国内外成品油价税比较
我国成品油价格的国际比较与启示
补助各地 取消 已审批 的政府还贷二 汽油最 高 零售价 格从 ６ ８ 元 ／ 升 处于 中等水 平 ７０ 吨 级公路 收费 ，并对种 粮农 民 、部分 至１ ３ ０ ／ ， ０ ８ 元 吨 增幅 ５ ．％； 号 柴 ３１ ０
扶持 。 ９ ０ 元／ ， ６ ０ 吨 增幅５ ．％。 ３ ８ 相比之下’
二 国内外成 品油 价格 比较分析
由于率先推 行了更 高品质 的京
差 、增 加 挂 靠 油 品 、改变 调 价 周 超 过４ ％时 ，政 府 可相 应 调整 国 内 Ｉ 标 准 ， Ｖ 北京 市成 品油价格在 内陆
期 、扩大 浮 动 范 围等 。２ ０ 年 １ 成 品油 价 格 ；当国 际 原 油 价格 高 地 区处于 最高水平 ， ０２ ３ ０ ０８ ２ ２１年 月２ 日 ０ 桶 月 ，国家发展改 革委 、财政部 、交 于８ 美元 ， 时 ，扣 减加 工 利润 补 国家发展改革委发布调价通知后， 其 ３ 号 通运 输部和税务 总局联合发布 《 成 贴 消 费 者 ，并 采 用 适 当财 税 政 策 ９ 号汽 油和０ 柴 油最高 零售 价格 品 油价 税 费 改 革 方 案 （ 求 意 见 保障成 品油生产和供 应 。 征 稿 ）》，决 定从 ２ ０ 年 １ １ ０ ９ 月 日开 分别 为８３ 元／ ．３ 升和８３ 元／ 按照 ．１ 升，
ＯＩ ＰＲＣＥ Ｆ Ｌ Ｉ ＯＲＵ Ｍ 油 价 论 坛
我 国成 品油价格 的国际比较 与启 示
王海博 张云辉 陈 倩
（ １中国石油集团经济技术研 究院 ２ 中国石油 天然 气集 团公司 ３ 中国石油销售分公 司）
摘 要 随着 国际油价的快速攀升 ，我 国成品油零售价格 已经 突破８ 升 ，关于成 品油价格 元／ 机制改革 的呼声 日高。与主要石 油消 费国相 比，我 国成品油税前零 售价格 大致类似 ，但税 费比重 较 小，造成税后 价格 偏低 ，且 汽、柴油的价税结构 不尽合 理。参考发达 国 家发展 经验并结合我 国 实际国情 ，国 内成 品油价格机制 改革 应循序 渐进 ，在确保政 府掌控 能力的前提 下 ，优化汽 、柴 油 税 费结构和
国内成品油价格管理知识
国内成品油价格管理知识一、国际原油价格◆WTI 指在美国商品期货交易所(NYMEX)交易的，美国西得克萨斯中间基原油WTI （WEST TEXAS INTERMEDIUM），为所有美国生产或销往美国的原油作价基准油。
◆布伦特指在英国伦敦国际石油交易所(IPE)交易的，英国北海轻质原油BRENT，也是80%的世界原油贸易量的作价基准油，包括西北欧、北海、地中海、非洲以及部分中东国家如也门等。
◆迪拜指阿联酋含硫原油DUBAI，是中东产油国生产或中东销往亚洲原油的作价基准油，主要交易方式为场外交易或与其他标准油的价差交易。
◆辛塔指印度尼西亚原油。
◆米纳斯阿联酋含硫原油，从中东产油国生产或从中东销往亚洲的原油都是以它为作价机制。
◆塔皮斯指马来西亚轻质原油TAPIS，是在东南亚代表轻质原油价格的典型原油，东南亚的轻质原油大部分以它为基准油作价，其主要交易方式是与其他标准油的价差交易。
二、国际成品油价格目前国际上主要的成品油市场有三个：荷兰鹿特丹、美国纽约、新加坡，国际成品油贸易均以上述三地之一的市场价格为基准作价。
其中新加坡的成品油价格是作为亚洲地区国家市场价格的基准价。
新加坡成品油价换算成国内成品油价公式：新加坡完税价＝（汽/柴油新加坡离岸价+国际运保费）*吨桶系数*汇率*关税+燃油消费税】*增值税+港口费用三、我国原油价格形成机制我国自1998年起，原油的作价机制开始与国际市场接轨，目前国内原油主要是国家计委按照国际同品质原油前一阶段的离岸均价来对国内原油价格进行相应调整。
绝大部分原油的作价是与印尼的部分原油联动，少部分原油与马来西亚的塔皮斯联动，每月以相当于官价的形式调整一次，应该说，我国原油的作价方式已基本上与国际惯用的方法十分接近。
1、原油价格的形成目前，国内原油价格主要按照新加坡市场相应原油离岸价确定，由石油、石化两大集团每月1日进行调整。
◆基准价=月均离岸价×吨桶比×汇率◆结算价=（基准价±贴水）*增值税率2、国内外原油挂靠种类（图）四、我国成品油价格形成机制1、定价机制简介国家发展改革委于二〇〇九年五月七日为完善我国石油价格形成机制，规范价格行为，根据《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》(国发[2008]37号)的有关规定，制定《石油价格管理办法(试行)》（发改价格[2009]1198号）。
