会计日常纳税备忘手册
(财务会计小知识)--财务备忘录总结
（财务会计小知识）--财务备忘录总结有一些必须的会计工作是咱们财务人员必须记住的，这样咱们才可以做好这些工作，我看过一些比较细致的财务人员，会利用一些小便签贴在电脑屏幕上，这样每个月需要做什么都有一个很细致的安排，当然，如何把每个月需要做的都提前做好安排，那肯定还是需要一个完整的备忘录，今天给大家整理一些对于咱们财务人员比较重要的日子。
帮助大家更好的提高工作效率！每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。
最迟好像是10号，这个每地略有不同。
每月15日之前，一般纳税人要报税。
每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。
若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。
一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。
纸制报表一个季度送一次，一式三份。
申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
每月8日之前报送统计报表给市统计局。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。
2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。
每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。
4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金” 。
5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。
“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。
“车船使用税”在交养路费时收取防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。
副食品基金按照职工人数*24元收取。
残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*数一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。
会计人员备忘录
提升专业能力
持续学习：掌握最新的会 计知识和法规
实践经验：通过实际工作 积累经验
参加培训：参加专业培训 课程，提高技能
建立人脉：与同行交流， 了解行业动态
拓展业务领域
掌握多种技能：除了会计专业知识，还应掌握税务、审计、财务分析等相关技能。
了解行业趋势：关注所在行业的最新动态和未来发展方向，以便更好地规划职业发展。 拓展业务领域：通过参与企业并购、IPO等项目，拓展业务领域，提升职业竞争 力。
遵守法律法规
会计人员必须遵守国家法律法规，确保财务报告的合法性和合规性。
会计人员应关注税收法规的变动，确保按时缴纳税款。
会计人员应了解并遵守公司内部的财务制度和规定。
会计人员应关注与会计相关的法律法规，如《会计法》、《企业会计准则》等，确保财 务报告的准确性和规范性。
关注公司财务状况
了解公司财务状况：会计人员应关注公司的财务报表，了解公司的收入、支出和资产情况。 分析财务数据：会计人员应对财务数据进行深入分析，发现潜在的风险和机会。 监测现金流：现金流是公司运营的基础，会计人员应密切关注公司的现金流状况。 遵守法律法规：会计人员应遵守相关法律法规，确保公司财务状况的合法性和合规性。
良好的沟通能力
会计人员需要与团队成员、上级和客户进行有效的沟通 良好的沟通能力有助于提高工作效率和减少误解 会计人员需要清晰、准确地传达财务信息和数据 有效的沟通技巧有助于建立良好的工作关系和信任
严谨细致的工作态度
精确记录：确保所有财务数据 准确无误
细致审核：对每笔交易进行仔 细核对和分析
规范操作：遵循会计准则和法 律法规
持续学习与进修：参加专业培训、进修课程，不断更新知识体系，提升专业素养。
寻求晋升机会
【精编_推荐】纳税常识手册
纳税常识手册1、哪些纳税人应当办理税务登记？《税务登记管理办法》第二条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
2、纳税人办理设立税务登记在时间上有何规定？《税务登记管理办法》第十条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起３０日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（五）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过１８０天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（六）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起３０日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
会计做账报税速查手册
会计做账报税速查手册一、会计做账流程1.收集凭证：会计应准确地收集并分类各种凭证，包括发票、收据、银行对账单等，确保数据的准确性和完整性。
2.登记凭证：将收集到的凭证按照规定的账簿进行登记，包括原始凭证登记、分录、核算、复核等环节，确保账务信息的准确性。
3.凭证汇总：按照会计制度的要求，将登记好的凭证进行汇总，形成各种报表和财务报告。
4.调整和结转：会计要及时进行调整和结转，确保账务信息的准确和有效，以便于后续的报表编制和报税工作。
5.编制报表：按照会计制度和税法要求，会计应根据准确的账务信息编制各类财务报表，如资产负债表、损益表等。
