[税务筹划]当当云阅读_3
税务筹划讲义
第一章 税务筹划概述
第一节 税务筹划的概念与意义 一、税务筹划的概念 “愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳 税筹划” 国际上对税务筹划概念的描述 美国知名大法官汉德曾言：“法院一再声称，人 们安排自己的活动以达到低税负的目的，是无可指责 的。每个人都可以这么做，不管他是富翁，还是穷光 蛋。”这种观念，正逐渐被中国的政府和企业所接受。
第一章 税务筹划概述
第一节 税务筹划的动因与目标
二、税务筹划的主观动因 企业主观上减轻税负的意识在很大程度上取决于 政府对税收杠杆的利用效果、征收税款能在多长时间、 多大程度上给企业带来直接或间接的利益增值。 三、税务筹划的客观条件 客观条件是指税法、税制的完善程度及税收政策 导向的合理性、有效性。 四、税务筹划的目标（经营活动、兼并重组） 1．恰当履行纳税义务，实现涉税零风险 2．纳税成本最低化 3．税收负担最低化
第一章 税务筹划概述
第三节 税务筹划的原则与特点
一、税务筹划的原则 （一）守法原则：符合税法或不违法 （二）保护性原则；兼营、混合销售、增值税抵扣 （三）时效性原则：利用资金时间价值、程序从新 （四）整体性原则：综合考虑各种税 二、税务筹划的特点 （一）不违法性：前提是不违反税法 （二）超前性：纳税行为发生之前进行 （三）目的性：低税负、延迟纳税 （四）普遍性：各税种要素有差别 （五）多变性：税收政策尤其是细则有变化 （六）专业性：税务代理、税务咨询
目
录
第十三章 企业投资的税务筹划 第一节 股权直接投资的税务筹划 第二节 股权间接投资的税务筹划 第三节 债权投资的形式、税收因素及税务筹划 第十四章 企业重组的税务筹划 第一节 企业债务重组的税务筹划 第二节 企业合并的概念与税务筹划 第三节 企业分立的概念与税务筹划 第四节 企业清算的所得课税与税务筹划
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随着我国经济的快速发展，居民个人财富日益增长，中等收入的居民和家庭数量不断增加。
在满足基本生活之后，如何安排子女教育、住房、社会医疗和退休保障，加强家庭风险管理等，是摆在人们面前的一系列现实问题。
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人们的理财意识不断增强，依靠专业人士对家庭进行综合理财筹划的需求也日益高涨。
本书以税务筹划的基本原理为理论基础。
以*税收法律规定为税务筹划的政策依据，以纳税人缴纳的具体税种为主线，提出了各税种税务筹划的基本方法与技巧。
全书注重理论与实务的融合。
力求全面反映税务筹划的基本理论、操作技巧及*发展。
第一，内容*、丰富充实。
本书第一章为税务筹划的基本理论。
第二至八章为各税种税务筹划的原理、内容与方法。
第九章为税务筹划风险的管理与控制。
第二，文字简洁、清晰易懂。
本书按照现行税制的分类。
以税种顺序排列章节，线条清晰，符合本科学生及自学者的认知习惯。
本书避免单一化的税收法律法规解释和税务筹划方法的理论阐述。
通过案例把繁杂的税务筹划方法直观地展现在读者面前。
第三，案例典型、突出操作。
本书在阐述每个税种税务筹划的过程中，每个税种的筹划都有相关税法内容的分析，然后从纳税人、计税依据、税率以及税收优惠等角度分别阐述税务筹划的各种方法，再配以典型筹划案例加以解释。
本教材适合普通高校金融专业金融理财方向、税收专业等学生课堂使用。
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本书也非常适合作为企业内训及个人理财知识自学之用。
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税收筹划(第3版)课后习题答案第3章
第三章税收筹划的发展前沿（习题及参考答案）复习思考题1.企业战略管理与税收筹划有何关系？请分析说明。
参考答案：①战略管理指导税收筹划战略管理是首要的，税收筹划是为之服务的。
税收筹划只有在战略管理的框架下才能充分发挥作用，税收筹划对企业战略管理能够起到一定作用，但绝不可能起决定性作用。
②战略管理重视税收筹划战略管理是从宏观角度看待问题的，它关注的是企业整体，战略管理不仅考虑税收对企业的影响，还考虑其他非税收因素对企业的影响。
税收筹划是战略管理要考虑的一个重要因素。