成品油成本构成
成品油成本构成1、其他国家成品油价格通常由原油价格、加工成本、税收、生产企业利润和流通环节差价构成。
在国际原油价格每桶130美元的时候，国内成品油价格也就6元左右，现在国际原油价格每桶60多元的时候，国内成品油价也要6元左右，定价标准十分模糊。
也有业内人士算了一笔账。
6月29日国家发改委宣布汽油上调价格600元/吨。
经查询，5月31日到6月29日国际原油价格每桶涨价不足4美元，按现行汇率计合人民币约200元/吨，涨幅在6%。
这也就是说，通过调价，石油企业除了可以充分弥补国际油价上涨所带来的成本压力外，每吨油还要从消费者手中多赚取400元的超额利润。
国内舆论质疑国内油价“虚高”并称，从2008年10月开始，北京市93号汽油价格就超过了美国价格，其间的差价一直保持在每升2元左右。
中石化则高调“力证国内油价目前仍低于美国”，据此引发了一场“中美油价的口水战”。
按照中石化的说法，以7月6日的油价水平为例，美国当天的汽油零售价为每加仑261.2美分，其中包含了联邦税18.4美分/加仑以及州税21.72美分/加仑，税占比为15.36%。
按照汇率折算之后，美国不含税的汽油价格折合人民币为3.99元/升。
至于柴油，美国不含税的柴油价格折合人民币为3.83元/升。
而7月6日中国90号汽油的最高零售价为7543.67元/吨，其中包含了增值税1096.09元/吨、消费税1388元/吨、城建等税收248.409元/吨，税占比为36.22%。
最终，不含税的国内汽油价格为3.47元/升，比美国低13.03%；不含税的柴油价格为3.38元/升，比美国低11.75%。
“中国油价比美国高，首先就高在税收上。
中国汽油税约是全美平均水平的两倍。
”厦门大学中国能源经济研究中心主任林伯强教授说。
他同时指出美国零售和输送环节成本一般占零售价格的12%左右，但中国的这一占比为20%左右。
“此外，中国炼油厂的原油成本相对美国炼油厂的原油成本要高一些，但这个因素对成品油价格的影响要小于税收、输送和销售成本。
国内外石油特别收益金征缴的对比分析
往往会挫伤本国石油企业的增产积极性 ， 历 史上不乏这样的教训 。２ ０ 年 。英国对 石 ０２ 油公司征收石油 附加税 ， 投资者对北海油田 投资信心大跌。 在征税后 的１ 个月内 ， ２ 勘探 井和评价井下降了２ ％， ５ 投资减少了４ 据 ％。
对石油开采企业征收特别 收益金是 目 前国际上的一个通行做法 ，并不是我 国的 了 １ ％。美国停止征收 “ ６ 暴利税”后 ，国内 石油产量又 出现稳定增长。
制， 在汽 、 柴油零售价浮动幅度超过 ５ ％时 实行政府指导价。 为了改变油价 接轨 后变 动 滞后一 、两个月而导致石油价格远 远滞
于对部 分弱势群 体和 公益性行 业 的补 贴。 据此有学者认 为 ， 别收益金构成 了政 府 特
些议员提议政府对石油企业征收临时性的 “ 暴利税” ，当时总统布什再次给予回绝 。 石油特 别收益金的收取是把 “ 双刃剑” ，
我 国 石 油 特 别 收 益 金 征 缴 政 策 出 台背 景
年３ ２ 月 ４日， 内瑞拉总统查韦斯也宣布 委
开征石油暴 利税 。 对石油输 出国而 言 ，石油收入是国家
国夕油另益征的 内卜 特 Ｉ 金 缴 石 Ｊ 收
一
财政收入的主要来源 ，政府往往征收高额
的石油暴利税来保证国家收益 。相 反 ，在
些石油进 口国家 ，政府为支持石油行业
对比 析 分
■ 葛万 生 （中石化胜利 油田桩 西采 油厂 山东东营 ２ ７ ３ ） ５２ ７ ◆ 中 图分类 号 ：Ｆ ２ 文献 标识码 ：Ａ ４６
２ １ 年 ３ ５日由国家财政部推出的 ０２ 月２
内容 摘 要 ：本 文 从 介 绍 我 国 石 油 特 剐 收 益 金 政 策 出 台 背 景 入 手 ，介 绍 了 国 外 石 油特 别 收 益 金 征 缴 情 况 ，并 对 我 国三 大石 油公 司 ２ ０ ０ ６年 以 来征 缴 情 况 作 了统 计 分析 。 在 此基 础 上 ，指 出石 油 特 别 收 益 金 将 有 力 地 推 动 我 国 税 收 体 制 特 别 是 矿 产 税 改 革 ，极 大地 促 进 我 国 能 源 价 格 体 帝 改 革 ，有 利 于 我 国 收 ｊ 入 分 配和 社 会 保 障 体 制 机 制 改 革 ， 并 对我 国石 油 企 业 发 展 产 生 影 响 。 关 键 词 ：石 油 企 业 石 油特 别收 益 金 税 费 改 革
(整理)世界石油价格体系简介.
