内审培训课件
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内部审核技巧培训PPT课件
—检查、提问、评价和报告的评审技巧; — 专业知识； —工作中的协调能力；
第9页/共48页
3.3 组成审核组
• 管理者代表任命审核组长及审核员，组成审核组 • 选择审核组长时主要考虑：
— 资格； — 业务范围； — 工作经验； — 组织能力。 • 选择审核员时主要考虑： — 资格：培训合格； —了解、掌握进行质量体系审核所依据的标准 ;
□不合格事实的描述； □不合格的理由； □不符合的条款； □严重程度。
第34页/共48页
5.5 不合格事实的描述
□事实清楚，客观证据充分； □时间、地点、当事人，以及相关设备、产品名称
等应具重查性； □口头提供的信息需有旁证； □文字简练，合格的事实，多余的话不写。
第35页/共48页
5.6不合格项事实描述事例1：
第19页/共48页
4.6 按部门审核
以部门为中心进行； ◇一个部门要涉及多个过程，负责过程必查，配合过程选查； ◇以部门的主要质量职能为主线，涉及相关的职能； ◇以部门审核也应体现过程方法思想。
优点： ◇节省审核时间，受审核方各部门待审时间较易确定。
缺点: ◇相关过程容易遗漏，（要求事先充分考虑，及时沟通）。
第29页/共48页
4.16 抽样要求
◇ 明确总体并在过程受控状态下进行抽样； ◇ 保证一定的样本量（样本大小），对于“评价性”抽样，一般控制 在3～12个“样品”（对关键过程或文件上限不受限制）； ◇ 既要突出重点，又要注意分层； ◇ 适度均衡； ◇ 独立抽样，不能由受审核方“选择”。
第30页/共48页
第25页/共48页
4.12 观 察
◆产品标识及状态标识； ◆ 环境条件（含生产、检测、贮存条件）； ◆ 记录和文件保管及检索情况； ◆ 生产、检测设备的状态； ◆ 生产、检测人员的操作状况。
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3.3 组成审核组
• 管理者代表任命审核组长及审核员，组成审核组 • 选择审核组长时主要考虑：
— 资格； — 业务范围； — 工作经验； — 组织能力。 • 选择审核员时主要考虑： — 资格：培训合格； —了解、掌握进行质量体系审核所依据的标准 ;
□不合格事实的描述； □不合格的理由； □不符合的条款； □严重程度。
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5.5 不合格事实的描述
□事实清楚，客观证据充分； □时间、地点、当事人，以及相关设备、产品名称
等应具重查性； □口头提供的信息需有旁证； □文字简练，合格的事实，多余的话不写。
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5.6不合格项事实描述事例1：
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4.6 按部门审核
以部门为中心进行； ◇一个部门要涉及多个过程，负责过程必查，配合过程选查； ◇以部门的主要质量职能为主线，涉及相关的职能； ◇以部门审核也应体现过程方法思想。
优点： ◇节省审核时间，受审核方各部门待审时间较易确定。
缺点: ◇相关过程容易遗漏，（要求事先充分考虑，及时沟通）。
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4.16 抽样要求
◇ 明确总体并在过程受控状态下进行抽样； ◇ 保证一定的样本量（样本大小），对于“评价性”抽样，一般控制 在3～12个“样品”（对关键过程或文件上限不受限制）； ◇ 既要突出重点，又要注意分层； ◇ 适度均衡； ◇ 独立抽样，不能由受审核方“选择”。
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第25页/共48页
4.12 观 察
◆产品标识及状态标识； ◆ 环境条件（含生产、检测、贮存条件）； ◆ 记录和文件保管及检索情况； ◆ 生产、检测设备的状态； ◆ 生产、检测人员的操作状况。
内审员内部审核培训42页PPT
2015年上半年内审记录，被审核方提供的却是2014 年上半年度的，不能提供2015年上半年的记录，那么 2015年度该组织尚未实施内审即被证实，因为该组织 的内审程序规定：每年度应实施不少于1次内部审核。
⑥审核实施
3、查阅方法和运用：
• （3）文件、记录的真实性评审。 • 文件和记录都是文字性材料，因此补做、造假的情况时有发生，
• 要求审核员动手、动脚、动嘴、动脑。
⑥审核实施
