现金流量表审计底稿有公式
现金流量表的编制方法及相关计算公式
现金流量表的编制方法及相关计算公式？主表项目：一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。
（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。
如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。
（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。
本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
财务会计现金流量表的编制方法及计算公式
现金流量表的编制方法及计算公式一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
【会计实操经验】现金流量表的计算公式分享
【会计实操经验】现金流量表的计算公式分享【导读】现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额- 期末余额) - 存货- 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金) 5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款推荐阅读：·总结以下年终结账注意事项（供参考）·内外账的差异该如何调整呢？·11月1日这些新规正式实施会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
现金流量表的编制公式及勾稽关系
现金流量表的编制公式及勾稽关系现金流量表的編制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数-应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
编制现金流量表的新尝试——公式法
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
（1）在总帐“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“坏帐准备”的“货款”栏得到四个科目货款的期初、期末余额分别为：
在辅助记录中查得年终结帐时，冲销坏帐准备1,000元。
（2）在损益表中：
产品销售净收入10,000,000
其他业务收入：
材料销售收入500,000
运输业务收入100,000
（三）考虑到损益表中，对“其他业务收入”和“其他业务支出”是以其最后的结果“其他业务利润”来反映的。所以，编制损益表时，可对“其他业务利润”作如下注释说明：（1）“其他业务收入”按“材料销售”、“运输业务”、“出租业务”和“无形资产转让”等明细项目加以说明；（2）“其他业务支出”按“材料销售成本”、“转让无形资产的摊余价值”、“经营性租出固定资产的折旧”等明细“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“坏帐准备”和期末“应付帐款”、“应付票据”、“预付帐款”中的“货款”和“增值税”分别加以注释，以便在计算“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”和“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付的增值税’颇目金额时直接加以运用；（2）期初、期末“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”中所包含的非经营性内容的金额，以便在填列现金流量表的补充资料“经营性应付项目的增加”数据时，直接加以剔除；（3）期初期末“预提费用”中所包含的非经营性内容的金额，以便在填列现金流量表的补充资料“预提费用的增加”数据时，直接加以剔除。总之，对资产负债表中含有“混合”内容的项目要予以特别关注。
由此计算当期营业收入=10,000,000＋500,000＋100,000=10,600,000
期初应收帐款净额-期末应收帐款净额-（400,000－2,000）－（300,000－1,500）=99,500
现金流量表底稿电子版
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61
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64 -
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现金流量表审计工作底稿
被审计单位： 报表项目及计算公式 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 编制人： 2013年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
2013年度
行次
各子目金额
合计数
客户报出数
差额 -
10
-
-
14 15 16 17
-
-
18 19
-
-
= 处置固定资产收回的现金 + 处置无形资产收到的现金 + 处置其他长期资产收回的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 = 接受现金捐赠 现金流入小计
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
2013年度
行次
各子目金额
合计数
客户报出数
差额 差额 -
32
-
-
34 35
-
-
36
-
-
37 42 43 44 45
行次
各子目金额
客户报出数
合计数 -
