财政学复习资料
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第一章外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
正外部性：正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。
负外部性：负外部性的经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不因此而付出代价。
政府失灵：政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，或者在克服市场失灵过程中反而阻碍和限制了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，无法实现资源的最优配置。
公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。
是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。
非竞争性：指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。
非排他性：指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。
公地悲剧：当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。
免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
一．试述市场失灵及其表现？市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”（Market Failure）。
市场失灵主要表现在如下方面：1.公共产品供给不足；2.无法消除外部性；3.无法消除垄断造成的福利损失；4.市场不完全；5.信息不完全；6.收入分配差距；7.宏观经济失衡。
第二章一．财政的产生。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生私有制，产生了阶级，继而伴随这国家的出现而产生的。
二．财政的要素。
财政分配的主体：国家（政府）；财政分配的客体：一部分国民收入；财政分配的形式：有实物，力役和价值形式；财政分配的目的：满足国家实现其职能的需要。
三．什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物，力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
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财政的定义国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
（主题、客体、形式、目的）财政的本质从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主题的分配关系，这就是财政的本质。
公共产品的概念经济中存在一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务，即公共产品。
公共产品的特性一是竞争性，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
二是排他性，指个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，因此存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
公共产品与市场失灵与个人不同，政府具有征税的权力或者强迫居民交费，税收的强制性可以制止人们的搭便车行为，税收收入可以用于购买公共产品。
（由于某些产品没有排他性，因此，人们就会有一种让别人付钱而自己享用的激励，这就是所谓的搭便车问题。
）财政支出的概念财政支出，也成为政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
社会保险支出类型分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
我国现行的养老保险制度及其问题三个层次一是国家强制实施的基本养老保险，实行部分积累制；二是企业年金，是在国家政策引导和扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是自愿性的个人储蓄养老保险，国家予与税收政策方面的优惠。
问题：1、解决养老保险隐性债务问题2、完善养老保险体系3、建立可行的养老基金管理模式财政收入的概念财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。
财政收入的类别1、按所有制划分，财政收入有来自全民所有制经济、集体所有制经济、私营经济、个体经济、外资企业、中外合资经营企业和股份制企业等的收入。
2、按部门划分，财政收入有来自农业、工业、交通运输业、商业服务等部门的收入。
3、按产业划分，财政收入有来自第一、第二、第三产业的收入。
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财政学复习资料1. 私人物品：通过市场提供给个人的商品(服务)和工商企业的生产要素，叫做私人物品。
2. 为了说明政府和市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
3. 累托最优状态：又称帕累托效率标准，是指这样的状态，即任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
这标准可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。
4. 市场的资源配置功能不是万能的，它本身也存在固有的缺陷，称为“市场失灵”，它包括(1)垄断， (2)信息不充分和不对称， (3)外部效应和公共物品， (4)收入分配不公， (5)经济波动。
5. 资源配置：广义是指社会总产品的配置；狭义是指生产要素配置。
6. 收入分为劳动收入和非劳动收入，劳动收入包括工资、薪金、奖金、津贴等，非劳动收入包括财产收入、租金、利息、红利和企业留利等。
