商业银行存款业务
商业银行的基本业务知识
商业银行的基本业务知识商业银行是金融体系中最重要的一环，它提供各种金融产品和服务，为个人和企业满足资金需求、支付结算、理财投资等提供便利。
本文将介绍商业银行的基本业务知识，包括存款、贷款、支付结算、外汇兑换以及理财投资等方面。
一、存款业务存款业务是商业银行的核心业务之一。
存款分为活期存款和定期存款两种形式。
活期存款是指客户随时可以支取的存款，常见的有活期存折和活期储蓄卡。
定期存款是指客户按约定期限存入，到期后才能支取，常见的有短期定期存款、中长期定期存款和长期定期存款。
商业银行吸收存款主要用于贷款和支付结算，通过支付利率来吸引客户存款。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的主要收入来源之一。
商业银行向个人和企业提供贷款服务，满足他们的资金需求和资本扩张的需求。
个人贷款包括个人消费贷款、个人房屋贷款和个人汽车贷款等。
企业贷款则有经营性贷款、投资性贷款和中长期贷款等。
商业银行对贷款申请人进行风险评估，根据借款人的信用状况、还款能力和担保等条件来决定是否批准贷款。
三、支付结算业务支付结算业务是商业银行的基础业务之一，为个人和企业提供资金支付和结算服务。
商业银行通过开设银行账户、发行信用卡和提供电子支付等方式，为客户的日常支付提供便利。
商业银行还提供承销和代理买卖证券的业务，为客户提供证券交易的资金支付和结算服务。
四、外汇兑换业务商业银行作为外汇市场的重要参与者，提供外汇兑换服务，为客户提供货币兑换和外汇交易服务。
外汇兑换业务包括现钞外汇兑换和电汇外汇兑换两种形式。
客户可以凭有效证件到银行柜台进行现钞外汇兑换，也可以通过电汇方式进行跨境资金转移。
商业银行还为客户提供外汇买卖和外汇衍生品等业务，帮助客户进行风险管理和投机交易。
五、理财投资业务商业银行通过发行理财产品，为客户提供多样化的理财投资机会。
理财产品包括短期理财、中长期理财和一揽子理财等不同类型，客户可以根据自己的风险偏好和资金需求选择合适的产品。
理财产品通常由商业银行自主管理，并通过专业投资团队进行资金配置和风险控制。
商业银行三大业务
商业银行三大业务商业银行是指专门从事各种商业银行业务的金融机构。
商业银行的业务多种多样，其中最重要的三大业务包括存款业务、贷款业务和国际结算业务。
本文将对商业银行的这三大业务进行深入探讨。
一、存款业务存款业务是商业银行最基本的业务之一。
商业银行通过接收个人和企业的存款，为客户提供安全的存储和管理服务。
这些存款可以是定期存款、活期存款或其他种类的存款。
商业银行通过存款业务获取利润的方式主要有两种，一是利差收入，即资金的贷款利率高于存款利率，商业银行通过这种方式获取差额利润。
二是手续费收入，商业银行通过向客户收取一定的存款服务手续费来获取利润。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的主要盈利来源之一。
商业银行通过向个人、企业和政府等提供贷款，为其提供融资支持，并通过收取利息来获取利润。
商业银行的贷款业务包括个人贷款和企业贷款。
个人贷款可以用于购房、购车、消费等，商业银行通过审核客户的信用状况和还款能力，为其提供适当的贷款额度和利率。
企业贷款可以用于扩大生产、投资项目等，商业银行通过综合评估借款企业的经营状况和风险，为其提供融资支持。
商业银行通过贷款业务不仅可以获取利息收入，还可以通过风险管理和催收等手段提高贷款资产的质量，降低风险损失。
三、国际结算业务国际结算业务是商业银行的重要业务之一，它涉及到跨境支付和结算。
商业银行通过提供国际贸易融资、外汇兑换、国际支付等服务，为企业和个人在国际上的经济往来提供支持。
商业银行的国际结算业务包括进口结算和出口结算。
进口结算是指商业银行在进口贸易中为进口商提供付款和结算服务；出口结算则是指商业银行在出口贸易中为出口商提供收款和结算服务。
商业银行通过其分支机构或外部合作伙伴的网络，形成覆盖全球的国际支付和结算网络。
国际结算业务具有一定的复杂性和风险，商业银行需要根据不同国家和地区的法律法规，以及货币政策调整和国际形势变化等因素，制定相应的风险管理措施。
综上所述，商业银行的三大业务包括存款业务、贷款业务和国际结算业务。
商业银行有哪些业务
商业银行有哪些业务商业银行作为金融体系中的重要组成部分，是金融中介机构，其主要功能是接受存款、发放贷款、提供支付结算服务以及资金融通等。
商业银行业务涉及众多领域，本文将详细介绍商业银行的主要业务。
一、存款业务存款业务是商业银行的核心业务之一，包括个人存款和企业存款。
个人存款主要以活期存款和定期存款为主，活期存款具有灵活性，可随时支取；定期存款则需要按照一定的期限存放，并获取相应的利息。
而企业存款则包括结算账户、保证金账户等，用以满足企业日常经营所需。
二、贷款业务商业银行的贷款业务是指向个人或企业提供资金支持的业务。
贷款业务包括个人消费贷款、个人住房贷款、企业流动资金贷款、企业投资贷款等。
商业银行通过贷款业务可以实现利润的增加，同时也对社会经济发展起到促进作用。
三、支付结算服务商业银行提供的支付结算服务是指通过银行账户进行资金交易的一种方式。
这包括个人常用的借记卡、信用卡、电子支付等，以及企业之间的转账、批量支付等。
商业银行通过提供支付结算服务，方便了人们的生活消费，同时也加速了资金流动。
四、信贷业务信贷业务是商业银行核心的业务之一，它是银行向借款人提供资金支持的行为。
信贷业务通常包括个人贷款和企业贷款。
在贷款过程中，商业银行需要评估借款人的还款能力和还款意愿，以减少不良贷款的风险。
五、金融市场业务商业银行还可以在金融市场从事买卖债券、股票、外汇等金融产品的交易。
金融市场业务不仅可以为商业银行带来投资收益，还能够提供流动性管理和风险管理的工具，以平衡银行业务风险。
六、信托业务商业银行还可以开展信托业务，即接受委托，代为管理客户的财产，为客户提供投资、融资和风险管理等多种服务。
信托业务的开展使商业银行从传统的资金融通机构转变为综合性金融服务机构。
总结：商业银行的业务范围广泛，涵盖存款、贷款、支付结算、信贷、金融市场、信托等多个领域。