固定资产报废损失 财务费用 = 利息支出 + 手续费支出 - 利息收入 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） = 应收账款减少数 + 预付账款减少数 + 其他应收款减少数 + 待处理财产损溢减少数 经营性应付项目的增加（减：减少） = 应付账款增加数 + 预收账款增加数 + 应付福利费增加数 + 应付工资增加数 + 未交税金增加数 + 其他未交款增加数 + 其他应付增加数 - 其他应付款筹资资金 其它
现金流量表审计工作底稿
非货币资产交换/债务重组/投资投入/盘盈等
6079888.23 12648756.75
116,504,311.79 133,254,431.01 107,602,642.25
-
-116,504,311.79 -133,254,431.01
20797052
512,907.01
计入生产成本、制造费用的工资及附加 计入生产成本、制造费用的折旧/摊销 期初-期末 期初-期末
11454206.38
期末-期初
-7,112,376.63
如待处理流动资产影响数 不含离退休人员费用 借方发生额
4,201,905.13 4,201,905.13
4,201,905.13
期初-期末 应交增值税—已交税金借方发生额
917,013.42 -164,294.92
917,013.42
142492.5 625249.32
第 3 页，共 3 页
117,091,304.84 19080203.29
现金流量表审计底稿有公式
7、支付的其他与筹资活动有关的现金： 8、汇率变动对现金的影响额： 筹资活动收到的现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额： 四、汇率变动对现金的影响额： 五、现金及现金等价物净增加额： 六、补充资料： 1、将利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：计提的坏账或转销的坏账 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产、其他 长期资产的损失（减：收益） 固定资产盘亏、报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目减少（减：增加） +经营性应收票据减少（期初-期末） +经营性预付账款减少（期初-期末） +经营性其他应收款减少（期初-期末） +经营性应收补贴款减少（期初-期末） +经营性待处理项目减少（期初-期末） 经营性应付项目增加（减：减少） +经营性应付票据增加（期末-期初） +经营性预收账款增加（期末-期初） +代销商品款增加（期末-期初） +经营性其他应付款增加（期末-期初） +经营性其他应交款增加（期末-期初） +经营性应交税金增加（期末-期初） -应交增值税增加（期末-期初） +经营性应付工资增加（期末-期初） +经营性应付福利费增加（期末-期初） 经营活动产生的现金流量净额： 2、不涉及现金收支原投资、筹资活动： 以固定资产偿还债务 以对外投资偿还债务 以存货偿还债务 接受捐赠非现金资产 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额
4、支付的其他与投资活动有关的现金： 投资活动产生的现金流出： 投资活动产生的现金流量净额： 三、筹资活动中产生的现金流量： 现金流入 1、吸收权益性投资所收到的现金： =吸收权益性投资实际收到的现金（扣发行费等） =股本（实收资本）贷方发生额（现金入账） +资本公积贷方发生额（现金入账） 2、发行债券所收到的现金： =发行债券实际上收到的现金（扣发行费等） =应付债券贷方发生额（现金入账） =应付短期债券…本金贷方发生额 -在建工程（代付费用）借方发生额（现金支付） -财务费用（筹资费用）借方发生额（现金支付） 3、借款所收到的现金： =短期借款贷方发生额（现金入账） +长期借款（本金）贷方发生额（现金入账） 4、收到的其他与筹资活动有关的现金： 筹资活动收到的现金流入小计： 1、偿还债务所支付的现金： =偿还借款本金、债券本金实际支付的现金 =短期借款的借方发生额（现金支付） +长期借款（本金）的借方发生额（现金支付） +应付债券（面值）的借方发生额（现金支付） 2、发生筹资费用所支付的现金： =筹资活动中企业直接支付现金的费用 =财务费用（筹资费用）借方发生额（现金支付） +在建工程（筹资费用）借方发生额（现金支付） +递延资产（筹资费用）借方发生额（现金支付） -在建工程...筹资费用（代付费用）借方发生额 -财务费用...筹资费用（代付费用）借方发生额 3、分配股利或利润所支付的现金： =应付股利（利润）借方发生额（现金支付） 4、偿付利息所支付的现金： =预提费用（利息支出）借方发生额（现金支付） +财务费用（利息支出）借方发生额（现金支付） +在建工程（利息支出）借方发生额（现金支付） +长期借款（应付利息）借方发生额（现金支付） +应付债券（应付利息）借方发生额（现金支付） 5、融资租赁所支付的现金： =本期支付本期的租金 +本期支付前期应付未付租金 =长期应付款（融资租赁款）借方发生额（现金支付） 6、减少注册资本所支付的现金： =股本（实收资本）借方发生额（现金支付） +资本公积盈余公积借方发生额（现金支付） +利润分配（未分配利润）借方发生额（现金支付）
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
现金流量表的编制公式及勾稽关系
