公司信贷客户评价指南

公司信贷客户评价指南

客户评价报告是综合反映评价意见、信用等级评定和授信量分析结果的书面文件，评价报告主要对客户的历史沿革、组织架构、业务流程、管理能力、人员素质、主导产品（服务）在市场上的地位、市场的竞争力、盈利性、履约情况、偿债能力、现金状况、营运能力、业务发生行与客户的业务关系、风险状况、相关效益和重大经营活动等信息进行充分的揭示和分析。[问题清单、财务报表分析（EXCEL自动计算）、信用评级（书面报告中体现）、资金需求量及授信量计算]，附件为行业指标参考值，还有某商业行的具体细节上会程式以供借鉴，以下分篇论述：

一，银行了解客户的一些问题清单：

1、企业设立情况如何？包括所有制性质、所属行业、主管部门、注册和办公地址、政府批准文号（特种行业）、成立日期、法定代表人、投资及出资方式、投资比例、注册实收资本、经营期限、范围及主营业务。企业沿革、企业设立后的变化情况说明。

2、企业的组织架构如何？包括组织架构、母公司、子公司、关联公司、合资控股及合资企业情况。

3、企业的帐户开立情况？资金如何运作？资金流量多大？分别在哪些行结算？（提及税务，一般帐户及普通帐户，公司的财务运作）

4、企业有哪些负债？（明暗帐，内帐可以体现），哪些银行借款？是否参与证券市场投资（影响公司的发展），情况如何？

5、企业的主要产品或服务有哪些？销售和市场情况如何？市场占有率如何？

6、企业的主要竞争对手是谁？竞争的主要方式是什么？价格、质量、售后服务或原材料来源如何？

7、企业的发展环境如何？包括政策、经济及地理环境等，与同行业相比有何优劣？经济效益如何？

8、企业在同行业区域经济中的地位、行业现状及市场发展前景如何？

9、企业的发展规划是否科学，企业处于成长期、成熟期或是衰退期？

10、企业的经营策略是否随市场变化而变化？有效性如何？

11、企业有无资源，产品或销售渠道有无优势？新产品开发和市场拓展方面是否具有竞争力，发展潜力如何。

12、企业的技术装备、质量管理、成本结构情况如何？

13、企业的原材料储备水平如何，储备多少天，多少货币额？

14、企业每周开工多少天，多少班次？

15、目前应收帐款回收期和数额是多，准备采取什么措施收回应收款项。存货销售期和数额是多少？

16、企业对本年销售额和利润的预测值是多少？明年的发展目标是多少？

17、借款人与商业往来客户、供货商和其他债权人有多长时间的业务关系，应付款情况，有无不履行偿还债务行为，产品价格、质量、管理水平、有无对客户不利的情况等？

18、企业有扩大生产规模或兼并其他企业的计划吗？

19、企业存在的问题和发展展望。

20、了解借款人主要领导尤其是法定代表人（有些不一定是法人代表，就看实际控制人）的资历、素质、业绩、管理及开拓能力、经营作风等来考查借款人的管理水平。

21、企业家群体（董事会主要成员、总经理、业务、技术及财务部门负责人）资历、背景、管理能力与经验，以往工作业绩、专业知识水平、年龄结构、组织能力、工作及应变能力，职业道德、思想水平等。任期、稳定性及连续性如何？

22、企业的经营决策人，董事会与总经理的授权关系如何？企业经营与企业所有者的关系是直接经营还是委托经营等其他形式。

23、公司的冶理结构如何？领导人的任免情况如何？协作关系如何？

24、企业人力资源管理情况如何？包括数量、年龄、文化程度、工资待遇、企业凝聚力等问题。

25、企业的管理素质如何？人事、业务、财务等管理水平如何？制度的执行有效性如何？部门设置是否科学，财务人员对本企业财务及经营状况是否进行定期分析、总结并提出合理化建议？

26、是否有重大的事项发生（人事、业务、经营事故、诉讼问题）？企业准备如何应对

27、银行与企业交往的风险和效益如何？

二，对提供的财务报表及口述进行逐项审核：（参照某股份商行、担保）三，银行对客户的财务报表进行分析：

1、趋势分析法。它是根据连续几期的财务报表所列示的数额，比较前后各期的增减幅度，从而揭示其财务变化趋势的分析方法。

2、比率分析法。它是指用同一时期内财务报表的有关数据求出比率，以说明财务报表各项目之间相互关系的分析方法。应用时应与行业水平进行比较。常用的比率有以下几个：

（1）流动比率=流动资产/流动负债，各行业衡量标准有所不同，经验值为2：1为宜；

（2）速动比率（又名酸性比率）=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债，此指标用于测定企业的即期偿债能力，看此两项流动性指标要考虑应收帐款进行分析，看是否帐龄是否合理，产生坏帐（不同帐期计损比例不一样，三年以上

会计制度基本上认定为坏帐）如何？

（3）财务杠杆比率=负债/所有者权益

（4）资产负债比率（举债经营比率）=总负债/总资产*100%，一般以30-60%，国内为70%以内都可接受。

(5)利息保障倍数：1，有现金流量表，它=经营活动现金流量净额/利息支出；

2，无现金流量表，它=[净利润+折旧+摊销+财务费用-（应收及预付款项增加+存货增加-应付及预收款项增加）]/财务费用。此指标反应债权人得息的保障。

（6）资产报酬率=（净利润+利息费用+所得税）/平均总资产*100%

= （净利润+利息费用+所得税）/销货净额*（销货净额/资产平均占用额）=销售利润率*资产周转率此比率越高反映企业获利能力越好。想高就是一是扩大销售额；二是努力降低消耗，提高盈利水平；三是节约资金占用额，加快周转。

（7）应收帐款周转率=销货净额/（应收帐款平均余额+应收票据平均余额），此指标反映企业应收帐款转化为现金的能力，周转次数多，说明收帐快，企业的偿债力越强，另外应收帐款的变现速度还可依据其平均收帐期。

应收帐款平均收帐期=应收帐款平均余额/销货净额*365=365/应收帐款的周转率，平均收帐期越短，坏帐损失就越小。

（8）存货周转率=销货成本/存货平均余额（表明1年内存货从购进到售出的次数）此比率不宜过高与过低，具体情况不同对待。

存货周转天数=365/存货周转次数

（9）其它的一些财务指标：

1营运资金=流动资产-流动负债

2速动资产=流动资产-存货

3销售毛利=销售收入-销售成本

4营业利润=销售毛利-营业费用-管理费用-财务费用

5利润总额=（营业外利润+营业外收入）-营业外支出+投资收益+补贴收入6净利润=利润总额-所得税

7固定资产周转率=销售收入/平均固定（长期）资产（适用于制造业）比率高则表明物尽其用，使用效率高，低则闲置。

8总资产周转率=销售收入/平均总资产，反映企业管理水平高低。

9固定费用比率=（息前税前收益+租赁费用）/（利息费用+租赁费用）多考虑了租赁费用，其它同利息保障倍数。

10净利润率=净利润/销售收入（还有毛利润率）广泛用于衡量管理绩效

11总资产收益率=净利润率/总资产反映获利能力