长青股份：光大证券股份有限公司关于公司2010年度内部控制的保荐意见 2011-03-18
管理学院《公共科目+公司信贷》考试试卷(177)
管理学院《公共科目＋公司信贷》课程试卷（含答案）__________学年第___学期考试类型：（闭卷）考试考试时间：90 分钟年级专业_____________学号_____________ 姓名_____________1、判断题（43分，每题1分）1. 与传统的专家分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。
（）[2013年6月真题]正确错误答案：错误解析：与传统的专家分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。
2. 商业银行内部审计活动应遵循独立性、客观性、透明性原则，独立于业务经营、风险管理和内控合规等活动。
（）正确错误答案：错误解析：商业银行内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，独立于业务经营、风险管理和内控合规等活动。
3. 《商业银行法》规定商业银行的资本充足率不得低于8%。
（）正确错误答案：正确解析：根据《商业银行法》第三十九条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：①资本充足率不得低于百分之八；②贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；③流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；④对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；⑤国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
4. 回购交易实际上是一种抵押贷款。
（）正确错误答案：正确解析：以回购方式进行的债券交易其实是一种有抵押的贷款：债券的购买，实际是买方将资金借给卖方；约定卖方在规定的时间购回，实际是通过购回债券归还借款；抵押品就是相关的债券。
5. 借款人自主支付不同于传统意义上的实贷实存，自主支付对于借款人使用贷款设定了相关的措施限制，以确保贷款用于约定用途。
嘉欣丝绸：光大证券股份有限公司关于公司2010年度内部控制情况的专项核查意见 2011-03-28
光大证券股份有限公司关于浙江嘉欣丝绸股份有限公司2010年度内部控制情况的专项核查意见光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“保荐机构”）作为浙江嘉欣丝绸股份有限公司（以下简称“嘉欣丝绸”或“公司”）首次公开发行股票并上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，针对嘉欣丝绸《2010年内部控制自我评价报告》，对嘉欣丝绸2010年度内部控制情况，采取了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及认为必要的其他程序，进行了审慎核查。
经核查，我们认为，公司于2010年12 月31 日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及相关规定建立的与财务报表相关的有效的内部控制。
附件：《浙江嘉欣丝绸股份有限公司2010年内部控制自我评价报告》（《光大证券股份有限公司关于浙江嘉欣丝绸股份有限公司2010年度内部控制情况的专项核查意见》签字盖章页）保荐代表人签字：------------------ ----------------- 侯良智余健光大证券股份有限公司2011年03月24日附件：《浙江嘉欣丝绸股份有限公司2010年内部控制自我评价报告》2010年内部控制自我评价报告根据财政部颁发的《内部会计控制规范》及相关具体规范和深圳证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，对公司2010年度的内部控制的有效性评价如下：一、公司基本情况浙江嘉欣丝绸股份有限公司（以下简称“公司”）系经浙江省人民政府证券委员会（浙证委[1999]10号文）批准，由嘉兴市国有资产管理局、中国丝绸进出口总公司、浙江丝绸集团公司等三家单位和周国建等308名自然人以发起方式设立的股份公司。
公司于1999年3月29日在浙江省工商行政管理局登记注册成立，注册号为3300001005543（根据浙江省工商行政管理局2007年8月16日出具的《注册号变化证明》，发行人的注册号由3300001005543调整为330000000004429），注册资本3200万元。
长青股份：首次公开发行A股网上路演公告 2010-04-01
江苏长青农化股份有限公司
首次公开发行A股网上路演公告
保荐人（主承销商）:
江苏长青农化股份有限公司首次公开发行不超过2,500万股人民币普通股（A股）（以下简称“本次发行”）的申请已获中国证监会证监许可[2010]286号文核准。