• （四）现场审核记录 1、审核记录的作用
• （1）便于后续审核时对前段审核的追溯； • （2）便于核实客观证据； • （3）便于其它审核员的参阅；
• （4）是审核组内部会议讨论形成审核发生的基础； • （5）是编制不合格报告和审核报告的原始材料。
2、审核记录的要求 • （1）记录应及时、当场记； • （2）记录应清楚、易懂，便于事后查阅、追溯。 • （3）记录应准确，尤其是对一些客观事物的细节描述，如文件记录的名称、编码；产
• （二）客观证据收集的方法和运用
推断。
提高审核效率 。
• 现场审核的主要目的是收集客观证据，即收集与审核准则有关的客观证据，从而形成审核发现。
• 客观证据存在的形式有以下几种：
（1）某些客观现象：比如，无防护罩的车床、冒烟的烟囱等。
（2）责任人在责任范围内的陈述：如对岗位职责的陈述，对分解目标和保障措施的说明，对作业方法 和有关数据的解释等。
5.审核组长再次征求与会人员对上述内容的确认。
6.领导讲话，提出审核中配合要求及各部门的受审态度；
• 首次会议结束，各审核小组分头按计划展开审核实施。
二、现场审核
• （一）现场审核应把握的几项原则
⑥审核实施
①客观性原则。 ②独立公正性 原则。
⑥审核实施
3、查阅方法和运用：
• （3）文件、记录的真实性评审。 • 文件和记录都是文字性材料，因此补做、造假的情况时有发生，
• 要求审核员动手、动脚、动嘴、动脑。
⑥审核实施
• （四）现场审核记录 1、审核记录的作用
• （1）便于后续审核时对前段审核的追溯； • （2）便于核实客观证据； • （3）便于其它审核员的参阅；
• （4）是审核组内部会议讨论形成审核发生的基础； • （5）是编制不合格报告和审核报告的原始材料。
2、审核记录的要求 • （1）记录应及时、当场记； • （2）记录应清楚、易懂，便于事后查阅、追溯。 • （3）记录应准确，尤其是对一些客观事物的细节描述，如文件记录的名称、编码；产
• （二）客观证据收集的方法和运用
推断。
提高审核效率 。
• 现场审核的主要目的是收集客观证据，即收集与审核准则有关的客观证据，从而形成审核发现。
• 客观证据存在的形式有以下几种：
（1）某些客观现象：比如，无防护罩的车床、冒烟的烟囱等。
（2）责任人在责任范围内的陈述：如对岗位职责的陈述，对分解目标和保障措施的说明，对作业方法 和有关数据的解释等。
5.审核组长再次征求与会人员对上述内容的确认。
6.领导讲话，提出审核中配合要求及各部门的受审态度；
• 首次会议结束，各审核小组分头按计划展开审核实施。
二、现场审核
• （一）现场审核应把握的几项原则
⑥审核实施
①客观性原则。 ②独立公正性 原则。
内部审核培训课程PPT课件
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8
选择审核员
• 曾受完整的审核训练 • 审核经验 • 对被审核的部分的运作及相关应用技术
有基本认识 • 独立性 • 审核员个人特质
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9
审核员的特性
思想开放 成熟 正直诚实 要有好奇心 感情稳定，冷静 有礼貌 通情达理
良好沟通的能力 有敏锐的观察能力 良好聆听的能力 有分析能力 合作的能力 组织能力 练达及有外交技巧
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56
审核报告
报告目的
• 将所作的结论通知管理阶层 • 对审核发现的结果作出适当的总结 • 让管理层作出回应 • 讨论必要的纠正措施和跟进日期 • 对必要的措施达成协议 • 提供合适的审核结论
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57
审核报告的内容
• 审核的范围和目的 • 审核的资料
- 计划,审核组成员,接触的人员和 日期
• 所审核的文件
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25
跟进式的问题
(Follow Up Question)
• 由获得的资讯再提出跟进问题 • 对问题进一步探讨
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26
引导式的问题
(Leading Question)
• 可减轻被审核者压力 • 避免使用
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没有声音的问题
(Silent)
• 以身体语言提出问题 • 沉默 - 非常强而有力的工具!