6.报税申报：根据编制好的财务报表，会计应及时申报各项税务，确保纳税义务的履行。
二、报税速查手册1.确认纳税人身份：核实纳税人的基本信息和纳税人识别号，确保正确的纳税人身份。
2.充分利用税务优惠政策：会计要熟悉税法和相关政策，及时了解并申请适用于企业的税务优惠政策，减轻税负。
3.纳税时限：会计要掌握纳税的各项时限，确保在规定的时间内完成纳税申报工作，避免罚款和滞纳金的产生。
4.增值税相关事项：掌握增值税的计税方法、税率、抵扣规则等，确保正确计算和申报增值税。
5.所得税相关事项：了解企业所得税的计算方法和税率，合理避免税务风险，确保正确申报并缴纳所得税。
6.城市维护建设税和教育费附加：了解和掌握城市维护建设税和教育费附加的计算和申报方法，保证正确缴纳。
7.办理税务登记和变更：会计应及时了解税务登记和变更的流程和要求，确保企业的纳税义务能够得到合法合规的履行。
8.税务检查和稽查准备：会计要做好企业的财务准备工作，确保税务部门的检查和稽查能够顺利进行。
9.税务争议解决：会计要了解税务争议的解决程序和法律途径，保护企业的合法权益。
三、常见报税错误及避免方法1.凭证不全或错误：会计应认真核对凭证的准确性和完整性，确保无误。
2.会计账簿不规范：会计要按照规定的会计制度和标准进行账簿的登记和处理，确保准确无误。
(财务会计小知识)--财务备忘录总结
（财务会计小知识）--财务备忘录总结有一些必须的会计工作是咱们财务人员必须记住的，这样咱们才可以做好这些工作，我看过一些比较细致的财务人员，会利用一些小便签贴在电脑屏幕上，这样每个月需要做什么都有一个很细致的安排，当然，如何把每个月需要做的都提前做好安排，那肯定还是需要一个完整的备忘录，今天给大家整理一些对于咱们财务人员比较重要的日子。
帮助大家更好的提高工作效率！每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。
最迟好像是10号，这个每地略有不同。
每月15日之前，一般纳税人要报税。
每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。
若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。
一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。
纸制报表一个季度送一次，一式三份。
申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
每月8日之前报送统计报表给市统计局。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。
2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。
每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。
4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金” 。
5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。
“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。
“车船使用税”在交养路费时收取防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。
副食品基金按照职工人数*24元收取。
残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*数一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。
总帐会计备忘录
总帐会计、现金会计备忘录每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。
每月5日之前，一般纳税人要报税。
每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。
若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。
一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。
纸制报表一个季度送一次，一式三份。
申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
每月8日之前报送统计报表给市统计局。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。
2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。
每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。
”4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”.5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。
“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。
“车船使用税”在交养路费时收取。
防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。
副食品基金按照职工人数*24元收取。
残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。
按年收取。
工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。