世界石油价格体系简介核心提示：在60年代后期特别是70年代初以来，在历次部长级会议都公布标准原油价格，这种标准原油价格是以沙特API度为34的轻油为基准，而公布的价格就是当时统一的官价。
一、国际石油贸易中几种价格的含义1、石油输出国组织的官方价格20世纪60年代OPEC（欧佩克）为了与西方跨国公司降低"标价"的行为作斗争，在60年代后期特别是70年代初以来，在历次部长级会议都公布标准原油价格，这种标准原油价格是以沙特API度为34的轻油为基准，而公布的价格就是当时统一的官价。
到20世纪80年代，由于非OPEC产油量的增长，在1986年底，石油输出国组织看到"官价"已不起多大作用，又改成以世界上7种原油的平均价格（7种原油一揽子价格），来决定该组织成员国各自的原油价格，7种原油的平均价即是参考价,然后按原油的质量和运费价进行调整。
2、非石油输出国组织的官方价格这是非欧佩克成员的产油国自己制定的油价体系，它一般参照欧佩克油价体系，结合本国实际情况而上下浮动。
3、现货市场价格世界上最大的石油现货市场有美国的纽约、英国的伦敦、荷兰的鹿特丹和亚洲的新加坡。
70年代以前，这些市场仅仅是作为由各大石油公司相互调剂余缺和交换油品的手段，石油现货交易量只占世界总石油贸易量的5％以下，现货价格一般只反映长期合同超产的销售价格。
因此，这个阶段的石油现货市场称为剩余市场(Residual Market)。
1973年石油危机后，随着现货交易量及其在世界石油市场中所占比例逐渐增加，石油现货市场由单纯的剩余市场演变为反映原油的生产、炼制成本、利润的边际市场(Marginal Market)，现货价格也逐渐成为石油公司，石油消费国政府制定石油政策的重要依据。
为了摆脱死板的定价束缚，一些长期贸易合同开始与现货市场价格挂起钩来。
这种长期合同与现货市场价格挂钩的做法，一般采用两种挂钩方式，一种是指按周、按月或按季度通过谈判商定价格的形式，另一种是以计算现货价格平均数(按月、双周、周)来确定合同油价。
成品油消费税
成品油消费税成品油消费税随着全球经济的不断发展和石油资源的日益稀缺，成品油消费税作为一种重要的税收手段被广泛应用于各个国家。
成品油消费税是指对石油及其制品的生产、销售、进口和使用等环节征收的税款，是一种间接税，通常由石油行业生产企业和销售企业支付。
成品油消费税在宏观经济调控、能源结构调整和环境保护等方面具有重要作用。
本文将从税收政策、税收收入和社会影响等方面对成品油消费税进行深入探讨。
一、税收政策成品油消费税的税收政策在不同国家和地区具有较大差异。
在我国，成品油消费税的税率分为测定价格税率和固定价格税率两种形式。
测定价格税率是指按照销售价格的一定比例征收的税率，主要适用于国内原油、柴油、煤油等产品。
固定价格税率是指按照销售价格的固定金额征收的税率，主要适用于汽油、燃料油等产品。
此外，根据不同燃料和用途的区别，我国的成品油消费税还分为道路机动车用燃料税、非道路机动车用燃料税、航空燃油税等多个税种。
税收政策的调整对成品油消费税的发展起到了积极的推动作用。
例如，我国在2018年调整了成品油消费税的税率，从此前的17%下调至16%，从而降低了石油制品的生产和消费成本。
这一调整旨在促进石油消费市场的健康发展，提高石油制品的市场竞争力。
同时，税收政策还可根据国家经济发展和能源结构调整的需要进行相应的调整，以实现经济的可持续发展和资源的合理利用。
二、税收收入成品油消费税是国家税收的重要组成部分，对国家财政收入的贡献不可忽视。
我国成品油消费税的税收收入主要来自于石油行业生产企业和销售企业的上缴，以及进口石油及其制品的关税和增值税等。
成品油消费税的增长趋势与国家经济发展和石油价格密切相关。
例如，在全球石油价格大幅下降的背景下，我国成品油消费税的税收收入也呈现下降的趋势。
然而，随着国家对石油消费市场的积极调整和改革开放的推进，成品油消费税的税收收入也有望实现稳定增长。
税收收入的合理使用和管理对于促进经济发展和保障国家财政收入的稳定具有重要作用。
国外石油税费制度研究及借鉴
国外石油税费制度研究及借鉴1. 前言石油资源是世界上最重要的自然资源之一，几乎涉及到所有国家的经济发展和国家安全。
石油的生产和消费会产生大量的税收和费用，很多国家都制定了相应的税费制度，以调节石油市场和收入。
本文将以美国、加拿大、欧洲等主要发达国家为例，深入探讨石油税费制度的调节效果及对国内政策的借鉴价值。
2. 美国的石油税费制度美国是全球最大的石油消费国之一，在石油税费制度的设计上非常灵活。
美国联邦政府主要征收的是联邦石油税，每加仑18.4美分。
此外，各州还有不同的额外税费，例如加州每加仑征收0.42美元的税费。
此外，美国还针对不同类型的石油产品征收不同的税费。
例如，道路柴油、非公路燃料等需要征收特别税费。
同时，联邦政府还设立了退税或减税政策，来调节石油价格和市场。
美国石油税费制度的优点在于，针对不同类型的石油产品进行差别化征税，能够更好地调节市场，同时政策灵活，能够根据需要进行调整。
3. 加拿大的石油税费制度加拿大的石油税费制度主要包括联邦税、省税和特别税。
联邦政府征收石油税率每升10.9美分，加拿大各省还有独立的税费，例如安大略省征收0.141美元的税费。
此外，加拿大还将一部分税收用于环保和气候变化应对，例如设立了碳定价机制，以应对石油等化石能源的排放。
加拿大石油税费制度的优点在于，既考虑了经济发展，同时又兼顾了环境和气候问题，具有比较完整的制度体系。
4. 欧洲的石油税费制度欧洲在石油税费制度方面一直处于较高层次，各国通过征收高额的石油税和各种附加费用，使得石油价格在欧洲相对较高。