7. 洛伦兹曲线：根据国际惯例，一般认为，系数处于 0.3——0.4之间视为合理区间，我国的基尼系数已经接近 0.5。
8. 公共物品具有非竞争性和非排他性，这决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
9.公共物品分为纯公共物品和准公共物品(或称混合公共物品)两类。
10. 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。
11. 财政资源配置效率和公共物品(包括准公共物品)是研究财政支出效率的两个方面。
12. 成本——效益分析法和最低成本法。
(见书 58-60)13. 公共选择理论：可以定义为非市场决策的研究，或者简单地定义为经经济法运用到政治科学。
14. 与补偿支出相对应的社会总产品价值为 C，与消费支出相对应的社会总产品价值为(V+M) 。
15. 购买性支出和转移性支出的区别购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或者政府部门的投资拨款。
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财政学复习资料市场失灵：市场是一种有效率的经济运行机制，市场失灵是与市场效率相对应的，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为‘市场失灵’，市场失灵为政府介入和干预提供了必要和合理的依据。
公共物品：依据需要主体和供给渠道不同，人类社会所需要的各种商品和服务，可分为公共物品和私人物品。
由市场供给来满足个人需要的商品和服务称为私人物品，由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
公共生产：公共生产是指由政府出资（由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
公共提供不等于公共生产，公共物品的生产方式和提供方式不同。
公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，分为纯公共定价和管制定价或价格管制，公共定价的一般方法有1.平均成本定价法 2.二部定价方法 3.负荷定价法购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需要的商品和服务的支出，体现了政府的市场性再分配活动。
转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移.主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出.体现了政府的非市场性再分配活动瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
财政支出增长的因素，政治因素和经济因素。
瓦格纳提出了“收入弹性概念”，财政支出占GDP 比重不可能一直上升，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势。
社会消费性支出：指政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
属于非生产的消耗性支出，它满足的是纯社会共同需要。
社会消费性支出项目：主要项目包括行政管理费、国防费、文教科卫事业费、工交商农等部门的事业费。
社会消费性支出的绝对规模是呈一种扩张趋势的，而相对规模在一定发展阶段也是呈扩张趋势的，达到一定规模则相对停滞。
BOT投资方式：指建设——经营——转让的投资方式，是中国吸引外国直接投资和无须担保的民间资金投资基础设施项目的一种投资方式。
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财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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一．名词解释5帕累托效率：又称“帕累托最优”，是指福利经济学中资源配置的最优姿态或最有效状态。
此时，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。
拉姆齐法则：指既然无法实现对包括闲暇在內的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。
李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的。
瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。
拉弗曲线：反映税率与税收总额之间关系的曲线。
以税率为横轴，政府的税收总额为纵轴，拉弗曲线是一个向下的半圆形曲线。
拉弗曲线表示，税收总额先是随着税率的增加而增加，但税率增至一定程度后，二者即变为反射关系。
黑格—西蒙斯所得定义：指在一定时期内，个人消费能力净增加的货币价值。
这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。
超额负担（无谓损失）：福利损失超过所征收上来的税收收入科斯定理：是认为只要财产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论成本收益分析：是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。
林达尔价格：达到林达尔均衡时相应的税收价格就是林达尔价格。
锁定效应：因对已实现资本利得征税而发生的对改变资产组合的抑制作用。
极大极小准则：极大极小准则特指社会福利等于最小个人效用这一社会福利函数所蕴含的社会目标准则。
中位选民定理：中位选民定理是关于单峰偏好之下，多数票决定的结果将反映中位数投票者的偏好的定理。
现收现付制：一种社会保障制度。
在该制度下，支付给现在的退休者的退休金，都来自现在工作人的缴款。
基金积累制：把劳动者工作期间的不分收入转移到退休期间使用的制度安排。
庇古税：实现外部性内在化的一种重要手段，其核心内容在于用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额横向公平与纵向公平：横向公平是指经济条件相同的人交相同的税；纵向公平指的是根据支付能力或获得收入对经济条件不同的人予以不同的对待。
