策有变动的部分1．职工教育经费（新法和旧法的规定）2．业务招待费3．广告费和业务宣传费4．公益捐赠七、国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2010]875号）变化第二部分结帐前各项目下的财务处理重点一、收入项目下的财务处理重点1．盘点实物、盘点帐务（仓库帐、往来帐、成本、费用帐）对实物比帐面缺少部分是否属于应计收入行为、及时调整作收入处理2．已收取款项的收入项目是否尚挂在往来帐中未调整总收入3．对长期应付未付款项是否已达税法规定年限应计收入处理4．对费用、成本、资产项目中的直接计减收入行为是否符合规定5．废料收入是否已在帐上反映、是否符合企业经营的客观情况6．公司是否有规范的盘点制度、有对盘盈资产是否已作帐务处理7. 往来应收款项中是否有企业间借贷、是否计提了当年应收利息8．按完工进度和工程量确定收入、是否已有足够客观依据二、正确核算费用项目：重点关注1．有否需要有单独资本化项目需要从财务费用中转出 2．建议集团内资金（关联企业间）统一个帐务往来结算3．年度间的利息支出是否需要通过预提费用来调整4．关注超标准、非合法列支凭证的利息列支项目5．外资企业准备利息列支报备案资料三、工资项目下的财务处理重点1．非工资项目的费用是否单独核算、如冷饮高温费、通讯费、独生子女费、个人负担的住房公积金等2．上、下半年间的工资计提和发放是否单独计列3．尽可能在年底前在帐务中实付工资4．三项经费的准确计提，足额使用职工教育经费5．外资企业准备工资报批备案资料四、限额性费用的财务处理重点1．是否单独设置归案科目2．是否已足额享受，非足额时，有否计入其他科目的费用3．超额列支情况下，是否有归案错误情况，或选择其他列支途径五、折旧项目下财务处理重点1．新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧是否符合政策2．是否有停用与其他未予列支折旧的固定资产3．是否足额准确计提（未提足和超提都是损失）六、摊销项目下财务处理重点正确汇集费用，当年应摊销部分在年末一次性计入成本七、准备金项目下财务处理重点1．企业按政策提足坏帐准备2．其他税法上未予列支的准备金尽可能不要计提八、技术开发费项目下的财务处理重点1．单独设立费用项目2．准备报批资料3．足额计入相关费用：工资、折旧、差旅费、培训费、无形资产摊销等特殊费用取得年终奖，如何进行帐务处理？计提时借：管理费用（营业费用）贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：应交税金-个人所得税（代扣个人所得税）现金交个人所得税时借：应交税金-个人所得税贷：银行存款个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。

会计年终结账与账务处理流程总结

会计年终结账与账务处理流程总结
你知道会计年终结账与账务处理流程是怎样的吗?你对会计年终结账与账务处理流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的会计年终结账与账务处理流程总结，欢迎阅读。

结账的前后需要注意的事项和结账流程
结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。

《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：
(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。

(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明本月合计字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面通栏划单红线;12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明结转下年字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明上年结转字样。

结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法?
(1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

