持续审计(CA)研究综述
持续审计的现状以及其研究结论
《数据采集与审计》课程论文题目：浅析持续审计的现状以及研究结论姓名：李维学号： 13070941 院（系）：管理科学与工程学院专业：信息系统与信息管理南京审计学院2015年12月20 日浅析持续审计的现状以及研究结论13070941 信管2班李维【摘要】自20世纪60年代，持续审计的概念便被人们提了出来，与传统的期间审计相比较而言，持续审计更顺应时代的潮流。
随着信息技术的迅猛发展，很多企业单位都用企业资源计划系统也就是ERP来管理公司。
因为信息化时代的到来，诸如电子商务，电子信息交换等电子方式的业务流程早已改变了传统的交易模式。
随之而来的便是对其审计方面的改革，以传统的审计方法来进行审计显然并不能完成。
本文主要浅析了持续审计现阶段的内涵以及对其研究所产生的结论。
【关键词】持续审计；信息技术；现状；研究结论Analysis of The Status Quo of Continuous Auditing andResearch ConclusionsAbstract：Since 1960s, the concept of continuous auditing has been put forward, and compared with the traditional audit, continuous auditing is more conform to the trend of the times. With the rapid development of information technology, many enterprises use enterprise resource planning system to manage the company. Because of the information era, such as electronic commerce, electronic information exchange and other electronic business processes have changed the traditional trading mode. And the conclusion of the study.Key words：continuous auditing; information technology; current situation; research conclusions目录摘要 (i)Abstract： (ii)引言 (1)一、持续审计的起源、定义与特点 (1)（一）持续审计的起源 (1)（二）持续审计的定义 (1)（三）持续审计的特点 (1)二、持续审计的内容与技术实现方法 (2)三、持续审计的流程 (3)四、持续审计的功效与局限性 (4)五、持续审计的研究结论与未来展望 (5)结论 (6)参考文献 (6)致谢 (6)引言随着信息技术的发展，信息技术在审计中的应用情况也在不断变化。
持续审计在企业内部审计中的应用研究
持续审计在企业内部审计中的应用研究作者：王秀龙刘远梅来源：《科学与信息化》2016年第18期摘要随着网络技术和会计信息化的迅速发展，企业信息化水平的不断提升和网络环境的不断完善，使得商业竞争更为激烈。
商业信息的相关性、及时性和可靠性受到信息需求者的极大关注。
传统内部审计方法不能满足企业信息化管理和会计信息化的要求，其弊端逐渐显露。
与传统审计相比，持续审计本质上是审计方法的创新，它能在一定程度上提高审计效率和审计质量，实现审计师、被审计单位和信息需求者的价值增值。
关键词持续审计；内部审计；应用研究持续审计（Continuous Auditing，即CA）能实现企业从单一事后审计向经济业务的事中与事后审计的转变，在提高审计质量和防范潜在风险的同时，达成公司战略目标，是企业内部审计发展的必然趋势。
1 持续审计的内涵与特征持续审计，最早提出于20世纪60年代，起源于注册会计师审计领域。
作为一种审计方法，持续审计的理论根源是传统审计理论。
其目的在于通过持续调查和报告取得更加可靠、及时的相关信息，增加与决策相关信息的价值[1]。
1.1 持续审计的内涵1999年，加拿大特许会计师协会（CICA）和美国注册会计师协会（AICPA）联合发布《持续审计》研究报告认为，持续审计是一种由独立的审计人员使用的，在一系列审计报告基础上，为一个由企业管理当局承担责任的项目提供书面保证的技术。
2012年，美国注册会计师协会（AICPA）发布《持续审计和持续监控的现状研究》，总结内部审计在应用持续审计方面的经验，提出实施持续审计直接由内部审计实施。
1.2 持续审计的特征持续审计利用信息技术优势，采用自动控制和风险评估的审计方法，有效缩短内部审计周期、改善风险和控制安全系数等。