报告 10%
跟进 10%
执行 40%
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准备 40%
6
准备审核
失败的准备,就是准备失败 fail to prepare is prepare to fail
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7
确定审核准则
• ISO 标准的要求 • 公司的管理体系的要求 • 客户/法律、法规的要求 • 以往的审核及其协商的改正措施 • 品质表现 • 变更
内部审核员培训 ppt课件
25
2. 審核組的組成
※對審核組的要求
▪ 識別爲達到審核目的所需的知識和技能 ▪ 選擇審核組成員以確保審核組具備所需的知識和技能 ▪ 識別關鍵過程、熟悉相關法規、標准 ▪ 審核員不應審核自己的工作 ▪ 審核員必須經過相關的培訓
26
※審核員的職責
❖ 遵守審核相應的要求並傳達和闡明審核要求 ❖ 有效的策劃和履行被賦予的職責 ❖ 將觀察結果形成文件 ❖ 驗證所採取的糾正措施的有效性 ❖ 收存和保護輿審核有關的文件
23
1. 確定審核範圍
▪ 審核或認證依據的標准 ▪ 刪減的合理性 ▪ 涉及的産品、過程或服務的類型 ▪ 受審核方規模和組織機構設置 ▪ 攷慮相關的法律法規要求、産品標准和相關文件 ▪ 受審核方的特定要求(危險區、保密要求、不認證區)
※審核範圍：審核的內容和界限
24
※審核範圍的內容
▪ 審核所涉及的主要過程 ▪ (如：設計，生産制造、安裝和服務) ▪ 被審核體系所覆蓋的産品/服務類型 ▪ (如：3.5英寸軟盤，中餐飲食服務) ▪ 其他輿體系有關的活動 ▪ (如：安裝、用戶培訓、信息提供) ▪ 地點和場所限制 ▪ (如：部門、分支機構、駐外機構) ▪ 刪減及合理性說明
29
4. 審核計劃Biblioteka ※審核計劃的內容▪ 審核目的 ▪ 審核範圍 ▪ 審核依據 ▪ 審核組成員：組長、組員及其分工 ▪ 審核日期 ▪ 現場審核的日程安排 ▪ 保密承諾 ▪ 其它：如審核時所用語種等
30
※編制審核計劃的注意事項
▪ 審核計劃應在現場審核前發給受審核方 ▪ 審核計劃應經受審核方確認 ▪ 審核計劃可以根據實際情況調整 ▪ 充分利用各種信息，不要遺漏 ▪ 編制計劃應掌握好過程輿部門的關係、
6
1.質量管理體系基礎知識簡介
2. 審核組的組成
※對審核組的要求
▪ 識別爲達到審核目的所需的知識和技能 ▪ 選擇審核組成員以確保審核組具備所需的知識和技能 ▪ 識別關鍵過程、熟悉相關法規、標准 ▪ 審核員不應審核自己的工作 ▪ 審核員必須經過相關的培訓
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※審核員的職責
❖ 遵守審核相應的要求並傳達和闡明審核要求 ❖ 有效的策劃和履行被賦予的職責 ❖ 將觀察結果形成文件 ❖ 驗證所採取的糾正措施的有效性 ❖ 收存和保護輿審核有關的文件
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1. 確定審核範圍
▪ 審核或認證依據的標准 ▪ 刪減的合理性 ▪ 涉及的産品、過程或服務的類型 ▪ 受審核方規模和組織機構設置 ▪ 攷慮相關的法律法規要求、産品標准和相關文件 ▪ 受審核方的特定要求(危險區、保密要求、不認證區)
※審核範圍：審核的內容和界限
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※審核範圍的內容
▪ 審核所涉及的主要過程 ▪ (如：設計，生産制造、安裝和服務) ▪ 被審核體系所覆蓋的産品/服務類型 ▪ (如：3.5英寸軟盤，中餐飲食服務) ▪ 其他輿體系有關的活動 ▪ (如：安裝、用戶培訓、信息提供) ▪ 地點和場所限制 ▪ (如：部門、分支機構、駐外機構) ▪ 刪減及合理性說明
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4. 審核計劃Biblioteka ※審核計劃的內容▪ 審核目的 ▪ 審核範圍 ▪ 審核依據 ▪ 審核組成員：組長、組員及其分工 ▪ 審核日期 ▪ 現場審核的日程安排 ▪ 保密承諾 ▪ 其它：如審核時所用語種等