如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。
税务会计手册
税务会计手册每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
会计实习日记之日常纳税申报
会计实习日记之日常纳税申报今天是我在公司的第一天实习，作为一名会计实习生，我的主要职责之一就是负责日常纳税申报工作。
这项工作虽然看似繁琐，但却非常重要，它直接关系到公司的税务合规和财务稳定。
在实习的这段时间里，我将与辅导老师一同探索并记录我的实习日常，分享我在纳税申报方面的经验和心得。
【日期1】今天我第一次亲手填写了月度价税表，并向税务局递交了申报表。
这个月，公司的销售额有所增长，所以我需要仔细核对每一个涉及应纳税的交易，确保数据的准确性。
填写表格时，我按照税务局提供的指南逐项填写，并在填写完成后进行了多次核对，以避免错误。
【日期2】今天，我开始着手处理公司的增值税申报。
增值税是企业最常见的税种之一，对于企业的选择凭证、开票记录等要求都非常严格。
我先从整理凭证开始，确认凭证的正确性和完整性。
然后，我结合系统中的销售和采购数据，计算出本期应纳增值税额，并填写到纳税申报表上。
【日期3】根据老师的指导，今天我开始学习如何申报企业所得税。
企业所得税是公司经营活动所得额依法缴纳的税金，影响着公司的盈利能力和税务风险。
我首先查阅了相关法规和政策，重新熟悉了企业所得税的计算方式和减免政策。
然后，我根据公司的财务报表和税务局要求，填写了企业所得税申报表，确保所有信息的准确性和合规性。
【日期4】今天是月末最后一天，也是我第一次进行季度纳税申报。
季度纳税申报需要汇总本季度的各项税种申报表，并向税务局递交。
我开始从头到尾检查所有的纳税申报表，将数据进行归类汇总。
在核对完毕后，我按照要求将申报表打印出来，并准备好相关的备案材料，以备税务局的核查。
【日期5】今天，我和老师一起前往税务局进行纳税申报的现场办理。
在税务局，我首先将申报表和备案材料逐一交给工作人员，然后在他们的指导下进行了信息核对和一些必要的补充。
经过短暂的等待，我们得到了税务局的认可和签字，确认了申报的无误。
通过这段时间的实习，我深刻体会到纳税申报的重要性和复杂性。
会计报税做账手册
会计报税做账手册
会计报税做账手册是会计日常工作中非常重要的一部分，主要包括会计做账和报税两个方面的内容。
以下是一个简要的会计报税做账手册，供您参考：
一、会计做账
1. 手工账
（1）根据原始凭证制作记账凭证；
（2）根据记账凭证登记日记账、明细账和总账；
（3）核对账目，确保账证相符、账账相符；
（4）编制财务报表。
2. 电子账
（1）使用电子账软件进行记账，如金蝶、用友等；
（2）设置账套、会计科目和核算项目等基础信息；
（3）录入凭证，并审核凭证；
（4）自动生成日记账、明细账和总账；
（5）输出财务报表。
二、报税
1. 增值税申报
（1）登录电子税务局网站，进行实名认证；
（2）填写增值税申报表，包括销项税额、进项税额、抵扣税额等；（3）核对申报表数据，确保准确无误；
（4）提交申报表并缴纳税款。
2. 企业所得税申报
（1）登录电子税务局网站，进行实名认证；
（2）填写企业所得税申报表，包括收入、成本、税金等；
（3）核对申报表数据，确保准确无误；
（4）提交申报表并缴纳税款。
3. 个人所得税申报
（1）登录个人所得税APP或电子税务局网站；
（2）填写个人所得税申报表，包括工资、稿酬、特许权使用费等；
（3）核对申报表数据，确保准确无误；
（4）提交申报表并缴纳税款。
以上是一个简要的会计报税做账手册，具体操作可能因地区和政策的不同而有所差异。
建议在实际操作中参考当地财税政策和相关法律法规，并咨询专业人士进行指导和帮助。
会计实习日记之日常纳税申报
会计实习日记之日常纳税申报今天，我继续实习工作，在会计部门负责日常的纳税申报工作。
作为一名会计实习生，学习并熟悉纳税申报流程是我必须掌握的技能之一。
在这篇日记中，我将向大家分享我在日常纳税申报中所遇到的情况和所学到的经验。
在纳税申报的前期工作中，我们首先需要准备相关的纳税申报表。
根据纳税人在财务账簿上记录的各项数据，我们会计人员需要根据税法的规定，填写并核对纳税申报表。
对于不同类型的纳税申报表，要根据表格的要求填写不同的内容，这需要我们对税法和相关政策有一定的了解。
一般情况下，我们会先核对纳税申报表上的纳税人信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等基本信息，并与公司的登记信息进行比对，确保信息的准确性。
同时，我们也要确保填报的纳税期限正确无误。
接下来，我们需要着重核对企业所得税的纳税申报表。
对于企业所得税纳税申报表，我们需要填报公司的营业收入、税前利润等相关数据。
在填写的过程中，我们必须仔细核对账簿上的数据，确保数据的准确性和一致性。
同时，我们还需要注意一些特殊的税前扣除项目，如研发费用、职工教育经费等，这些项目的填写需要按照税法的规定进行操作。
在日常纳税申报过程中，我们还需要关注一些特殊的税种，如增值税、城市维护建设税等。
对于这些税种，我们还需要根据具体的业务情况，填写相应的税种申报表。
同时，我们还需要注意一些税收减免政策，如小规模纳税人的增值税减免等，这些政策可以帮助企业降低税负，提高竞争力。
除了填写纳税申报表，我们还需要认真核对相关的附表资料。
附表资料是纳税申报表的补充信息，通常包括财务报表、资产负债表等。
在核对附表资料时，我们需要仔细对照账簿数据，并确保数据的一致性。
同时，我们还要注意一些可能影响税负的因素，如固定资产折旧、存货计价方法等，这些因素的差异会对纳税申报产生影响。
在日常纳税申报中，我们也会遇到一些复杂的情况和问题。
例如，在跨境业务中，涉及到的跨岸税和增值税退税等操作。
这些问题需要我们及时与相关部门沟通和协调，确保合规性。
税法法律备忘录
税法法律备忘录法律备忘录背景：根据最近的税法修订和相关法规的变化，本备忘录旨在为客户提供有关税法的最新信息和法律指导。