持续审计具有以下特征：⑴审计过程的连续性持续审计过程涵盖审计计划、控制评估、风险评估、审计报告、审计意见跟踪等，且这些过程是连续循环进行的，尤其对现金、银行存款等高风险项目，能有效预防和控制错误的发生。
持续审计方法与技巧
持续审计方法与技巧在当今信息化发展的时代，企业面临着日益复杂的经营环境和风险挑战。
为了确保企业的财务报告真实可靠、业务运行合规有效，持续审计成为了一种必要的审计方式。
本文将探讨持续审计的方法与技巧，帮助企业更好地进行持续审计，从而有效化解风险、提高经营效益。
一、持续审计概述持续审计是相对于传统定期审计而言的一种新型审计方式，它强调了审计的连续性和实时性。
传统审计通常是在一定时间间隔内，对企业的财务报告进行全面审计，而持续审计则是通过运用信息技术手段，通过对企业财务数据的实时监控和分析，及时识别风险点，提供及时的风险预警和控制建议。
二、持续审计方法1. 数据分析与挖掘技术持续审计重要的一项技术就是数据分析与挖掘技术。
通过对企业内部和外部的大量数据进行分析和挖掘，可以及时发现异常和风险，为决策者提供参考依据。
例如，运用统计分析技术，可以对企业财务数据进行趋势分析、比较分析，发现异常波动，及时采取措施解决问题。
2. 自动化审计工具自动化审计工具是支持持续审计的重要手段之一。
通过利用信息技术，开发和应用自动化审计工具，可以实现对大规模数据的实时监控、分析和报告生成。
例如，通过建立数据控制点和检测规则，对企业业务流程进行自动化审计，提高审计效率和准确性。
3. 风险评估与控制技术持续审计的目的是识别和控制风险，因此风险评估与控制技术是必备的。
通过建立科学的风险评估模型和监控指标体系，可以对企业的各项业务进行风险评估和控制。
例如，通过制定内部控制制度和风险管理政策，建立监控和反馈机制，及时预防和发现风险。
三、持续审计技巧1. 专业知识与业务理解持续审计要求审计人员具备扎实的专业知识和对企业业务的深刻理解。
只有对企业的运作模式、业务流程、风险点等有着全面的了解，才能实现对财务数据的准确分析和判断。
2. 猜测和检验审计方法猜测和检验审计方法是持续审计中的一种重要技巧。
通过先假设一种可能的问题或异常情况，再检验相应的证据和数据，以验证是否存在问题。
持续审计在企业内部审计中的运用研究
持续审计在企业内部审计中的运用研究【摘要】传统方式下的内部审计主要依赖手工操作，这就导致企业内部审计效用存在一定的滞后性。
伴随电子信息网络技术的迅猛发展，传统方式下的内部审计已经不再完全适应企业内审效率与质量的要求，所以，企业亟待寻求一种新的方式，适应电子信息时代下企业交易与业务的有效、快速审计，持续审计应运而生。
本文对持续审计在企业内部审计中的运用展开研究，首先对持续审计进行了概述，其次分析了持续审计在企业内部审计中实施的重要性，然后介绍了持续审计在企业实践中的工作流程，并在此基础上，给出了持续审计运用的对策与建议，希望能够为相关企业提供一定借鉴，具有一定的现实意义。
【关键词】持续审计内部审计现代企业一、持续审计相关概述伴随计算机技术的迅猛发展，网络时代已经悄然来临，企业投资者对于信息的实时需求、财务报告的真实性与完整性、企业所处环境的日益复杂等，都给传统方式下的企业内部审计带来新的冲击与要求。
企业亟待寻求一种新的方式，来适应电子信息时代下的审计要求，而持续审计就可以满足企业的这种需求。
持续审计（continuous auditing，英文简称ca）是由审计师作为主体，能够在某业务发生的同时，对与该业务相关联的内容给予书面评价。
持续审计涵盖了众多审计方式，例如，实时审计、联网审计、计算机审计等，并对众多审计方式进行了较好的融合，保障了被审机构与审计者之间电子信息的实时沟通与传递，扩展了审计的范围、缩短了报告时间、加强了风险防范。
持续审计的这些优势能够适应电子信息时代下的审计要求，近年来，持续审计也逐渐得到了企业的重视，有必要对其展开深入的探讨与研究。
二、持续审计在企业内部审计中运用的重要性1、企业的发展环境日益复杂，促使企业运用持续审计现如今，网络技术迅猛发展，企业已经步入了网络时代，企业经营与发展的外部环境日渐复杂，竞争愈发激烈。
这就对企业的内部审计提出了新的要求，一方面传统方式下的内部审计已经不再完全适应企业审计的全部需求，而持续审计能够找寻网络环境下的潜在问题，及时发现可能存在的欺诈行为。
持续审计方法
持续审计方法持续审计方法是一种通过定期、系统地审计与监测企业的内部控制与风险管理，以确保企业持续性稳定发展的管理工具。
该方法旨在提供有关组织绩效和运营过程的可靠信息，以帮助企业监控和改进其业务活动，减少风险并提高效率。
本文将介绍持续审计的定义、目的、步骤和应用领域，并探讨其在企业管理中的重要性。
