利用Excel进行未来现金需求量的预测

理 清 了增 减 记 账 符 号 与 复 式 记 账 法 的 本 质 区 别 ， 而 单 式 三 因 域 增 减 记 账 法 挣 脱 了复 式 记 账 法 的 束 缚 ， 且 适 合 计 算 机 程 并
序 处 理 ， 三 式记 账 法 和 三 维会 计 或 者 没 有 找 到 合 适 的 新 的 而
企 业 管 理 中重 要 的是 财 务 管 理 ， 务 管 理 中重 要 的 是 资 财 金 管 理 。在 资 金 管 理 中 ， 据 企 业 未 来 的 经 营 情 况 对 企 业 的 根
假设某企业 ２０ ０ ４—２ ０ ０ ７年 的 利 润 表 和 资 产 负 债 表 数 据
存 在 Ｅ ｃｌ 中 （ 表 １ ， 测 ２０ ｘｅ 表 见 ）预 ０ ８年 企 业 的 资 金 需求 量 。
一
资 金 进 行 预 测 是 非 常 重 要 的一 部 分 。 因 为 ， 果 能 对 企 业 未 如 来 的 资 金 使 用 量 进 行 较 准 确 预 测 的 话 ， 能 及 时 地 进 行 资 金 就
的筹 措 ， 防止 企业 由于 资金 的筹 措 不 及 时 导 致 资金 短 缺 甚 至 破
吴 辉
（ 京工 商 大 学 会 计 学 院 ， 京 １ ０ ４ ） 北 北 ０ ０ ８
［ 摘 要 ］ 先 ， 用 Ｅ ｃｌ 首 利 ｘｅ 中线 性 回 归 的功 能 ， 据 企 业 销 售 收 入 的 历 史数 据 对 企 业 的 销 售 收 入 进 行 预 测 ； 次 ， 根 其 根 据 财 务 学的 原 理 ， 业销 售 成 本 、 收 账 款 、 货 等 财 务 数 据 与 销 售 收 入 具 有 相 关 关 系 ； 次 ， 角 ｉ ｃｌ 线 性 企 应 存 再 利 ￣ ｅ中 ｘ
三 域 记 账 法 把 企 业 财 务 预 算 也 纳 入 到 财 务 会 计 中 ， 为 一 个 作
单独的会计要素给予计量和反映 。 风 险 价 值 是 企 业 由 于 持 有 的 资 产 因 暴 露 着 风 险 而 相 应
地 所 拥 有 的 收 益 或 资 产 的 增 值 的 可 能 。 当 代 企 业 的风 险 资
基 金 拨 备 是 指 企 业 财 务 对 于 企 业 所 拥 有 和 控 制 的 资 金 在 使 用 用 途 方 面 所 作 的安 排 和 分 配 ， 是 由 企 业 经 营 业 务 的 它 性 质 和 工 艺 流 程 决 定 的 。反 映 在 企 业 财 务 预 算 中 ， 的 单 式 新
回归 的 功 能 ， 这 些数 据进 行预 测 ； 后 ， 据 预 测 出的 资 产 负债 表 和 利 润 袁 的 数 据 ， 用 Ｅ ｃｌ 工 重 算 的 功 能 ， 对 最 根 利 ｘｅ 手
预 测 出企 业 未来 的 现 金 需求 量 。 ［ 键词 ］ 关 现金 需 求 量 ； 性 回 归 ； ｘ ｅ 线 Ｅ ｃｌ
２０ ０ ９年 ５月
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈｉａｆ ｒ ｆ ｎｉａｉｎ ｉ
Ｍ ａ ２０ ９ ｙ， ０ Ｖｏ ．１ Ｎｏ． １ ２． ９
第 １ ２卷 第 ９期
利用 Ｅｃｌ ｘｅ进行未来现金需求量的预测
产 。同 时资金 的预 测 也是 资金 预算 管 理 的一 部 分 。下 面介 绍 利 用 Ｅｃｌ 术进 行 资金 预测 的一 种方 法 。 ｘｅ技
［ 稿 日期 ］０ ８—１ 收 ２０ ０—２ ３
年度相对数与销售净额 的 Ｘ Ｙ散 点 图 （ 图 １ 示 ） 如 所 。 会 计 等 式 之 上 的 。 它 对 账 户 的记 录 是 根 据 会 计 事 项 对 会 计 要 素 的影 响 的不 同情 况 区别 对 待 的 ， 果 会 计 事 项 对 某 一 个 如 领 域 没 有 影 响 则 不 需 要 登 记 这 个 领 域 的 内 容 ， 不 像 三 式 记 而 账 法 和 三 维 会 计 那 样 对 于 每 一 笔 会 计 业 务 都 要 从 ３个 方 面
ｄ ｉ１ ． ９ ９ ｊｉｓ ． ６ ３—０１４． ０ ９ ０ ． ０ ｏ ：０ ３ ６ ／ ．ｓｎ １ ７ ９ ２ ０ ． ９０ ２
［ 图分 类 号 ］ ２ ２ Ｆ ７ 中 Ｆ ３ ；２５
［ 献标识码］ 文 Ａ
［ 文章 编 号 ］６ ３— １４ ２ ０ ）９—００ ０ １７ ０ ９ （０ ９ ０ ０ ６— ３
、
利 用 Ｅ ｃｌ ｘｅ 回归 分 析 功 能 预 测 企 业 ２ ０ ０ ８年
的销 售 净 额
在 此 假 设 企 业 的销 售 净 额 随 时 间 自然 变 化 ， 销 售 净 额 即 与 年 度 相 关 。根 据 统 计 学 原 理 ，０ ４—２ ０ ２０ ０ ８年 分 别 对 应 的相 对 数 为 ： ３ 一１ １ ３ ５ 一 ， ， ，， 。 首 先 ， Ｅ ｃ ｌ ， 择 Ｂ ： ４区 域 ， 择 图形 功 能 ， 作 在 ｘｅ 中 选 ３Ｅ 选 制
进行登记 。 再 次 ， 式 三域 增 减记 账 法 采 用 “ …‘ ” 记 账 符 号 ， 单 增 减 为
的 一 个 重 要 的方 面 ， 该 纳入 会 计 核 算 的 对 象 中 来 ， 此 ， 应 因 单
式 三 域 增 减 记 账 法 将 其 列 为 一 个 会 计要 素 进 行 核 算 。
记账法的窠 臼。
最后 ， 也是 最 重要 的一 点 ， 式三 域 记账 法 的会 计 等式 是 非 单 平衡 的 ， 于非 平衡 会 计计 量 的范 畴 ； 三 式记 账 法 和 三维 记 账 属 而
产的价值变化已经对 企业 的财 务状况 形成 巨 大影 响 ， 此 ， 因 单 式 三 域 记 账 法 把 企 业 的 风 险 价 值 单 列 出来 作 为 一 个 会 计 要素来计量和反映。
记 账 符 号 ， 者采 用 复 式 记 账 法 的 记 账 符 号 ， 终 落 人 复 式 或 最