这些业务为个人和企业提供了多样化的金融服务，并推动了经济的发展。
商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着促进经济增长、维护金融稳定的重要角色。
商业银行的存款业务解析
商业银行的存款业务解析商业银行作为金融机构的重要组成部分，其主要业务之一就是存款业务。
存款业务是商业银行与客户之间进行的一种资金融通活动，通过吸收客户的存款，为经济发展提供资金支持，并通过各种存款产品满足不同客户的需求。
一、存款业务的种类与特点商业银行的存款业务主要包括活期存款、定期存款、通知存款和保证金存款等几种形式。
活期存款是指客户随时可以支取的存款，具有灵活度高的特点，一般不计利息。
它适合客户日常资金周转和支付需求，常以存折、卡账户等形式存取。
定期存款是指客户按一定期限存入，到期后才能支取的存款。
定期存款通常分为三个月、半年、一年等不同期限，其特点是固定期限、固定利率，适合追求稳定收益的客户。
通知存款是商业银行要求客户提前通知一定期限后才能支取的存款，相当于是一种约定存款。
通知存款一般有7天、30天、60天等不同的通知期，具有一定的灵活性和利息收益。
保证金存款是商业银行要求客户提供的一定金额的存款作为担保的方式，常用于担保借贷交易、投标保证金等场景。
二、商业银行存款业务的基本流程存款业务是商业银行与客户之间的资金往来活动，在进行存款业务时，一般包括以下几个基本流程：1. 客户开户：客户在商业银行开立银行账户，根据需要选择相应的存款类型，并填写开户所需的相关表格和资料。
2. 存款操作：客户通过现金、支票或电子转账等方式将资金存入银行账户中，同时填写存款单或转账单，以记录存款金额和时间。
3. 存款入账：存款单或转账单经银行审核后，将存款金额划入客户账户，确保资金安全和准确入账。
4. 存款利息计算：商业银行根据各种存款产品的利率规定，按照一定的计息方式对存款金额进行计息。
5. 存款支取：客户根据需要，通过柜台操作、ATM机或网上银行等渠道提取存款。
6. 存款利息结算：商业银行按照存款产品的利息计算方式，将计算得出的利息支付给客户或直接转入客户的账户。
三、存款业务带来的影响和风险存款业务的开展对商业银行和经济社会都具有重要意义，具体表现在以下几个方面：1. 基础性作用：存款业务是商业银行获取资金的重要途径，为商业银行的发展提供了稳定的资金来源。
1商业银行的三大基本业务
1商业银行的三大基本业务商业银行是金融体系的重要组成部分，其主要职责是通过开展各种金融业务来服务社会经济发展。
商业银行的业务范围广泛，包括存款业务、贷款业务以及票据业务等。
本文将详细介绍商业银行的三大基本业务。
1. 存款业务存款是商业银行最基本的业务之一，也是商业银行获取资金的重要来源。
商业银行接受个人和企业的存款，并按照存款人的要求进行支付、转账等操作。
存款业务分为储蓄存款和定期存款两大类。
储蓄存款即活期存款，存款人可以随时进行存取款操作，具有较高的流动性。
商业银行根据实际运营需求，对储蓄存款支付一定利息。
定期存款即固定期限的存款，根据存款期限的长短分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款相对于储蓄存款具有更高的利息收益，但在存款期限内不可提前支取。
商业银行通过吸收存款实现资金的集中和利用，用于开展贷款和投资等业务，同时也保证了存款人的资金安全。
2. 贷款业务贷款业务是商业银行的核心业务之一，通过向个人和企业提供资金支持，促进经济活动的开展。
商业银行根据不同的贷款对象和用途，提供不同类型的贷款。
个人贷款主要包括个人消费贷款、住房贷款和汽车贷款等。
个人消费贷款用于满足个人的消费需求，住房贷款用于购买房屋，汽车贷款用于购买汽车。
商业银行会根据个人的信用状况、收入状况以及还款能力等因素进行贷款审批。
企业贷款主要包括流动资金贷款、固定资产贷款和项目融资贷款等。
流动资金贷款用于满足企业日常运营的资金需求，固定资产贷款用于购买和更新企业的固定资产，项目融资贷款用于支持企业的重大投资项目。
商业银行通过贷款业务获取利息收入，同时也承担了信用风险和经营风险等风险。
3. 票据业务票据业务是商业银行的特色业务之一，主要包括承兑、贴现和保证等。
商业银行通过开展票据业务来满足企业和个人在资金周转方面的需求。
承兑业务是商业银行按照票据法规定，对符合要求的票据提供付款承诺，为持票人提供兑现保障。
商业银行根据承兑票据的信用状况和支付能力等因素对承兑业务进行风险评估。
商业银行的业务
商业银行的业务商业银行是一种以获取利润为目标的金融机构，为个人和企业提供各种金融服务。
它是现代经济中不可或缺的机构，对于推动经济发展和促进社会繁荣发挥着重要作用。
本文将介绍商业银行的主要业务，包括存款业务、贷款业务、国际业务、证券业务以及电子银行业务。
一、存款业务存款业务是商业银行的核心业务之一。
商业银行接受公众存款并支付利息，这为银行提供了稳定的资金来源。
商业银行通过吸收存款，为个人和企业提供安全的储蓄渠道，并通过提供各种存款产品满足不同客户的需求。
常见的存款产品包括活期存款、定期存款以及储蓄存款等。
此外，商业银行还提供电子银行渠道，方便客户进行存款操作，如网上银行、手机银行等。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的另一项主要业务。
商业银行通过发放贷款来帮助个人和企业满足资金需求，并收取相应的利息和手续费。
贷款业务涉及个人贷款和企业贷款两个方面。
个人贷款包括个人消费贷款、住房贷款、汽车贷款等，而企业贷款包括流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款等。
商业银行通过贷款业务促进了经济活动和产业发展，对于个人和企业都具有重要意义。
三、国际业务商业银行的国际业务是指跨国经营的金融业务。
随着全球化进程的推进，商业银行间的跨境业务日益增多，包括国际贸易融资、外汇兑换、国际汇款等。
商业银行通过国际业务扩大了市场份额，提供了全球金融服务，促进了各国经济的交流与合作。
同时，商业银行也面临着国际业务带来的风险和挑战，如汇率风险、政治风险等。