本次发行采用网下向配售对象询价配售（以下简称“网下发行”）和网上向社会公众投资者定价发行（以下简称“网上发行”）相结合的方式。
其中网下发行500万股，占本次发行总量的20%，网上发行股数为发行总量减去最终网下发行量。
根据中国证券监督管理委员会《证券发行与承销管理办法》，为了便于社会公众投资者了解发行人的基本情况、发展前景和本次发行的有关安排，发行人和保荐机构（主承销商）将就江苏长青农化股份有限公司本次发行举行网上路演。
1、路演时间：2010年4月2日（周五）9:00～12:00；
2、路演网站：全景网（网址：）；
3、参加人员：江苏长青农化股份有限公司管理层主要成员、保荐机构（主承销商）光大证券股份有限公司相关人员。
《江苏长青农化股份有限公司首次公开发行股票招股意向书摘要》已刊登于2010年3月26日的《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》。
本次发行的招股意向书全文及相关资料可在深圳证券交易所指定巨潮网站（）查询。
敬请广大投资者关注。
江苏长青农化股份有限公司
光大证券股份有限公司
2010年4月1日。
2010年年报审计情况快报第十五期
中注协发布2010年年报审计情况快报（第十五期）2011年5月3日，中注协发布2010年年报审计情况快报（第十五期），全文如下：4月25日—4月30日，沪深两市共有307家上市公司披露了2010年年度报告(详见附表1)，其中，沪市139家，深市主板101家，深市中小企业板57家，深市创业板10家。
从审计意见类型看，258家上市公司被出具了无保留意见的审计报告，30家上市公司（*ST商务、ST国药、*ST朝华、旭飞投资、*ST丹化、ST太光、*ST德棉、*ST得亨、*ST中农、*ST明科、吉林制药、ST大路B、*ST方向、安妮股份、ST东盛、科达股份、ST松辽、ST昌鱼、*ST 华源、德赛电池、*ST威达、ST方源、*ST东热、ST泰复、*ST炎黄、ST中冠A、*ST宏盛、S*ST北亚、*ST北生和*ST宝硕）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，12家上市公司（深国商、*ST沪科、*ST盛润A、华阳科技、东方银星、SST华新、天目药业、新农开发、园城股份、莲花味精、*ST九发和世纪星源）被出具了保留意见审计报告，7家上市公司（*ST中华A、*ST科健、*ST广夏、*ST创智、*ST东碳、S*ST生化和绿大地）被出具了无法表示意见的审计报告。
一、出具带强调事项段无保留意见审计报告的原因在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的30家上市公司中，26家主要是因为持续经营能力存在重大不确定性，2家主要是因为涉嫌违反证券法受到证监会等监管部门的立案调查，1家主要是因为客户认购款今后能否转作收入存在不确定性，1家主要是因为有关产品质量事故的赔偿责任划分存在重大不确定性：1．*ST商务。
*ST商务在2010年12月31日合并净资产为-102,482.64万元，已严重资不抵债，存在多项巨额逾期借款、对外担保。
该公司存在多项处于执行以及强制执行阶段的诉讼事项，部分资产和资金账户被查封或冻结，生产经营规模萎缩。
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题库A4可打印版
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题库A4可打印版单选题（共50题）1、股票转让可以采取的方式有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 B2、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年【答案】 A3、根据《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》，保荐机构应当对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C4、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。
A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】 A5、需调整期初未分配利润的事项包括（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 A6、以下属于职工薪酬的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 A7、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。
A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】 C8、关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（）。