在企业管理活动中，企业战略管理决定税收筹划的范围、目标和过程，而企业税收筹划对企业战略的制定和实施起着决策支持和促进作用。
战略管理和税收筹划有着共同的目的，即从企业整体绩效出发，为股东创造最大价值。
在实现这一目标过程中，税收筹划也明显带有长期战略的痕迹。
2．“税收链”思想有何价值？请举例说明。
参考答案：对于一个企业来说，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收问题也是多种多样的，既有增值税等流转性质的税种，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税种，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税种。
如果从企业的生产经营过程来看，企业先采购原材料，然后进行生产加工，再销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的则继续作为中间产品为后面的企业所利用。
所有这些环节都形成或实现价值，因此从总体来看就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一部分价值将以税收的形式上缴到国家财政。
这些上缴的税款，也形成了一个链条，这就是税收链。
“税收链”思想要求企业从利益相关者视角看问题，不仅要考虑企业自身的税收情况，还要从企业与利益相关者的交易在整个价值链上的位置来考虑，照顾到利益相关者的纳税要求，这样才能真正利用“税收链”彻底解决与利益相关者因交易活动产生的税收问题。
例如，对于一个小规模纳税人来说，即使其销售产品的价格(这里指含税价)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，别人就不一定会购买。
《税务筹划教案》
《税务筹划教案》word版教案内容：一、课程简介税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对税收政策的理解和运用，对企业财务进行合理规划，以实现减轻税负、优化税务结构、提高企业经济效益的目的。
本课程旨在帮助学员了解我国税收政策，掌握税务筹划的基本方法和技巧，提高企业财务管理水平。
二、教学目标1. 使学员掌握税收政策的基本原理和现行税收法规。
2. 使学员了解税务筹划的概念、原则和作用。
3. 使学员学会运用税务筹划的方法和技巧，进行企业税务规划。
4. 使学员提高企业财务管理水平和应对税务检查的能力。
三、教学内容1. 税收政策基本原理2. 现行税收法规及税收优惠政策3. 税务筹划概念、原则和作用4. 税务筹划方法和技巧5. 企业税务规划案例分析四、教学方法1. 讲授：讲解税收政策基本原理、现行税收法规、税务筹划概念、原则、方法和技巧。
2. 案例分析：分析企业税务规划案例，使学员更好地理解税务筹划的实际应用。
3. 互动讨论：组织学员进行小组讨论，分享税务筹划经验和心得。
4. 模拟演练：设置税务筹划情景，让学员动手操作，提高实际应用能力。
五、教学安排1. 课时：共计24课时，每课时45分钟。
2. 授课方式：面授为主，辅助线上教学。
3. 授课进度：按照教学大纲和教学计划进行。
4. 考核方式：课程结束后，进行书面考试，检验学员学习效果。
六、教学评估1. 课堂互动：评估学员在课堂上的参与程度，包括提问、回答问题、小组讨论等。
2. 课后作业：评估学员对课堂所学知识的掌握程度，通过布置相关作业，要求学员独立完成。
3. 模拟演练：评估学员在模拟演练中的表现，包括税务筹划方案的设计和实施。
4. 考试成绩：评估学员对课程知识的总体掌握情况，通过期末书面考试进行检验。
七、教学资源1. 教材：选用权威、实用的税务筹划教材，提供学员深入学习的基础。
2. 案例资料：收集各类企业税务规划案例，供学员分析和学习。
3. 在线资源：提供线上学习平台，方便学员随时查阅课程资料、交流学习心得。
税务筹划课程大纲
税务筹划课程大纲一、课程简介本课程旨在为学生提供税务筹划的基本理论和实际操作知识，培养学生在税务领域的专业能力。
通过学习本课程，学生将掌握税务筹划的基本概念、原则和方法，并能运用所学知识解决实际问题。
二、课程目标1. 理解税务筹划的基本概念和原则；2. 掌握税收政策和法律法规的基本知识；3. 理解税务筹划的方法和技巧；4. 能够运用所学知识对企业进行税务筹划；5. 培养学生的创新思维和问题解决能力。