1. 持续审计的定义持续审计是一种动态的内部审计方法，与传统审计方法相比，其主要特点是强调对企业管理过程的持续监控和评估。
持续审计将审计视为一个连续不断的过程，通过收集、分析和解释数据，评估内部控制和风险管理的有效性，并提供跟踪和改进建议，以确保企业能够实现预期的目标。
2. 持续审计的目的持续审计的主要目的是帮助企业管理层和决策者了解企业的风险和控制状况，识别潜在的问题和机会，并制定相应的管理策略。
通过持续监控，企业能够及时发现和纠正潜在的风险和错误，确保企业运营的合规性和经济效益。
3. 持续审计的步骤（1）确定审计目标和范围：明确审计所涉及的业务流程、部门和系统，并确定审计的目标和要求。
（2）收集和分析数据：收集与审计目标相关的数据和信息，并进行分析和解释，以揭示潜在问题和风险。
（3）评估内部控制和风险管理：根据数据分析的结果，评估企业的内部控制和风险管理的有效性，并提供改进建议。
（4）跟踪和改进：监控和跟踪改进措施的实施情况，并对持续审计方法的应用效果进行评估和反馈。
4. 持续审计的应用领域持续审计方法可以应用于各种组织形式和行业，它对于企业的可持续发展和风险管理尤为重要。
以下是一些典型的应用领域：（1）财务审计：在财务报表编制和披露过程中，持续审计可以帮助企业识别和改进财务风险和内部控制问题。
（2）IT审计：对企业的信息系统和数据进行持续审计，可以帮助企业保护信息资产、提高数据质量和减少信息安全风险。
（3）风险管理：持续审计方法可以帮助企业评估和监控风险管理措施的有效性，并提供改进建议。
（4）业务流程审计：通过持续审计，企业可以评估业务流程的效率和效益，并优化其组织和资源配置。
持续审计研究及对我国的启示
流程 测试 。
和非 财 务 信 息 、 币 信 息 和 非 货 币信 息 、 字 化 信 息 和 图 货 数 形 化 信 息 、 史 信 息 和 未来 预 测性 信 息 等 ， 续 审 计 证 据 历 持
持 续 审 计 研 穿 及 又 魏 国 嗣 后 示 寸
● 陈 留平 （ 授 ） 张世 超 张珍 珍 ／ 教 文
提 要 ：由于传统审计固有的时滞性缺陷使其难以满足使用者对信息
的时效性 需求， 持续审计 （Ａ） ｃ 应运而生。本 文借鉴西方持续审计 实践 ， 鼷 探
讨 了持 续 审计 的 实施 程 序 及 创新 点 ，最后 结合 我 国亟 需 实施 持 续 审计 的
息 系统 。
（ ） 续 审计 的实施 一 持
１持 续 审计 实 施 的 条件 。 （ ） 审 计 单位 必 须 拥 有 高 ． １被
２持续 审计实 施需 具 备的工 具 。（ ） ． １ 审计 模块 。审 计模
块运 行 时 ， 测试 系 统 中的 交易 流 程或 数据 通 过 自动 化 程序
提 高 审计 质 量 、 少 审计 失 误 、 护 投 资 者利 益 方 面 起 到 减 保 了积极 作用 。我 国应借 鉴 这一 做 法 ， 求 具有 创 业板 上 市 要
公 司审 核资 格 的注 册 会计 师 事 务所 建立 同业 复核 制度 ， 从 而保 证 审计 质量 ， 少投 资者 使用 信息 的风 险 。 减
拓宽。 ２持续 审计 程序 自动化 。 统审 计往 往采 用 手工 方式 ， ． 传 以劳 动 和时 间 密集 型 审计 程 序 为 中心 ， 持续 审 计则 借 助 信 息 技 术手 段 ，在 网络 环境 下 高度 自动 化 的运 行 审计 程 序 ，
持续审计的可行性研究报告
持续审计的可行性研究报告一、研究背景在当前经济环境下，企业面临着复杂多变的市场竞争和管理挑战，企业管理者需要时刻关注企业的经营状况，确保企业的经营活动合规、高效和稳定。
传统审计方法往往是一次性的、周期性的，无法随着经营活动的变化动态地进行审计监控。
随着信息技术的发展和普及，持续审计作为一种新的审计模式被提出，其通过结合信息技术手段和审计方法，能够实现对企业经营活动的动态监控和实时审计，从而提高审计效率和效果。
本研究旨在对持续审计的可行性进行深入研究，探讨其在当前企业审计实践中的应用前景和价值。
二、研究目的1. 研究持续审计的概念、特点和应用模式，明确其在企业审计中的价值和意义；2. 分析持续审计在当前审计实践中的应用现状，总结其存在的问题和挑战；3. 探讨持续审计在企业审计中的可行性，对实施持续审计的条件和要求进行深入分析；4. 提出持续审计在企业审计中的应用建议，指导企业审计实践中的持续审计应用。
三、持续审计的概念和特点持续审计是一种基于实时数据获取和分析的审计方法，相对于传统审计方法，其具有以下几个显著特点：1. 实时监控：持续审计能够实时获取企业经营数据，并对数据进行动态监控和实时分析，及时发现经营异常和风险事件。
2. 数据驱动：持续审计主要依托信息技术平台和数据分析工具，能够根据企业的实际数据进行审计分析，确保审计的客观性和科学性。