(2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等。

会计年终结账与帐务处理

会计年终结账与帐务处理会计年终结账与账务处理会计年终结账是每个企业在财务会计工作中的一个重要环节。

它标志着一个会计年度的结束，也是新一年度准备工作的开始。

在会计年终结账过程中，企业需要对各项账务进行总结与核对，确保财务数据的准确性和完整性。

本文将从年终结账的目的、流程和帐务处理等方面进行详细介绍。

一、年终结账的目的年终结账的主要目的是为了使企业能够准确、全面地了解自身的经营状况和财务状况。

通过对财务数据的总结和核对，企业可以确定自己在过去一年的盈亏情况，评估经营业绩和财务状况，为下一年度的经营决策提供基础数据。

二、年终结账的流程1. 收集凭证：收集企业在这一年度内的所有财务凭证，包括原始凭证、收入凭证、支出凭证等。

确保凭证的真实性和完整性。

2. 审核凭证：对收集到的凭证进行逐一审核，确保凭证的合法性与准确性。

检查凭证是否有遗漏、明确核算科目是否准确。

3. 清理账户余额：核对各个账户的期初余额、本年发生额和年末余额，比较这些数据是否与实际情况相符。

如果有错误或差异，需要进行调整。

4. 编制试算表：根据核对完的账户余额，编制财务试算平衡表，以确保所有核算科目的借贷平衡，无差错。

5. 制作财务报表：根据试算平衡表，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

确保报表的准确性和完整性。

6. 盘点固定资产：对企业的固定资产进行盘点和核对，确保账面资产与实物资产相符，同时检查资产的使用情况和价值变动。

7. 结转损益：根据利润表的数据，将本年度的损益结转到各个利润分配账户，包括利润分配、盈余公积金、未分配利润等。

8. 缴税申报：根据财务报表的数据，向税务部门申报企业所得税，并按规定缴纳税款。

9. 归档财务资料：将这一年度的财务资料进行归档，并按照一定规则进行分类存放，以便日后查询和审计。

三、账务处理除了上述流程外，在年终结账过程中还需要进行一些账务处理，以确保财务数据的准确性和完整性。

下面列举了几个常见的账务处理事项：1. 准备坏账准备：根据资产负债表的数据，计提坏账准备，以备应付将来可能出现的坏账损失。

年底往来账款的清点的账务处理

年底往来账款的清点的账务处理在年度终了前认真清理结算,做到人欠收回,欠人归还.往来账清理往往牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,单凭财务部门是很难完成的,因此,作为财务负责人应建立往来清理的领导机构名单,由财务部门领头,销售部门和采购部门重点参与,力将清理落到实处。

往来账款包括：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

其涉及的分录主要有以下几种：（1）、应收票据到期未收回借：应收账款贷：应收票据PS ：应收票据到期未收回，需要将应收票据转入应收账款。

并对该票据进行合理评估，评估其是否有违约可能性，确定其违约不可能收回，则需要从应收账款转入坏账。

并提供相应凭证后做税前扣除。

（2）、应收账款年底根据企业采用应收账款管理的方法计算应计提的坏账。

一般小企业采用直接转销法的需要对每一笔应收账款进行核对，看其是否具备坏账条件，具备坏账条件的，以催收记录、对方却不能还款证明、原始欠款单据为凭证做如下分录：借：信用减值损失贷：应收账款备抵法下则进行如下处理当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-（或+）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额；借：信用减值损失贷：坏账准备（3）、预付账款预付账款盘点主要与各部门确定“预付账款”真实性，以及预付账款预计使用时间。

极少出现预付账款损失的情况，如因对方单位破产等原因导致预付账款真确实损失，需要先将预付账款转入其他应收款，在如“应收账款'坏账进行处理。

（4）、其他应收、其他应付年底尽量清空其他应收与其他应付，因其他应收、与其他应付都不是在经营过程中的买卖行为出现的，税务部门对长期挂账的其他应付与其他应收也十分关注。