四、证券业务商业银行的证券业务是指购买和销售股票、债券等金融工具的业务。
商业银行可以通过自营交易和代客交易两种方式进行证券业务。
自营交易是指银行自己用自有资金进行证券投资，以谋求利润；代客交易是指银行代表客户进行证券交易，提供证券托管和结算等服务。
证券业务为商业银行提供了多元化的经营收入渠道，同时也为客户提供了便捷的证券投资渠道。
五、电子银行业务随着信息技术的不断发展，商业银行逐渐开展了电子银行业务。
商业银行的三大核心业务解析
商业银行的三大核心业务解析商业银行是金融体系中的重要组成部分，其核心业务对于国家经济的发展和金融市场的稳定至关重要。
本文将对商业银行的三大核心业务进行解析，包括存款业务、贷款业务和国际业务。
一、存款业务存款是商业银行最主要的业务之一。
在存款业务中，商业银行接受个人和企业的存款，并为存款人提供安全、便利的存款存取服务。
存款业务有助于满足社会各界的资金需求，促进资金的流动和配置。
商业银行通过支付利息和提供存款保险等方式吸引存款人，同时将存款用于贷款和投资等经营活动，实现资金的增值。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的核心盈利业务。
商业银行通过向个人和企业提供贷款，满足其资金需求，并通过收取利息和手续费等方式获取收益。
贷款业务可以分为个人贷款和企业贷款两大类。
个人贷款主要包括住房贷款、消费贷款、教育贷款等，企业贷款则针对不同行业和规模的企业提供资金支持，帮助其进行运营和发展。
商业银行在开展贷款业务时需要进行风险评估和管理，确保借款人的还款能力和还款意愿，从而保障贷款的安全性和可持续性。
三、国际业务随着全球经济的快速发展和国际贸易的不断扩大，商业银行的国际业务逐渐成为其重要的利润来源。
国际业务主要包括国际贸易融资、外汇交易和跨境支付等。
商业银行通过提供各种金融产品和服务，满足客户在国际贸易中的融资和支付需求。
同时，商业银行还可以通过参与外汇市场交易，赚取外汇买卖差价和投机收益。
国际业务的开展需要商业银行具备一定的国际化运营能力和风险管理水平，同时需要遵循国际贸易和金融的相关法规和规范。
总结：商业银行的三大核心业务，即存款业务、贷款业务和国际业务，是其经营的重要支柱。
存款业务为商业银行提供稳定的资金来源，贷款业务是其主要利润来源，国际业务则为商业银行开拓更广阔的市场和获得更多的利润提供了机会。
商业银行在开展核心业务时需要注重风险管理和合规经营，以确保资金的安全和稳定流动，同时为社会经济的发展和金融市场的繁荣做出积极贡献。
了解商业银行的存款与贷款业务
了解商业银行的存款与贷款业务商业银行是指主要经营存款、贷款及其他金融业务的金融机构。
存款和贷款是商业银行最基本的业务之一，也是商业银行与客户之间的主要合作方式。
本文将详细介绍商业银行的存款与贷款业务，并探讨其在经济中的重要性。
一、存款业务1. 普通储蓄存款普通储蓄存款是商业银行接受个人和企业存入的短期存款，通常不设定存款期限。
存款人可以自由支取存款，并且可以通过银行卡、柜台、ATM机等多种途径进行存取操作。
普通储蓄存款相对风险较低，收益相对稳定。
2. 定期存款定期存款是商业银行接受个人和企业存入的长期存款，存款期限可以根据客户需求灵活选择，如三个月、半年、一年等。
定期存款一般会有一定利率，并且在存款期限结束后按照约定时间和利率返还本息。
相比于普通储蓄存款，定期存款风险更低，但提前支取会受到一定的罚息。
3. 整存整取存款整存整取存款是商业银行推出的一种存款产品，要求存款人将一定金额的款项按照约定期限一次性存入，到期后按照约定的利率返还本息。
这种存款方式的特点是利率相对较高，适合追求较高收益的客户。
4. 活期存款活期存款是商业银行接受个人和企业存入的即时可取款项，存款人可在任何时间取出存款，通常不设定存款期限。
活期存款利率相对较低，适用于流动性较高的资金需求。
二、贷款业务1. 个人贷款个人贷款是商业银行向个人客户提供的资金支持，用于购房、购车、教育、旅游等个人消费或投资需求。
个人贷款分为按揭贷款、消费贷款、教育贷款等各种形式，根据不同的贷款种类设定不同的利率和还款方式。
2. 企业贷款企业贷款是商业银行向企事业单位及个体工商户提供的资金支持，用于企业经营、扩大产能、技术改造等方面的资金需求。
企业贷款通常分为短期贷款、中长期贷款、投资性贷款等多种形式，根据贷款用途和期限设定相应的利率和还款方式。
3. 抵押贷款抵押贷款是商业银行向客户提供的一种担保贷款方式，要求借款人提供具有一定价值的财产作为抵押物。
抵押贷款通常用于个人购房、企业扩大规模、再融资等资金需求，可根据抵押物的价值和借款人的信用评级确定贷款额度和利率。
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
(3) 存款业务的核算要点在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。
- 存款业务的入账和支付要及时，保证客户的资金需求得到满足。
商业银行的资产业务
商业银行的资产业务商业银行的资产业务主要包括存款业务、贷款业务和投资业务。
存款业务是商业银行吸收客户存款的主要方式。
商业银行通过向客户提供各种存款产品，如活期存款、定期存款和储蓄存款等，吸收客户的闲置资金，为客户提供安全、便利的储蓄渠道。
商业银行通过进行储蓄存款和定期存款的转贷款，将存款转化为贷款，实现资金的再利用，提高资金利用效率。
贷款业务是商业银行投放资金的主要方式。
商业银行通过向客户提供各类贷款产品，如个人贷款、企业贷款和房地产贷款等，满足客户的资金需求。
商业银行通过贷款业务实现了对客户的资金走向的直接影响，同时也为商业银行带来了一定的风险。
商业银行在贷款业务中要严格控制风险，防止不良贷款的发生。
投资业务是商业银行将闲置资金进行投资的一种业务活动。
商业银行通过将部分存款用于投资，获取更高的收益。
商业银行的投资业务主要包括买入国债、金融债券和股票等金融资产，以及参与各类信托基金和证券基金等金融产品。
商业银行在进行投资业务时需要根据自身的风险承受能力和盈利能力，进行合理的资产配置，以实现资金的安全性和收益性的平衡。