3. 高效审计：持续审计能够实现审计过程的自动化和智能化，大大提高审计效率和效果，减少审计资源的浪费。
4. 风险预警：持续审计能够根据企业数据变化和趋势，进行风险预警和提醒，帮助企业及时应对风险挑战。
四、持续审计在企业审计中的应用前景和意义1. 促进审计创新：持续审计作为一种新的审计模式，能够推动审计理论和实践的创新，为审计工作提供新的思路和方法。
2. 改善审计效能：持续审计能够实现审计过程的自动化和高效化，能够提高审计效率和效果，为企业经营活动提供更可靠的审计保障。
连续审计(CA)概念模型选择及其应用前景探讨
术 可行性 、 息安全 、 户采纳 、 信 客 成
本 等 诸 多 问题 。 实现 模 型 是 系统 整体 实现 的 理论 模 式 ，以 技 术 实 现 为外 在 逻辑 形 式 ，内 含 审 计 各 要抽
二、 连续 审计 概 念 界 定及 特 点 （ 连 续 审计 的概 念 界 定 一） 从连 续 审计 的观 点 被提 小至 今 ，
一
集 、 级 的 数 据 审 核 等 过 程 、 据 繁 初 数 杂而 业 务简 单 的 工作 中 解脱 出来 ， 专 注 于审 计过 程 中 的重 点 与难 点 ， 高 提 审计 质量 ４审计 报 告发 布 的实 时性 。实 时 ． 性 是连 续 审计 的核 心 特 征 之一 ， 多 许 研 究 人 员 将 实 时 审计 与连续 审 计 等
金 型 甚
程 的 自动 化 。 自动 化包 括 ： 计证 据 审 获 取 的 自动 化 、数 据传 输 的 Ｒ 动化 、 －
数 据 审 核 的 自 动 化 以 及 财 务 报 告 发
丕 县直 里玲 煎 瞳 ， 亟
证 是 指 由审 计 人 员 发 布 的 一 系 列 与
此 项 目有 关 的 事 件 的 审 计 报 告 ． 且 而 发 布 审 计 报 告 的 时 问 与 事 件 的 发 生
三 、 续 审计 概 念模 型 选择 连
选 择 科 学 合 理 的 模 型 是 实 现 连 续 审 计 的 关 键 所 在 ， 因 为 关 系 到 技
速准 确 的数据 传输 。
２连 续 审 计 的 实 施 对 企 业 信 息 系 ．
统 审 计 依 赖 较 强 。在 连 续 审计 模 式
息 技术 、 据库 技 术 以及 网络 条件 具 数 有 较 高 的依 赖性 。在 信息 系 统 审计 、 会 计 信息 的生 成 、 递 、 证 、 传 验 审计 报 告 的 发 布 等 各 个 环 节 都 需 要 相 关 技 术 的支持 ， 外 部审 计 中应 用 还 需 要 在 标 准 化 的 数 据 组 织 模 式 以实 现 企 业
持续审计在我国商业银行内部审计中的应用研究
持续审计在我国商业银行内部审计中的应用研究作者：蔡宏伟来源：《审计与理财》2020年第03期【摘要】本文简单讨论了持续审计的概念，并结合商业银行内部审计现状及问题进行分析，最后针对如何发展持续审计提出建议。
【关键词】内部审计;持续审计;商业银行商业银行作为传统的金融行业，自其诞生之日起，就与风险形影不离。
随着经济产业改革进程加快与业务种类范围的不断拓展，目前我国商业银行所面对的风险无论是种类还是复杂程度相较于早年前，都发生了很大的变化。
2018年开始的贸易战更是造成全球经济持续低迷，在此背景下，商业银行不良贷款率持续攀升，巨额风险事件频频曝光。
仅2019年，我国银保监会机关、各地银保监局及各地银保监分局对商业银行、政策性银行等银行业机构及从业人员下发了约3 382张罚单，合计罚没金额约9.49亿元。
如今，传统审计无法实现审计全覆盖，无法及时的发现风险，不能为管理层完善公司内部控制，提高风险管理水平提出及时可靠的审计建议。
在这种情况下，发展持续审计很有必要。
一、持续审计的概念及实施1.持续审计的概念。
从20世纪80年代起，随着信息技术的快速发展，持续审计（Continuous Auditing，也称为连续审计，简称CA），作为现代信息技术在内部审计和外部审计领域的创新性应用，开始了探索历程。
1980年，英国的Keams首次提出了持续审计这一审计模式，AICPA与CICA在1999年发布的《持续审计》研究报告中首次发布了持续审计的定义：“一种由独立的审计人员使用的，在一系列的审计报告的基础上，为一个企业管理当局承担责任的项目提供书面保证的技术，这些审计报告发布时间与事件发生时间是同步的或者紧随其后的”。
无论哪种定义，都可以体现出持续审计相较于传统的审计模式，更加具有持续性和时效性。
2.持續审计的实施方法。
持续审计的技术实现方法主要有三种：嵌入式，分离式以及混合式。
具体的持续审计模型又有基于Agent的持续审计模型;基于XBRL和Web Services的持续审计模型等。
