服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明(付汇专用)
境外付汇开具《税务证明》需注意事项
境外付汇开具《税务证明》需注意事项《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》以及国家税务总局《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》都是自2016年1月1日起执行的，两个文件的核心就是对外支付必须提交税务证明，具体总结如下，可供参考：一、应当开具《税收证明》的情形境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》：境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
以上服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
以上所称收益，包括职工报酬、投资收益等。
以上所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
外汇指定银行对外支付应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的《税务证明》以及国家规定的其他有效单证，并在《税务证明》原件上签注支付金额、日期后加盖业务印章，留存原件五年备查。
按规定由外汇局审核的上述对外支付，外汇指定银行凭外汇局出具的核准文件办理，无需审核及留存《税务证明》。
二、无须办理和提交《税务证明》的特殊情形境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；国家规定的其他情形。
天津市地方税务局关于天津市服务贸易等项目对外支付出具税务证明
乐税智库文档财税法规策划 乐税网天津市地方税务局关于天津市服务贸易等项目对外支付出具税务证明操作办法的通知【标 签】税务证明操作【颁布单位】天津市地方税务局【文 号】津地税外﹝2009﹞6号【发文日期】2009-06-30【实施时间】2009-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理地税系统各单位： 为规范我市服务贸易等项目对外支付出具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》）的管理，根据《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔 2008 〕 64 号）和《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（国税发〔 2008 〕 122 号）规定，现将有关操作办法通知如下： 一、国、地税必须同时在《税务证明》上盖章 各地税局在《税务证明》上加盖“对外支付税务证明专用章”时，必须有国税局加盖的“对外支付税务证明专用章”。
对于服务贸易等项目对外支付只涉及国税业务的，各地税局也必须在《税务证明》上加盖地税“对外支付税务证明专用章”。
二、涉及多次支付的管理 境内机构和个人对同一份合同多次支付，主管地税局应在第一次受理后做出征税、免税和不予征税界定。
境内机构和个人再次申请支付，并已按税务机关审核意见足额缴纳税款，各地税局应当场在《税务证明》上加盖“对外支付税务证明专用章”。
三、关于支付金额范围的管理 各地税局应在加盖“对外支付税务证明专用章”时认真审核所支付金额是否在合同、协议规定的范围内，对于超过支付金额总额的部分不予受理。
四、工作流程 （一）受理环节 各主管地税局应在“办税服务厅”设置专门窗口负责此项工作的受理。
境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时 , 应当报送下列资料： 1. 《服务贸易等项目对外支付出具＜税务证明＞申请表》同时加盖支付单位（个人）公章； 2. 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料原件及复印件；（在非居民管理中已经提供该资料的可不必提供此资料） 3. 发票或境外机构付汇要求文书的原件及复印件； 4. 完税证明或批准免税文件原件及复印件； 5. 主管国税家税务局开具的《税务证明》； 6. 税务机关要求提供的其他资料。
汇发[2008]64号国家外汇管理局、国家税务总局(关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知)
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国家外汇管理局、国家税务总局汇发[2008]64号(关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知)汇发[2008]64号成文时间：2008-11-25国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务证明有关问题通知如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
本通知所称收益，包括职工报酬、投资收益等。
本通知所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
三、对于本通知第一条所列的对外支付，外汇指定银行应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的《税务证明》以及国家规定的其他有效单证，并在《税务证明》原件上签注支付金额、日期后加盖业务印章，留存原件五年备查。
按规定由外汇局审核的上述对外支付，外汇指定银行凭外汇局出具的核准文件办理，无需审核及留存《税务证明》。
四、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：（一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；（二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；（三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；（四）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；（五）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；（六）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；（七）国家规定的其他情形。
122号)关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》
关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》目录一、文件内容 (2)1、国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知 (2)二、文件解析 (8)1、第一部分相关规定(或背景) (8)2、第二部分要点解读 (9)3、第三部分原来的优惠（或规定） (12)4、第三部分附录 (12)关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知国税发[2008]122号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻实施《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)，规范服务贸易等项目对外支付税务证明的管理，税务总局制定了《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》，现印发给你们,请遵照执行，并就有关问题通知如下：一、《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》)的出具，是强化国际税源监控的重要手段，是一项专业性较强的工作，各地税务机关应在国际税务管理部门或岗位指定专人，负责《税务证明》的管理工作。
