新编经济法基础常考题

新编经济法基础常考题多选题1、以下关于我国增值税和消费税的表述正确的是()。

A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收B．增值税、消费税均从价计征C．对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)/(1-消费税率)单选题2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳单选题3、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。

A．0.38B．0.63C．0.78D．1.05多选题4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定，下列选项中正确的表述是()。

A．对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税B．对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税D．对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别(报复性)关税单选题5、根据我国现行规定，土地增值税实行()。

A．四级超率累进税率B．差别比例税率C．五级超率累进税率D．定额税率多选题6、以下关于房产税的表述中，正确的有()。

A．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税B．个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收C．房产税实行按月征收D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记多选题7、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税E．对融资租赁的房屋，应以房产租金收入计征房产税单选题8、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日B．7日C．10日D．15日单选题9、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过()专栏的借方核算。

A．已交税金B．减免税款C．出口抵减内销产品应纳税额D．出口退税单选题10、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。

5万元)。

该企业应缴纳土地增值税()。

A．96．75万元B．97．50万元C．306．75万元D．307．50万元单选题11、下列说法，符合房产税规定的是()。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税单选题12、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格单选题13、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是()万元。

A．3.2B．6.4C．8D．7.3多选题14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题15、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。

A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B．提供的扣除项目金额加倍C．最高一档税率D．房地产评估价格单选题16、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C．购置新建商品房，自办理房屋交付使用之月起计征房产税D．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房屋权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征房产税单选题17、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于()前办理土地增值税纳税申报。

A．12月8日B．12月16日C．12月21日D．12月30日单选题18、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。

A．超额累进税率B．全额累进税率C．超率累进税率D．超倍累进税率单选题19、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

单选题20、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2B．6.4C．8D．7.3-----------------------------------------1-答案：A,C,D[解析] 根据《中华人民共和国增值税条例(草案)》和《中华人民共和国消费税条例》的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。

增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。

2-答案：C暂无解析3-答案：B[解析] 该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。

4-答案：B,C,D[精解] 根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定：对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。

因此要确定进口货物适用的税率，首先要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。

对于无法确定原产国别(地区)的货物，按普通税率征税。

对于某些包装特殊的产品，比如以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物，除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税率外，一律按普通税率计征关税。

对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产的货物复进口的，海关按优惠税率征收关税。

而对原产于对我国出口货物有歧视待遇的国家征收特别关税。

5-答案：答案出错解析出错6-答案：A,B,D,E[解析] 房产税实行按年征收，分期缴纳。

7-答案：A,C,D暂无解析8-答案：B[解析] 纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

9-答案：C[解析] 已交税金核算企业本月已交纳的增值税额；减免税款核算企业按规定享受直接减免的增值税款；出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额。

10-答案：C解析：扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．5 77元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．5 7/元，增值额与扣除项目比率＝ 1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。

(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

)11-答案：A[解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。

12-答案：B[解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

13-答案：A[解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)。

14-答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

15-答案：D[解析] 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。