一、增值税(VAT)的变化：根据最新修订的税法，增值税的适用范围和税率已经发生了一些变化。
根据新的规定，增值税适用于销售货物和提供服务的交易，并且根据不同的行业和商品，税率也有所调整。
在此提醒客户，根据最新的税法规定，务必对增值税的适用范围和税率进行详细了解，以避免可能的违规行为和罚款。
二、企业所得税(CIT)的变化：最近的税法修订对企业所得税的计算和申报也产生了一些影响。
根据新规定，企业所得税的税率和税务优惠政策已经发生了调整。
特别是对于小微企业和高新技术企业，税务部门提供了一些税收减免和优惠政策。
鉴于此，建议客户及时了解并适用最新的企业所得税政策，以确保纳税合规和最大限度地减少税负。
三、个人所得税(PIT)的变化：个人所得税的计算和申报也受到了最新税法的影响。
根据新规定，个人所得税的税率和税务优惠政策已经发生了调整。
尤其是对于个人的奖金、股票收益和房地产交易等收入，税务部门对其征税方式和税率进行了调整。
因此，建议客户及时了解和适用最新的个人所得税政策，以确保个人纳税合规和避免可能的罚款。
四、税务合规和风险管理：随着税法的变化，税务合规和风险管理变得更加重要。
为了避免可能的罚款和法律风险，建议客户采取以下措施：1. 及时了解最新的税法和相关法规，并确保公司和个人的纳税行为符合法律要求；2. 建立健全的会计和财务制度，确保准确记录和报告财务信息；3. 定期进行税务审计和内部审核，发现和纠正潜在的问题；4. 寻求专业税务咨询和律师意见，以确保纳税合规和避免法律风险。
结论：根据最新的税法修订和相关法规的变化，企业和个人需要及时了解和适应新的税收政策。
税务合规和风险管理是至关重要的，建议客户积极采取措施，确保纳税合规和最大限度地减少税负。
如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请随时与我们联系。
做账报税手册
做账报税手册一、概述对于任何一家企业或个体经营者而言，做账报税是其经营活动中不可或缺的一环。
做账报税不仅关系到企业的合法经营，还直接影响到企业的经济效益。
为了确保企业的财务活动合规，本手册将详细介绍做账报税的基本流程、要点和注意事项。
二、做账流程1.收集凭证：在日常经营活动中，要妥善保存所有与财务有关的凭证，如发票、合同、银行对账单等。
2.填制记账凭证：根据收集的凭证，准确填制记账凭证，以记录企业的各项经济业务。
3.登记账簿：依据记账凭证，将企业的财务数据分类记录在各类账簿中，如总账、明细账等。
4.编制财务报表：根据账簿记录的数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表等，以反映企业的财务状况和经营成果。
三、报税流程1.计算税金：依据国家税收法规和企业财务数据，计算应缴纳的各项税金。
2.填制申报表：按照税务部门的要求，准确填制各类申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。
3.缴纳税款：将计算出的税金通过银行转账等方式及时缴纳至税务部门。
4.保存纳税资料：妥善保存纳税资料，以备税务部门查验。
四、注意事项1.遵守税收法规：在进行做账报税时，务必严格遵守国家税收法规，确保企业的财务活动合法合规。
2.保持账务清晰：确保账务记录清晰、准确，避免出现混乱或错误，以便于税务部门的查验。
3.关注税收优惠政策：了解并合理利用税收优惠政策，为企业节约税负。
4.防范税务风险：加强税务风险管理，防止因税务问题给企业带来不必要的损失。
5.定期自查账务：定期对企业的账务进行自查，发现问题及时整改，确保账务的合规性。
6.培训财务人员：加强财务人员的培训和学习，提高其专业素质和业务能力，确保做账报税工作的准确性和高效性。
7.保持沟通与协作：与税务部门保持良好的沟通与协作关系，及时了解税收政策变化，为企业的发展提供有力保障。
总之，做账报税是企业经营管理中的一项重要工作。
只有严格遵守税收法规，确保账务清晰、准确，合理利用税收优惠政策，才能降低企业税负，防范税务风险。
会计做账报税速查手册
会计做账报税速查手册一、会计基础知识1.会计科目：会计科目是会计核算的基本元素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。
2.会计凭证：会计凭证是记录经济业务的书面证明，包括发票、收据、银行对账单等。
3.账簿：账簿是用来记录经济业务的发生和结算情况的工具。
4.会计核算方法：会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告等。
二、做账流程1.收集原始凭证：收集与经济业务相关的各种单据。
2.对原始凭证进行审核：检查单据是否真实、完整、合法。
3.根据原始凭证编制记账凭证：将原始凭证转化为会计语言。
4.登记账簿：按照会计科目和账户的要求，将记账凭证的内容记录到相应的账簿中。
5.进行成本计算：在生产型业务中，需要进行产品或服务的成本计算。
6.编制财务会计报告：根据账簿记录，编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、报税流程1.确认纳税期限：根据国家税务机关的规定，确认公司的纳税期限。
2.准备纳税资料：准备公司的税务资料，包括营业执照、组织机构代码证、财务报表等。
3.申报纳税：按照纳税期限，向税务机关申报纳税，并缴纳税款。
4.缴纳税款后，税务机关会出具完税证明，以证明公司已经缴纳了税款。
5.退税申请：如需退税，可在规定的期限内向税务机关提出申请。
四、常见问题解答1.什么是税收滞纳金？未按时缴纳税款会有什么后果？答：税收滞纳金是指因未按时缴纳税款而产生的罚款。
未按时缴纳税款可能会导致罚款、滞纳金、公司信誉受损等后果。
2.公司注销后，是否需要清算税款？答：公司注销后，需要按规定进行税务清算，结清所有税款和滞纳金。
3.什么是增值税？有哪些税收优惠？答：增值税是一种流转税，针对商品和服务的增值部分征税。
对于小规模纳税人，增值税有一定的税收优惠，如免税政策等。