商业银行的资产业务对银行的经营状况和盈利能力有着重要的影响。
首先，存款业务对商业银行的资金来源起着重要作用。
存款业务的良好发展可以为商业银行提供丰富的资金来源，增强银行的流动性和资本实力。
其次，贷款业务是商业银行传递信贷资金的关键环节。
商业银行通过贷款业务实现了对客户的资金支持，为经济发展提供了重要的资金支持。
第三，投资业务是商业银行利用闲置资金进行配置，实现资金增值的重要途径。
商业银行通过投资业务获取更高的收益，提升自身的盈利能力。
然而，商业银行的资产业务也面临着一些风险。
首先，存款业务面临的主要风险是资金流动性风险。
商业银行需要合理预测和调控存款的规模，以应对客户的提款风险。
其次，贷款业务面临的主要风险是信用风险。
商业银行需要严格控制贷款风险，避免不良贷款对资产质量的影响。
第三，投资业务面临的主要风险是市场风险和流动性风险。
商业银行的核心业务
商业银行的核心业务商业银行是经营存款、放贷和提供金融服务的金融机构。
它们扮演着促进经济增长、投资和个人消费的重要角色。
商业银行的核心业务包括存款业务、贷款业务和国际业务。
本文将详细介绍商业银行的核心业务，以及它们在经济中的重要性。
一、存款业务存款业务是商业银行的核心之一。
商业银行接受个人、企业和政府的存款，并支付一定的利息。
这些存款被用于满足客户的日常资金需求，并支持其他核心业务，如贷款和投资。
商业银行通过吸收存款来获取资金，以满足贷款需求和实现盈利。
商业银行的存款业务主要包括活期存款、定期存款和储蓄存款。
活期存款是指客户可以随时支取的存款，无固定期限。
定期存款是指客户将资金存入银行一定的期限，期满后可以支取本金和利息。
储蓄存款是指客户将资金存入银行，通常有一定的利率，并具有较高的流动性。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的另一个核心业务。
商业银行通过向个人、企业和政府提供贷款来满足他们的融资需求。
贷款可以用于个人消费、企业扩张和投资等方面。
商业银行的贷款业务包括个人贷款、企业贷款和房地产贷款等。
个人贷款用于满足个人的消费需求，如购买房屋、汽车或其他大件消费品。
企业贷款用于满足企业的融资需求，支持企业的生产经营和扩张计划。
房地产贷款是指商业银行向购买房屋或进行房地产开发的个人或公司提供的贷款。
贷款是商业银行主要的盈利来源之一。
通过贷款，商业银行可以收取利息，并获得贷款利差收入。
贷款业务对促进经济增长和繁荣起着至关重要的作用。
三、国际业务商业银行的第三个核心业务是国际业务。
国际业务涉及到商业银行在国际市场上的资金流动、外汇交易和跨境支付等活动。
随着全球化的进程，国际业务对商业银行来说变得越来越重要。
商业银行的国际业务包括跨境贷款、贸易融资、外汇交易和国际支付等。
商业银行可以通过提供外币贷款和融资来支持国际贸易活动。
外汇交易使商业银行能够在不同货币之间进行兑换，并为客户提供外汇风险管理工具。
国际支付业务涉及向海外收款人转移资金，支持跨境交易和国际经济合作。
三商业银行存款业务操作
2.零存整取: 分次存入、到期一次提取本息的定期储蓄存款种类。 起存点： 5元起存，每月存款金额固定，每月存入1次。 存期：1年、3年、5年。（每月存入固定金额）
开户、续存及支取手续同活期储蓄存款类似， 会计核算同整存整取 。
利息计算：月积数法 举例：
提前或逾期均按照活期利率计息。
任务二 定期储蓄存款业务的核算
C 储蓄取款凭条(已盖章)代替现金付出传票入账。
会计分录： 借：吸收活期储蓄存款
——活期储蓄存款——××户
贷：库存现金
销户：储户要求支取全部存款余额，不再续存。
作法： A 银行计算销户利息，打印储蓄利息清单。 B 储蓄利息清单：一式三联，储户签字；
（一联留存、一联交储户、一联作为现金付 出凭证） C 收回存折或借记卡，销记开销户登记簿。
B. 银行出纳部门审查凭证、点收现金，在现金解款单 盖章（现金收讫），将第一联交客户（回单）、第二联 代替传票登记现金收入日记簿（出纳），再传递给会计 入账（登记单位存款分户账）。
原则：先收款后记账，先记现金收入日记簿，后记分户 簿
会计分录： 借：库存现金
贷：吸收活期存款 ——××收款单位户
【例】某银行收到其客户A公司存入的现金100000元。 根据现金收入传票，该银行做如下处理：
B 银行抽出储户的明细账卡核对，并登记。 C 进行会计处理，手续、账务处理与开户相同。
2. 支取与销户 支取： A 储户填写储蓄取款凭条，和存折一起交银行；
B 银行经办人依取款凭条账号，与储户明细账卡核 对（有密码的需要输入密码），并登记明细账和 存折，配好现金，在取款凭条盖章。现金与存折 一并交储户；
开户会计分录： 借：库存现金 贷：吸收定期储蓄存款 ——定期储蓄存款
商业银行的存款业务
商业银行的存款业务商业银行是为了获取资金并进行贷款等经营活动而设立的金融机构。
作为金融体系中的重要组成部分，商业银行的存款业务在经济金融领域起着举足轻重的作用。
本文将从不同角度介绍商业银行的存款业务。
一、存款的定义和种类存款是指个人或单位把货币资金存放于商业银行，并享受银行支付结算、存储及其他金融服务的行为。
常见的存款种类包括活期存款、定期存款和储蓄存款。
1. 活期存款：活期存款是指存款人可以随时存入或取出资金的存款形式。
该类存款通常不设定存款期限，存款人可以根据自身需求随时支配资金。
2. 定期存款：定期存款是指存款人按照约定期限存入一定数量的资金，并在到期后按照约定的利率获得利息的存款方式。
该类存款期限一般为一个月、三个月、六个月或一年等固定时段。
3. 储蓄存款：储蓄存款是指面向个人储户的一种长期、小额的存款方式。
储蓄存款旨在满足个人长期储蓄和日常资金管理的需求，并提供一定的利息回报。
二、商业银行存款业务的作用商业银行的存款业务在经济金融系统中发挥着多方面的作用，主要包括以下几个方面。
1. 资金来源与储备：商业银行通过吸收存款成为其经营活动的资金来源。
存款的规模和结构直接影响着银行资本充足率、流动性等。
存款业务使银行能够有效管理、运用资金来实现盈利增长。
2. 支付结算：存款业务为商业银行提供了支付结算的基础。
通过存款业务，银行能够为客户提供转账、支票、存款证明等支付和结算服务，方便人们的日常生活和经济交易。