30
※編制審核計劃的注意事項
▪ 審核計劃應在現場審核前發給受審核方 ▪ 審核計劃應經受審核方確認 ▪ 審核計劃可以根據實際情況調整 ▪ 充分利用各種信息，不要遺漏 ▪ 編制計劃應掌握好過程輿部門的關係、
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1.質量管理體系基礎知識簡介
内部审计培训课件(PPT 101页).ppt
炅七建董事长谢娜任期经济责任审计
合审计报告）
3
永丰加油站2011年度经营情况审计、七建起重设备 审计二室
3天
安装工程有限责任公司运营情况审计、七建起重设备安装工
程有限责任公司运营情况审计
4
七建起重设备安装工程有限责任公司、建筑有限公 审计二室三室
2天
司、泰和宾馆、七建总公司内部控制评审
5
汉旺中学竣工决算、都江堰水利设施、东汽中学预 审计三室
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
（五）建设项目审计
某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计 和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。 ……
200×年度审计项目计划安排表
序号
审计项目名称
负责处室
1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营） 2 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 3 某展示厅竣工决算审计 4 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任） 5 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 6 某营业大楼预算执行审计 7 某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效） 8 集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任 9 集团公司营销部（内部控制、绩效审计） 10 某生产流水线绩效审计 11 某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）
内审员培训课件PPT(共 60张)
5、内审员的作用： a、对管理体系的运行起监督作用。 b、对管理体系的保持和改进起参谋作用。 c、在管理方面是沟通领导与群众联系的渠道和纽带。 d、在第二、三方审核中起内外接口的作用。 e、在管理体系的有效实施方面起带头作用。
三、审核要求
6、审核员应具备素质与能力： • 审核员资格
确定管理体系 运行和改进的 需要
管理体系文件
确定是否为合 格供方
合同要求
确定是否可以 认证注册
体系文件，标 准，法律法规
实施者不同
组织内部人员 或聘请外部机 构
顾客
认证机构派出 的审核组
多体系（结合）审核和联合审核
多体系（结合）审核和联合审核： 当两个或两个以上的管理体系被一起审核
时称为“多体系（结合）审核”，当两个或两 个以上审核组织合作，共同审核同一个受审核 方时，称为“联合审核”。
定义： 由公正的认证机构对申请认证的组织进行的审核。 审核目的：
1、认证注册； 2、提高组织的信誉和市场竞争力； 3、减少重复审核、节省开支； 4、查证是否满足法律法规或其他规定的要求。 审核准则： 1、管理体系标准 例如：ISO 9001； 2、管理体系文件； 3、相关的的法律、法规、合同。
第一、二、三方审核的相同 点
内审员培训
目录
一、审核类型 二、审核概述 三、审核要求 四、审核原则 五、审核过程
审核类型
内部审核：
第一方审核
外部审核：
第二方审核
第三方审核
多体系（结合）审核和联合审核