现金流量表的编制公式现金流量表的編制方法一、现金流量表主表项目(一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税—销项税额） +（应收帐款期初数—应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备—支付的应收票据贴现利息—库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额"则加上，如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去. ※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =［主营业务成本（或其他支出支出）〈即：存货本期贷方发生额—库存商品改变途减少数〉 +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税—进项税额） +（应付帐款期初数—应付帐款期末数） +（应付票据期初数—应付票据期末数) +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失—当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费—库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数—期末数）+（应付福利费期初数—期末数）附：当存在“在建工程"人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系. 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额—包含的在建工程期初数) +（计提总额-包含的在建工程计提数) —(期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利,期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数）—（应付工资及福利费在建工程期初数—应付工资及福利费中在建工程期末数）※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金(增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等(二）投资活动产生的现金流量※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期股权投资收回的本金及收益（出售、(广告内容，已被删除）、到期收回) +长期债券投资收到的本金※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金—相关费用的净额 (包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿) (如为负数,在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费,其在筹资活动中反映）※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2024年现金流量表的编制公式
现金流量表是财务会计报表的一部分，用于反映企业在一定会计期间内的现金流入和现金流出情况，从而评估企业的现金收入和支出状况。
编制现金流量表需要使用特定的公式和计算方法。
下面是2024年现金流量表编制的相关公式：1.经营活动产生的现金流量：经营活动现金流量=销售收入-销售成本-营业税金及附加-销售及管理费用-财务费用+其他经营性收入-其他经营性支出其中，销售收入可以直接从利润表中获得，销售成本、营业税金及附加、销售及管理费用和财务费用也可以从利润表中找到相应的数值。
其他经营性收入和其他经营性支出可能需要根据企业的具体情况确定。
2.投资活动产生的现金流量：投资活动现金流量=收回投资所收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金这个公式衡量了企业从投资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。
收回投资所收到的现金、取得投资收益收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金可以从企业的投资活动中获得。
3.筹资活动产生的现金流量：筹资活动现金流量=吸收投资者投资收到的现金+偿还借款所支付的现金+偿还债券利息所支付的现金-发放债券所收到的现金这个公式衡量了企业从筹资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。
吸收投资者投资收到的现金、偿还借款所支付的现金和偿还债券利息所支付的现金可以根据企业的财务报表找到相应的数值。
发放债券所收到的现金是指企业从发行债券中获得的现金流入。
4.现金净增额：现金净增额=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量现金净增额衡量了企业在特定的会计期间内现金流入和现金流出的净额。
5.期初现金余额和期末现金余额：期末现金余额=期初现金余额+现金净增额期初现金余额为上一会计期间末的现金余额。
通过以上公式，可以编制出2024年的现金流量表，该表将详细反映了企业在该年度内经营、投资和筹资活动中产生的现金流入和现金流出情况，从而为用户提供了关于企业现金收入和支出的重要信息。
现金流量表的编制方法及计算公式
主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式