三、课程安排第一周：1. 税务筹划概述- 税务筹划的定义与目的- 税务筹划的分类和基本原则2. 税收政策与法律法规- 税收政策的意义和目标- 国内外税收法律法规概述3. 税收优惠政策- 减免税优惠政策的种类和应用- 税收优惠政策的适用条件和申请流程第二周：1. 所得税筹划- 所得税筹划的基本原则和方法- 利润分配和资金调整的税务筹划2. 增值税筹划- 增值税筹划的基本原则和方法- 减税、抵扣与发票管理的税务筹划 3. 跨境税务筹划- 跨境税务筹划的意义和挑战- 防范避税和减少税务风险的策略第三周：1. 薪酬与个人所得税筹划- 薪酬与福利的税务筹划- 个人所得税筹划的方法和技巧2. 跨地区税务筹划- 跨地区税务筹划的意义和方法- 税收协定和自由贸易区的税务筹划3. 税务风险管理- 税务风险的识别和评估- 防范税务风险的措施和方法四、教学方法1. 授课讲解：通过课堂讲解，系统介绍税务筹划的理论和实践；2. 实例分析：运用实际案例，深入分析和讨论税务筹划的具体问题；3. 课堂讨论：鼓励学生积极参与讨论，提高问题解决能力；4. 案例研究：组织学生小组进行案例研究，提升实践能力；5. 课程项目：设计课程项目，通过实际操作培养学生的实践能力。
五、考核方式1. 平时表现：包括出勤情况、课堂参与和作业完成情况；2. 课堂测试：对学生的理论知识进行测验；3. 课程项目报告：要求学生完成课程项目并提交报告。
六、参考教材1. 《税务筹划导论》2. 《税收法律法规解读》3. 《税务筹划案例分析》4. 《跨境税务筹划实务》七、教学团队本课程由税务筹划专业的教授和业界专家共同执教，确保学生能够获得全面的理论知识和实践经验。
税务筹划_精品文档
税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。
税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标, 在遵守税法的前提下, 对自身经济活动所进行的事先安排。
税务筹划的目标是: 避免多纳税和纳税风险, 纳税最小化和最迟化, 筹划收益大于筹划成本, 实现税收利益最大化和经济利益最大化。
税务筹划的底线是不违反税法, 而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异, 纳税类型主要分: 增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业, 税负差异的主要类型有: 优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。
税务筹划一般由财务部牵头操作, 须公司其它部门配合, 高层支持, 对企业整体的经济行为在税务方面进行控制, 已不再只是影响财务核算及财务报表, 而且会对企业具体的经营行为产生影响。
企业的经济活动, 从企业成长阶段来看, 可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看, 可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看, 可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看, 可分为国内经济活动和跨国经济活动。
税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动, 但根据地域差异和企业实际经营情况, 要有重点性的选择取舍。
税务筹划的一般包括节税和避税, 但不包括逃税、偷税、漏税。
狭义的税务筹划仅指节税, 广义的税务筹划还避税。
逃税、偷税、漏税是违法行为, 将受到法律的严惩。
节税是企业利用税法的政策法规, 采取合法手段减少应纳税款, 一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之, 以达以减少税收的目的。
而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处, 采取非违法手段来减少应纳税额。
国家倡导的是节税方式, 避税方式明显违背国家立法意愿, 只是暂时性无法可依, 不能依法追究。
近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度, 以后这方面只会加强, 给企业税务筹划带来了不小的压力。
税务筹划相关书籍
税务筹划相关书籍税务筹划是指通过合理的纳税策略和运用税法条款的优惠政策，使企业或个人在合法范围内减少应纳税额的一种行为。