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财政学复习资料财政学复习资料一、名词解释1、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
2、政府干预：指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。
其手段包括：（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。
3、公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。
4、市场失灵：指的是在市场充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具有的在某些领域或场合天然无法有效地配置或难以正常发挥作用的一种状态。
5、公共产品：具有共同消费性质的产品和服务，它是个人产品的对立物，从财政的角度看，公共产品就是政府提供的公共服务。
6、财政：是国家为维护其生存发展，凭借政治权利强制性地、无偿地参与社会产品分配而形成的分配关系。
7、损资乘数：是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。
8、转移性支出：指不通过市场交换形式无常的转拨给收益部门、单位及个人，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
其中补助支出又包括社会保障支出和财政支出。
9、社会保障制度：是指由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
10、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以及各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
11、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体与履行或代行政府职能，依国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12、国债负担率：通常是国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。
13、国债依存率：国债规模受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然是中央政府的财政收入，采用当年国债发行额占财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，称为国债依存度。
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第一章导论1.政府有机论：社会是一个自然的有机体，个人是社会的一部分，政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会一部分才有意义，个人利益要服从整体利益，社会凌驾于个人之上。
2．政府机械论：政府不是社会的一个有机组成部分，政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。
政府的存在是为了人民的利益。
第四章公共物品1.公共物品：由政府提供的、具有非竞争性和非排他性的产品为公共商品2.非竞争性：一旦被提供，多一个人消费还物品的额外资源成本为零。
3.非排他性：要阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么就是不可能。
4.课后习题10第五章外部性1.科斯定理：如果产权确立了，科斯定理说明，私人经济主体可以解决他们之间的外部性问题。
只要财产权明确的，并且交易成本为零或很小，则无论在开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论。
2.庇古税：对外部不经济的厂商收税以补偿收到外部不经济影响的厂商或消费者，或者对产生外部经济的厂商给予补贴，使私人成本和社会成本相等，从而改进资源配置的状况和资源利用效率。
鼓励外部经济部门的生产，并限制不经济部门的活动。
3.怎样校正外部性？方法有哪些？p77-82（1）私人对策①讨价还价与科斯定理②合并：把相关各方合成一体，从而使外部性“内部化”③社会习俗：有些社会习俗可以迫使人们考虑他们产生的外部性。
道德格言劝导人们为他人着想，从而把行为产生的外部性内部化。
（2）公共对策①税收：庇古税②补贴：对不污染行为进行补贴。
③排污税：对每单位排放而非每单位产量收庇古税。
能实现预期污染减少量，当存在不止一个污染者时，排污费还是有一定的明显优势，能以可能的最低成本实现污染减少。
④总量控制与交易制度：又称可交易污染许可证制度。
即对排放的每单位污染而发放许可证。
第6章政治经济学1.林达尔定价方法：免费搭车者问题会导致公用品的有效提供不足，这时可以采用投票的方式，选择适当税制筹资，由全体选民达成一致意见决定共用品提供的数量。
财政学复习必考知识点
结合基础设施的特点分析政府对基础设施的投资
基础设施的提供方式
政府投资的主要标准
财政对农业投资的必要性及对农业投入的重点和范围
第六章
市场经济条件下社会保障制度的经济意义
财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
社会保障和财政补贴的区别。
第七章
合理调节财政收入规模的基本思路。
影响财政收入规模水平的主要经济因素
第八章
如何理解税收中的公平和效率
如何理解税收中性和超额负担
如何税收转嫁和归宿，转嫁机ห้องสมุดไป่ตู้的特征及转嫁方式和规律
第九章 根据税收经济效应分析税收的经济影响 拉弗曲线及经济意义 第十一章 我国商品税的重要税种及所得课税的特点 增值税有哪些类型，各自的特点 第十二章 什么是国债负担率和国债依存度 如何理解国债的经济功能和政策作用 第十三章 国家预算的概念 我国的预算管理体制有哪些改革，内容是什么 第十六章 财政政策的概念，财政政策的应用
财政支出按经济性质分类可分为哪两种，分类标准是什么？这样分类有
何意义？
结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析
影响财政支出规模的因素
根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。
第四章