例如，法国征收每升0.609欧元的税费，意大利为每升0.42欧元，挪威为每升1.87欧元。
此外，欧洲各国还设立了一系列环保和公路建设、维护的附加费用。
欧洲石油税费制度的优点在于，能够有效地减少石油的消费和排放，并且所得税款能够用于环保和公路建设等领域，对于经济和环境的双重发展都有好处。
5. 对国内石油税费制度的借鉴国内的石油消费量已经超过了美国成为世界最大的石油进口国之一。
国内成品油价税改革实施效果分析
品 油价 税 费 改 革方 案 。其 中 价格 机 制 的 主要 内容 是 ：国 内成 品 油 价格 与 国际 市 场实 行 有 控 制 的 问 接接 轨 ，汽 、柴油 价 格 继 续 实行 政 府 定 价 和政 府
பைடு நூலகம்
２ 实施 情 况及效 果对 比分析
２ ０ 年 ，按 照 成 品油 定价 机 制 ，国 内成 品油 ０９ 价 格 共调 整 了八 次 ，五 次上 涨 ，三 次下 降 。总 体 来 看 ，基本 是 按 照 成 品油 定 价 机 制执 行 的 ，与 国 际 油 价 的变 化 趋 势 也是 一 致 的 ，但 存 在 滞 后 与偏
形 成 机制 及 价 格 、税 收 等 相关 政 策方 面 的研究 。
差 。价格 水 平 随 国际油 价 有 升 有 降 ，但 升 降 幅 度 不 到 位 ，实 际 执 行 价格 水 平 总 体 上低 于机 制 规定
的价格 和国际 价格 。 ２１ 国 内成 品油 价格 与 国际油价 趋势对 比分析 ． 近年 来 ，国 际油 价 大起 大 落 ，国 内成 品油价
柴 油 ＨＪ 价格 分 ｛
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国 内成 品油４ 调 价 明显滞 后 ，７ ９ ３ ． 价 与 国 次 － 月 ７调 Ｙ
际油 价 变 化 趋势 相 反 ，１月调 价仍 为 滞后 。详 见 １
历年 国内汽油与国际原油价格比较
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 年份 2003年1月 2003年2月 2003年5月 2003年7月 2003年12月 2004年3月 2004年5月 2004年8月 2005年3月 2005年5月 2005年5月 2005年6月 2005年7月 2006年3月 2006年5月 2007年1月 2007年11月 2008年6月 2008年12月 2009年1月 2009年3月 2009年6月 2009年6月 2009年7月 2009年9月 2009年9月 2009年11月 2010年4月 2010年6月 2010年10月 2010年12月 2011年2月 2011年4月 2011年10月 国内汽油价格 国外原油价格 折算（元/ 当年汇率 （元/吨） （桶/美元） 吨） 3574 31.2 8.27 1857.77 3764 35.44 8.26 2107.69 3474 27.35 8.26 1626.56 3595 30.4 8.26 1807.95 3795 32.1 8.26 1909.05 4085 35.76 8.26 2126.72 3610 41.5 8.26 2468.09 4325 43.47 8.26 2585.25 4625 53.81 8.19 3173.07 3980 52.07 8.19 3070.46 4475 46.8 8.19 2759.70 4675 59.84 8.19 3528.65 4975 58.65 8.19 3458.47 5235 64.26 7.97 3687.50 5735 70.44 7.97 4042.13 5515 53 7.80 2976.48 5980 94 7.80 5279.04 6980 136.68 7.00 6888.67 6380 40 7.00 2016.00 6240 39 6.83 1917.86 6530 53 6.83 2606.33 6930 66.64 6.83 3277.09 7530 70 6.83 3442.32 7310 68.3 6.83 3358.72 7610 70.4 6.83 3461.99 7420 66.8 6.83 3284.96 7900 78.4 6.83 3855.40 8220 84.3 6.75 4096.98 7990 74.5 6.75 3620.70 8220 83.9 6.75 4077.54 8530 89.6 6.75 4354.56 8880 86.2 6.50 4034.16 9380 108.5 6.50 5077.80 9080 83 6.50 3884.40 差值（元/ 吨） 1716.23 1656.31 1847.44 1787.05 1885.95 1958.28 1141.91 1739.75 1451.93 909.54 1715.30 1146.35 1516.53 1547.50 1692.87 2538.52 700.96 91.33 4364.00 4322.14 3923.67 3652.91 4087.68 3951.28 4148.01 4135.04 4044.60 4123.02 4369.30 4142.46 4175.44 4845.84 4302.20 5195.60
油价调整计算方式
油价调整计算方式油价调整是指根据市场供求关系和国际市场油价变动情况，由国家相关部门对油价进行调整的一种措施。
油价调整的目的是为了保持石油市场的平衡，维护能源安全和经济稳定发展。
油价调整的计算方式主要是基于以下几个因素：1. 原油价格：原油是炼制各种石油产品的基础，其价格直接影响到油价调整。