3. 贷款利润：商业银行通过存款业务吸收资金，并以此为基础进行贷款业务，提供个人贷款、企业贷款等金融支持。
贷款利息的收入成为银行的主要盈利来源之一。
4. 存款保值增值：商业银行对不同类型的存款提供一定的利息回报，使存款保值增值成为可能。
存款人能够获得一定程度的利息收入，以及享受银行的风险管理和金融服务。
三、商业银行存款业务的风险管理商业银行作为金融机构，存款业务涉及到一定的风险和管理需要。
以下是商业银行存款业务的几个主要风险及应对方式。
商业银行的存款业务
商业银行的存款业务随着社会经济的发展和金融市场的完善，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其存款业务在经济活动中扮演着重要角色。
本文将从存款的定义、种类、特点以及商业银行存款业务的运作模式等方面进行论述。
存款，是指资金所有者将其多余的资金交由银行保管和运用的一种金融行为。
存款分为活期存款和定期存款两种主要形式。
活期存款是指随时可以支取、存取灵活的存款方式，而定期存款则是以一定期限来存取资金的形式。
首先，商业银行的存款业务具有广泛的特点。
一方面，存款业务规模巨大且稳步增长，是商业银行最重要的业务之一，也是银行拥有大量资金的重要来源。
另一方面，存款业务相对稳定可靠，不受市场波动的影响，有利于商业银行的盈利和风险控制。
其次，商业银行存款业务的运作模式包括存款的吸收、储备和运用三个环节。
存款吸收是指商业银行通过提供各类存款产品，如活期存款、定期存款和结构性存款等，来吸引客户存款。
储备是指商业银行将吸收到的存款进行合理的分类、拆分和组织管理，确保资金的安全性和充足性。
存款运用是指商业银行利用储备的存款进行贷款、投资和理财等经营活动，为企业和个人提供资金支持和金融服务。
再次，商业银行通过存款业务实现了金融中介的功能。
首先，商业银行将吸收到的存款转化为贷款，为企业和个人提供资金支持，促进经济发展。
其次，商业银行通过存款业务为储户提供安全存管和收益增值的服务，满足储户的金融需求。
此外，商业银行的存款业务还面临着一些挑战和问题。
首先，存款利率的波动对商业银行利润产生一定影响，需要银行灵活应对。
其次，随着金融科技的发展，移动支付和电子货币等新兴支付方式对传统存款业务产生了竞争和冲击，商业银行需要不断创新和提升服务质量。
综上所述，商业银行的存款业务在经济活动中具有重要地位和作用。
商业银行通过存款的吸收、储备和运用等环节，实现了资金的流通和配置，促进了经济的发展和金融体系的稳定。
然而，商业银行的存款业务也面临着一些挑战和问题，需要不断提升服务水平和应对市场变化。
商业银行的存款业务
定期存款利率相对较高，因为客户放弃了在存款期限内的 流动性。期限有多种选择，从几个月到几年不等。
服务
定期存款通常提供存单或存折，客户可以选择到期支取或 提前支取。银行通常会提供自动转存服务，以便客户在存 款到期后继续享受定期利率。
储蓄存方式，通常用于积累财富或 为未来支出做准备。
定义
活期存款是一种不规定存款期限 的存款方式，客户可以随时存取
款。
特点
活期存款具有高度的流动性，是商 业银行的主要资金来源之一。利率 相对较低，通常仅略高于银行的成 本利率。
服务
银行为客户提供活期储蓄卡或存折， 客户可以通过ATM、网上银行、手 机银行等多种渠道进行存取款操作。
定期存款
定义
定期存款是客户在存款时约定存款期限的存款方式。在约 定的期限内，客户不能随意取出存款。
大数据和智能化存款服务
总结词
大数据和智能化技术的应用为商业银行提供了更精准的客户 画像和风险评估，推动了存款业务的发展。
详细描述
通过大数据分析，银行可以更准确地了解客户需求，预测市 场变化，制定更加科学的经营策略。同时，智能化技术的应 用也提高了银行的业务处理能力和服务质量，提升了客户体 验。
绿色金融和可持续发展
行的可持续发展。
感谢观看
THANKS
特点
通知存款的利率通常介于活期存款和定期存款之 间，适合那些需要短期资金存储但又不想选择定 期存款的客户。
服务
通知存款通常提供存单或存折，客户可以随时通 知银行取款，并享受银行提供的多种服务。
03
存款业务的运营和管理
存款利率的确定
存款利率
存款利率是商业银行吸收存款所支付的利息与存款金额的比率， 是影响存款业务的重要因素。
商业银行存款业务操作
商业银行存款业务操作首先，客户开户。
客户开户是存款业务的第一步，商业银行需要根据客户的需求开立普通个人账户、定期存款账户、活期存款账户等不同类型的账户。
客户需要填写开户申请表，并提供相关身份证明材料，如身份证、户口本、工作单位证明等。
商业银行会对客户的身份进行核实，并根据客户的需求为其开立相应的账户。
其次，存款。
客户开立账户后，可以随时将资金存入商业银行。
存款分为定期存款和活期存款两种形式。
定期存款是指客户将资金存入商业银行，并按照约定的利率和期限进行储蓄。
活期存款是指客户将资金存入商业银行，可以随时存取，没有期限限制。
商业银行会根据存款金额的多少和存款期限的长短，给予不同的利率优惠。
存款到期后，客户可以选择续存或者提取存款。
续存是指客户选择将存款到期后的资金再次存入商业银行，并按照新的利率和期限进行储蓄。
提取存款是指客户将存款到期后的资金取出。
商业银行要求客户提前申请提取存款，并填写相关的申请表格。
商业银行会核实客户的身份，并将存款的金额汇款到客户指定的账户。
在存款业务中，商业银行还提供一些增值服务，如代理收付款、代理缴纳水电煤等公用事业费、办理银行卡挂失、办理账户变更等。
客户可以通过商业银行办理这些业务，方便快捷。
商业银行在开展存款业务的过程中，需要加强风险管理，确保存款安全。
商业银行应建立健全存款业务运作制度，加强内部控制，防范各种风险和非法活动。
金融科技的快速发展也给商业银行的存款业务带来了新的挑战和机遇。
商业银行应加大对互联网金融和移动支付等创新技术的应用，提供更便捷、安全、高效的存款服务。
总之，商业银行的存款业务操作涵盖了客户开户、存款、续存和提取存款等环节。
商业银行要加强风险管理，提高服务质量，不断创新产品和服务，以满足客户的需求。