二、各地国税局和地税局应加强联系，密切配合，共同做好《税务证明》的出具和管理工作。
三、执行中发现的问题请及时反馈国家税务总局(国际税务司)。
附件：1.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表(见附件下载，先“另存为”下载，再用Word打开，下同)2.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》情况年度统计表二○○八年十二月十八日服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法第一条为规范服务贸易等项目对外支付出具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》)的操作，根据《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发〔2008〕64号)规定，制定本办法。
第二条本办法中主管税务机关是指支付地主管税务机关。
关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》
关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》目录一、文件内容 (2)1、国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知 (2)二、文件解析 (8)1、第一部分相关规定(或背景) (8)2、第二部分要点解读 (9)3、第三部分原来的优惠（或规定） (12)4、第三部分附录 (12)关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知国税发[2008]122号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻实施《》(汇发〔2008〕64号)，规范服务贸易等项目对外支付税务证明的管理，税务总局制定了《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》，现印发给你们,请遵照执行，并就有关问题通知如下：一、《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》)的出具，是强化国际税源监控的重要手段，是一项专业性较强的工作，各地税务机关应在国际税务管理部门或岗位指定专人，负责《税务证明》的管理工作。
二、各地国税局和地税局应加强联系，密切配合，共同做好《税务证明》的出具和管理工作。
三、执行中发现的问题请及时反馈国家税务总局(国际税务司)。
附件：1.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表(见附件下载，先“另存为”下载，再用Word打开，下同)2.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》情况年度统计表二○○八年十二月十八日服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法第一条为规范服务贸易等项目对外支付出具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》)的操作，根据《》(汇发〔2008〕64号)规定，制定本办法。
第二条本办法中主管税务机关是指支付地主管税务机关。
第三条境内机构和个人对外支付前，应当分别向主管国税机关和主管地税机关申请办理《税务证明》。
第四条境内机构和个人在申请办理《税务证明》时，应当首先向主管国税机关提出申请，在取得主管国税机关出具的《税务证明》后，再向主管地税机关提出申请。
服务贸易收益经常转移和部分资本项目对外支付税务证明
服务贸易收益经常转移和部分资本项目对外支付税务证明税务证明是为了完成税务合规性的要求而提供的一种证明文件，包括服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明。
这些证明文件通常是由税务机关出具的，并用于向国内或国际机构证明纳税人在特定税务方面的履行情况。
以下是关于这些税务证明的详细介绍。
其次，收益税务证明用于证明企业在投资、交易或其他经济活动中所获得的收益并遵守了相关税务规定。
这种证明通常是在通过各类财务报表后由税务机关出具的。
收益税务证明可以用来证明企业在经济活动中的合法性和合规性，有助于企业在金融机构或其他商业合作伙伴中获取更多信任和合作机会。
第三，经常转移税务证明是用来证明企业在跨境交易中履行了与经常转移相关的税务义务。
经常转移包括货物和服务的国际贸易、国际转让定价和其他相关经济活动。
税务证明可以用来证明企业在经常转移过程中遵守了相关的稽查要求，如正确报关和征收相关进出口税费。
企业可以通过提供经常转移税务证明来展示其国际贸易合规性，获得更多的国际贸易机会。
最后，部分资本项目对外支付税务证明主要用于证明企业在对外支付资本项目时遵守了相关税务规定。
资本项目对外支付包括企业的投资、贷款和其他与资本流动相关的交易。
税务证明可以用来证明企业在资本项目对外支付中正确履行了相关的申报和缴纳税款义务。
这种证明可以帮助企业在跨境投资、融资和其他资本项目交易中获得更多的机会和信任。
总结起来，服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明是一种重要的证明文件，用于证明企业在相关税务方面的履行情况。
拥有这些税务证明可以提高企业的信誉度和合规性，为企业在国内和国际市场中获得更多的商业机会。
因此，企业应该积极合规并妥善保留相关的税务证明文件。
对外支付税务证明事项(对纳税人)
对外支付税务证明事项一、文件依据：《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2008〕64号）《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（国税发〔2008〕122号）《国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2009〕52号）《北京市地方税务局转发国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（京地税法〔2008〕299号）《北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（京地税法〔2008〕306号）《北京市地方税务局转发国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（京地税法〔2009〕304号）《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局服务贸易等项目对外支付开具税务证明工作规程（试行）〉的通知》（京地税法〔2010〕77号）二、范围（条件）和时限1.境内机构或个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金：（1）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（2）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益；（4）境内机构办理下列境内外汇划转或境内再投资、增资活动时：①外商投资企业的外国投资者以其在境内所得利润以及外商投资企业将属于外国投资者的资本公积金、盈余公积金、未分配利润等在境内转增资本或再投资；②外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得财产在境内再投资；③投资性外商投资企业所投资的企业以外汇向投资性外商投资企业划转利润。