A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购【答案】 B9、以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（）。
证券市场退市制度考核试卷
考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________
一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1.以下哪项不是我国证券市场退市制度的主要类型？
A.主动退市
7.退市公司在重新上市时，需要满足最近______个会计年度的财务指标要求。
8.证券市场退市制度旨在______和______市场秩序。
9.退市制度要求上市公司必须依法______和______信息。
10.投资者在投资退市公司股票时，应当具备一定的______和______。
四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）
8.证券市场退市制度的目的是为了惩罚上市公司。（）
9.退市制度对于维护证券市场秩序具有重要作用。（）
10.上市公司退市后，投资者可以立即要求公司回购股票。（）
（以下为答题纸，请考生在答题纸上作答）
五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）
1.请简述我国证券市场退市制度的主要类型及其特点。
2.分析证券市场退市制度对投资者权益保护的作用。
20.证券市场退市制度在实施过程中，以下哪些方面的配合是必要的？
A.监管部门的严格执行
B.证券交易所的自律管理
C.上市公司的合规经营
D.投资者的理性投资
（以下为答题纸，请考生在答题纸上作答）
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.我国证券市场退市制度主要由______和______两部分组成。
19.以下哪个部门负责监督退市公司股票在全国中小企业股份转让系统的交易？
2010年创业板IPO发行审核总结
2010年发行审核总结（创业板）1、企业被否决的原因都是复杂的且综合的，因此，很明显会里公布的原因仅是其中的部分原因甚至不是最重要的。
因此，以下分析仅作参考，或许能够帮助大家开阔下思路且把握下趋势。
2、创业板持续盈利能力问题受到前所未有的关注，审核实践也证明了这一点。
究其原因个人认为：①中介机构对于企业历史问题以及独立性等问题的日益关注，且该类问题是通过整改措施彻底解决的，而公司的生产经营状况反映到财务数据上除非造假不然很难有调整的余地，因而因该原因被否的案例程上升的趋势。
②由于证监会必须为每家否决企业提供首发办法所规定的审核依据，因此，有时候帽子不好套就都扣在持续盈利上了。
的确，很多隐晦的内部的问题最后的结果往往也就是公司的成长性和持续盈利有问题。
3、2010年发行审核非常重要的一个主题就是举报，甚至上会企业是百分之百的举报。
很多方面的原因，不想去说，只是提醒举报问题如果解决不好是可以很明确的作为一条否决理由的。
【基本情况】一、通过率概况统计显示，自从2009年创业板开板以来,截止到2010年12月31日，中国证监会创业板发审委已经召开135次发审会，审核247家，其中过会203家，被否42家，其中撤销材料待审核2家。
具体如下：特性1、行业特性：上会公司主要集中在工业制造业、新材料、信息技术（含软件开发）领域，占总上会数的70%，所有过会企业基本都能包括在证监会明确的九大鼓励类行业。
2、收入水平：上会公司上会前1/年收入平均为3.12亿元。
其中过会公司与被否公司的收入平均分别为3.36亿、2.73亿元，收入规模越大过会率越高，趋势比较明显。
3、净利润：上会公司在上会前1年净利润平均为4752万元。
其中过会公司与被否公司的净利润分别为5125万、2989万，过会公司净利润水平比被否公司高近60%，明显好于被否公司。
净利润在3000万以下公司过会占总过会数量的比例是呈明显下降趋势的。
4、净利润增长率：上会公司上会前一年净利润增长率为53%。
郭某某诉光大证券股份有限公司、上海证券交易所、中国金融期货交易所期货内幕交易责任纠纷案
郭某某诉光大证券股份有限公司、上海证券交易所、中国金融期货交易所期货内幕交易责任纠纷案文章属性•【案由】期货内幕交易责任纠纷•【审理法院】上海市第一中级人民法院•【审理程序】一审裁判规则证券交易所、期货交易所的法律性质为证券自律管理组织，在行使法定自律监管职权时，若其行为的程序正当、目的合法，且不具有主观故意，则交易所不应对投资者损失承担民事侵权责任。
正文郭某某诉光大证券股份有限公司、上海证券交易所、中国金融期货交易所期货内幕交易责任纠纷案原告：郭某某，女，53岁，住浙江省温州市瓯海区。
被告：光大证券股份有限公司，住所地：上海市静安区新闸路。
法定代表人：袁长清，董事长。
被告：上海证券交易所，住所地：上海市浦东新区浦东南路。
法定代表人：黄红元，总经理。
被告：中国金融期货交易所股份有限公司，住所地：上海市浦东新区松林路。
法定代表人：张慎峰，董事长。
原告郭某某因与被告光大证券股份有限公司(以下简称光大证券公司)、上海证券交易所(以下简称上交所)、中国金融期货交易所股份有限公司(以下简称中金所)发生期货内幕交易责任纠纷，向上海市第一中级人民法院提起诉讼。