在金融科技的驱动下，商业银行需要加强技术应用，提供更便捷、安全、高效的存款服务。
只有不断发展和创新，商业银行的存款业务才能更好地为经济社会发展做出贡献。
商业银行三大业务发展
商业银行三大业务发展商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，其主要业务包括存款业务、贷款业务和国际业务。
这三大业务是商业银行运营和发展的核心，也是银行与客户之间长期稳定合作的基础。
本文将分别从三个方面来探讨商业银行三大业务的发展。
一、存款业务存款业务是商业银行的传统核心业务之一。
作为储户的家庭和企业通过存款把自己闲散的资金委托给银行，银行则以一定的存款利率回报这些储户。
存款业务对于商业银行来说具有多重意义。
首先，存款业务可以提供稳定的负债来源，为银行提供经营资金。
其次，存款业务可以促使银行提高自身的风险管理能力，并将资金转化为有效的投资，实现资源的配置和利润的最大化。
最后，存款业务还有助于加强银行与储户之间的合作关系，构建良好的品牌形象，提升客户忠诚度。
然而，在当前快速发展的金融科技和互联网背景下，存款业务面临着新的挑战和机遇。
随着电子支付和移动支付的普及，越来越多的人选择通过电子账户来进行交易和储蓄。
传统的存款业务受到了冲击，商业银行需通过创新和升级提升自身的服务水平，例如引入智能存款柜员机、在线开户、移动支付等，以适应客户需求的变化。
二、贷款业务贷款业务是商业银行创造利润的重要来源之一。
商业银行通过吸纳存款资金，再将这些资金以贷款的形式提供给有资金需求的个人和企业，从而获得贷款利息收入。
贷款业务的进行需要商业银行具备一定的风险评估和风险控制的能力，以确保贷款的安全性和回报率。
贷款业务除了对银行的风险管理能力提出了更高的要求外，也受到经济发展、行业变化、政策调整等外部因素的影响。
例如，在经济下行周期中，贷款风险往往增加，商业银行需加强风险防范和信贷管理，合理选择贷款对象，控制资金流出风险。
此外，在科技进步的推动下，贷款业务也面临着改变。
如今，大数据、人工智能等技术的应用使得银行能够更准确地评估借款人的信用状况，提供更个性化的贷款方案。
三、国际业务随着经济全球化的加深，商业银行的国际业务也得到了快速发展。
商业银行的服务与产品
商业银行的服务与产品随着经济的发展和人们生活水平的不断提高，商业银行作为金融机构的一种重要形式，为社会经济发展提供了重要支持。
商业银行的主要任务是提供各种金融服务和产品，以满足客户的资金需求并帮助他们实现财富增长。
本文将探讨商业银行的服务与产品，展示其在现代金融市场中的作用。
一、存款业务商业银行的主要业务之一是存款业务。
存款业务是商业银行接收客户存款，并按照一定的利率支付利息的活动。
客户可以通过储蓄存款或定期存款等方式将闲置资金存入银行，以获取利息收益。
商业银行为客户提供安全、便捷、高效的存储和管理方式，确保客户的资金安全。
存款业务是商业银行最基本的服务之一，为个人和企业提供了资金的安全保障。
二、信贷业务商业银行的另一项重要服务是信贷业务。
信贷业务是商业银行向符合条件的个人和企业提供贷款，以满足他们的投资和消费需求。
商业银行根据贷款对象的信用状况和还款能力制定相应的贷款政策，并提供贷款产品，例如个人消费贷款、房屋贷款和企业投资贷款等。
通过信贷服务，商业银行帮助客户实现资金的快速周转和业务的扩展，促进经济的发展。
三、支付结算商业银行还提供支付结算服务，以满足人们的日常交易需求。
随着电子商务的快速发展，人们通过移动支付、网上银行等方式进行支付已成为常态。
商业银行通过建立支付系统和提供支付工具，例如银行卡、手机支付等，方便客户进行各类交易活动，确保交易安全和资金快速结算。
支付结算业务是商业银行的核心服务之一，为社会经济的发展提供了强有力的支撑。
四、投资理财除了基本的存款和贷款业务，商业银行还提供投资理财服务。
投资理财是商业银行根据客户的风险承受能力和收益目标，为他们提供多样化的理财产品和服务，以实现资产保值增值。
商业银行通过发行理财产品、提供证券投资咨询等方式，帮助客户进行资产配置和风险管理，为客户提供定制化的投资方案。
投资理财业务为客户提供了多样化的投资选择和个性化的理财服务，助力客户实现财富增长。
商业银行存款业务操作
商业银行存款业务操作一、存款业务介绍存款业务是商业银行最基本、最主要的业务之一，是商业银行获取资金的重要途径之一、通过存款业务，商业银行可以吸收个人和企业的闲置资金，为社会提供资金融通、支付结算等服务。
二、存款业务分类存款业务可以按照存款的期限不同进行分类，常见的存款业务有活期存款、定期存款和通知存款。
1.活期存款：也称为即时存款，是指存款人随时可以支取的存款形式。
活期存款的利率相对较低，但具有灵活性高、方便用途广泛等特点。
商业银行通过活期存款可以提供个人和企业的日常资金管理服务。
2.定期存款：是指存款人与银行约定存款期限的一种存款形式。
定期存款期限一般为3个月、半年、1年或更长。
一般情况下，定期存款利率会高于活期存款利率，但存款期限越长，利率越高。
定期存款具有稳定收益、安全性高等特点。
3.通知存款：是指存款人需要在一定的时间提前通知银行才能支取的存款形式。
通知存款利率一般高于活期存款利率，但低于定期存款利率。
商业银行可以通过通知存款提前预知资金流动，更好地进行资金管理。
三、存款业务操作流程存款业务的操作流程主要包括开户、存款和支取三个环节。
1.开户2.存款3.支取四、存款业务的注意事项进行存款业务时，存款人需要注意以下事项：1.确保账户安全：存款人需要保管好自己的银行账户信息和密码，避免账户被他人冒用。
2.填写存款单：存款人在存款时需要认真填写存款单并核对金额，避免因填写错误导致资金损失。
3.验证收据：在存款或支取时，存款人需要仔细核对银行工作人员提供的存款收据或支取凭证，确保金额和账户信息正确。
4.关注存款利率：存款人可以关注银行定期存款利率的变动情况，以选择最适合的存款产品。
五、存款业务的发展趋势随着科技的发展，存款业务也呈现出以下几个发展趋势：1.网上存款：越来越多的银行提供网上存款服务，使得存款更加方便快捷，可以随时随地进行操作。
2.移动存款：部分银行推出了移动存款功能，通过手机银行或其他移动应用实现存款操作，提高了存款的便利性。