影响行政管理费的因素及有效控制
简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。
第五章
考试题型
1、不定项选择题 （10） 2、名词解释 （5）
3、问答题
（5） 4、论述题（2） 5材料分析题（2）
第一章
市场失灵原因及表现及政府干预手段
如何理解政府的经济作用
财政基本特征
财政职能的理解及运用
第二章
公共产品和私人产品特点及提供方式的选择
财政学复习 - 最终版
财政学复习资料一、单项选择题1.政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（ C ）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2.“建设-经营-转让”方式是指（ B）A、TOTF 方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式3.下列属于准公共物品的是（ D ）A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗4．反映征税广度的是（ C ）A、税源B、税率(深度）C、税目D、税基5.标志着财政学诞生的著作是（ B ）A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》6.公共财政与之相对应的经济体制类型是（ A ）A、计划经济B、市场经济C、自然经济D、混合经济7.从市场的角度看，公共财政的特征是（ A ）A、弥补市场失灵B、提供公平服务C、非营利D、法制化8.对于国防这种带有纯粹性质的公共产品来说，其生产方式和提供方式的组合是（ B ）A、私人生产、公共提供B、公共生产，公共提供C、公共生产、私人提供D、私人生产、私人提供9.目前我国政府采购的主要采购方式是（ A ）A、公共招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购10.最终承担税收负担的人是（ B ）A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人11.我国分税制把增值税划为（ C ）A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、直接税12.把税收与税率联系起来的曲线是（ D ）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线13.在下列预算年度中，属于历年制的是（ D ）A、当年的4月1日至次年的3月31日B、当年1月1日至12月1日C、当年10月1日至次年9月30日D、当年1月1 日至12月31日14．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）A、纳税人不同B、课税对象不同C、纳税环节不同D、税率不同15．国家净发行的债券统一售与银行，再由银行自行发售的方法，称为（ D ）A、公募招标方式B、委托出售方式C、行政分配方式D、承购包销方式16.财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ）A、增量预算B、单式预算C、零基预算D、复式预算17.国债发行率/财政支出*100%=（ C ）A、国债负担率B、偿债率C、国债依存度D、借债率18.反映国家以社会管理者的身份取得的收入和用于维护政府公共活动、保障国家安全和社会秩序以及发展社会各项公益事业支出的预算是（ A ）A、经常预算B、资本预算C、社会保障预算D、其他预算19.（ A ）是财政政策发挥内在稳定器效应的途径。
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第一章 导论1、实证分析：旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种 经济变量或政策手段之间建立起联系。
(主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么” 、“会怎样”的问题。
比如， 2003 年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征 利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
)2 、规范分析： 是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断， 并非客观的 方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响。
(如： 电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债 发行是利还是弊？)3 、判断规范和实证。
(1)实行累进的个人所得税对中等收入家庭是不公平的。
规范(2)如果限制小汽车进口，国内消费者就需要支付更高的价格。
实证(3)治理通货膨胀比增加就业更重要。
规范(4)利率上升有利于增加储蓄。
实证(5)经济发展过程中出现收入差距扩大是正常的。
实证(因为没有提到对错)第二章 财政的目标与评价标准1 、帕累托效率： 指资源配置达到一种状态，这种状态下不可能通过资源的重新 配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
2 、帕累托改善： 指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不 使其他任何人的境况变差的结果。
(帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可 能。
)3、生产效率 : 在现有资源和技术条件的约束下，使产出最大的不同资源组合。
4、产品组合效率:在产出给定的条件下， 能够最大限度满足社会的要求和愿望的 产品组合。
5、交换效率:在产出给定的条件下， 不同的产品被最合理地为各个人所利用。
(实 现帕累托效率的三大条件:一般均衡分析 生产效率、 产品组合效率、 交换效率)6、生产契约曲线 : 是指在埃奇沃斯图形中， 不同生产者的等产量线切点的轨迹。
生产契约曲线说明生产者如何通过对生产中使用的劳动与资本的配合比例的调 整，实现其利润最大化，即实现生产的最优境界。
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财政学复习资料一、概念购买性支出是政府各部门的消费和投资性支出，表现为政府购买商品和劳务的活动。