税务筹划的目的是通过合理地安排企业或个人的经济活动，减少税务风险，并最大程度地降低税收负担。
下面是一些与税务筹划相关的书籍，这些书籍提供了相关的参考内容，但不包含链接。
1. 《税务筹划与管理》(作者：高岗)这本书深入介绍了税务筹划的基本概念、原则和方法，包括公司税务筹划、个人税务筹划和跨国企业税务筹划等方面的内容。
它通过案例分析和实际操作指导，帮助读者了解税务筹划的要点和技巧，以便在实际工作中有效应用。
2.《税务筹划与税收优惠政策》(作者：肖红宇)这本书主要介绍了我国税收优惠政策的框架和具体内容，以及税务筹划在优惠政策中的应用。
它详细解释了各类税收优惠政策的适用条件和操作要点，并通过实际案例分析，帮助读者掌握税务筹划的相关技巧和方法。
3. 《税务筹划实用指南》(作者：梁卫）这本书从实际操作的角度，介绍了税务筹划的基本知识和技巧。
它通过具体的案例和习题，帮助读者培养应用税务筹划技术的能力。
书中还对税务筹划中常见的问题和风险进行了分析和防范，为读者提供了实际操作指南。
4. 《税务筹划与税收管理》(作者：张明）这本书主要介绍了税收管理和税务筹划的基本原理和方法。
它包括了税务筹划的理论基础、筹划技巧和实际操作等方面的内容。
同时，它还讨论了税务筹划在国际贸易中的应用和相关问题，为读者提供了更全面的视角。
5. 《税务筹划与预防税务风险》(作者：李红）这本书主要介绍了税务筹划的作用和意义，以及如何通过筹划来预防税务风险。
它从法律、经济和管理的角度，讨论了税务筹划的核心问题和相关技巧。
读者可以通过学习这本书，了解如何通过合理的筹划手段来规避税务风险，确保企业的持续发展。
以上是几本与税务筹划相关的书籍，它们提供了各个层面和角度的参考内容。
通过学习这些书籍，读者可以更好地理解税务筹划的基本原理和方法，掌握相关的技巧和操作要点，并从中获得对于税务风险的预防和管理的启发。
[税务筹划]当当云阅读_1
![[税务筹划]当当云阅读_1](https://img.taocdn.com/s3/m/d0ad152d55270722192ef7e6.png)
序言前言第一章 税务登记第一节 单位纳税人设立税务登记 第二节 个体经营设立税务登记第三节 单位纳税人变更税务登记 第四节 个体经营变更税务登记第五节 单位纳税人注销税务登记 第六节 个体经营注销税务登记第七节 纳税人跨县（区）迁出登记 第八节 纳税人跨县（区）迁入登记 第二章 涉税证明办理事宜第一节 外出经营活动税收管理证明 第二节 出口货物转内销证明第三节 出口货物退运完税证明第四节 来料加工免税证明第五节 丢失自制增值税专用发票证明第六节 丢失外来增值税专用发票抵扣证明 第七节 延期申报申请第八节 延期缴纳税款申请第九节 纳税人担保申请第三章 涉税认定办理规定第一节 一般纳税人资格认定第二节 高新技术企业认定第三节 出口企业退（免）税认定第四节 企业所得税核定征收鉴定第五节 定期定额征纳税核定第四章 发票管理第一节 增值税专用发票和普通发票领购管理 第二节 增值税专用发票开票限额管理第三节 增值税专用发票增量管理第四节 普通发票增额管理第五节 普通发票增量管理第六节 普通发票代开管理第七节 增值税专用发票代开管理第八节 发票丢失报告管理第九节 发票缴销管理第五章 增值税一般纳税人纳税申报操作示范 第一节 增值税一般纳税人纳税申报概述第二节 纳税申报表填列方法第三节 纳税申报表填列示范第四节 网络纳税申报示范第六章 增值税小规模纳税人纳税申报操作示范 第一节 增值税小规模纳税人纳税申报概述第二节 纳税申报表填列示范第七章 营业税纳税人纳税申报操作示范第一节 营业税纳税人纳税申报概述第二节 纳税申报表填列示范第八章 消费税纳税人纳税申报操作示范 第一节 消费税纳税人纳税申报概述第二节 纳税申报表填列示范第九章 流转税附加纳税申报操作示范第一节 流转税附加纳税申报概述第二节 纳税申报表填列示范第十章 企业所得税纳税申报操作示范第一节 企业所得税纳税申报概述第二节 纳税申报表填列方法第三节 纳税申报表填列示范第四节 企业所得税（核定征收）纳税申报 第十一章 其他小税种纳税申报操作示范 第一节 个人所得税纳税申报操作示范第二节 印花税纳税申报操作示范第三节 车船税纳税申报操作示范第四节 房产税纳税申报操作示范第五节 城镇土地使用税纳税申报操作示范 第六节 土地增值税纳税申报操作示范第七节 关税纳税申报操作示范第八节 资源税纳税申报操作示范第九节 契税纳税申报操作示范第十节 车辆购置税纳税申报操作示范第十二章 营改增企业纳税申报示范第一节 营改增一般纳税人申报示范第二节 营改增小规模纳税人申报示范第十三章 出口退税申报示范第一节 生产企业出口退税申报示范第二节 外贸企业出口退税申报示范第三节 小规模出口免税申报示范第十四章 税务行政救济第一节 税务行政处罚听证第二节 税务行政复议第三节 税务行政赔偿第十五章 税务筹划案例示范第一节 税务筹划的原理第二节 税务筹划的方法第三节 主要税种税收减免政策集锦 第四节 流转税税务筹划案例示范 第五节 所得税税务筹划案例示范 第六节 其他税种税务筹划案例示范。