解读商业银行业务
解读商业银行业务1. 商业银行的定义商业银行是指在法定经营范围内，以获取利润为主要目标，在自己的资金基础上，进行各种金融业务活动的金融机构。
2. 商业银行的主要业务商业银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、国际结算业务、信用证业务、电子银行业务等。
2.1 存款业务存款业务是商业银行的核心业务之一。
商业银行接受个人和企业的存款，并以支付利息的方式吸收存款。
商业银行根据存款的期限分类，分为活期存款和定期存款。
活期存款随时可以支取，而定期存款需要在一定期限后才能支取。
2.2 贷款业务贷款业务是商业银行的另一个重要业务。
商业银行向个人和企业提供资金，以获取利息收入。
贷款业务包括个人消费贷款、个人住房贷款、企业投资贷款等。
商业银行在贷款业务中要进行风险评估，确保贷款的安全性。
2.3 国际结算业务国际结算业务是商业银行的一项重要业务，主要包括外汇业务和国际结算。
商业银行通过外汇业务，为客户提供货币兑换、外汇买卖等服务。
国际结算业务就是商业银行与国外银行进行跨境货款结算的业务。
2.4 信用证业务信用证业务是商业银行提供的一种信用担保服务。
商业银行以开立信用证的方式向客户提供信用保障，使客户在国际贸易中获得更好的交易条件。
2.5 电子银行业务电子银行业务是指商业银行通过互联网、移动终端等电子渠道开展的各种金融服务。
电子银行业务包括网上银行、手机银行、电子支付等。
电子银行业务的发展使得客户可以更加便捷地进行金融操作。
3. 商业银行业务的意义商业银行业务的发展对经济发展具有重要的意义。
首先，商业银行的存款业务提供了金融体系的基础，为经济的资金需求提供了保障。
存款可以提供流动性，有助于平衡市场的资金供给和需求。
其次，商业银行的贷款业务促进了投资和消费的发展。
企业通过贷款融资，可以扩大生产规模，提升竞争力。
个人通过贷款消费，可以增加消费能力，刺激经济增长。
再次，商业银行的国际结算业务有助于促进国际贸易和投资的发展。
商业银行通过提供外汇业务和国际结算服务，方便了跨境交易，推动了经济全球化。
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第二节
单位存款业务的核算
一、银行的责任与义务 二、活期存款存取的方式：存现和转 账 三、对账 四、销户 五、单位定期存款的核算
一、银行的责任与义务
1、切实维护存款单位和个人的合法权益 2、正确使用账户，加强柜面监督 3、准确及时地进行核算，提高服务质量 4、充分发挥银行反映和监督的职能，掌 握资金运用情况。
第三节 个人存款业务
一、活期储蓄业务 二、定期储蓄存款的核算
一、活期储蓄业务
活期储蓄存款是一种存期不固定，随时可 以存取的储蓄存款，开户时1元起存，多存 不限，存取灵活方便。 1、活期储蓄存款的存入 借：现金 贷：活期储蓄存款——X X户 2、活期储蓄存款的支取 借：活期储蓄存款——X X户 贷：现金
二、定期储蓄存款的核算
定期储蓄存款按存取方式分为整存整取、零存整 取、存本取息等。 整存整取定期储蓄存款的核算： (1)开户 ： 借：现金 贷：定期储蓄存款——整存整取X X户 (2)到期支取 借：定期储蓄存款——整存整取X X户 利息支出（或应付利息） 贷：现金
第四节 利息的计算
一、利息计算管理规定 二、基本公式 三、积数的算法 四、定期存款的利息计算方法
实务链接：加息后是否需要转存定期？▲ 合适的转存时限 = 360天×存期（年）×（新定期年息－老定 期年息）÷（新定期年息－新活期年息）
二、基本公式
基本公式： 利息=本金*日期*利率 在利率的表示方法中：年息——% /12 月息——‰ /30 日息——‰0 在计算时注意单位的统一性：日期使用 的是日，则利率使用的也应该是日息；日期 使用的是月，则利率使用的也应该是月息。
四、定期存款的利息计算方法
一年以下——利随本清 一年以上（含一年）——按季结息 （定期存款一般按实际天数计息）
例2：光华电器厂2006年7月10日以活期存 款账户资金 100000元转账存入一年期定期 存款，年利率 2.25 ％。 2007 年 7 月 10 日到 期取出转入活期存款账户，作出这笔存款 业务的会计分录。
三、对账
指银行会计部门将为客户记载的账 务同存款单位的存款账进行核对， 以保证双方存款账的一致。 对账工作可分为定期对账和随时对 账两种形式 。
四、销户
1、与销户单位核对存款账户余额 2、结清利息 3、收回所有空白支票，对存折存款户， 应收回存折注销 。 4、将原存款账户的余额转帐
附：人民币存款利率 调整时间 活期存款利率（％）
2002.02.21
2007.07.21
0.72
0.81
2007.12.21
0.72
2007年12月10日存入： 借：现金 10000 贷：活期储蓄存款——张梅
ห้องสมุดไป่ตู้
10000
2007年12月10日——12月20日（11天） 利息＝10000×0.81％÷360×11＝2.48 利息税＝2.48×5％＝0.12 2007年12月20日： 借：利息支出 2.48 贷：活期储蓄存款——张梅 2.48 借：活期储蓄存款——张梅 0.12 贷：应交税费——代扣利息税 0.12
2006.9月21日——9月30日（10天） 10月1日——12月20日（81天） 利息＝100000×2.25％÷360×91＝568.75 2006年12月20日： 借：利息支出 568.75 贷：应付利息 568.75
2006.12月21日——12月31日（11天） 2007年1月1日——3月20日（79天） 利息＝100000×2.25％÷360×90＝562.5 2007年3月20日： 借：利息支出 562.5 贷：应付利息 562.5
第三章 商业银行存款业务 第一节 第二节 第三节 第四节 存款业务概述 单位存款业务的核算 个人存款业务 利息的计算
第一节 存款业务概述
一、存款业务的种类 二、存款账户的种类 三、存款账户的开立 四、存款账户的管理
一、存款业务的种类