服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明（付汇专用）（五篇模版）
服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明（付汇专用）（五篇模版）第一篇：服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明(付汇专用)服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明（付汇专用）编号：xxxxxxxxxxxxxx号本税务证明系根据申请人提供的资料出具,主管税务机关将根据国税发〔2008〕122号文第十二条的规定进行复核，如发现已支付的项目在申请的内容或税收判断上有差错，将及时纠正，并追缴税款或为纳税人办理退税。
填写说明一、“支付项目”按照合同列明的项目名称填写。
二、支付项目如涉及应税事项，“支付金额”应为含税金额。
三、免税或不予征税的，“已缴纳税款项目”填写“零”。
四、《税务证明》一式三份，由主管国家税务机关出具并编号。
一份由主管国家税务机关留存；一份交主管地方税务机关留存；一份交由申请人办理付汇手续使用。
第二篇：服务贸易等项目对外支付出具税务证明服务贸易等项目对外支付出具税务证明总办理期限：20个工作日凡境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）的服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（付汇专用）（以下简称《税务证明》）。
一、申请条件及提供资料（一）申请条件1.需要提交《税务证明》的项目境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》：（1）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（2）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
马旦宁-《 服务贸易、收益、经常转移和 部分资本项目对外支
二、付汇业务流程：
1.境内机构和个人对外支付前，应当 分别向主管国税机关和主管地税机 关申请办理《税务证明》 2.首先向主管国税机关提出申请，在 取得主管国税机关出具的《税务 证明》后，再向主管地税机关提出 申请。
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付汇环节出具《税务证明》业务辅导
《 服务贸易、收益、经常转移和 部分资本项目对外支付税务证明》
2013.04 赵越
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主要介绍以下内容：
一、业务背景及政策依据 二、付汇业务流程 三、付汇环节如何缴税？ 营业税 个人所得税 四、付汇环节相关附列资料的准备： 五、付汇申请的撰写
五、付汇环节相关附列资料的准备： 其他专项要求
A 服务类： 境外来人技术服务 （工业类 软件外包类） 境外设计服务 （房产设计类） 关联企业间垫付工资 要求合同内容明确： 支付金额与支付时间， 如签署框架合同还需加送单项合同（订单或 工作量交付单据）
五、付汇环节相关附列资料的准备： 其他专项要求
三、付汇环节如何缴税？
（暂免征收、不征收营业税的几种情况）
B、对境内单位或者个人提供的国际运输劳 务免征营业税。 （财税〔2010〕8号） 国际运输劳务是指： 1．在境内载运旅客或者货物出境。 2．在境外载运旅客或者货物入境。 3．在境外发生载运旅客或者货物的行 为。
三、付汇环节如何缴税？
（暂免征收、不征收营业税的几种情况）
五、付汇环节相关附列资料的准备：
（个人所得税 营业税 ）
任职证明 合同内容的规定或描述： 1.对派员服务内容的规定 2.关联方派员的差旅费及其他费 用规定 3.入境人员接受企业管理及薪资 是否按境内标准
汇发 2008 64号
国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发[2008]64号国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发[2008]64号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务证明有关问题通知如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
本通知所称收益，包括职工报酬、投资收益等。
本通知所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
三、对于本通知第一条所列的对外支付，外汇指定银行应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的《税务证明》以及国家规定的其他有效单证，并在《税务证明》原件上签注支付金额、日期后加盖业务印章，留存原件五年备查。
按规定由外汇局审核的上述对外支付，外汇指定银行凭外汇局出具的核准文件办理，无需审核及留存《税务证明》。
四、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：（一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；（二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；（三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；（四）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；（五）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；（六）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；（七）国家规定的其他情形。
国家外汇管理局、国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知
国家外汇管理局、国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局,国家税务总局•【公布日期】2009.11.06•【文号】汇发[2009]52号•【施行日期】2009.11.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文国家外汇管理局、国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发【2009】52号）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：为进一步便利境内外机构和个人对外付汇，现就《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）执行中有关事宜通知如下：一、境内机构或个人对外支付下列项目外汇资金，无需办理和提交《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》）。
