自考资料：税务会计(练习题及答案)

练习题1

一、单项选择题

1、税务会计所依据的准绳是（）

A国家税收法令 B.会计制度

C.会计准则

D.财务会计

2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）

A.收入型增值税

B.混合型增值税

C.生产型增值税

D.消费型增值税

3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

A.提供加工修理、修配劳务的收入

B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

4、关税按征收目的分类可以分为（）

A.进口关税和出口关税

B.保护关税和财政关税

C.自主关税和协定关税

D.特惠税和普通税

5、生产企业出口货物，对增值税实行（）

A.免、抵、退税管理办法

B.免税管理办法

C.先征后退管理办法

D.免、退管理办法6、某企业年销售收入净额为2000

万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为

（）

A.50000元

B.60000元

C.90000元

D.30000元

7、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（）

A.5倍以上

B.3倍以上

C.10倍以下

D.5倍以下

8、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本10000元，双方协商加工费为1500元，消费税税率为10％。A企业应代收代缴的消费税税额为

（）

A.1000元

B.1278元

C.1150元

D.10455元

9、我国的税务会计类型是（）

A.以流转税与所得税并重的税务会计

B.以流转税为主的税务会计

C.以所得税为主的税务会计

D.以增值税、房产税及城建税为主的税务会计

10、不属于税收的基本特征的是（）

A.税收的强制性

B.税收的固定性

C.税收的优惠性

D.税收的无偿性

11、甲企业出租包装物给A企业，收取租金共计5850元，增值税率17％，甲企业应纳增值税额是（）

A.994.5元

B.800元

C.900元

D.850元

12、甲企业不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入200000元，按规定应缴的营业税应记入的账户是（）

A.其他业务支出

B.固定资产清理

C.营业外支出

D.营业税金及附加

13、某烟厂出售卷烟10个标准箱，每标准条调拨价格60元，共计15万元，计算应纳消费税税额为（

）。

A.69000元

B.75000元

C.84000元

D.85000元

14、在减免所得税的会计处理中，企业采用先缴后退的会计处理办法时，收到退回的税款时，应贷记的账户是（）

A.营业收入

B.盈余公积

C.资本公积

D.实收资本

15、土地增值税的纳税范围不包括的项目是（）

A.转让国有土地使用权

B.转让建筑物

C.存量房地产买卖

D.赠与房屋

16、企业在计提教育费附加时，其会计处理贷记的科目是（）

A.营业支出

B.应交税金

C.营业税金及附加

D.应付账款

17、记载资金的账簿应缴纳印花税，应按下列项目金额之和的0.5‰贴花

（）

A.实收资本和资本公积

B.实收资本、盈余公积和资本公积

C.资本公积、盈余公积和未分配利润

D.实收资本和未分配利润

18、甲企业现有房产520万元，其中有20万元房产为企业办幼儿园使用，当地政府规定按原值一次减除20％后的余值缴纳房产税，每月应缴纳的金额是

（）

A.5000元

B.6000元

C.4000元

D.7000元

19、税务会计与财务会计相联系的方面是（）

A.计量所得的标准方面

B.核算基础方面

C.核算对象方面

D.会计方法方面

20、我国税收的基本职能是（）

A.监促管理纳税状况

B.组织收入

C.调控经济

D.促进对外经济交往

21、下列项目中，不属于税务会计独有的特点是（）

A.法律性

B.货币的时间价值

C.独立性

D.广泛性

22、税务会计要素内容之一包括（）

A.涉税事项

B.纳税主体

C.持续经营

D.计税依据

23、在确定小规模纳税人标准中，从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额在多少以下（）

A.180万元

B.100万元

C.50万元

D.150万元

24、我国增值税按外购含税固定资产扣税方式不同属于（）

A.收入型增值税

B.消费型增值税

C.生产型增值税

D.转嫁型增值税

25、小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为106万元，征收率为6％，则当月应纳增值税额为（）。

A.6.36万元

B.6万元

C.6.5万元

D.6.76万元