企业报表现金流量表编制方法及常用公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税-—销项税额）+应收帐款（期初余额-期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）-当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税-进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据(期初余额-期末余额）-预付帐款(期初余额—期末余额）-存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额-期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额-期末余额) 4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税-已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加=应付帐款（期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额-期末余额）+应付福利费（期初余额-期末余额)+应付工资(期初余额—期末余额）+应交税金（期初余额—期末余额）+其他应付款(期初余额-期末余额）+其他应交款(期初余额-期末余额）根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中”现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定”现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定”筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中”投资活动产生的现金流量"各项目，并确定”投资活动产生的现金流量净额”.第四计算确定“经营活动产生的现金流量净额”.计算公式是:经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
现金流量表编制底稿
现金流量表编制底稿1、销售商品、提供劳务收到的现金银行外币账户借方累计发生额（全部外销），或（当期外销收入－料值抵扣±往来款汇兑损益）＋内销收入＋其他业务收入＋当期销项税金＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)－坏账准备期末余额2、收到的税费返还收到的增值税＋营业税＋所得税＋教育费附加等返还3、收到的其他与经营活动有关的现金无银行借款时的利息收入＋罚款收入＋个人赔偿收入等4、购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本－（成本及制造费用中工资、福利费、折旧、社保费、办公费等）＋进项税金＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付账款＋应付票据）期初期末差额＋（预付账款＋存货）期末期初差额－料值抵扣－购货退回收到的现金－免抵退成本＋其他5、支付给职工以及为职工支付的现金实际支付给职工的工资＋费用中列支的社保费＋支付的福利费（含伙食费）6、支付的各项税费已交（本期和前期）的增值税＋营业税＋所得税＋城建税＋教育费附加＋堤围费＋房产税＋车船税＋印花税＋残联基金等7、支付的其他与经营活动有关的现金四项费用中扣除工资、福利费、租赁费、折旧和摊销、水电费、物料消耗、低耗品、运输费、利息净支出、汇兑损益＋罚款8、收回投资所收到的现金收回短期投资＋长期股权投资＋债券投资本金与利息9、取得投资收益所收到的现金实际收到的利润＋股利＋债券利息收入10、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额出售的固定资产＋无形资产＋其他长期资产－为出售这些资产而支付的有关费用＋财产损失的保险赔偿11、收到的其他与投资活动有关的现金除上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金流入12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金（当年新增）（固定资产新增总额－进口设备金额）＋无形资产＋筹办费＋其他长期资产＋在建工程人员的工资－未付款项13、投资所支付的现金本年新增的短期股票投资＋短期债券投资＋长期股权投资＋长期债券投资以及佣金和手续费14、支付的其他与投资活动有关的现金除上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金流出15、吸收投资所收到的现金本年收到的股东投入的现金＋发行债券收入16、借款所收到的现金本年收到的从银行取得的短期借款＋长期借款＋其他单位的借款17、收到的其他与筹资活动有关的现金接受的现金捐赠＋股东借款＋以及上述情况外的现金流入18、偿还债务所支付的现金偿还银行借款＋债券本金＋其他单位借款的本金19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的现金股利＋其他投资单位利润＋借款利息＋债券利息20、支付的其他与筹资活动有关的现金捐赠现金支出＋融资租赁费支出＋以及上述情况外的现金流出21、汇率变动对现金的影响额本年发生的银行结汇损益金额22、财务费用仅反映存在借款企业的利息净支出＋本年发生的银行结汇损益金额23、经营性应付项目增加（减：减少）当其他应付款中有股东借款时扣除。
现金流量表公式 (2)
现金流量表公式
现金流量表（Cash Flow Statement）的核心公式为：
现金流入 - 现金流出 = 净现金流量
其中，现金流入包括以下几个部分：
1. 经营活动产生的现金流量：包括经营性收入，如销售商品或提供劳务的收入，经营性支出，如采购商品、支付员工工资等，以及其他经营性活动的现金流入流出。
2. 投资活动产生的现金流量：包括购买或出售固定资产、股权投资、债权投资等活动所产生的现金流入流出。
3. 筹资活动产生的现金流量：包括发行或偿还债务、股权
融资、支付股利等活动所产生的现金流入流出。
现金流出一般包括以下几个方面：
1. 经营活动产生的现金流出：包括采购商品或劳务支付，
支付员工工资等。