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析持续审计是指企业内部审计部门对于一段时间或者一个特定周期内的财务状况和业务操作进行持续的、系统性的审查和评估。
这种审计方法相对于一次性审计来说，更加注重对企业日常运营过程中的风险和问题的及时发现和解决。
持续审计在企业内部审计中的运用已经成为一个研究的热点，在以下几个方面进行了重点分析。
持续审计对于风险管理和内部控制的评估具有重要作用。
持续审计通过对企业内部流程、制度和控制措施的全面监测和观察，能够较为及时地发现潜在的风险和问题，并提供相关的改进建议。
这种持续的监控过程有助于企业建立起有效的内部控制机制，减少潜在的风险和经营漏洞。
持续审计能够为企业提供更准确的财务信息和决策支持。
持续审计通过对企业财务数据的实时跟踪和检查，能够更及时、更准确地收集和整理财务信息，为企业内部管理者提供更可靠的决策依据。
持续审计还能够发现企业经营过程中的问题和风险，及时提出相关意见和建议，帮助企业采取正确的措施并制定合理的经营策略。
持续审计可以增强企业内部审计的效率和效果。
相对于传统的一次性审计，持续审计能够在企业运营过程中实时监控，并根据实际情况进行调整和优化。
这种审计方法能够更好地满足企业内部审计的需求，提高审计工作的效率和效果。
持续审计能够更好地与企业内部经营管理相结合，使审计成果更易于企业日常经营活动的实施和监督。
持续审计还能够加强企业内部审计与外部审计的衔接。
持续审计能够为企业提供一个全面、系统的财务和业务数据，为外部审计提供更完整的审计依据和信息。
通过持续审计，企业可以及时解决内部审计中存在的问题和不足，避免出现与外部审计意见不一致的情况，提高企业财务报告的可信度和透明度。
持续审计在企业内部审计中的运用越来越受到重视，并在理论和实践中得到了广泛应用。
未来的研究可以进一步分析持续审计对于企业内部风险管理、决策支持、效率和效果的影响，并探索如何进一步推动持续审计的发展和运用。
持续审计模型(ABCAM)研究
（ＡＢＣＡＭ ）研究
崔 强 （中国人 民银行 西宁中心支行 青海西宁 ８１０００１）
摘 要 ：本 文首先 对持 续审计技 术实施现 状和 人 民银行 系统 实施持 续审计技术面临的挑战 与对策进 行 了分析 ，
然后对基于多方代理的持续审计模型（ＡＢＣＡＭ）进 行 了讲解 ，举例说 明该模 型在人 民银行货 币发 行专项 审计 中的应用 ，
多年 了，持续 审 计的研 究 也有 了很 大的 进 步。美 同注 册会 于数据 的持续审 计 ，内部控制和持续监控 实施程度很低 。人
计师 协会 （ＡＩＣＰＡ）和 加拿 大特 许会 计师 协会 （ＣＩＣＡ）于 民银行 内部审计 引入 计算机辅助审计 也是 近几年的事 ，但 发
１９９９年 发布 了持续审计的定义 ：持续审计是一种方法学 ，使 展速度 比较快 ，２０１２年人民银行内审系统 已经上线 了计算 机
统具 有理 论可行性 ，特别是在发行 、会 计 、国库等部 门开 展
（一 ）持续 审计技术 实施现状
嵌入式 ＣＡ审计的研究与应用具有理论和技术可行性。
经过 国内外学者二 十年 的潜心研究和相关 工作者 的努 力
２．持续审 计实施差距较大 ，应 用上也存在诸多 问题 。由
实践 ，持 续审 计技术 已经迈 出 了一大步 ，但不 容忽视 的是 ， 于信 息化程度不 同以及 资金和技术资 源的限制 ，持续审计技
还未 见此方面 的法律 。
统可 以实现 独立的 客户信息 系统 ，能够 进行 自动实时 审 计，
（二 ）持 续审计技 术发展 面临的挑战 与对 策
并可以很容 易地适应审计要求和信启、系统的变化。
持 续审计 实施现状 表明 ，不仅是在 人民银 行内部将持续
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析持续审计是一种在企业内部审计中越来越受到重视的审计方法。
本文将重点分析持续审计在企业内部审计中的运用研究，包括持续审计的概念、特点、优点，以及持续审计在企业内部审计中的应用情况、问题和解决方案。
一、持续审计的概念、特点、优点1. 持续审计的概念持续审计是指企业内部审计机构通过引入技术手段、构建数据挖掘模型以及建立风险评估模型等方式，对企业的财务和业务进行实时监控和分析，以发现异常情况和潜在风险，提供有效的管理建议和决策支持。
持续审计具有以下特点：①实时监控；②快速发现潜在风险；③及时提供管理建议和决策支持；④对企业管理具有长期的推动作用。
持续审计具有以下优点：①能够及时发现问题，避免问题放大；②提升审计效率，降低成本；③提供预警机制，减少企业内部控制的盲点；④促进企业内部控制的不断完善。
随着企业业务的不断扩展和信息化程度的提高，持续审计在企业内部审计中的应用越来越广泛。