国际原油价格的波动会直接传导到国内油价中。
国家相关部门会根据国际原油价格的变动情况，对油价进行相应调整。
2. 汇率影响：由于原油价格通常以美元计价，因此汇率的变动也会对油价产生影响。
如果本国货币贬值，那么购买原油所需的本币会增加，从而导致油价上涨。
相反，如果本国货币升值，那么购买原油所需的本币会减少，从而导致油价下降。
3. 税费因素：油价中还包括各种税费，如增值税、消费税、资源税等。
这些税费的调整也会对油价产生影响。
国家相关部门会根据经济发展和能源政策的需要，对税费进行相应的调整，从而影响油价的变动。
4. 加油站成本：加油站的运营成本也是油价调整的重要因素之一。
包括人工成本、设备维护成本、房屋租金等。
这些成本的变动也会对油价产生影响。
国家相关部门会根据加油站成本的变动情况，对油价进行相应的调整。
根据以上因素，油价调整的计算方式可以简单概括为：油价 = 原油价格 + 汇率影响 + 税费因素 + 加油站成本。
具体的计算方法由国家相关部门根据实际情况进行决定。
值得注意的是，油价调整并不是一种固定的周期性调整，而是根据市场情况和国家政策需要进行灵活调整的。
国家相关部门会密切关注国际市场油价的变动情况，以及国内石油市场的供求关系，及时做出调整。
同时，油价调整也需要考虑到经济社会的承受能力，避免对民生和经济发展产生过大的负担。
油价调整是一种根据市场供求关系和国际市场油价变动情况进行的调整措施。
其计算方式主要包括原油价格、汇率影响、税费因素和加油站成本等因素。
油价调整的目的是为了保持石油市场的平衡，维护能源安全和经济稳定发展。
高油价时代成品油价税市场化机制研究
摘要 ： 在 我 国居 高不 下的石油进 口依存度 以及 国际油价不 断高攀 的情况下 ，成品油价税 市场化机 制亟待进 一步深化和 改革 。特 别是 面对 高油 价 时代 下 的成 品油 价税 改革 ，更 需要 有 系统 、有 节
奏 地 完成 完 全 市场 化 机 制 的 转 变 。
关 键 词 ：石 油 ；油 价 ； 市场 化
作 了进一 步 完 善 ，主 要通 过 由单 纯 依 照新 加 坡 市 场油价确定 国内成品油价格 ，改 为参照新 加坡 、鹿
特 丹 、纽 约 三地 市 场 价 格 来 调 整 国 内 成 品 油 价 格 ： 当三 地 市 场 汽 、柴 油 加 权 平 均 价 格 波 动 超 过 ８ ％ 时 ，相 应 调 整 国 内成 品 油 价 格 。 此 外 ， 当 国 际 原
月 ，由此标 志着 我 国确立 了 由政 府 定 价 改 为政 府
指 导价 。
随着经济 全球 化 进 程 的 不 断 加快 ，我 国政 府
于２ ０ ０ １ 年 ｌ ０月 对 成 品 油 价 格 “ 挂 钩 联 动 ” 机 制
收 稿 日期 ：２ ０ １ ２— ０ ９一 Ｏ １
作者简介 ：张婧 （ １ ９ ８ ４一） ， 女 ，北京人 ，中国人民大学商学院博士研究生，研 究方向：企业管理 。
口 。
家成 品油税 前 价格 对 比中可 以看 出成 品油 税前 价
格差 别不大 。 目前 ，世界各 国对 于原油价格有统 一 的国际市 场认 可 价格 ，但 是 以原 油 为 基 础原 料 的 成 品油 ，由于各 国尚且存在资源禀 赋不同 、原油 质 量不 同 、原料来源不 同 、炼制工艺不 同等 因素 ，不
２ ０ １ ３ ／ ０ ３ 总第４ ３ １期
国际油价和国内油价对比曲线
国际油价和国内油价对比曲线
国际油价和国内油价对比曲线可以展示国际市场上的原油价格与国内市场上的成品油价格之间的关系。
随着国际油价的变化，国内油价也会受到影响，但由于其他因素的干扰，二者之间并不会完全保持一致的关系。
在曲线上，横轴表示时间，纵轴表示油价。
国际油价曲线通常会根据国际市场的供需情况、地缘政治风险等因素而波动，而国内油价曲线则会受到国内市场需求、政府政策调控等因素的影响。
曲线上可能会出现以下几种情况：
1. 国际油价高于国内油价：这可能是因为国内市场需求相对较低，或者是因为国内政府对油价实行了调控政策。
国内消费者可能会从国际市场进口较便宜的原油，以满足国内市场的需求。
2. 国内油价高于国际油价：这可能是因为国内市场需求较高，或者是因为国内政府对油价实行了保护政策。
国内消费者可能会在国内市场购买成品油，而不是从国际市场进口原油。
3. 国际油价和国内油价波动一致：在某些情况下，国际油价和国内油价可能会同时上升或下降。
这可能是因为国内市场与国际市场之间的联系紧密，且没有重大的政策调控干预。
通过观察这些曲线，我们可以了解国际油价和国内油价之间的
差异，并分析其背后的因素和影响，这将有助于油价预测和能源市场分析。
对我国成品油费税改革的几点思考
交通 基础 设施 维护和建 设资金 ， 国务 院于 ２ ｏ 年 １ ｏ ８ ２月发布 《 国务 院关于实 施 成 品油 价 格 和 税 费 改革 的通 知 》 ，决 定实施成 品油价 格和税 费改革 。 本文 从 成 品 油 税 费 改革 的 背 、 意 义 、 内 景 容 、对 我 国经 济影 响 等 方 面 进 行 探 讨 。
减排 和 结 构 调 整 ， 平 负担 ， 法 筹措 公 依
点多 、 结构不合理等问题 ， 影响了区域经济
发 展 和群 众 便 捷 出行 。１９ 年 １ 月 全 国 人 ９９ ０ 大 常 委 会 修 订 了 《 华 人 民共 和 国 公 路 中 法 ，明 确提 出 “ 国家 采 用依 法 征 税 的办 法 筹集公路 养护 资金 ，具体实施办法和步骤 由国务院规定 ”为燃油税费改革提供 了法 律依据 。 多年来 ， 国家相 关部 门对燃油税费 改革 方案进行 了认真研究 ，并做 了大量准 备工作 ， 但是由于 国际市 场油价持续上涨 ， 燃 油税 费 改 革 一直 未 能 出台 。 ２¨ Ｏ ６年 国家 Ｄ 明确 国内成 品油价格与 国际市场原油 价格 实行 有控 制 地 间接 接 轨 ，但 受 国 际市 场 油