2. 投资活动产生的现金流出：包括购买或建设固定资产，
购买股权、债权等。
3. 筹资活动产生的现金流出：包括偿还债务、支付股利等。
根据上述公式，净现金流量可以为正数（现金流入大于现
金流出）、零（现金流入等于现金流出）、或负数（现金
流出大于现金流入）。
需要说明的是，现金流量表是一份财务报告，用于展示企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况，以提供有关企业现金流量状况的信息，帮助分析师和投资者评估企业的财务健康状况和现金流量运营情况。
具体的公式和项目分类可能会因不同的会计准则和国家而有所不同。
现金流量表公式详细说明
现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
- 公式：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。
- 说明：- 当期销售商品、提供劳务收到的现金：这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。
例如，一家服装店在本月销售服装，顾客直接支付现金购买，这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。
- 当期收到前期的应收账款：企业在以前期间已经确认了销售收入，但当时是赊销，客户没有立即付款。
在本期收到了这笔款项，就需要计入。
A公司去年10月向B 公司销售了一批货物，B公司未付款形成应收账款，今年3月B公司支付了这笔款项，这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。
- 当期收到前期的应收票据：与应收账款类似，只是结算方式是采用应收票据（如商业承兑汇票或银行承兑汇票）。
如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项，也要计入。
例如，企业去年收到客户的一张商业承兑汇票，今年到期兑付收到现金，这部分现金计入此项目。
- 当期的预收账款：企业在本期收到了客户预先支付的货款，但商品还未提供或者劳务还未提供。
一家建筑公司在年初收到客户的预付款，这笔款项在本期收到，就计入当期的预收账款部分。
- 当期因销售退回而支付的现金：如果企业有销售退回的情况，并且退回时向客户支付了现金，这部分现金需要从总的收款中扣除。
例如，某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回，并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金，这部分现金就要减去。
- 当期收回前期核销的坏账损失：如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账，但本期又收回了这笔款项，这部分现金也要计入。
例如，C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销，本期客户又偿还了这笔款项，这1000元就计入此项目。
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4、支付的其他与投资活动有关的现金： 投资活动产生的现金流出： 投资活动产生的现金流量净额： 三、筹资活动中产生的现金流量： 现金流入 1、吸收权益性投资所收到的现金： =吸收权益性投资实际收到的现金（扣发行费等） =股本（实收资本）贷方发生额（现金入账） +资本公积贷方发生额（现金入账） 2、发行债券所收到的现金： =发行债券实际上收到的现金（扣发行费等） =应付债券贷方发生额（现金入账） =应付短期债券…本金贷方发生额 -在建工程（代付费用）借方发生额（现金支付） -财务费用（筹资费用）借方发生额（现金支付） 3、借款所收到的现金： =短期借款贷方发生额（现金入账） +长期借款（本金）贷方发生额（现金入账） 4、收到的其他与筹资活动有关的现金： 筹资活动收到的现金流入小计： 1、偿还债务所支付的现金： =偿还借款本金、债券本金实际支付的现金 =短期借款的借方发生额（现金支付） +长期借款（本金）的借方发生额（现金支付） +应付债券（面值）的借方发生额（现金支付） 2、发生筹资费用所支付的现金： =筹资活动中企业直接支付现金的费用 =财务费用（筹资费用）借方发生额（现金支付） +在建工程（筹资费用）借方发生额（现金支付） +递延资产（筹资费用）借方发生额（现金支付） -在建工程...筹资费用（代付费用）借方发生额 -财务费用...筹资费用（代付费用）借方发生额 3、分配股利或利润所支付的现金： =应付股利（利润）借方发生额（现金支付） 4、偿付利息所支付的现金： =预提费用（利息支出）借方发生额（现金支付） +财务费用（利息支出）借方发生额（现金支付） +在建工程（利息支出）借方发生额（现金支付） +长期借款（应付利息）借方发生额（现金支付） +应付债券（应付利息）借方发生额（现金支付） 5、融资租赁所支付的现金： =本期支付本期的租金 +本期支付前期应付未付租金 =长期应付款（融资租赁款）借方发生额（现金支付） 6、减少注册资本所支付的现金： =股本（实收资本）借方发生额（现金支付） +资本公积盈余公积借方发生额（现金支付） +利润分配（未分配利润）借方发生额（现金支付）
审定数
⑶ ⑷ 2-4
+其他应交款 +管理费用 支付的其他与经营活动有关的现金 管理费用 +营业费用 -待摊费用 -折旧 -工资性支出 -折旧 -折旧 经营活动产生的现金流出小计： 经营活动产生的现金流量净额： 二、投资活动中产生的现金流量： 现金流入 1、收回投资所收到的现金 =收到股权性投资收回时的本金及投资收益 +收到债权性投资收回的本金 2、分得股利或利润所收到的现金 =应收股利（其他应收-应收股利）（现金入账） ＋投资收益（投资分利贷方的发生额）（现金入账） 3、取得债券利息收入收到的现金 ＝应收利息贷方发生额（现金入账）