4.公司财务人员如何配合税务稽查？答：公司财务人员应积极配合税务稽查，提供所需的税务资料，按照要求缴纳税款和滞纳金，并确保财务数据的真实性和准确性。
财务会计法律备忘录
财务会计法律备忘录背景：根据我所了解的情况，我们的客户是一家中型企业，经营范围涵盖多个行业。
鉴于其业务规模的扩大和财务会计方面的问题，我们需要提供一份法律备忘录，以指导客户在财务会计方面的合规操作。
一、财务报表准备与披露1. 依法编制财务报表根据《中华人民共和国公司法》及相关财务会计准则，公司应按照真实、完整、准确的原则编制财务报表。
财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 披露要求公司应按照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》的规定，及时、准确地向股东、监管机构和其他相关方披露财务报表。
披露内容应包括财务报表、财务指标分析、重大会计政策变更等。
二、会计核算与审计1. 会计政策选择公司应根据财务会计准则的规定，选择适用的会计政策，并在财务报表中明确披露。
会计政策选择应符合会计准则的规定，并保持一贯性。
2. 会计档案保存公司应按照《中华人民共和国会计法》的规定，妥善保存会计档案，包括原始凭证、账簿、财务报表等相关文件。
会计档案保存期限一般为十年。
3. 审计要求公司应定期聘请独立注册会计师事务所进行审计，以验证财务报表的真实性和准确性。
审计报告应在财务报表中披露，并及时提交给相关监管机构。
三、税务合规1. 税务登记与报税公司应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，及时办理税务登记，并按照税法规定的期限和方式履行纳税义务。
报税内容应准确、完整地反映公司的经营情况。
2. 税务筹划与避税公司在进行税务筹划时，应遵守税法的规定，不得利用偷漏税、虚假交易等手段进行避税。
如确需进行税务筹划，应咨询专业税务律师的意见，确保合规操作。
四、内部控制与风险管理1. 内部控制建设公司应建立健全的内部控制制度，包括财务报表编制、审计、资金管理、风险评估等方面的控制措施。
内部控制制度应能有效防范财务风险，提高财务会计的合规性。
2. 风险管理公司应定期评估和管理财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
会计人员不得不看的备忘录
会计人员不得不看的备忘录财务流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
纳税常识手册(共16页)
纳税常识手册1、哪些纳税人应当办理税务登记？税务登记管理方法?第二条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照?税收征管法?及?实施细那么?和本方法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照?税收征管法?及?实施细那么?和本方法的规定办理税务登记。
2、纳税人办理设立税务登记在时间上有何规定？税务登记管理方法?第十条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位〔以下统称从事生产、经营的纳税人〕，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：〔一〕从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照〔含临时工商营业执照〕的，应当自领取工商营业执照之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本〔纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本〕；〔二〕从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；〔三〕从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔四〕有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起３０日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔五〕从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县〔市〕实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过１８０天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔六〕境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自工程合同或协议签订之日起３０日内，向工程所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
纳税常识手册
纳税常识手册1、哪些纳税人应当办理税务登记？《税务登记管理办法》第二条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
2、纳税人办理设立税务登记在时间上有何规定？《税务登记管理办法》第十条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起3 0日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（五）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（六）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
会计报税必背知识点