一
近年来 ，我国经济发展与资源环境 的 矛盾突出 ，节 能减排工作任务艰巨 。一方 面， 随着经济发展和人 民生活水平提高 ， 我 国对石油需求不断增加； 另一方面， 我国石 油利用 效率 低、单耗水平高 、浪费现象 严 重。我 国单位 Ｇ Ｐ石油消耗和机动车每百 Ｄ 公 里 油耗 都 明显 高 于 发 达 国 家 水 平 。 汽 车 保有量 的快速攀升 ，不仅造成城市交通堵 塞 ， 是造 成 。
加的汽车消费的 巨量的成品油 ，也使我 国 能源短缺局 势更加严峻 。 其次 ， 国的空气 我 污染严重 ， 在城市空气污染中， 又以汽车 尾 气污染最为严重 ， 所以， 按照方案设计中提 出的燃油消费税从量征收 ， 多耗油多污染 ，
2023年四部门详解成品油价税费改革 汽柴油价格不提高方案模板
ChatPPT Generation
04
稳定成品油价格 维护消费者权益
Stabilizing Product Oil Prices and Safeguarding Consumer Rights and Interests
稳定消费者权益
成品油价税费改革：保护消费者权益，降低税负
保障消费者权益是成品油价税费改革的一项重要目标，其不仅不会提高汽柴油价格，更是为了通过优化税费结构来降低成品油税负，减轻消费者的负担。该改革采取了一系列具体措施来实现这一目标。
增加民生福利
1.降低运输成本、提高就业率，解读成品油价税费改 革
可以从降低运输成本、提高就业率等方面来解释。成品油价税费改革有望降低企业运输成本，降低物价水 平，从而提高居民的生活水平。
2.稳定油价，促进发展，增加就业
此外，汽油和柴油价格不提高，也可以促进相关行业的发展，增加就业机会，为民生福利的提高打下坚实 基础。
分享人：Aaron
2023/9/4
ChatPPT Generation
CONTENTS
01
成品油价税费改革 走向市场化
"市场化是成品油价税费改革的重要方向，有助于 提高油品质量和市场竞争力。"
03
优化成品油税费结构 促进经济发展
"优化成品油税费结构，有助于促进经济发展， 推动产业升级。"
02
成品油价格不提高 增加民生福利
汽柴油价格稳定支持产业发展
支持产业发展：柴油在农业、建筑和工程等行业中广泛应用，而汽油在交通运输中起着重要作用。 保持汽柴油价格稳定有利于提升相关产业的竞争力和发展潜力，为经济发展提供稳定的能源保障。 这对于促进工业升级、推动经济转型具有重要意义。
国内油价调整机制规则
国内油价调整机制规则国内油价调整机制规则，根据国家规定，成品油计价和调价周期为10个工作日。
2021年成品油调价目前呈现“十四涨六跌四搁浅”的格局。
国内油价调整机制规则。
国内油价调整机制规则1国内成品油定价机制"十个工作日一调"原则主要是指将现行成品油零售基准价格允许上下浮动的定价机制，改为实行最高零售价格，并适当缩小流通环节差价。
而最高零售价格，是以出厂价格为基础，加上流通环节差价来确定。
根据政府指导价格上下浮动8%降为4%左右，折成额度取整确定。
中国现行成品油定价调整机制是国家发展改革委根据新加坡、纽约和鹿特丹等三地以22个工作日为周期对国际油价进行评估，当三地成品油加权平均价格变动幅度超过4%时，即调整国内成品油的价格并向社会发布相关价格信息。
中国成品油定价机制演变历程：中国正在积极筹备原油期货的上市，推出原油期货是中国增强国际能源定价话语权的重要举措，也是国内成品油价格体系制定的良好参考基准。
未来随着油气矿权和油气交易市场的建设和培育加快，中国在逐步取消许可和配额管制，放开原油、成品油、天然气进出口贸易和批发环节的基础上，允许符合资质的各种所有制企业进入交易中心，参与现货和期货交易。
通过市场发现和形成价格，终止政府定价，真正让市场在油气资源配置中发挥决定性作用，上海将成为中国乃至亚洲地区重要的石油、天然气交易中心。
国内油价调整机制规则2国内油价的定价依据是什么？国内的油价，是根据国际原油价格涨跌幅度，每10个工作日进行一次调整。
成品油油价具体生成机制是：以布伦特(Brent)、迪拜(Dubai)和米纳斯(Minas)三地平均原油价格+成本+适当的利润率，来确定国内成品油零售价格。
当国际原油价格在40美元/桶-130美元/桶区间波动的时候，国内成品油价格机制正常调整，该涨就涨，该降就降。
但如果成品油调价幅度低于50元/吨，不作调整。
当国际原油价格高于130美元/桶，国内油价也达到最高限价，不再上调；当国际原油价格低于40美元/桶，国内油价也达到最低限价，不再下调。
国内成品油定价机制
国内成品油定价机制及成品油价格组成及占比比例国内成品油定价机制是由国家发改委负责制定和调整的。
该定价机制主要分为两个部分：成品油基本价格和税费部分。
成品油基本价格是国家根据国际油价和市场供求情况进行调整的，主要包括原油进口价格、国内成品油加工成本、运输成本和利润等。
基本价格的调整是根据国内外市场情况进行的，目的是确保国内成品油价格与国际市场价格相对稳定和合理。
税费部分是指各种税费和附加费，包括资源税、消费税、进口关税、进口增值税、石油专用资金等。
这些税费的比例在成品油价格中占据较大比重，也是国家调控油价的重要手段。
不同类型的成品油税费比例不同，一般来说，汽油和柴油的税费比例较高。
其中，成品油价格中税费部分的具体占比比例，根据国家税制政策和各地实际情况，是会变化的。
