2011年自考经济类《财务管理学》串讲笔记

具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。
5．【答案】BCD
【解析】有权制定税收部门规章的主管税务机关是财政部、国家税务总局及海关总署。
6．【答案】ABC
【解析】ABC 均为人大或常委会所通过，属于税收法律；D 为国家税务总局颁发，属于税
收部门规章。
7．【答案J BC
【解析】全国性地方税的立法、开征、停征权属于全国人大及其常委会。
19．【答案】B
【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多
个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。
20．【答案】D
【解析】根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一
法，只有税收普通法。
16．【答案】A
【解析】《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收
基本法，只有税收普通法。
17．【答案】C
【解析】A 属于税收部门规章；B 属于税收行政法规；D 属于人大授权国务院立法，效力高
于一般的行政法规；C 属于税收地方规章。
18．【答案】A
级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施
规定的立法权给予较低级的政府，我国税收立法权的划分就是属于此种类型。
第一章 税法总论
一、单项选择题
1．【答案】B
【解析】税收分配是国家凭借政治权利进行的分配，A 选项错误；税收“三性”是个完整的
整体，其中的核心是无偿性，所以C 选项错误；从法律性质上看税法属于义务性法规，D
选项错误。
2．【答案】D
【解析】行政法大多为授权性法规，而税法则是一种义务性法规，D 选项错误。
责的各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义务
的法人、自然人也是税收法律关系的主体。所以AB 错误。
4．【答案】AB
【解析】征税对象又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务
共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的
照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，
必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税
务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权
的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
7．【答案】C
【解析】AD 均为国务院制定发布的税收行政法规，BC 分别为财政部和国家税务总局发布，
属于税收部门规章。
8．【答案】AB
【解析】《企业所得税法实施条例》、《个人所得税法实施条例》为国务院制定的税收行政法
规；《增值税暂行条例实施细则》、《税务代理试行办法》为财政部、国家税务总局颁发的税
收部门规章。
公民、法人、社会团体及其他组织严格遵守税收法律。
18．【答案】ABC
【解析】国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在税收业务、政策的指导和协调，
对国家统一的税收制度、政策的监督，组织经验交流等方面。省级地方税务局局长人选由地
方人民政府征求国家税务总局意见之后任免。
19．【答案】ABD
二、多项选择题
1．【答案】ABD
【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿
性、固定性。
2．【答案】BC
【解析】税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。
BC 属于税法基本原则；AD 属于税法适用原则。
3．【答案】CD
【解析】税收法律关系中的权利主体包括两个方面，权利主体的一方是代表国家行使征税职
9．【答案】ABCD
【解析】省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税
种之外的地方性税种的立法权，但要在不违背国家统一税法、不影响中央的财政收入、不妨
碍我国统一市场的前提下进行，且地方性税收的立法权只应限于省级立法机关或经省级立法
机关授权同级政府，不能层层下放。
9．【答案】D
【解析】“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的
扣除数额。
10．【答案】C
【解析】我同尉前基本上是间接税（增值税、消费税，营业税）和直接税（企业所得税、个
人所得税）双主体的税制结构。
11．【答案】A
【解析】考核对我国税制结构的了解。我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收
4．【答案】D
【解析】鉴于法律的溯及力的差异，实体法从旧，程序法从新。
5．【答案】B
【解析】企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，对
内外资纳税人平等对待，体现了税法基本原则中的税收公平原则。
6．【答案】A
【解析】审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按
14．【答案】D
【解析】本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民
代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人பைடு நூலகம்代表大会及常务委员会制定的是地方性
法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
15．【答案】D
【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本
【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
8．【答案】D
【解析】按照全额累进税率计算应纳税额=
2000×2%=400（元）
按照超额累进税率计算的应纳税额=500×5%+(1000 - 500)×10%+(1500 - 1000)×15%+(2000 -
1500) ×20% =250（元）则速算扣除数= 400 - 250 =150（元）。
3．【答案】D
【解析】A 选项：在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被
管理者的关系，双方权利与义务不对等；B 选项：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务
人一方的确定，采用的是属地兼属入的原则；C 选项：税收法律关系的内容就是权利主体所
享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
16．【答案】ABC
【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的
管理体制。
17．【答案】AD
【解析】税法的实施即税法的执行，它包括税收执法和守法两个方面，一方面要求税务机关
和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁；另一方面要求税务机关、税务人员、
【解析】ABD 三项由国家税务局系统征收管理；C 选项由地方税务局系统征收管理。
20．【答案】ABC
【解析】我国把税法通则的有关内容包含在各税税法条例之中，没有单独制定税法通则，所
以A 选项错误；税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了法律优位原则，B 选
项错误；税收征收管理法属于我国的税收普通法，C 选项错误；2009 年2 月28 日起，刑法
10．【答案】CD
【解析】经全国人大及常委会和国务院的批准，少数民族自治地区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。
11．【答案】ABC
【解析】ABC 均为人大或常委会所通过，属于税收法律；D 为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。
12．【答案】AC
【解析】B 由中央与地方按一定比例分享；D 属于地方政府固定收入；AC 全部属于中央政府固定收入。
13．【答案】AB
【解析】征收分局和税务所为县级国家税务局的派出机构，前者一般按行政区划、经济区划
或行业设置，后者一般按经济区划或行政区划设置。
14．【答案】BD
【解析】BD 为全国人民代表大会立法确立；AC 为人大授权国务院制定发布。
15．【答案】BCD
【解析】国家税务主管机关不具有制定法律的权利，只有人大才有立法权。
用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念，征管法尚未作出相应修改。
21．【答案】CD
【解析】A 选项为2009 年11 月6 日发布，为进一步提高纳税服务水平，提高纳税人税法遵
从度提供了良好的制度依据；B 选项为2011 年1 月发布，规范性文件的清理推动了我国税
法体系的规范化和科学化进程。
收入的比重为60%左右。
12．【答案】D
【解析】A 属于全国人大及常委会的权力；BC 为经人大授权，国务院可拥有的权力；D 为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权力。
13．【答案】B
【解析】契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房
产税是对房产及出租收益的课税；营业税属于对流转额的课税。