加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物的净增加额
借方发生额-其他税费的减免返还款 管理费用中列支的各项税金 全部转入-（坏帐准备期初-期末+各项税金） 全部转入-（预提或摊销费用转入） 减:管理费用中（本期发生额-本期摊销） 减:列入管理费用折旧+列入销售费用折旧 减：本期计提数-（管理费用折旧+经营费用折旧）
＋长期债券投资（应计利息贷方发生额）（现金入账） ＋投资收益（出售债券贷方发生额）（现金入账） ＋长期债权投资（其他债权投资（应计利息）贷方发生额） 4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 =处置所收现金收入 -处置所付现金支出 （净额为负数不在此填列） 5、收到其他与投资活动有关的现金： 投资活动收到的现金流入： 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金： =购建固定资产直接支付的现金 +在建工程人员的工资及福利 +购买、自创无形资产所支付的现金 -在建工程试运行所取得的现金收入 2、权益性投资所支付的现金： （已支付的价款、费用及已宣告未发放的股利） ＝短期投资（股票、其他股权投资借方发生额）（现金支付） ＋长期股权投资借方发生额（现金支付） ＋应收股利借方发生额（现金支付） 3、债权性投资所支付的现金 （实际支付的金额，含债券利息、溢折价、费用等） =短期投资（债券、其他债权投资的借方发生额）（现金支付） +长期债权投资（债券、其他债权投资的借方发生额）（现金支付） +财务费用（债权投资费用的借方发生额）（现金支付） +应收利息借方发生额（现金支付） +长期债权投资（债券投资（应计利息）借方发生额）（现金支付）
现金流量表工作底稿
序号 项目 一 1 1-1 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ 1-2 ⑴ ⑵ ⑶ 1-3 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ 2 2-1 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿ ⒀ ⒁ 2-2 ⑴ ⑵ ⑶ 2-3 ⑴ ⑵ 经营活动中产生的现金流量： 经营活动产生的现金流入 销售商品、提供劳务收到的现金 主营业务净收入 +其他业务收入 +应交税金 +应收账款 +应收票据 +预收账款 +坏帐准备 收到的税费返还 应收补贴款 +应交税金 +其他应交款 收到的其他与经营活动有关的现金 其他应收款 +营业外收入 +营业费用 管理费用 住房公积金 经营活动产生的现金流入小计： 经营活动产生的现金流出 购买商品、接受劳务支付的现金 产品销售成本 其他业务成本 +预付账款 +应付账款 +应付票据 +存货 -折旧 +待摊费用 +应交税金 -应付工资 +待处理流动资产净损失 +制造费用 +管理费用 +营业费用 支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资 +应付福利费 +为职工交纳的社会保险、商业保险及公积金 支付的各项税费 应交税金 -应收补贴款 借方发生额 减：所得税返还数 借方发生额-（计入在建工程工资+代扣款项） 借方发生额-（领用材料+工程投入等非现金支出） 本项小计 全额计入 全额计入 期末-期初 期初-期末 期初-期末 期末-期初 减：本期计提数-（管理费用折旧+经营费用折旧） 制造费用中待摊费用借方发生额-本期已摊销数 增值税进项税借方发生额 减：生产成本、制造费用的工资及附加 期末-期初 按明细项目中支付的租金 按明细项目中支付的租金 按明细项目中支付的租金 : 本项小计 全额计入 全额计入 增值税销项税额 期初-期末 期初-期末 期末-期初 收回前期已核销损失 本项小计 贷方发生额 收到的未列入应收补贴款的退税 收到的未列入应收补贴款的退税 本项小计 期初-期末 贷方发生额-（处置固定资产收入+接受实物捐赠） 现金收入冲减数 现金收入冲减数 现金收入冲减数 编制公式
பைடு நூலகம்
7、支付的其他与筹资活动有关的现金： 8、汇率变动对现金的影响额： 筹资活动收到的现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额： 四、汇率变动对现金的影响额： 五、现金及现金等价物净增加额： 六、补充资料： 1、将利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：计提的坏账或转销的坏账 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产、其他 长期资产的损失（减：收益） 固定资产盘亏、报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目减少（减：增加） +经营性应收票据减少（期初-期末） +经营性预付账款减少（期初-期末） +经营性其他应收款减少（期初-期末） +经营性应收补贴款减少（期初-期末） +经营性待处理项目减少（期初-期末） 经营性应付项目增加（减：减少） +经营性应付票据增加（期末-期初） +经营性预收账款增加（期末-期初） +代销商品款增加（期末-期初） +经营性其他应付款增加（期末-期初） +经营性其他应交款增加（期末-期初） +经营性应交税金增加（期末-期初） -应交增值税增加（期末-期初） +经营性应付工资增加（期末-期初） +经营性应付福利费增加（期末-期初） 经营活动产生的现金流量净额： 2、不涉及现金收支原投资、筹资活动： 以固定资产偿还债务 以对外投资偿还债务 以存货偿还债务 接受捐赠非现金资产 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额