（一）境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用；（二）从事远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用；（三）国际空运和陆运项下运费及相关费用；（四）保险项下保费、保险金等相关费用；（五）境内机构在境外承包工程的工程款；（六）亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息；（七）外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合(转)贷款）和国际金融组织贷款项下的利息，本通知所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等；（八）外汇指定银行除本条第七项外的其他自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息；（九）我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金；（十）境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益。
西藏自治区国家税务局转发国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知
西藏自治区国家税务局转发国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知文章属性•【制定机关】西藏自治区国家税务局•【公布日期】2008.12.31•【字号】藏国税发[2008]152号•【施行日期】2008.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文西藏自治区国家税务局转发国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知（藏国税发〔2008〕152号）各地（市）国家税务局，拉萨经济技术开发区国家税务局，直属税务分局：现将《国家税务总局关于印发服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》（国税发[2008]122号）文件转发给你们，并提出以下贯彻意见，请一并贯彻执行：一、《税务证明》的出具，是强化国际税源监控的重要手段，是一项专业性较强的工作。
各地税务机关应指定专门征收管理部门或岗位负责此项工作，确保把此项征管政策落到实处。
二、各地（市）征收管理机关及开发区国税局、区直属税务分局应及时按照文件第十五条要求规格刻制“对外支付税务证明专用章”，并向所在地同级外汇管理部门备案。
三、各地应严格按照《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号文件）及国税发[2008]122号文件要求开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称“税务证明”，见附件）。
四、境内机构和个人可通过西藏国税局官方网站获取《服务贸易等项目对外支付出具（税务证明）申请表》。
网址：。
各地税务机关应作好对纳税人的咨询服务工作。
五、各地（市）税务机关应及时统计《税务证明》出具情况，制作《服务贸易等项目对外支付出具（税务证明）情况年度统计表》，并于次年元月10日前报西藏国税局进出口税收管理处。
附件：《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（略）二〇〇八年十二月三十一日。
非贸出证
汇发[2008]64号-非贸出证汇发[2008]64号服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务证明有关问题通知如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》，见附件)：(一)境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；(二)境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；(三)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
本通知所称收益，包括职工报酬、投资收益等。
本通知所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
三、对于本通知第一条所列的对外支付，外汇指定银行应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的《税务证明》以及国家规定的其他有效单证，并在《税务证明》原件上签注支付金额、日期后加盖业务印章，留存原件五年备查。
按规定由外汇局审核的上述对外支付，外汇指定银行凭外汇局出具的核准文件办理，无需审核及留存《税务证明》。
四、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：(一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；(二)境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；(三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；(四)进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；(五)境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；(六)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；(七)国家规定的其他情形。
国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法
欢迎共阅国家税务总局文件国税发〔2008〕122号国家税务总局关于印发《服务贸易等项目专人，负责《税务证明》的管理工作。
二、各地国税局和地税局应加强联系，密切配合，共同做好《税务证明》的出具和管理工作。
三、执行中发现的问题请及时反馈国家税务总局（国际税务司）。
附件：1.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表2.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》情况年度统计表二○○八年十二月十八日国税机关提出申请，在取得主管国税机关出具的《税务证明》后，再向主管地税机关提出申请。
第五条境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（以下简称《申请表》，见附件1），并附送下列资料：（一）合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；（二）发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；（三）完税证明或批准免税文件（复印件）；第八条主管税务机关应该审核境内机构和个人提交的《申请表》及相关资料。