原告郭某某诉称：其于2013年8月16日进行了股指期货交易，当日因被告光大证券公司乌龙指事件，股票市场相关指数均发生异常波动，之后光大证券公司及相关人员均因内幕交易受到中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)处罚。
原告认为，光大证券公司存在内控不严的过错，导致当日上午股指期货合约涨跌幅异常波动，故应对原告在当日上午的交易损失承担侵权赔偿责任。
光大证券公司在发现交易失误后，进行内幕交易并对市场进行误导，导致当日下午股指期货合约涨跌幅仍处于异常状态，故光大证券公司亦应对其当日下午的交易损失承担侵权赔偿责任，被告上交所、中金所在明知光大证券公司出现异常交易及内幕交易的情况下，未及时发布提示性或警示性公告，上交所并发布公告称市场交易正常，导致投资者判断失误，未适当履行监管职责，且有误导市场之嫌，亦具有过错，应就原告当日下午的交易损失与光大证券公司共同承担赔偿责任。
投资试题B -
郑州升达学院二00九---二0一0年下学期期末考试 证券市场与期货市场试卷 一、单选题（每题1分，共13分） 1.下述对股票特征的表述哪一个是错误的（ ） A.风险性 B 。
流通性 C 、收益性 D 、返还性 2、表示市场处于超买还是超卖状态的技术指标是（ ）。
A. PSY B. BIAS C. RSI D. WMS% 3、反映公司在某一特定时点财务状况的静态报告是（ ）。
A. 资产负债表 B. 损益表 C. 利润及利润分配表 D. 现金流量表 4.在深交所上市的用港币购买的人民币特种股票是（ ） A 、A 股 B 、B 股 C 、H 股 D 、N 股 5、股东有权参加公司经营管理的股票属于 （ ） A 、成长股 B 、 蓝筹股 C 、普通股 D 、累积优先股 6、公用事业、药品等行业的股票属于（ ） A 、周期性股票 B 、防御性股票 C 、投机性股票 D 、蓝筹股票 7. 甲股票的每股收益为0.5元，市盈率水平为20倍，该股票的理论价格应该是( ) A. 10元 B. 13.5元 C. 20元 D. 25元 8、可以通过分散投资予以有效降低乃至消除的风险是（ ） A 、系统风险 B 、市场风险 C 、非系统风险 D.经济周期风险 9. 技术指标与股价走势不一致的现象被称作( ) A.转折 B. 死叉 C. 背离 D.徘徊10．葛兰维8法是下面哪一种技术指标的应用法则？( )A 、能量潮B 、 腾落指数C 、移动平均线D 、布林带11、能过滤少数大盘股拉抬或打压股价虚假信息的技术指标是：A、PSY B. BOLL C. RSI D. ADL12、根据成交量的变化来预测股价未来走势的技术指标是：A、ADRB、PSYC、OBVD、KDJ13．反映每股普通股所代表的股东权益额的指标是（）。
A. 每股净收益B. 每股净资产C. 股东权益收益率D. 本利比二、多选题（每题2分，共24分）1．股份公司的基本形式是（）A、股份有限公司B、股份无限公司C、两合公司D、股份两合公司E、有限责任公司2．下列形态属反转突破形态的是（）。
内部控制习题及参考答案
内部控制习题及参考答案第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.(。
)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.(。
)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手腕和方法多种多样D.属于单位内部的管理3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(。
)相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题内部控制的方针是甚么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调治表”。
A.记帐人员B.非出纳人员C.管帐人员D.考核人员2.现金进出原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）考核签章。
A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
金融硕士MF金融学综合综合历年真题试卷汇编12_真题-无答案
金融硕士MF金融学综合（综合）历年真题试卷汇编12(总分150,考试时间180分钟)选择题1. 1.(2014年中山大学)具有预期高成长机会的公司其销售的股票()。
A. 具有高市盈率B. 具有低市盈率C. 价格与市盈率无关D. 价格取决于股利支付率2. 2.(2013年苏州大学)某公司2010年支付每股股利为0．5元，预计该公司在未来两年中处于高速增长期，股票股利的增长率为10％，从第三年开始，进入稳定增长期，股票股利的增长率为5％，假定必要收益率为15％，该股票的内在价值为( )。
A. 5元B. 4．67元C. 5．74元D. 10元3. 3.(2013年中国科学技术大学)某公司股票预计一年后每股支付股利3元，从第二年开始股利每年将无限期地以8％的速度递增，假定其市场收益率为14％，该股票的价值为( )元。