以下是目前常见的成品油税费占比比例作为参考：1. 汽油：- 消费税：约占成品油价格的约约11% - 14%- 增值税：约占成品油价格的约10% - 12%- 温和改革基金（石油专用资金）：按照每升0.1元计征2. 柴油：- 消费税：约占成品油价格的约11% - 14%- 增值税：约占成品油价格的约10% - 12%- 温和改革基金（石油专用资金）：按照每升0.1元计征需要注意的是，以上的占比比例是一个大致范围，具体的占比比例可能因地区和时间的不同而有所变化。
此外，政府也可能根据国内经济形势和能源政策的需要，对税费部分进行调整。
以平衡市场供求和保障能源价格的稳定。
总体而言，在成品油价格中，基本价格和税费的组成及占比比例可能会根据市场情况和政策变化而有所调整。
当前的成品油价格机制比较复杂，同时受到国际油价、汇率、税制政策等多个因素的影响，因此具体的组成和占比比例会有一定的浮动。
注意，以上是对国内成品油定价机制的一般解释。
具体，需要参考国家相关部门发布的具体定价文件和公告。
国内外成品油价格形成机制的比较分析
格机制开始 ， 中美两国成品 油价格形成机制在定价主体、 国际市场的 关系、 将 与 价格结构等方面进行 比较 ， 并从 市场结构 、 政府监管、 政 治经济体制的角度分析 了造成两 国成品油价格机 制差别 的原 因。 文章最后 讨论 了中美 两种不同的成 品油价格机制的经济效率 ， 从效率
方 面 考 虑 成 品 油价 格 市 场 化是 发展 市 场 经 济 的 必 然 。
境 。英 国设有公平 贸易办公室 ， 据（９８ 依 １９ 年竞 争法案》 １７ 和（９３
年公平 贸易法 案》 续对市场进行监督 ， 持 以确保 反竞争行为不会 发生 。例如 ，０ ０年 ９月原油价格攀升使得成品油价格上涨 ， ２０ 导
致抗议游行和交通 阻塞 ， 品油供应 出现危机。独立零售商和批 成
、
世 界 主 要工 业 化 国 家 成 品 油 价 格 形 成 机 制
１美 国： 、 完全市场竞争化。美国炼厂所生产的成品油在 国内
外市场 的售价 ， 完全 由市场决 定。美国国内有 两个有代表性 的成
品油现货市场 ： 一个是 墨西哥湾和得 克萨斯州地 区 ； 另一个是东
海岸的油品消费地区。这两个市场 的油品价格 由供求关系决定 ，
２０ 年 １ 月 １ ０８ ２ ８日国务院 印发 了 《 关于实施成 品油价格 和
税费改革 的通知》标志着我 国成 品油价税费改革的启动。 品油 ， 成
价格 形成机制成为政府 和学术界关注 的重点 ， 研究 和学习发 达资 主主义 国家 的成 品油价格形成 机制对 我 国成 品油价格 机制 的完 善及市场化发展有积极 的推动作用 。
２０ 第８ 第 ３ 总第 １０ ） ０９年 卷 期（ １期
１ ５３
混合芳烃等成品油征收进口消费税对国内成品油市场的影响分析
混合芳烃等成品油征收进口消费税对国内成品油市场的影响分析一、征收背景国家海关数据显示，2020年，轻循环油的进口总量为1577万吨，混合芳烃进口总量为617.9万吨，稀释沥青进口量为1649.78万吨。
对比成品油出口数据看，2020年，国内柴油出口1976万吨，其余出口1600万吨。
若不考虑稀释沥青的影响，将轻循环油和混合芳烃仅作为半成品考虑，二者用于国内调和油品的产量已经超过成品油出口总量。
一方面国内为化解产能过剩不断扩大出口配额，出口产品均为高标准成品油；另一方面半成品资源的进口不断增加，质量相对差的调和油品供应内需，“劣币驱逐良币”的效应突出。
此外，税收损失、环境污染、油品质量安全、市场秩序等也是此次出台税收监管政策的重要因素。
二、公告解读2021年5月14日，财政部、海关总署、税务总局发布公告，自2021年6月12日起，对部分成品油视同石脑油或燃料油征收进口环节消费税。
公告内容显示，我国将对进口混合芳烃和轻循环油视同石脑油，征收1.52 元/升消费税；对进口稀释沥青视同燃料油，征收1.2 元/升消费税。
一是归入税则号列27075000，且200摄氏度以下时蒸馏出的芳烃以体积计小于95%的进口产品，主要包括“混合芳烃”；混合芳烃是调和汽油的主要原料之一。
二是归入税则号列27079990、27101299的进口产品，主要包括“轻循环油”；轻循环油可用于直接调和柴油或用作船用燃料等。
三是归入税则号列27150000，且440摄氏度以下时蒸馏出的矿物油以体积计大于5%的进口产品，主要包括“稀释沥青”。
稀释沥青可作为沥青原料，也可作为原油的替代三、影响分析国家针对混合芳烃、轻循环油以及稀释沥青等开始征收进口消费税后，将对国内成品油税收流失、市场秩序、油品质量、产业链发展等带来显著积极意义，具体影响如下：（一）宏观方面一是沉重打压混合芳烃、轻循环油、稀释沥青等的进口。
据测算，消费税征收后，利润空间大幅缩窄，特别需要注意的是，直接调和柴油或用作船用燃料的轻循环油，其进口消费税按1.52 元/ 升征税，高于目前国内1.2元/升的消费税率。
国内外汽油标准对比
我国汽油标准与国外汽油标准的对比目前国际上较为先进的汽油质量标准分为美、欧、日、《世界燃油规》四大标准体系。
其中，欧盟汽油标准和《世界燃油规》最具影响力，被许多国家引用。
1.欧盟汽油标准EN 228汽油质量标准是欧洲统一实施的汽油标准。
EN 228标准主要由两部分组成,第一部分限定了密度、辛烷值以与硫含量、苯含量等指标的最大值。
第二部分根据气候和季节将汽油的挥发性划分成不同的等级，分别执行。
由于欧洲国家较多，具体情况差别较大，因此欧洲一些先进国家在满足欧洲统一法规的大前提下，又制定了符合自己国情的实施标准。