（ 1 ）按存款来源性质：分为一般性 存款和财政性存款。 （ 2 ）按存款的期限：分为活期存款 和定期存款。 （ 3 ）按存款币种：分为人民币存款 和外币存款。
2007.11.4——2007.11.12（8天） 利息＝10056×0.81％÷360×8＝1.81 利息税＝1.81×5％＝0.09 借：定期储蓄存款——王海② 10056.81 利息支出 1.81 贷：现金 10058.53 应交税费——代扣利息税 0.09
二、存款账户的种类
（一）单位银行结算账户 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、临时存款账户 4、专用存款账户 （二）个人银行结算账户
1、基本存款账户
是指凡是独立核算的单位在银行开立的， 用于办理日常转账结算和现金收付的账 户。 该账户的资金主要来源于单位间的流动 资金存款和机关团体单位的经费存款， 其用途也只能用于单位的生产周转及经 费开支，不能用于基本建设和购买物资。 单位职工的工资、奖金等现金的支取也 只能通过基本存款账户办理。
2006年7月10日存入时： 借：活期存款——光华电器厂 100000 贷：定期存款——光华电器厂 100000
2006年7月10日——7月31日（22天） 8月1日——9月20日（51天） 利息＝100000×2.25％÷360×73＝ 456.25 2006年9月20日： 借：利息支出 456.25 贷：应付利息 456.25
一、利息计算管理规定
（1）活期存款按结息日挂牌公告的活期 存款利率计付利息，结息日一般为每个 季末月的 20 日。结息后的利息并人本金 起息，元以下尾数不计息，利息计算精 确到分。活期存款在存人期间遇有利率 调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存 款利率计付利息。未到结息日清户时， 按清算日挂牌公告的利率计息到清户前 一日止（算头不算尾）。
五、单位定期存款的核算
单位定期存款是单位存人款项时约定期限，到期 支取本息的一种存款业务。 (1)存入定期存款 借：活期存款——X X单位活期存款户(或现金) 贷：定期存款——X X单位定期存款户 (2)支取定期存款 借：定期存款——X X单位定期存款户 利息支出(或应付利息) 贷：活期存款——X X单位活期存款户
2007.3月21日——3月31日（11天） 4月1日——6月20日（81天） 利息＝100000×2.25％÷360×92＝575 借：利息支出 575 贷：应付利息 575
2007.6月21日——6月30日（10天） 7月1日——7月10日（9天） 利息＝100000×2.25％÷360×19＝118.75
例 1 ： 2007 年 12 月 20 日，储户李萍活期储 蓄 存 款 的 积 数 为 9000000 元 ， 年 利 率 为 0.72％，利息税税率为5％，提取应付储户 活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利 息税。
利息＝9000000×0.72％÷360＝180 利息税＝180×5％＝9 （1）借：利息支出 180 贷：活期储蓄存款——李萍 180 （2）借：活期储蓄存款——李萍 9 贷：应交税费——代扣利息税 9
2007年7月10日： 借：定期存款——光华电器厂 100000 应付利息 2162.5 利息支出 118.75 贷：活期存款——光华电器厂 102281.25
例3：储户张梅2007年12月10日开户存入活期存款 10000元，2007年12月25日销户取出全部本息， 作出这笔存款业务的会计分录。
2007年12月21日——12月25日（4天） 利息＝10002×0.72％÷360×4＝0.8 利息税＝0.8×5％＝0.04 2007年12月25日： 借：利息支出 0.8 活期储蓄存款——张梅 10002.36 贷：现金 10003.12 应交税费——代扣利息税 0.04
例4：储户王海2007年8月4日存入10000元三个 月期定期存款，11月4日到期，11月12日支取本 息，作出这笔存款业务的会计分录。 附：人民币存款利率 调整时间 2007.05.19 活期存款利率（％） 三个月利率（％） 0.72 2.07
(2) 定期存款到期支取，按存入日挂牌 公告的利率计息，利随本清，遇有利 率调整不分段计息。到期日为例假日， 可在例假日前一天支取。例假日后支 取，按过期支取办法办理。 定期存款全部提前支取，则按支 取日挂牌公告的活期存款利率计付利 息。定期存款到期不取，逾期部分按 支取日当天挂牌公告的活期利率计算。 但现在银行一般为客户自动转存为定 期存款。
三、积数的算法
1、 积数的累积 天数 发生额 余额 积数 1 10 10 10 2 20 30 40 3 0 30 70 4 50 80 150 5 －40 40 190 2、利息＝累计计息积数×（月利率÷30）
根据第十届全国人民代表大会常务委员会 第二十八次会议修改后的个人所得税法第 十二条的规定，国务院决定自 2007 年 8 月 15 日起，将储蓄存款利息所得个人所得税 的适用税率由原来的20%调减为5%。2008 年10月9日起，国务院决定对储蓄存款利息 所得暂免征收个人所得税。
二、活期存款存取的方式
活期存款存取的方式：存现和转账。 1、存入现金的核算 借：现金 贷：活期存款——XX单位户 2、支取现金的核算 借：活期存款——XX单位户 贷：现金
1、收到浙江财经学院现金存款200000元 借：现金 200000 贷：活期存款——浙江财经学院 200000
2、收到杭州电子科技大学交来现金50000 元，收款单位是浙江财经学院。 借：现金 50000 贷：活期存款——浙江财经学院 50000
2、一般存款账户
是为了适应企业向多家银行借款的需 要而在其他银行的一个营业机构开立 的借款转存账户，以及与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独 立核算单位开立的账户。
3、专用存款账户
是存款人对其特定用途资金进行专项 管理和使用而开立的银行结算账户。 如基本建设资金、更新改造资金、财 政预算外资金和其他具有特定用途而 需要专户管理的资金等。