税务会计练习题(答案版)

一．单选

1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）

A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万

贷：应交税费－未交增值税 50万

B．借：应交税费－未交增值税 50万

贷：银行存款 50万

C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万

贷：应交税费－未交增值税 50万

D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万

贷：银行存款50万

2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。

A.0.225万元

B.1.0325万元

C.1.075万元

D.1.5575万元

3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。

A. 1万元

B. 12万元

C. 0.8万元

D. 0.84万元

4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。

A.未经核定的准备金支出

B.银行加收的罚息

C.各项税收的滞纳金和罚款

D.借款建造固定资产期间的利息支出

5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ）

A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000

贷：库存商品

80000

B. 借：营业外支出 80000

贷：库存商品

80000

C. 借：营业外支出 91954.02

贷：库存商品

80000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

11954.02

D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

91954.02

贷：库存商品

80000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

11954.02

6. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A )万元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

7．某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是（B）

A.借：管理费用 48万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 48万

B.借：主营业务成本 48万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 48万

C.借：管理费用 40万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 40万

D.借：主营业务成本 40万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 40万8．某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（ B ）。

A.借：应付账款

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

B.借：原材料（红字）

应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款（红字）

C.借：应付账款

贷：原材料

应交税费－应交增值税（销项税额）

D.借：应付账款

贷：原材料

应交税费－应交增值税（转出多交增值税）

9. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ C）。

A.66.28万元

B.63.17万元

C.41.9万元

D.54.28万元

10．某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为（C ）。

A.借：应交税费——应交增值税14200

贷：应交税费——未交增值税

14200

B.借：应交税费——应交增值税14200

贷：银行存款

14200

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200

贷：应交税费——未交增值税

14200

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200

贷：银行存款

14200

11．某一般纳税人企业，2007年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（ C ）。

A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万

贷：银行存款100万

B.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万

贷：银行存款100万

C.借：应交税费－未交增值税100万

贷：银行存款100万

D.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万

贷：应交税费－未交增值税100万