A. 30B. 50C. 57D. 684. 4.(2013年对外经贸大学)股票回报率由()组成。
A. 票面利息与资本利得B. 利息与到期收益率C. 股利收益率和资本利得D. 股利收益率与到期5. 5.(2013年对外经贸大学)AAA公司今年支付了0．5元现金股利，并预计股利明年开始会以10％每年的速度一直增长下去，该公司的贝塔值为2，无风险回报率为5％，市场组合的回报率为10％，该公司的股价应最接近于( )。
A. 10元B. 11元C. 8．25元D. 7．5元6. 6.(2013年中山大学)某公司当年每股收益为4元，每股支付的股利为2元，如果每股净资产为25元，则期望的股利增长率为( )。
A. 16％B. 12％C. 8％D. 4％7. 7.(2013年中央财经大学)某公司普通股每股发行价为10元，筹资费用率为5％，第一年末发放股利为1元每股，以后每年增长5％，则公司的普通股成本约为( )。
A. 0.105B. 0.125C. 0.155D. 0.1758. 8.(2012年对外经贸大学)L公司刚支付了2．25元的股利，并预计股利会以5％每年的速度增长，该公司的风险水平对应的折现率为11％，该公司的股价应与以下哪个数值最接近?( )A. 20．45元B. 21．48元C. 37．50元D. 39．38元判断题9. 9.(2015年电子科技大学)平均而言，创业板较之主板具有较高市盈率(Price-to-Earming Ratio，简称PE Ratio)的原因在于，创业板市场的投资者更加非理性，从而导致高的市盈率。
2023年高级会计师之高级会计实务能力测试试卷A卷附答案
2023年高级会计师之高级会计实务能力测试试卷A卷附答案大题（共10题）一、某公司A、B事业部(投资中心)正在考虑各自部门的项目投资，数据如下表所示。
A、B事业部拟投资项目的财务数据要求：A、B两个事业部的经理对新投资项目的兴趣相同吗？为什么？【答案】二、甲公司为深交所主板制造类国有控股上市公司，A会计师事务所接受委托为其出具2018年度财务报表审计报告，注册会计师在现场审计中关注到如下经济业务事项及其会计处理：(1)甲公司于2018年7月6日用闲置资金购入股票600万元，目的是赚取价差。
9月30日该股票收盘价为560万元，12月31日该股票收盘价为550万元。
甲公司对该股票进行了如下会计处理：①7月6日，购入股票时将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始入账金额为600万元。
②9月30日，将公允价值下降40万元计入了当期损益。
(2)甲公司为生产涤纶工业丝、灯箱广告材料企业，生产中需要大量精对苯二甲酸作为原材料。
原材料价格波动将对公司经营产生较大影响，为稳定公司经营，规避原材料价格上涨带来不利影响，甲公司决定利用境内期货市场开展套期保值。
在套期保值业务中，甲公司采取了如下做法：①坚持“种类相同或相关、数量相等或相当、交易方向相反、月份相同或相近”的原则，将现货与期货相挂钩。
②为规避原材料价格上涨，采用买入套期保值方式，在2018年拟投入自有资金5000万元作为期货保值金。
③5月10日，甲公司从期货交易所购入精对苯二甲酸期货，将其指定为10月份预期购入该原材料的套期，甲公司在进行会计处理时，将其划分为公允价值套期。
④从5月购入期货至9月末，该期货合约产生利得280万元，甲公司将其计入了当期损益。
⑤10月份，精对苯二甲酸价格有所上涨，甲公司购入了原材料并于当月生产出产品实现了对外销售；同时甲公司将期货卖出平仓，实现的收益计入了当期损益。
(3)甲公司为了调动企业员工的积极性，决定进行股权激励，有关情况如下：①鉴于企业已进入成熟期，决定采用限制性股票作为股权激励方式。
部分募投项目实施方式变更的专项核查意见
光大证券股份有限公司关于山东齐峰特种纸业股份有限公司部分募投项目实施方式变更的专项核查意见光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“本保荐机构”）作为山东齐峰特种纸业股份有限公司（以下简称“齐峰股份”或“公司”）首次公开发行股票的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所中小企业板块保荐工作指引》等有关规定，现就齐峰股份对变更部分募投项目实施方式之事宜进行核查并出具专项核查意见。
一、10万吨三聚氰胺浸渍装饰原纸清洁生产示范项目基本情况公司《首次公开发行股票（A股）招股说明书》对年产10万吨三聚氰胺浸渍装饰原纸清洁生产示范项目的基本情况描述如下：年产10 万吨三聚氰胺浸渍装饰原纸清洁生产示范项目主要产品为素色装饰原纸、可印刷装饰原纸。
该项目由本公司全资子公司淄博欧木特种纸业有限公司作为投资主体，在其西（新）厂区建设。
工程建设周期规划为以下几个阶段：设计阶段、设备采购、土建施工、安装和试车。
预计建设期为24个月。
项目总投入资金为49,201.70万元。