《申请表》项目填写完整、所附资料齐全的，主管国税机关应当场为其出具《税务证明》；主管地税机关在收到主管国税机关出具的《税务证明》时，应当场在《税务证明》上填注相关栏目并签章。
境内机构和个人提交的《申请表》项目填写不完整或所附资料不齐全的，主管税务机关应当即告知境内机构和个人予以补正。
第九条对于涉及境外劳务不予征税的支付项目，主管税务机关应予以审核，并于５个工作日内为境内机构和个人出具《税务证明》或填写相关加盖“个人到外汇指定银行办理付汇手续。
第十二条主管国税机关和主管地税机关应当在出具《税务证明》后15个工作日内，对境内机构和个人提交的《申请表》及所附资料进行复核。
复核的内容包括：（一）境内机构和个人申请的内容与实际支付的项目是否一致；（二）支付项目的税收处理是否正确，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定。
第十三条主管税务机关在复核时发现已支付的项目在税收判断上有差““第十六条主管国税机关应对《税务证明》统一编码。
非贸付汇政策详解
“非贸付汇”详解：“非贸易”相对于贸易来讲，通俗地讲就是服务贸易。
非贸付汇是“服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付”的简称，具体指境内企业接受境外公司或者个人的咨询、服务、特许权等项目需要对外支出的费用。
“服务贸易”，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
“收益”，包括职工报酬、投资收益等。
“经常转移”，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
“税务证明”详解：汇发[2008]64号——关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知，明确指出“境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
“ 上述内容说明，对外支付3万美金（不含）以上必须由税务机关出具税务证明才可通过银行支付，3万美金（不含）以下可通过银行直接支付。
无论是否需要出具《税务证明》，所支付项目都必须通过税务机关交税。
申报资料：境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（以下简称《申请表》），并附送下列资料：（二）发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；（三）完税证明或批准免税文件（复印件）；（四）税务机关要求提供的其他资料。
在沪企业申请办理《税务证明》时，一般还需提交，营业税纳税申报表、所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、营业执照（复印件）、税务登记证（复印件）等。
国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知
国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局,国家税务总局•【公布日期】2008.11.25•【文号】汇发[2008]64号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发[2008]64号）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务证明有关问题通知如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
本通知所称收益，包括职工报酬、投资收益等。
本通知所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
三、对于本通知第一条所列的对外支付，外汇指定银行应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的《税务证明》以及国家规定的其他有效单证，并在《税务证明》原件上签注支付金额、日期后加盖业务印章，留存原件五年备查。
对外支付税务证明事项
境内个人
提交资料： 1、国税机关开具的《服务贸易、收益、经常转移 和部分资本项目对外支付税务证明》两份 2、居民身份证复印件 3、《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明> 申请表》 4、由代理人代为办理《服务贸易、收益、经常转 移和部分资本项目对外支付税务证明》的，应提 供授权委托书。 5、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面 资料复印件
境内机构
提交资料： 6、发票或境外机构付汇要求文书复印件。 7、申请开具《服务贸易、收益、经常转移 和部分资本项目对外支付税务证明》涉及 税收协定的，提交《非居民享受税收协定 待遇审批表》或《非居民享受税收协定待 遇备案报告表》复印件。 8、国家税务总局和北京市地方税务局要求 提交的其他资料 。
境内个人
提交资料： 6、完税凭证或批准免税文件复印件 7、发票或境外机构付汇要求文书复印件 8、申请开具《服务贸易、收益、经常转移和部分 资本项目对外支付税务证明》涉及税收协定的， 提交《非居民享受税收协定待遇审批表》或《非 居民享受税收协定待遇备案报告表》原件及复印 件。 9、国家税务总局和北京市地方税务局明确要求纳 税人提交的其它资料。
境内个人
出示资料：协议或其他能证明双方权利义务的书面材料 3、完税凭证或批准免税文件 4、发票或境外机构付汇要求文书 5、申请开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项 目对外支付税务证明》涉及税收协定的，出示《非居民享 受税收协定待遇审批表》或《非居民享受税收协定待遇备 案报告表》 6、国家税务总局和北京市地方税务局明确要求纳税人出 示的其它资料。
对外支付税务证明事项
范围（条件）
一、境内机构或个人向境外单笔支付等值3万美元以 上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益，经 常转移和资本项目外汇资金： 1、境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入； 2、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人 从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、 担保费等收益和经常转移项目收入； 3、境外机构和个人从境内获得的融资租赁租金、 不动产的转让收入、股权转让收益；
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服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目
对外支付税务证明
（付汇专用）
编号：xxxxxxxxxxxxxx号
本税务证明系根据申请人提供的资料出具,主管税务机关将根据国税发〔2008〕122号文第十二条的规定进行复核，如发现已支付的项目在申请的内容或税收判断上有差错，将及时纠正，并追缴税款或为纳税人办理退税。
填写说明
一、“支付项目”按照合同列明的项目名称填写。
二、支付项目如涉及应税事项，“支付金额”应为含税金额。
三、免税或不予征税的，“已缴纳税款项目”填写“零”。
四、《税务证明》一式三份，由主管国家税务机关出具并编号。
一份由主管国家税务机关留存；一份交主管地方税务机关留存；一份交由申请人办理付汇手续使用。