所以在无正当理由的情况下，年底对其他应收款需要催收，其他应付款平账。

年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点

年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。

在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。

整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。

2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。

这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。

这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。

3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。

这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。

通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。

固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。

正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。

2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。

在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。

同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。

这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。

3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。

坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。

正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。

4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。

递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。

通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。

年底结账的实操及记账技巧

年底结账的实操及记账技巧年底结账是每个企业和个人都需要进行的重要任务之一，它能够帮助我们清晰地了解公司或个人的财务状况，为来年的规划和决策提供重要参考。

然而，年底结账并不仅仅是简单地对账目进行总结，更是一个需要细致入微、全面复核的过程。

在这篇文章中，我们将介绍年底结账的实操步骤和记账技巧，希望能给大家带来指导和帮助。

首先，在进行年底结账之前，我们需要准备好相关的账目资料。

这包括各类收入和支出的凭证、银行对账单、现金账本等，确保可以准确记录每一笔收支情况。

同时，也需要对长期待摊费用、应收账款、应付账款等进行清点和复核，确保账目信息的准确性。

接下来，我们需要根据已有的资料，进行账务的分类和汇总。

这一步骤需要根据不同的科目进行分析和整理，例如销售收入、采购成本、人力资源开销等。

我们可以借助财务软件或Excel等工具进行数据的汇总和计算，确保每一笔账目都被正确地归类和计算。

在对账目进行分类和汇总之后，我们需要对各项数据进行核对和调整。

这一步骤需要综合考虑各项因素，例如税收政策、折旧摊销等，确保账目信息符合法规和实际情况。

同时，也需要进行差异分析，找出异常或差错的地方，并及时进行调整和补充。

完成账目的核对和调整之后，我们就可以进行年度财务报表的编制了。

这包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

在编制过程中，我们需要按照规定的格式和公式进行填写，并审查每一个数据的准确性和完整性。

同时，也需要对报表进行横向和纵向的比较分析，找出潜在的问题和改进的空间。

最后，我们需要对已完成的年度财务报表进行审阅和备份。

这一步骤需要进行全面的复验，确保账目信息的真实和准确。

同时，也需要将相关的文件和资料进行备份和妥善保存，以备将来的参考和索证。

在进行年底结账的过程中，还有一些记账技巧是需要我们注意的。

首先，需要保持良好的习惯，及时记录每一笔收支情况，确保账目信息的完整和准确。

其次，保持详细的凭证记录，例如发票、收据等，以便于后期的核对和审阅。

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程

首先，要确保财务数据的真实、准确和完整。

在年终结账前，应仔细核对所有财务数据，包括收支凭证、银行对账单、账务报表等，确保数据没有错误和遗漏。

其次，要遵守会计准则和相关法规。

会计年终结账和账务处理需要遵守会计准则和相关法规，包括会计政策的执行、会计核算方法的选择等。

同时，还需要关注和遵守税收法规和报表要求。

第三，要做好凭证的整理和归档。

年终结账时，需要整理和归档一年来的凭证，包括收入凭证、支出凭证、往来凭证等。

凭证的归档要按照一定的分类和顺序，方便日后查询和审计。

第四，要进行财务报表的编制和审核。

年终结账时，需要对财务报表进行编制和审核，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表的编制要准确反映企业的财务状况和经营成果，审核则要保证报表的真实性和合规性。

第五，要进行税务申报和纳税。

年终结账时，还需要进行税务申报和纳税工作，包括所得税、增值税等。

在进行税务申报和纳税时，要遵守税收法规和政策，确保准确申报和按时纳税。

第六，要进行财务分析和评估。

会计年终结账不仅是一个总结和归纳的过程，还是一个对企业财务状况和经营成果进行分析和评估的过程。

在进行财务分析时，可以采用比率分析、趋势分析等方法，评估财务状况的优劣和经营活动的合理性。

以上是会计年终结账和账务处理的一般注意事项，下面是具体的方法流程。

1.准备工作：在进行会计年终结账之前，要做好一系列的准备工作，包括核对凭证、整理账务档案、备份数据等。

2.核对凭证：将一年来的凭证按照时间顺序进行核对，确保凭证的真实性和准确性。

对于有问题和遗漏的凭证，要及时进行修复和补充。

3.编制财务报表：根据核对后的凭证和账务数据，进行财务报表的编制工作。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

4.审核财务报表：对编制好的财务报表进行审核，确保报表的真实性和合规性。

审核人员要仔细核对报表中的数据和口径，对不符合要求的地方进行修正。

5.税务申报和纳税：根据编制好的财务报表，进行税务申报和纳税工作。

财务人员必看：年底结账的账务处理，附年底关账的63条注意事项

财务人员必看：年底结账的账务处理，附年底关账的63条注
意事项
年底财务人员关账主要做的大致有四种，查账、调账、筹划、结账。

这最后一种呀主要说的就是计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余或者法定公积金的账务处理等。

很多财务人员在年底工作都会手忙脚乱，有些重要工作事情还会忘记做了……今天在这里给财务人员主要带来了：年底结账的账务处理及财务人员年底关账的63条注意事项，希望可以帮助大家顺利地完成年底财务收尾工作。

年底结账的账务处理会计分录大全
1、收入转入本年利润的会计分录
2、结转成本的会计分录
3、本年利润余额转入利润分配的会计分录
4、提取盈余公积的会计分录
5、结转增值税的相关会计分录
财务人员年底关账需要注意的事项（63条）
年底财务人员的工作比较多，希望这63条注意事项可以帮助大家高效地处理完工作。