如经济建设支出、文教支出、行政管理、国防支出等。
政府性基金是指为支持某项公益事业发展，各级政府及其所属部门依照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
具有强制性、非补偿性特点。
包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、国家重大水利工程建设基金、国有土地使用权出让收入等。
扩张性财政政策是通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会总需求。
扩张性的财政政策等同于财政赤字政策。
可通过增加财政支出、减少税收、增加公债发行等方法扩大需求。
分税制是国家在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财政相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。
瓦格纳法则p37是解释一国经济发展与财政支出的关系。
随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断扩大。
政治原因：工业化的发展——社会关系复杂化——政府职能扩大——增加财政支出经济原因：工业化——推动城市化进程——人口居住密集——产生拥挤和外溢——政府增加投入，加强管理和干预。
教育、娱乐、保健、与社会福利方面的政府支出随着人均收入的提高不断增加，并随着及发展水平的提高而大幅度提高从公共需求的角度解释了政府财政支出增长的原因，预测了财政支出不断增长的历史趋势。
复式预算p249是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。
经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托提出的：财政支出的增长与经济发展阶段存在密切的关系；用经济发展阶段论的观点解释财政支出的原因。
不但解释了财政支出增长这一规律，也阐述了财政支出结构得到变化。
将经济发展分为三个阶段：初始阶段、中期阶段、成熟阶段。
财政支出分为三类支出：投资性支出、消费性支出、转移性支出基尼系数表示收入分配不公平程度的指数。
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财政学复习资料财政学复习资料财政的定义及⼀般特征？财政是国家或政府的收⽀活动，他是⼀国政府采取实物，⼒役或价值形式，以⼀部分国民收⼊为分配对象，为国家实现其职能的需要⽽实施的分配活动。
财政分配的主体：国家财政分配的对象：剩余产品或剩余价值财政分配的形式：实物，⼒役或价值形式财政分配的⽬的：满⾜国家实现其职能的需求西⽅公共财政的理论基础？提供公共产品，弥补市场失灵什么是外部性，外部性的类型？指某经济主体在从事经济活动时给他⼈造成损失或收益⽽没有承担应有的责任或取得相应报酬的⼀种经济现象。
正外溢性：私⼈成本⼤于社会成本，⽽私⼈收益⼩于社会收益。
负外溢性：私⼈成本⼩于社会成本，⽽私⼈收益⼤于社会收益公共产品的定义和特征？定义：公共产品是私⼈产品的对⽴物，指的是具有共同消费性质的产品和服务特征：(1)消费⾮排他性，即⼀些⼈想⽤公共物品带来的利益⽽不能出其他⼀些⼈同时从公共物品中受益。
原因：a.公共产品⼤都是在技术上不易排斥众多受益者的产品；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本⼗分昂贵，以致经济上不可⾏。
(2)取得⽅式的⾮竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起⽣产成本的增加，社会边际成本为零。
6. 什么是基尼系数？衡量其⼤⼩的标准是什么？洛伦茨曲线与对⾓线间的⾯积与对⾓线以下的总⾯积之⽐。
系数 < 1 ,系数越⼩，越趋于公平。
G=0 收⼊绝对平等0.30.4G>0．5 收⼊差距悬殊G=1 收⼊绝对不平等0.4警戒线，我国>0.5，差距悬殊1.财政在调节居民收⼊分配差距⽅⾯的⼿段？税收:税式⽀出负所得税财政⽀出:社会救助⽀出社会保险⽀出通过公共项⽬⽀出间接影响收⼊分配格局政府管制:最低⼯资、同⼯同酬、房租管制等3财政在调节经济发展稳定的机制与⼿段①内在稳定器:累进的所得税和转移⽀付制度②相机抉择的财政政策总供给﹥总需求：扩⼤财政⽀出、减少税收收⼊、回购公债总供给﹤总需求：减少财政⽀出、增加税收收⼊、发⾏公债③满⾜⾮⽣产性公共需要④加快公共设施发展,消除”瓶颈”效应,转化产业结构财政⽀出效益的特殊性？1、计算效益的范围不同微观经济主体：企业⾃⾝核算范围内的直接的、有形的所费与所得财政：包括直接的有形的所费与所得，也包括长期的、间接地、⽆形的所费与所得2、衡量效益的标准不同微观：⾃⾝经济效益最⼤化财政：社会效益最⼤化3、成本、效益的表现形式不同微观：单⼀的、货币计算的价值形态财政:价值形态多样化，政治、经济、社会等等成本效益分析法的主要内容针对政府确定的建设⽬标，提出若⼲实现建设⽬标的备选⽅案，计算出每个⽅案的全部预算成本和预期效益的现值，通过⽐较分析，从中选择出最优的项⽬作为政府投资项⽬的⼀种⽅法如何计算成本和收益市场价格影⼦价格消费者剩余根据经济⾏为判断(时间价值和⽣命价值) ⽆形成本和收益的估价公共定价法的定义与类型？政府相关管理部门通过⼀定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，以便提⾼社会资源的配置效率，使公共物品得到有效利⽤，提⾼财政⽀出的效益，保证居民⽣活⽔平和⽣活安定。
财政学期末复习资料全
财政学期末复习资料第一部分财政理论（第一章）Ⅰ市场失灵：一、市场失灵的概念和主要表现（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
（二）主要表现：①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理②收入分配不公平③市场经济的宏观不稳定性二、公共物品与私人物品的区别（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要三、政府失灵原因：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。