二、10万吨三聚氰胺浸渍装饰原纸清洁生产示范项目实施方式变更的方案及原因1、齐峰股份本次变更的方案：年产10万吨三聚氰胺浸渍装饰原纸清洁生产示范项目，计划在2011年实施，因当前高档装饰原纸市场相比2009年的市场已经发生了较大变化，经过市场调研，结合实际经营情况的需要，公司拟将上述投资计划调整，年产10万吨三聚氰胺浸渍装饰原纸清洁生产示范项目的实施内容原计划一台5020mm宽的生产线变更为两台2640mm宽的生产线。
今年，公司先开工建设一条生产线，预计2012年年底投产；第二条生产线拟于2013年开工建设。
项目全部达产后，新增装饰原纸产能仍为10万吨/年。
除此外，该项目的投资地点、实施主体、投资方向等均不发生变化。
2、本次调整原因（1）市场需求发生变化经公司对市场需求考察调研，近两年来装饰原纸产品的市场需求结构正在发生变化，过去市场需求以白、灰素色装饰原纸为主，现在市场对可印刷装饰原纸的需求越来越大。
长青股份：2010年年度股东大会的法律意见书 2011-04-09
江苏亿诚律师事务所Jiangsu Fides Law Firm地址：南京市广州路199号天诚大厦6楼ADD：6/F Tiancheng Bldg.,199 Guangzhou Rd 邮政编码：210029 Nanjing，210029，P.R.China电话：（86-25）66622333 TEL：（86-25）66622333传真：（86-25）66622369 FAX：（86-25）66622369网址： WEB：江苏亿诚律师事务所关于江苏长青农化股份有限公司2010年年度股东大会的法律意见书致：江苏长青农化股份有限公司根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）颁布的《上市公司股东大会规则》（以下简称“《股东大会规则》”）等现行法律、行政法规、规范性文件及《江苏长青农化股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，江苏亿诚律师事务所（以下简称“亿诚”或“本所”）接受江苏长青农化股份有限公司（以下简称“长青股份”或“公司”）的委托，指派本所律师出席长青股份2010年年度股东大会（以下简称“本次股东大会”），对本次股东大会的相关事项进行见证，并出具本法律意见书。
为出具本法律意见书，本所律师审查了长青股份提供的以下文件，包括但是不限于：1、《公司章程》；2、长青股份第四届董事会第八次会议决议及相关会议文件；3、长青股份于2011年3月18日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网上公告的关于召开本次股东大会的通知；4、本次股东大会股东到会登记记录及凭证资料；5、本次股东大会会议文件。
本所律师同意将本法律意见书作为公司本次股东大会公告材料，随其他须公告的文件一同公告，并依法对本所律师在其中发表的法律意见承担责任。
本法律意见书仅就公司本次股东大会所涉及到的相关法律事项出具。
除此以外，未经本所同意，本法律意见书不得为任何其他人用于任何其他目的。
股票认购邀请书
（2）甲方拟认购发行人非公开发行的股份；
（3）甲方本次认购事项以获取投资收益为目的，并支持乙方发展，促进乙方优
化公司资产结构等方面的运作；
（4）乙方承诺为甲方认购金额提供本金安全及收益的保证。
经甲乙双方友好协商，达成本协议，以资共同遵守。
户名：兴业证券股份有限公司上海分公司
账号：121908768610601
汇入行同城票据交换号：096084
人民银行支付系统号：308290003556
三、发行价格、发行对象及分配股数的确定程序和规则
1、本次申报价格
本次申报价格应不低于每股15.69元，认购对象可以在该价格基础上，根据不同的认购股份数量，以增加0.01元的整数倍的形式确定其申报价格，每个认购对象申报的价格不超过三档，各档报价相互独立，认购数量及金额不累加。
1、股份认购
甲方承诺：以10.32/股的价格，出资不低于9220万元（大写亿元）认购上述发行人非公开发行的股份，按照发行人非公开发行《认购邀请书》的要求提交有效的《申购报价单》并缴足认购保证金。以《认购邀请书》的发出作为非公开发行启动。
甲方实际认购的股份（下称“认购股份”）、实际认购的金额（下称“认购金额”）和认购价格（下称“发行价”）以发行人最终确定的发行结果为准。
1甲上市公司拟2012月申报非公开发行材料甲存在以下情形的各选项独立不得非公开发行a甲2010年公开发行时申请材料有误导性陈述但本次没有c甲的第三大股东侵害甲的权益目前甲对其进行诉讼案件尚未判决但甲的律师估计很可能胜诉d甲2011年存在违规担保且尚未解除e甲2010年存在违规担保但在2011年已解除f2010年甲的控股股东乙在为甲的一笔5000万的贷款提供担保时乙存在违规担保且尚未解除g甲2010年因违法被立案侦查2011年被判决罚款3000月被交易所公开谴责立刻辞职并聘请了一位新的董事月被交易所公开谴责并聘请了新的董事长和总经理接任解析
长青股份年度审计报告
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 于国权
主管会计工作负责人：马长庆
会计机构负责人：马琳