具体应用情况如下：1. 财务审计持续审计在财务审计中的应用主要包括：数据分析和模型构建，如统计分析、趋势分析、比较分析等；对重要财务数据的实时监控和分析，如收付款、库存、应付应收账款等；制定风险评估模型，对其他非财务因素对财务风险的影响进行分析。
持续审计在业务审计中的应用主要包括：通过监控数据分析，对业务流程中的异常情况进行发现和分析；对业务流程中的关键节点进行监控，如采购审批、销售合同签署等；建立风险评估模型，对业务流程的风险进行评估和监控。
3. 风险管理持续审计在风险管理中的应用主要包括：建立风险评估模型，对企业整体风险进行评估和监控；对潜在风险进行实时监控和分析，及时发现问题并提供有效的管理建议和决策支持；对风险进行优先级的排序和分类，以便企业针对性地制定风险控制措施。
三、持续审计在企业内部审计中遇到的问题和解决方案持续审计在企业内部审计中遇到的问题主要包括技术问题、数据安全问题和人员培训问题等。
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析【摘要】摘要：本文旨在探讨持续审计在企业内部审计中的应用及重要性。
首先介绍了持续审计的概念及特点，然后分析了企业内部审计对持续审计的需求，接着讨论了持续审计的技术和方法，以及其优势和挑战。
结论部分指出了持续审计在企业内部审计中的重要性，并提出未来研究方向。
通过本文的研究和分析，展示了持续审计在提升企业内部审计效率和质量方面的价值，为相关领域的研究提供了指导和参考。
【关键词】持续审计、企业内部审计、研究、重点分析、概念、需求、技术、方法、优势、挑战、重要性、未来研究方向、总结。
1. 引言1.1 研究背景持续审计是指不间断地进行审计活动，通过实时、连续地收集、分析和监控信息，以发现并应对潜在风险和问题。
随着信息技术的不断发展和企业经营环境的日益复杂化，持续审计在企业内部审计中的应用逐渐受到关注。
持续审计通过实时监控企业的业务活动和数据流向，可以及时发现异常情况和潜在风险，帮助企业管理层及时制定对策，减轻潜在损失。
持续审计还可以提高审计效率和准确性，减少人为因素的干扰，提高审计师的工作效率和专业水平。
基于对持续审计在企业内部审计中的运用的重要性，本文将深入探讨持续审计的概念及特点，持续审计在企业内部审计中的需求，持续审计技术和方法，持续审计的优势以及持续审计所面临的挑战。
希望通过对持续审计的研究和分析，为企业内部审计提供更加科学有效的方法和工具，进一步提升企业的风险管理水平和内部控制水平。
1.2 研究意义持续审计以其持续性、实时性和自动化特点，可以帮助企业及时了解自身运营状况，减少风险暴露的可能性，提高审计效率和准确性。
但目前对于持续审计在企业内部审计中的运用研究仍然较为薄弱，因此有必要深入探讨其中的关键问题和挑战。
本文旨在通过分析持续审计的概念、技术和方法，探讨其在企业内部审计中的需求和优势，同时也对持续审计在实践中可能面临的挑战进行深入研究。
通过本文的研究，将有助于增强企业对持续审计的认识，提高其在内部审计中的应用和效果，从而促进企业审计工作的持续改进与发展。
持续审计在企业中的应用及影响研究
持续审计在企业中的应用及影响研究持续审计是指通过一种持续不断的方式对企业的财务状况、业务运营和合规性进行监测和评估的一种审计方法。
它与传统的定期审计相比，更加强调实时监控和风险管理，能够提前发现和解决潜在的问题，从而更好地保护企业的利益和声誉。
本文将探讨持续审计在企业中的应用及其对企业的影响。
首先，持续审计在企业中的应用主要体现在以下几个方面：1. 财务风险管理：持续审计可以通过对财务数据的实时监测和分析，及时发现和纠正潜在的财务风险。
例如，通过持续审计可以对企业的财务数据进行实时监控，及时发现异常交易、虚增收入等问题，从而防范财务造假和经济犯罪。
2. 内部控制监督：持续审计可以通过对企业内部控制制度的持续评估和监督，提高企业的运营效率和风险管理能力。
例如，通过持续审计可以对企业的内部控制制度进行实时评估，及时发现和纠正潜在的控制缺陷，从而保障企业的财务报告的准确性和可靠性。
3. 合规性监测：持续审计可以通过对企业的合规性要求进行实时监测和评估，确保企业遵守法律法规和规范性文件的要求。
例如，通过持续审计可以对企业的合规性要求进行实时监测，及时发现和纠正潜在的合规性问题，从而防范法律风险和声誉损失。
其次，持续审计对企业的影响主要表现在以下几个方面：1. 提高风险管理能力：持续审计可以帮助企业更好地识别、评估和管理各类风险。
通过实时监测和分析，企业可以及时发现和解决潜在的风险，从而避免或减少损失。
持续审计还可以帮助企业建立和完善风险管理体系，提高企业的抗风险能力。
2. 提升内部控制效能：持续审计可以促使企业建立和完善内部控制制度，提高运营效率和风险管理能力。
通过持续审计，企业可以及时发现和纠正内部控制缺陷，提高财务报告的准确性和可靠性。