越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办Ⅱ、财政一、财政的含义及特征（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
（二）特征：1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。
在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。
财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。
财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。
财政学复习资料
财政是国家（政府）为了实现其职能的需要，凭借公共权力权力直接参与一部分社会产品或国民收入分配的活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。
2.试述财政的起源。P3-P4
财政是一个经济范畴，又是一个历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
6.什么是财政职能？在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能有哪些？
财政职能是指财政活动所固有的客观功能或潜在能力。在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能:(1)资源配置职能：通过资金——财力的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构的功能。(2)收入分配职能：通过分配调整各分配主体的物质利益关系的功能。(3)调控经济职能：通过分配稳定经济并有适当增长的功能。(4)监督管理职能：通过分配维护国家机器存在和发展的功能。(5)监督管理职能：通过参与国民收入的分配，再分配过程所具有的对财政收支活动以及对经济活动的制约，反映监督与管理的功能。
4.什么是公共财政？公共财政具有哪些特征？P22-P24
所谓公共财政，是指国家（政府）以公共权力行使者身份，为市场提供公共服务的收支活动或分配行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
特征：（1）公共财政是弥补市场失灵的财政；（2）公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政；（3）公共财政是非营利性的财政；（4）公共财政是法治化的财政。
7.公共产品P35或P41
指的是一类具有共同消费性质的物品，比如国防、路灯等物品。
8.什么是市场失灵？具体体现在哪些方面？P35-P37
市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。市场失灵问题包括以下几个方面：（1）公共产品（2）外部性（3）垄断（4）不完全市场（5）不完全信息（6）分配不公（7）宏观经济失衡。
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1.市场失灵:市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称“市场失灵”主要表现方面: 垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动2.政府干预手段:(1)立法和行政手段(2)组织公共生产和提供公共物品(3)财政手段3.政府干预失效的原因和表现:(1)政府决策失误(2)寻租行为(3)政府提供信息不及时甚至失真(4)政府职能的“越位”和“缺位”4.区别公共物品和私人物品的标准:一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性5.财政:(1)从实际工作来看，财政是指国家(或政府)的一个经济职能，即财政部门，它是一个国家(或政府)的一个综合性部分，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家或政府的职能；(2)从经济学的意义理解，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标，也可理解为，财政是以国家为主体的分配活动6财政基本特征：(1)阶级性与公共性(2)强制性与非直接偿还性(3)收入与支出的对称性(平衡性)7.财政职能：资源配置职能；收入分配职能；稳定经济与发展(经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义)(区分增长与发展两个概念)8.财政支出效益的内容和范围：包括三个层次的内容1)财政支出内源性效益(包括：财政支出总量效益、财政支出结构效益、财政支出项目效益)2)财政支出的部门绩效评价3)财政支出的单位绩效评价9.财政监督:是指财政机关在财政管理过程中,依照国家有关机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动10.财政监督构成要素(1)财政监督主体(2)财政监督范围(预算监督、税务监督、国有资产监督、财务会计监督、预算外资金监督)11.财政支出分类:(1)按财政功能/国家职能的划分分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出(2)按经济性质分类：购买性支出和转移性支出12.财政支出规模相关学者及观点(判断、分别如何描述的)亚当-斯密学说提倡经济自由化,主张“廉价政府,政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为”瓦格纳法则表述为: 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高皮科克和威斯曼的“替代—规模效应理论”马斯格雷夫和罗斯托—“经济发展理论”13.社会消费性支出(本质): 满足的是纯社会共同需要14.社会消费性支出项目:行政管理费，国防费，文教(文化教育)、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费15.科教文卫的经济属性—社会事业性支出16.政府投资与非政府投资相比各自的特点(P134)17.财政补贴的积极效应:(1)有效地贯彻国家的经济政策(首要意义)(2)以财政资金带动社会资金、扩充财政资金的经济效应(3)加大技术改造力度，推动产业升级(4)消除“排挤效应”(5)对社会经济发挥稳定效应18.