《税务筹划》(第五版)盖地 第05章 增值税筹划
“以从事货物生产或者提供应税劳务为 主”是指纳税人的年货物生产或者提供应 税劳务的销售额占年应税销售额的比重在 50%以上。
我国现%四档;
小规模纳税人的增值税征收率有3%和 5%两档 。
表面上看，小规模纳税人的税率低于
一般纳税人，但一般纳税人销售货物或者 提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额 抵扣当期进项税额后的余额，而小规模纳 税人销售货物或者应税劳务，实行按照销 售额和征收率计算应纳税额的简易办法， 不得抵扣进项税额。
增值税纳税人身份不同，增值税的计
算缴纳方式不同，企业的增值税税负也会 有差异。这种差别待遇，为小规模纳税人 与一般纳税人进行税务筹划提供了可能性。
能够进行纳税人身份选择的主要包括 以下四类：
①预计销售额在50万元附近及以下的生产 企业和预计销售额在80万元附近及以下的 商贸企业；
②试点实施前应税服务年销售额未超过500 万元的试点纳税人；
第一节 纳税人身份的税务筹划
一、两类纳税人的划分标准
小规模纳税人的认定标准有两个： 1.定量标准——经营规模
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以 及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营 货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万 元及以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额 在80万元及以下的。
转售自来水的企业，由于销售的自来水是从自来 水厂购进的，则只能是一般纳税人身份，按13% 的税率纳税，其购进的自来水最多取得由税局代 开的3%的增值税专用发票。相当于自来水在制水 环节缴纳了一道增值税，在销售环节又缴纳了一 道增值税。转售自来水的企业如果通过吸收兼并 自来水厂，变购进自来水销售为自产自来水销售， 变两次征税为一次征税，其税负会怎样变化呢？
税务筹划.pdf
¾3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元。
（以上价格均为含税价格）
该选择哪个方案呢？
《纳税筹划》 主讲_陈明艺老师
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思考
¾ 假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，则对该 商场来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下 （由于城市维护建设税及教育费附加对结果影响较小， 因此计算时未考虑）：
注：营业税的计税依据为全部销售额。 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
《纳税筹划》 主讲_陈明艺老师
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增值税纳税人与营业税纳税人的筹划
销售额×增值税税率×增值率=销售额×（1+增值税税 率）×营业税税率（5%或3%）
增值率=（1+增值税税率）×营业税税率÷增值税税率
当增值税税率为17%，营业税税率为5%时，增值率= （1+17%）×5%÷17%=34.41%
因此企业可通过将企业分设为两个独立核算的企 业，使其销售额分别为80万元和70万元，各自符 合小规模纳税人的标准。分设后的应纳税额为4.5 万 元 （ 8 0 × 3%+70×3% ） ， 可 节 约 税 款 5.7 万 元 （10.2万元-4.5万元）。