持续审计还可以推动企业实现内部流程优化，提高资源利用效率。
3. 提升企业声誉：持续审计可以帮助企业建立良好的声誉，增强对内外部利益相关者的信任。
通过持续审计，企业可以及时发现和解决潜在的合规性问题，避免违法违规行为，提高企业在市场上的声誉和竞争力。
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析
持续审计在企业内部审计中的运用研究重点分析持续审计是指审计师在特定时期内不间断地对企业的财务报表和业务活动进行审计。
与传统的一次性审计相比，持续审计具有更强的实时性和及时性，可以更好地发现和解决企业内部控制问题，提高企业的风险管理能力和经营效率。
持续审计在内部控制方面的运用。
内部控制是企业管理的基础，对于企业的正常运作和风险控制具有至关重要的作用。
持续审计可以通过对企业日常业务活动的实时审计，及时发现内部控制中存在的问题，并对问题进行跟踪和解决。
通过持续审计的运用，可以提高内部控制的有效性和可靠性。
持续审计在风险管理方面的运用。
企业面临着多种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
持续审计可以通过对企业的业务活动和财务状况进行实时审计，帮助企业及时识别和应对各类风险。
通过持续审计的运用，可以提高企业对风险的预警和管理能力，减少风险对企业经营的影响。
持续审计在经营效率方面的运用。
持续审计可以通过对企业业务活动和内部控制等方面的实时审计，发现并解决一些流程和操作上的问题，提高企业经营的效率和效益。
持续审计还可以帮助企业发现并利用潜在的经营机会，提升企业的竞争力和市场份额。
持续审计在信息披露方面的运用。
持续审计可以通过对企业财务报表和业务活动的实时审计，提高企业的信息披露质量和透明度，增强投资者对企业的信任和认可。
持续审计还可以及时揭示企业存在的潜在风险和问题，提高市场对企业的评估和投资决策。
持续审计在企业内部审计中具有重要的运用价值。
将持续审计纳入企业的内部控制和风险管理体系中，可以提高企业的风险管理能力和经营效率，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
进一步研究和推广持续审计的运用是一个具有重要意义的课题。
审计师如何运用持续审计技术提高审计效率
审计师如何运用持续审计技术提高审计效率在当今数字化和信息化快速发展的时代，审计工作面临着日益复杂的业务环境和更高的效率要求。
持续审计技术作为一种创新的审计方法，为审计师提供了更高效、更及时和更准确的审计手段。
本文将探讨审计师如何运用持续审计技术来提高审计效率。
一、持续审计技术的概述持续审计技术是指通过信息技术手段，对被审计单位的财务和业务数据进行实时或近乎实时的监控、分析和评估。
它不再局限于传统的定期审计，而是能够实现对数据的持续采集、处理和报告，使审计工作更加动态和主动。
持续审计技术主要依赖于自动化的数据采集工具、数据分析软件和审计监控系统。
这些技术能够自动从企业的各种信息系统中提取数据，并运用预设的审计规则和算法进行分析，及时发现潜在的风险和异常。
二、持续审计技术提高审计效率的优势1、实时监控和快速响应持续审计技术能够实时监控被审计单位的业务活动和财务数据，一旦发现异常或风险，审计师可以立即采取行动，大大缩短了问题发现和解决的时间间隔，避免问题的扩大化。
2、减少审计周期传统的审计往往需要在特定的时间段内集中进行，而持续审计可以将审计工作分散在日常进行，从而显著减少了每次审计的时间和工作量，缩短了整个审计周期。
3、提高审计准确性通过自动化的数据处理和分析，减少了人为错误的可能性，使审计结果更加准确可靠。
同时，大数据分析技术能够发现隐藏在海量数据中的关联和趋势，为审计提供更深入的洞察。
4、资源优化配置审计师可以根据持续审计系统提供的实时信息，有针对性地分配审计资源，将更多的精力投入到高风险领域，提高资源利用效率。
三、持续审计技术的应用场景1、财务报表审计持续审计可以对财务数据进行实时验证和核对，确保财务报表的准确性和及时性。
例如，对收入、成本、资产等重要项目进行实时监控，及时发现财务造假或错误的迹象。
2、内部控制审计通过对企业内部业务流程和控制活动的持续监测，评估内部控制的有效性，及时发现控制缺陷并提出改进建议。
持续审计-技术创新与价值增值
持续审计:技术创新与价值增值[摘要] 持续审计(Continuous Auditing, CA ) 是目前计算机辅助审计领域中的一个研究前沿问题。
和传统审计相比,持续审计本质上是审计方法的创新,它能够在一定程度上提高审计效率和审计质量,并能实现审计师、被审计单位和信息需求者的价值增值。
因此,持续审计是审计发展的必然趋势,对持续审计的深入研究将会对审计理论和实务产生重要的影响。