会计报税必背知识点是指会计人员根据国家税法和财务会计制度的要求，按照一定的程序和方法，准确记录、核算和报告企业的经营业务和财务状况，以便为企业纳税提供必要的材料和信息。
对于会计人员来说，掌握报税必背的知识点是非常重要的，下面将介绍几个与密切相关的知识点。
一、税务登记税务登记是指企业在开始经营活动之前，按照国家相关规定，向税务部门办理登记手续的过程。
税务登记包括营业执照登记、税务登记证的领取等。
税务登记是企业纳税的重要前提，也是企业正常经营和税务合规的基础。
二、税务发票税务发票是企业与顾客之间进行交易时，在交易金额上支付一定比例的税金后，由税务部门发放给企业的一种凭证。
税务发票是企业报销费用、识别纳税义务和申报纳税的重要依据，对于企业来说，合理开具和使用税务发票非常重要。
三、增值税增值税是一种以货物和劳务的增值额为对象，由企事业单位和个体工商户依法缴纳的一种消费税。
增值税是企业最主要的税种之一，也是企业报税的核心税种。
企业在进行增值税申报时，需要掌握增值税税率、纳税期限、税款征收管理等相关规定，确保申报的准确性和及时性。
四、企业所得税企业所得税是指企业在一定的纳税期限内，按照国家相关税法规定，按照企业实际利润额和税率计算的一种税种。
企业所得税是企业报税的重要组成部分之一，也是企业税负的重要组成部分。
企业在进行企业所得税申报时，需要掌握企业税务优惠政策、准予扣除项目、税率等相关知识点，以保证申报的准确性和合法性。
五、预缴税款预缴税款是指企业在纳税期限前提前缴纳的一定比例的税款，也是企业在报税前需要注意的一个环节。
预缴税款的主要目的是确保企业纳税的及时性和准确性，预缴税款的多少和频次会直接影响到企业的流动资金和经营成本。
六、税务稽查税务稽查是税务部门对纳税人纳税情况的审核和核查，以确保税收的合法合规性。
税务稽查是税务部门履行监督职责和防范税务风险的重要手段。
对于企业来说，要避免税务稽查，需要严格遵守法律法规，及时申报纳税，遵循税务政策，并及时处理税务部门的询问和调查。
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会计日常纳税备忘手册
1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好25日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）
2、每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。
3、每月5日之前，一般纳税人要报税。
4、每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。
若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。
一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按1189967或12366，根据提示音进行纳税申报。
纸制报表一个季度送一次，一式2份（按税务要求）。
5、每月1-7日前要申报个人所得税，（有些税务局要求带上工资明细表复印件）。
6、每月8日之前报送统计报表给市统计局（按主管部门的要求）。
7、4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
8、5月31日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查（按税务要求）。
9、每月终后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金，即防洪保安费”（一般随着主税的收入征收）。
10、7月1—10日要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“个人水利基金” .
11、9月份要申报按上年的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”（按当地要求）。
12、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。
13、“车船使用税”在交养路费时收取。
14、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。
15、副食品基金按照职工人数*24元收取。
16、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*规定比例（1.6%）*人数
17、一般纳税人增值税开票系统维护费498元。
按年收取。
18、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。
19、企业还要交“地方教育费附加”。
20、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。
21、如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。
22、6月30日以前要进行营业执照的工商年检。
（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑）
23、3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。
24、3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。
25、4月30日前要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。
26、6月份之前银行金融部门贷款证年检。
27、国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。
28、行业性年检看行业主管部门的通知。