《纳税筹划》 主讲_陈明艺老师
11
判断题
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因此， 一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额
=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率） ×增值税税率 =销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率
营业税纳税人应纳税额=含税销售额×营业税税率（5%或3%） =销售额×（1+增值税税率）×营业税税率（5% 或3%）
由于两企业的年销售额均达到一般纳税人标准，因 为会计核算不健全，税务机关对甲、乙两企业均按 简易办法征税。
税务筹划第七版复习资料
税务筹划第七版复习资料税务筹划第七版复习资料税务筹划是指通过合理利用税收政策和税收制度，以达到降低税负、提高税收效益的目的。
税务筹划作为财务管理中的重要一环，对于企业的发展和盈利能力具有重要影响。
本文将从税务筹划的基本概念、原则和方法等方面进行讨论。
一、税务筹划的基本概念税务筹划是指企业通过合理运用税收政策和税收制度，以达到降低税负、提高税收效益的目的。
它是在遵守法律法规的前提下，通过合理的税收规划和税收管理，使企业在税收方面获得最大的利益。
二、税务筹划的原则1. 合法合规原则：税务筹划必须遵守国家的税收法律法规，不得以违法手段规避税收。
2. 最优化原则：税务筹划应该在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和税收管理，使企业获得最大的税收优惠。
3. 适度原则：税务筹划应该根据企业的实际情况和经营需求，选择适度的税务筹划方案。
三、税务筹划的方法1. 合理利用税收政策：企业可以通过合理利用税收政策，如税收减免、税收优惠等，降低税负。
2. 合理安排企业结构：企业可以通过合理安排企业结构，如分公司、子公司等，实现税收优惠。
3. 合理选择税收核算方法：企业可以根据自身情况，选择适合的税收核算方法，如一般计税方法、简易计税方法等，以降低税负。
4. 合理开展跨国税务筹划：对于跨国企业来说，合理开展跨国税务筹划是降低税负的重要手段。
企业可以通过合理利用跨国税收政策和税收协定，实现税收优惠。
四、税务筹划的注意事项1. 风险评估：税务筹划需要对筹划方案进行风险评估，避免出现违法违规的情况。
2. 时效性：税务筹划需要及时更新，以适应税收政策和税收制度的变化。
3. 合理性：税务筹划应该在合理的范围内进行，不得超出法律法规的规定。
4. 专业性：税务筹划需要具备一定的专业知识和技能，企业可以委托专业的税务咨询机构进行筹划。
五、税务筹划的意义和挑战税务筹划对于企业的发展和盈利能力具有重要影响。
合理的税务筹划可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
税务筹划相关书籍
税务筹划相关书籍税务筹划是一项为了合法减少纳税人应缴税款的活动，通过合理利用法律法规中所规定的税收优惠政策、减税措施以及避免税务风险，从而达到优化税务负担的目的。
而要掌握税务筹划的相关知识和技巧，有一个好的税务筹划书籍是非常有必要的。
下面，我将为你推荐几本与税务筹划相关的书籍。
1.《税务筹划学》这本书是国内一本经典的税务筹划教材，由税务专家撰写而成。
书中系统地介绍了税务筹划的理论基础、筹划方法和策略，包括合理规划企业财务结构、利润分配和资金调度等方面的内容。
通过对案例的详细分析和解读，读者可以深入理解税务筹划的核心原理和操作技巧，为企业制定合理的税务筹划方案提供参考。
2.《税务筹划实务与案例分析》这本书是一本实操类税务筹划著作，作者通过丰富的税务案例，结合实际操作经验，介绍了各种税务筹划的具体操作方法和案例分析。
书中详细讲解了不同层次、不同领域企业的税务筹划具体方案，并针对实际问题和难点提出了解决办法，可以帮助读者更好地理解税法规定和政策，掌握税务筹划实务的技巧。
3.《税收规划与筹划实战指南》这本书针对个人投资者和高净值人士的税务筹划需求，从全新的视角和思路出发，提供了详尽的税务规划指南。
书中详细介绍了个人所得税、财产税、遗产税等方面的筹划方法和技巧，让读者能够通过合理的税务筹划手段，达到合法降低个人税负的目的。
同时，书中还介绍了如何避免投资风险和资产流失，保护个人财产安全。