[关键词] 持续审计; 嵌入式审计模块(EAM);价值增值1 问题的提出现代信息技术的发展,促使人类经济活动发生了深刻的变化,也使商业竞争更加激烈,管理者和投资者更加需要及时、相关和可靠的信息。
另一方面,企业ERP 和其他信息系统的使用、供应链的发展以及相关技术在全球范围内的推广应用,使得企业的生产经营效率大大提高,企业的内部管理更加自动化和实时化。
在上述条件下,商业信息的相关性、及时性和可靠性日益受到信息需求者的关注,而传统审计模式难以满足现代企业和社会的需求,这就使得持续审计(Continuous Auditing,CA)受到越来越多的关注。
那么,究竟什么是持续审计,持续审计是否技术创新,能否带来价值增值,未来的发展方向如何?这是本文探讨的主要问题。
2 文献综述2.1 国外研究文献近些年来,国际社会职业团体和诸多学者对持续审计进行了研究和探讨。
IIA(国际内部审计师协会)分别于2003年、2005年和2006年就持续审计在内部审计中的应用进行了研究,评估了在内部审计中使用的持续审计工具、持续审计在内部审计中应用所面临的障碍以及未来的研究潜力;Vasarhelyi和Halper(1991)详细地描述了持续审计系统(Continuous Process Auditing System,CPAS)的设计框架;Rezaee等(2001)认为随着XBRL(eXtensible Business Reporting Language,可扩展商业报告语言)的广泛运用,现在的审计程序必然要向持续审计转变;Murthy和Groomer(2003)探讨了使用新兴的信息技术框架例如XML(eXtensible Markup Language,可扩展标记语言)和网络服务来促进下一代会计信息系统的持续审计,描述了XML世界中能够促进网络基础的持续审计机制的框架和技术。
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（ 南京航空航天大学 经济与管理学院， 江苏 南京 ２ ０ １ ） １ ０ ６
（ 京 审计 学 院 信 息 管 理 系 ， 苏 南 京 ２ ０ ２ ） 南 江 １０ ９
。宾夕法尼亚州立大学 信息科学系 ， 国宾夕法尼亚 州 莫尔文 １ ３５ （ 美 ９５）
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析 、 较 和 展 望． 先 分析 了 Ｃ 的 内涵 ． 后 ， Ｃ 的 相 关 研 究进 行 了分 类 ：１ 技 术 实 现 方 法 ， 成 嵌 入 式 和分 离 式 两 种 ； 比 首 Ａ 然 对 Ａ （） 分
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但相对于分离式ca来说嵌入式ca在实现技术上比较简单且比较灵活适用一些中小型被审计单位丽分离式ca设计和实燕成本相对较高它对一些经常接受审计的重要的被审计单位比较适4ca的相关理论研究除了以上这些从技术实现的角度对ca进行研究的文献之外一些文献也分别从理论的角度对ca进行了研究主要研究情况分析如下
维普资讯
（） ２ 理论 分 析 ； ３ 应 用于 Ｃ 的 关键 技 术 ， （） Ａ 并根 据 该 分 类 对 Ｃ 的研 究分 别进 行 了分 析． 后 ， Ａ 最 总结 了本 文 的 工 作 ， 对 将 来 Ｃ 并 Ａ
的研 究做 了展 望．
关 键 词 ： 算 机辅 助 审 计 ； 续 审计 ； 术 实 现方 法 ； 息技 术 计 持 技 信 中图 分 类号 ： ３ ９ ＴＰ ９ ； 文 献 标识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ：００１ ２ （０ ８ ０— ７５０ １ ０—２ ０ ２ ０ ）９１ ５—５
ｖｉｗ ｆｔ ｃ ｉ ｅ ｒ ａ ｉａ ｉ ｅ ｈｏ ｅ ｏ ｅ ｈｎｑｕ ｅ ｌｚ ｔｏｎ ｍ ｔ ｄｓ．ｗｈｉｈ ｉ ｌ ｓ ｉｉｄ ｉ ｏ ｅ ｂ ｄｄ ｄ ｍ ｏｄ ｎ ｅ ｒ ｔ ｏｄ ． （ ｃ ｓｃ ａ ｓ ｆｅ ｎｔ ｍ ｅ ｅ ｅ ａ ｄ ｓ ｐａ ａ ｅ ｍ ｅ ２）Ｒｅ ｅ ｒ ｈ ｆ ｏ ｔ ｅ ｖ ｅ ｓ ａ ｃ ｒ ｍ ｈ ｉ ｗ
小 型
微
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系 统
２ ０ 年 ９月 第 ９ ０８ 期
Ｖ ０ ． Ｎ ｏ． ２ ０８ １ ２９ ９ ０
Ｊ ｕｎ ｌ ｆＣ ｉｅ ｅＣ ｍｐ ｔｒＳ ｓｅ ｏ ｒ ａ ｈ ｎ ｓ ｏ ｕ ｅ ｙ ｔｍｓ ｏ
持续 审 计 （ Ａ） 究 综 述 Ｃ 研
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