合并利润表 2010 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计 估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误而导致的财务报表重大 错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以 设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评 价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体 列报。 我们相信, 我们获取的审计证据是充分、恰当的，为发表审计意见提供了基础。
合并资产负债表 2010年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产
附注
年末余额
年初余额
流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项
光大证券内部控制报告
光大证券股份有限公司2012年度内部控制评价报告本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性及完整性承担个别及连带责任。
光大证券股份有限公司全体股东：公司董事会按照《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求，对公司截至2012年12月31日【基准日】的内部控制设计与运行有效性进行了评价。
公司董事会负责建立健全并有效实施内部控制；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷和重要缺陷。
内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
公司聘请了立信会计师事务所对公司内部控制的有效性进行了独立审计，该事务所出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》。
董事会注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度的执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
附件：光大证券股份有限公司2012年度内部控制评价报告董事长：袁长清光大证券股份有限公司2013年3月27日光大证券股份有限公司2012年度内部控制评价报告根据中华人民共和国财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制评价指引》（以下简称“评价指引”）等法律法规的要求，结合光大证券股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至2012年12月31日【基准日】内部控制的设计与运行的有效性进行了评价。
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光大证券股份有限公司关于江苏长青农化股份限公司
2010年度内部控制的保荐意见
作为江苏长青农化股份有限公司（以下简称“长青股份”或“公司”）的保荐机构，光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“保荐机构”）根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》（2010年修订）及《关于做好上市公司2010年年度报告工作的通知》的相关规定和要求，我们对《江苏长青农化股份有限公司内部控制自我评价报告》进行了核查，发表意见如下：
通过2010年每季度的现场检查、资料查阅、沟通访谈及列席重要会议等方式的了解和核查，本保荐机构认为，长青股份2010年公司上市以后，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规的要求，结合公司实际情况，制订或修订了制度，包括《公司章程》、《内幕信息及知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《募集资金管理办法》、《对外投资管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《独立董事工作制度》、《总经理工作细则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《控股子公司管理制度》、《内部审计管理制度）》、《董事、监事和高级管理人员持有和买卖本公司股票管理制度》等十五项内控制度，建立了完善的公司治理制度体系和内部控制制度体系。
2010年度公司做到上述内控制度运行有效。
作为保荐机构，根据公司实际情况及监管部门的最新要求，对公司存在的内部控制运行方面的问题也及时提出了整改措施，公司基本能够做到及时改进。
总体而言，《江苏长青农化股份有限公司内部控制自我评价报告》真实地反映了公司内部控制的情况，公司2010年度内部控制较为完善、有效。
（以下无正文）
（本页无正文，为《光大证券股份有限公司关于江苏长青农化股份限公2010年度内部控制的保荐意见》之签字盖章页）
保荐代表人签名：
张曙华
薛江
保荐机构：光大证券股份有限公司
（公章）
2011年3月16日。