影响财政收入规模水平的主要经济因素:(1)经济发展水平和生产技术水平(2)政府的分配政策和分配制度(3)价格对财政收入的影响19.财政原理:经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的20.税收术语: (会区别)(1)纳税人(2)课税对象：一种税区别于另一种税的主要标志(3)课税标准(4)税率：国家税收制度的核心，它反映税收的深度21.公平类税收原则包括受益原则、能力原则效率类税收原则包括促进经济发展原则、征税费用最小化和确实简化原则22.税负转嫁机制的特征:一是税负转嫁是否与价格的升价直接联系的，而且价格的升降是由税负转嫁引起的二是税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；三是税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下，纳税人必然千方百计地将税负转移给他人，以维护和增加自身的利益；23.税负转嫁与归宿的一般规律:(选择、判断)(1)商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁(2)供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁(3)课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁(4)对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课税的税较难转嫁(5)从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁24.商品课税)的特征:(包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税以及一些地方性工商税种)(1)课征普遍(2)以商品和非商品的流转额为计税依据(3)实行比列税率(适用比例税率制是商品课税的一个重要特征)(4)计征简便25.所得税课税的特征和优点:(1)税负相对公平(2)一般不存在重复征税问题，不影响山品的相对价格(3)有利于维护国家的经济利益(4)课税有弹性26.国债负担:认购者负担、政府负担即债务人负担、纳税人负担、代际负担27.李嘉图等价定理认为政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价28.国债的经济效应:国债的资产效应；国债的需求效应；国债的供给效应29.国债的政策功能:弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济30.政府负债的风险矩阵:(选择、判断) P32831.国家预算:是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件.32.我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的33.各级财政部门的职责(预算管理职权):具体编制本级预算、决算草案、具体组织本级预算或总预算的执行、提出本级预备费动用方案和预算调整方案、定期按预算法规定的程序报告预算执行情况34.国家预算原则: 公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性35.财政平衡不是绝对的，是相对平衡，动态平衡，全局平衡36.赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长.37.债务融资和货币融资是弥补财政赤字的两种常规方法38.财政政策:是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施39.财政政策目标：经济的适度增长、物价水平的基本稳定、提供更多的就业和再就业机会、收入的合理分配、社会生活质量的逐步提高40.财政政策工具：税收、公共支出(包括财政补贴)、政府投资、国债41. 财政政策的类型(1)根据调节经济周期的作用划分：i.自动稳定的财政政策(一是税收的自动稳定效应；二是公共支出的自动稳定效应)ii.相机抉择的财政政策(汲水政策和补偿政策)(2)根据调节国民经济总量的不同功能：(理解对……的影响)扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策42.税收乘数表明的是税收的变动(包括税率、税收收入的变动)对国民产出GNP 的影响程度43.购买性支出乘数标明的是购买性支出的变动对国民产出GNP的影响程度44.平衡预算乘数说明，即使增加税收会减少国民收入，但若同时等额地增加支出，国民产出也会等额地增加45.不同的政策组合P415(1)松的财政政策和紧的货币政策，“双松”政策(2)紧的财政政策和紧的货币政策，“双紧”政策(3)紧的财政政策和松的货币政策(4)松的财政政策和紧的货币政策简答：1.纯公共物品为什么只能由政府来提供1)一般而言,纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的;2)公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品;3)政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题;4)政府主要是通过无偿征税来提供纯公共物品，但是征税是可以精确计量的，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化的;2.简述政府介入卫生医疗事业的理由和范围(1)政府介入卫生医疗领域的理论依据：i.减少贫困是医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础;ii.许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性iii.疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础;(2)政府应当介入的主要方面：i.提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些公共物品的生产、提供和消费达到最优化，这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等;ii.纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，是医疗保险兼顾效率和公平;iii.补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务；基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务：公共卫生服务、基本医疗服务3.简述政府(财政)投资的几个标准(1)资本—产出比率最小化标准，又称稀缺标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目;(2)资本—劳动力最大化标准，指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的项目;(3)就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目;4.简述社会保障制度及政府实施社会保障制度的理由社会保障制度:是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系;(1)在市场经济体制下，必须由政府实施社会保障制度的第一个理由是弥补市场机制的失灵;(2)必须由政府实施社会保障制度的第二个理由是在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定期”的作用;(3)政府之所以实施社会保障制度还有一个理由就是私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障;(私人保险市场的局限:)(1)由于“私人保险市场”存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵;(2)私人保险无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”;(3)私人保险难以抵御系统风险;(4)私人保险无法进行有目的的收入再分配;论述:1.试述影响财政收支合理规模的因素1)经常影响财政支出规模的宏观因素:i.经济性因素:主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略M 和当前经济政策等;ii.政治性因素:主要体现在三个方面:政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策;iii.社会性因素:包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素;2)影响财政支出规模的微观因素:i.福利经济学对财政支出增长的分析，采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中,通过影响财政支出增长的变量，如公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出规模;ii.成本—效益分析法、最小费用法等分析方法，即从具体指出项目支出来分析和控制总财政支出规模;iii.我国近年来财政管理中所采取的编制部门预算、政府采购制度、国库集中收付制度以及预算外资金的“收支两条线”管理制度都是从微观管理入手，提高财政支出效益，控制财政支出规模;3)政治决策程序财政是一种国家(或政府)的经济行为，可以说财政学是名副其实的财政学，财政是一种与政治联系最紧密的经济问题，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素;预测作文（一）Global Shortage of Fresh Water1. 人们以为淡水是取之不尽的（提示：雨水、河水、井水……）2. 实际上淡水是非常紧缺的（提示：人口增长、工业用水增加、污染……）3. 我们应该怎么办【范文】At present, many people take it for granted that fresh water will never b e used up because we can find it not only from the rain, but also in the rive rs, lakes and wells. Consequently, it is not necessary for us to worry about gl obal shortage of fresh water.In fact, the situation has become so serious that everyone should be aware of it and take immediate actions. With the world population increasing rapidly year after year, water resources are being consumed at an appalling speed. W hat's more, with the development of science and technology, modern industry needs much more water than before. Thirdly, pollution is also a worrying proble m—water in rivers and wells becomes undrinkable because of industrial wastes.We should take urgent measures to protect fresh water resources. The gove rnment should increase the efficiency of water usage by such methods as wate r recycling and purification of sea water. The people, on the other hand, sho uld form the habit of cherishing every drop of water. Last but not least, pollu tion must be effectively controlled, if we ever want to improve the quality of life.【点评】本篇范文的最大特色是将批驳类与办法类结合，首段指出一些人的错误认识；第二段从三方面进行批驳；第三段指出我们的做法。