4.《国际税务筹划与风险管理》这本书主要介绍了国际税务筹划和跨境资产管理方面的知识。
随着经济的全球化和国际税收合作的加强，国际税务筹划日益成为企业和个人必备的技能。
通过对国际税法的解读和案例分析，读者可以了解各个国家的税收制度和税务管理模式，掌握国际税收规划的重要原则和操作方法，以及避免国际税务风险的策略。
5.《企业税务筹划实战指南》这本书是一本针对中小企业的税务筹划实操指南，主要介绍了如何通过灵活运用税收政策来降低企业负担、提高税务效益的方法。
税务筹划(第四版)-第3章 税筹基本技术57页PPT
版权所有，不得转录
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天津财经大学
税务筹划教学课件
二、税务筹划的分割技术
（一）分割技术的概念 分割技术是指在不违法和
合理的情况下，使所得在两个 或更多个纳税人之间，或者在 适用不同税种、不同税率和减 免税政策的多个部分之间进行 分割的税务筹划技术。
2019/12/1
版权所有，不得转录
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版权所有，不得转录
45
天津财经大学
税务筹划教学课件
一、会计政策的概念
会计政策是指企业在会计核 算时所遵循的具体原则以及企 业所采纳的具体会计处理方法。
2019/12/1
版权所有，不得转录
46
天津财经大学
二、税务筹划的会计政策 选择技术
税务筹划教学课件
（一）会计政策选择技术的概 念
会计政策选择技术是指在不 违法和合理的情况下，采用适 当的会计政策以减轻税负或延 缓纳税的税务筹划技术。
2019/12/1
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1．存货计价
存货计价对企业的收益和应税所得额均 有直接影响，税法规定的存货计价方法 又有多种，不同的计价方法对企业利润 和纳税多少的影响是不一样的，因而企 业在选择存货计价方法时，可选择一种 使其税负较轻的方法。
2019/12/1
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本节主要讲述
一、退税的概念 二、税务筹划的退税技术
2019/12/1
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税务筹划教学课件
第六节 退税技术
一、退税的概念 退税是税务机关按规定对纳税人已
纳税款的退还。 税务机关向纳税人退税的情况一般
税务筹划-第3章 税筹基本技术
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税务筹划教学课件
（二）分割技术特点
1. 应用绝对收益筹划原理 2. 应用税基筹划原理（减少税基） 3. 适用范围狭窄 4. 技术较为复杂：采用分割技术不但要受到
许多税收条件的限制，还要受到许多非税条件如分 割参与人等复杂因素的影响，技术较为复杂。
2019/11/1
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4．适用范围较大
税法准予扣除的项目、范围和标准， 基本上对每个纳税人都是适用的， 是对征税对象的一种必要扣除，几 乎每个纳税人都能采用此法筹划。
2019/11/1
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（三）扣除技术要点 1．扣除项目最多化
2．扣除金额最大化
3．扣除最早化
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二、税务筹划的分割技术
（一）分割技术的概念 分割技术是指在不违法和
合理的情况下，使所得在两个 或更多个纳税人之间，或者在 适用不同税种、不同税率和减 免税政策的多个部分之间进行 分割的税务筹划技术。
2019/11/1
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例3-1：某日用化妆品厂，将生产的 化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成 成套消费品销售。每套消费品由下列产 品组成：化妆品包括一瓶香水30元， 护肤护发品包括一瓶摩丝10元，塑料 包装盒５元，上述价格均不含税。化妆 品消费税税率为30％。
2019/11/1