2022年年财务人员的工作安排
好了，看到这里，上述有关年底关账的账务处理及63条注意事项就介绍到这里了。

财务工作一向都十分严谨，希望大家在处理年底工作时，要多注意一些细节点，避免给企业带来财务风险。

年底结账流程结账与账务处理

会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。

3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。

结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。

估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

会计年终结账与账务处理流程

会计年终结账与账务处理流程会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。

在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。

以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。

企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容。

企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。

企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

年底账务处理步骤

年底账务处理步骤
1. 清理往来账款：核对客户和供应商的往来账款，确保账款的准确性和一致性。

对于长期未结清的账款，要及时与对方沟通，采取相应的措施进行清理。

2. 盘点库存：对库存进行全面盘点，核对实际库存与账面库存是否相符。

对于盘盈或盘亏的情况，要进行相应的账务调整。

3. 结转损益：将本期的收入和费用进行结转，计算出本期的净利润或净亏损。

同时，要按照税法规定计算所得税，并进行相应的账务处理。

4. 计提折旧和摊销：对固定资产和无形资产进行折旧和摊销的计提，确保资产的价值在账面上得到准确反映。

5. 核对账目：核对总账与明细账、明细账与凭证之间的勾稽关系，确保账目记录的准确性。

6. 编制报表：根据账务处理的结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以便向利益相关者提供财务信息。

7. 审计和纳税申报：聘请注册会计师对企业的财务报表进行审计，并根据审计结果进行调整。

同时，按照税法规定，及时申报企业所得税等各项税费。

8. 存档和归档：将年底的账务处理相关凭证、报表等资料进行存档和归档，以备日后查阅。

以上是年底账务处理的一些常见步骤，不同企业可能会根据自身情况进行适当调整和补充。

在进行年底账务处理时，要遵循会计准则和税法的要求，确保账务处理的合法性和准确性。

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

会计经验：会计年终结账与账务处理应做好的工作内容

会计年终结账与账务处理应做好的工作内容岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，年底会计人员的事情一大堆，财务室是一年中最忙的时候，忙归忙，一些大事要及时做好功课，否则带来的麻烦会让你郁闷得春节都过不好。

我们在这里先说说年底财务最容易弄错的是哪些方面的内容，税务上如何进行通盘考虑，同时列举一下要警惕的问题。

年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

内销企业某时期增值税’税负率’=当期各月’应纳税额’累计数÷当期’应税销售额’累计数。

1、月’应纳税额’即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

2、月’应税销售额’=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

附：某时期增值税’税负率’=当期各月应纳税额合计累计数÷当期’应税销售额’累计数； ={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期’应税销售额’累计数； ={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期’应税销售额’累计数。

注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中’按适用税率计算的应纳税额’计算口径一致。

年底功课第二项：检查企业当年的账务处理新会计准则颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。

年底账务处理注意事项

年底账务处理注意事项
账务处理是企业运营的重要环节，年底特殊的时段，尤为重要。

正确的账务处理，有助于企业正确记录财务及经营状况，保证企业正常经营，实现高效管理，确保企业正常发展。

本文将就年底账务处理注意事项进行介绍。

一、审计准备
年底前要积极准备财务审计，检查账务凭证，按照财务报表设计要求整理，以免审计时间受限导致一些关键性凭证无法整理。

二、处理期末结账
期末结账的初步处理是检查系统中的科目余额，并与现金核对，核实准确性，然后完成结账登记。

三、请购单、付款单的处理
根据请购单、付款单的时间和金额，做出正常的发生额处理，并做好记录，以免对本期账务结计影响。

四、结转应付款
根据关联会计凭证，及时完成应付款的结转，结转完成后要进行核实，确保准确性。

五、处理期末三栏表
期末三栏表是本期财务报表的核心组成部分，要按照财务报表的设计要求及实际情况，尽量准确地完成期末三栏表，以便有效地审计。

六、销售发票的处理
根据销售发票日期及金额，及时进行处理，得出本期内所有发票
的总额，确保准确性。

七、固定资产折旧处理
折旧处理是企业财务处理过程中最重要的步骤之一，期末时需要重点处理折旧，完成折旧计算和折旧登记，不要忽视折旧处理。

八、结账报表核对
核对完结账的报表，并根据本期实际发生的情况，做出最终的初步审计报表，供审计使用。

以上就是年底账务处理的注意事项，希望企业通过正确有效的账务处理，有效管理企业财务，最大程度地保证企业财务报表与实际财务状况相符，避免发生财务风险，确保企业正常发展。