融资循环一般费用报支作业流程

融资循环-一般费用报支作业流程

一、作业程序：

1.应付费用：

1.1应付费用为已发生而尚未支付之各项费用。

1.2应付税捐应依法定期限缴纳。

1.3应付费用之列帐、整理、支付应依公司规定办理，并附核准单

据及原始凭证。

1.4付款方法可直接汇给当事人或开立抬头、划线，转让之票据支

付。

1.5对於平时已先预付部份款项之费用，应注意是否有重覆请款。

1.6已逾期限或已届法定时效未支付者，须经核准始可转列其他收

入。

1.7应付费用，如有逾法定或规定支付期间未支付者，应查明原

因，作适当处理。

2.预付费用：

2.1预付费用应经过权责主管核准。

2.2预付费用之发生及收回时，应附有核准单据及原始凭证，摊销

及转帐之核准程序，应与会计制度规定相符。

2.3每月应清查预付费用部份是否仍具有预付性质，如有错误应尽

快查明。

2.4每月或会计年度结束时编列预付费用余额明细表。

3.邮资报支：

3.1邮费指材料成品文件的邮寄和快递费

4.设备维修费用：

4.1不定期之维修费用报支，应附核准单据及原始凭证。

4.2定期之维修费用报支，应附合约及原始凭证。

4.3支付修缮工程如属对外发包，则於验收後依公司或契约规定请

款。

5.暂付款：

5.1暂付款应经权责主管核准。

5.2暂付款之发生及冲转，应附有核准之单据及原始凭证。

二、控制重点：

1.各项费用之入帐应有凭证。

2.各项估算费用是否予以评估正确性及数字合理性。

3.应付费用是否依规定期限缴交之。

4.预付费用、暂付款之申请是否经适当核准。

5.預付費用之餘額明細表，其內容是否異常。

6.

三、依據資料

1.企業會計制度