为了进一步降低汽车污染物的排放， EN 228-2002汽油质量标准（与欧Ⅲ排放法规相对应），将汽油硫含量降到150µg/g、芳烃含量降到42%、要求苯含量不大于1.0%，铅含量不大于5 mg/L，并对各种氧化物的含量加以限制。
2005年，欧洲将开始执行欧Ⅳ排放标准，将清洁汽油中的硫含量降为50µg/g，芳烃、苯、烯烃含量分别降为35%、1.0% 和18%。
2007年10月1日起推行无硫汽油(欧Ⅴ排放标准)，使硫含量低于10µg/g，并出台了EN 228-2008汽油质量标准，于2009年1月1日开始强制执行，该标准为最新的欧盟汽油标准。
欧盟汽油规格主要指标的变化见表1。
2. 《世界燃油规》《世界燃油规》是美国汽车制造商协会（AAMA）、欧洲汽车制造商协会（ACEA）、日本汽车制造商协会（JAMA）根据所属的30个汽车公司的研究成果联合发表的，主要是汽车制造商和发动机制造商针对环保要求，对汽车燃料提出的基本要求。
世界燃油规要求清洁汽油降低硫含量，减少尾气中SO x的排放，抑制尾气转化器中催化剂中毒；降低烯烃含量，避免发动机进油系统和喷嘴堵塞，减少发动机进气阀和燃烧室中生成沉积物，减少汽车尾气中1,3－丁二烯的排放，避免汽油辛烷值分布不均；降低苯和芳烃含量，减少致癌物；降低蒸汽压和T90，减少挥发性有机化合物（VOC）、毒物（TOX）的排放；提高辛烷值，提高汽车动力性能，减少污染物的排放。
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国内外成品油价税比较
摘要：欧洲和日本对成品油消费采取了高税收和高油价策略，其成品油税后零售价格和税率（汽油税率在45.8%-61.7%之间）明显高于中国（汽油税率32.7%）；加拿大成品油价格稍高于中国，但其成品油税率与中国相当或稍低；美国成品油税率（汽油税率13.2%）明显低于中国，在税前价格高于中国的情况下，成品油税后零售价格（汽油5.4元/升）却低于中国。
一、中国成品油价税情况
我国成品油税包括增值税（税率17%），消费税，城市维护建设税，教育附加税等，同时对进口成品油征收关税，2011年2月20日价格计算，汽柴油总税率分别为32.7%和28.2%。
1、增值税成品油17%
2、消费税
（1）汽油（包括车用汽油、航空汽油和启动汽油）
无铅汽油 1.00元/升
含铅汽油 1.40元/升
用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油耗用的汽油数量申报缴纳消费税。
（2）柴油（包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用柴油）0.80元/升
3、城市维护建设税
一般以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，按照适用税率计算应纳税额，分别与上述三种税收同时缴纳。
生产企业出口货物以税务机关批准免征、抵扣的增值税，也应当计征城市建设税。
地区税率（%）
市区7
县城、建制镇 5
其他地区 1
4、教育费附加
缴纳单位包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（按照规定缴纳农村教育费附加者和缴纳进口货物增值税、消费税者除外）。
一般以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据，附加率为3%。
5、关税
汽油、柴油进口关税的最惠国税率分别为5%和6%，此处不考虑进口关税。
表1 中国成品油价税情况（升价，元/升）
表2 中国成品油价税情况（吨价，元/吨）
1、税后价格为发改委2011年2月20日执行的最高零售价格，取各地价格算术平均而
得。
2、不含税价格（税前价格）根据发改委2011年2月20日执行的最高零售价格倒推而
来。
3、中国汽油
（升价）含税价=（不含税价+1）*1.187+0.1
（吨价）含税价=（不含税价+1*1388）*1.187+138.8
4、中国柴油
（升价）含税价=（不含税价+0.8）*1.187+0.08
（吨价）含税价=（不含税价+1176*0.8）*1.187+94.08
二、与国外成品油价税比较
表3和表4中进行比较的价格均为成品油零售价格。
国外由2011年1月美元价格转换而来，人民币汇率按照2011年1月平均中间价（100美元兑换660.27人民币）计算。
中国为2011年2月20日执行的最高零售价格。
表3 国内外汽油价税比较（升价，元/升）
说明：法国、德国、意大利、西班牙和英国为95#无铅汽油，
日本、加拿大和美国为常规无铅汽油，
中国为90#无铅汽油。
表3 国内外柴油价税比较（升价，元/升）
通过表3和表4 汽、柴油价税的比较，可以看出：
（1）从税前价格来看，中国成品油价格最低，日本和意大利最高。
（2）从成品油税收来看，中国成品油税收仅高于美国，低于其他进行比较的国家。
（3）从成品油税后价格来看，欧洲主要国家、日本和加拿大，均明显高于中国，美国稍低于中国。
（4）从税率来看，欧洲主要国家和日本均为高税率，汽油在45.8%-61.7%之间，柴油在32.9%-53.1%之间，明显高于中国的32.7%和28.2%；加拿大的税率与中国相当或稍低（汽油31.8%，柴油24.8%）；美国的税率则明显低于中国，仅约为中国的一半。
综合来看，欧洲和日本对成品油消费采取了高税收和高油价策略，其成品油价格和税率明显高于中国；加拿大成品油价格稍高于中国，但其成品油税率与中国相当或稍低；美国成品油税率明显低于中国，在税前价格高于中国的情况下，成品油税后零售价格却低于中国。