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税务筹划教学课件
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本节主要讲述
一、扣除的概念 二、税务筹划的扣除技术
2019/11/1
税务筹划课后阅读资料
阅读资料1-1谋划一生的税负与财富1对我们来说,一生中要跟多少种税打交道?一生要缴多少税?如何进行税收筹划?掌握一些“谋税”知识很重要。
人们常说，“吹牛不上税。
”而现实生活中，只要发生了有形的经济活动，你就得依法纳税，即使那些宣传“想怎么瘦，就怎么瘦”、“只要有光，就能通话”等的吹牛电视广告，一样得上税。
虽然大家都知道“依法纳税是每一个公民应尽的义务”，也大体明白偷漏税将面临的严厉惩处，但能说清楚自己该缴纳多少税的并不多，就更不论主动进行税收筹划了。
税负与个人财富之间，自然是此消彼长的关系，而纳税又是必须的。
这样，税收筹划就变得非常重要。
通过预先合理的财务安排，在依法纳税的前提下实现有效减轻税负、增加自身收益的目的。
你必须知道的三类税有媒体做过归纳，与个人一生相关的税共有十余种，分别是：增值税、消费税、营业税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税和关税。
对我们来说，要记住这么多税种确实有难度，就更别说具体的税率和筹划方面的知识。
其实，对读者来说，只要记住两三类税就足够了，一生也就是跟这两三类税在打交道。
通常说来，税收的征缴总是跟资金的收支、流动相伴随的。
对普通人而言，一生中发生最多的资金流动无非有两类：收入和消费。
所以，个人最应当知道的两类税就是收入税和消费相关税，这也是差不多每个人都会遇到的。
一般地，收入又可以细分为工资收入、金融投资(间接投资)收入、创业收入等。
那些能获得创业收入的人，又会面临缴纳营业税、增值税等，我们不妨把这些税概括在一起，简单地称之为创业税。
这类税并非每个人都会遇到，仅限于那些创业者。
第一类是收入税。
其中最重要的是个人所得税，对个人所获得的各项收入征税，分别是：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。
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前言
第一章 税务筹划概论
第一节 税务筹划的概念、特征与意义 第二节 税务筹划的目标
第三节 税务筹划的原则
第四节 税务筹划的程序
第五节 税务筹划的技术方法
第二章 企业经营活动的税务筹划（上） 第一节 企业组织形式的税务筹划
第二节 企业采购活动的税务筹划
第三节 企业生产过程的税务筹划
第四节 企业销售活动的税务筹划
第五节 企业筹资活动的税务筹划
第三章 企业经营活动的税务筹划（下） 第一节 企业投资活动的税务筹划
第二节 企业分配过程的税务筹划
第三节 企业债务重组的税务筹划 第四节 企业并购分立的税务筹划 第五节 企业清算的税务筹划
第四章 增值税筹划
第一节 增值税概述
第二节 增值税的计算
第三节 增值税的优惠政策
第四节 增值税筹划点
第五节 营改增税务筹划
第五章 消费税筹划
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算
第三节 消费税筹划点
第六章 营业税筹划
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算
第三节 营业税筹划点
第七章 企业所得税税务筹划
第一节 企业所得税税务筹划概述
第二节 企业所得税纳税人的税务筹划
第三节 企业所得税收入的税务筹划
第四节 企业所得税准予扣除项目的税务筹划 第五节 财务成果与分配的税务筹划
第六节 税收优惠政策的税务筹划
第七节 企业所得税预缴的税务筹划
第八章 个人所得税税务筹划
第一节 个人所得税法概述
第二节 个人所得税纳税义务人身份的税务筹划 第三节 工资薪金的税务筹划
第四节 劳务报酬的税务筹划
第五节 个人其他所得的税务筹划
第六节 利用税收优惠政策的税务筹划 第九章 其他税种的税务筹划
第一节 关税的税务筹划
第二节 资源税的税务筹划
第三节 土地增值税的税务筹划
第四节 城镇土地使用税的税务筹划 第五节 房产税的税务筹划
第六节 契税的税务筹划
第七节 印花税的税务筹划
第十章 国际税务筹划
第一节 国际税务筹划概述
第二节 跨国公司的税务筹划
第三节 跨国个人的税务筹划
参考文献。