体系审核分类
认证机构
顾客
第三方审核
第二方审核
组织
第二方审核
供应商
第一方审核
三、审核要求
6、审核员应具备素质与能力： • 审核员资格
确定管理体系 运行和改进的 需要
管理体系文件
确定是否为合 格供方
合同要求
确定是否可以 认证注册
体系文件，标 准，法律法规
实施者不同
组织内部人员 或聘请外部机 构
顾客
认证机构派出 的审核组
多体系（结合）审核和联合审核
多体系（结合）审核和联合审核： 当两个或两个以上的管理体系被一起审核
时称为“多体系（结合）审核”，当两个或两 个以上审核组织合作，共同审核同一个受审核 方时，称为“联合审核”。
定义： 由公正的认证机构对申请认证的组织进行的审核。 审核目的：
1、认证注册； 2、提高组织的信誉和市场竞争力； 3、减少重复审核、节省开支； 4、查证是否满足法律法规或其他规定的要求。 审核准则： 1、管理体系标准 例如：ISO 9001； 2、管理体系文件； 3、相关的的法律、法规、合同。
第一、二、三方审核的相同 点
内审员培训
目录
一、审核类型 二、审核概述 三、审核要求 四、审核原则 五、审核过程
审核类型
内部审核：
第一方审核
外部审核：
第二方审核
第三方审核
多体系（结合）审核和联合审核
体系审核分类
认证机构
顾客
第三方审核
第二方审核
组织
第二方审核
供应商
第一方审核
内审员培训教程ppt课件
1.1 审核和质量管理体系审核
1.1.1 审核的定义
为获得审核证据并对其进行客观的评价,以 确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立 的并形成文件的过程。
注：内部审核，有时称为第一方审核，用于内部 目的，由组织自己或以组织的名义进行,可作为组织 自我合格声明的基础。
审核证据：与审核准则有关的并且能够被证实的记 录、事实陈述或其他信息。
1.1 审核和质量管理体系审核
1.1.2.3 质量管理体系过程评价的内容
评价质量管理体系时，应对每一个过程进行如下四方面评价：
过程是否已被识别和适当规定？ 职责是否予以分配？ 程序是否被实施和保持？ 在实现所要求的结果方面，过程是否有效？
第1、2两个方面通常通过对文件的评价来实现； 第3方面可以通过对过程实际运作或过程完成后提供证据的评价来 完成； 第4方面可以通过过程输出与规定要求的对比评价来完成。 综合以上四个方面的评价结果，进行汇总评价后，得出整个、程序或要求。
1.1 审核和质量管理体系审核
1.1.2 质量管理体系审核
1.1.2.1 质量管理体系审核的定义
为获得质量管理体系审核证据并对其进行客观的评价, 以确定满足质量管理体系审核准则的程度所进行的系统的、 独立的并形成文件的过程。 1.1.2.2 质量管理体系审核的特点 系统性--审核是围绕着审核目标而进行的、相互关联和作用 的、动态有序的活动； 独立性—是有与审核领域无直接责任人员进行，以确保公正、 客观； 文件化过程—审核过程形成审核计划、检查表、审核记录、 审核报告等文件和记录。
2.2.1 审核目的
o 指审核要完成的事项； o 不同的审核有不同的目的； o 审核目的由审核委托方确定； o 审核目的的变更应征得原各方同意。
2.2.2 审核范围
1.1.1 审核的定义
为获得审核证据并对其进行客观的评价,以 确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立 的并形成文件的过程。
注：内部审核，有时称为第一方审核，用于内部 目的，由组织自己或以组织的名义进行,可作为组织 自我合格声明的基础。
审核证据：与审核准则有关的并且能够被证实的记 录、事实陈述或其他信息。
1.1 审核和质量管理体系审核
1.1.2.3 质量管理体系过程评价的内容
评价质量管理体系时，应对每一个过程进行如下四方面评价：
过程是否已被识别和适当规定？ 职责是否予以分配？ 程序是否被实施和保持？ 在实现所要求的结果方面，过程是否有效？
第1、2两个方面通常通过对文件的评价来实现； 第3方面可以通过对过程实际运作或过程完成后提供证据的评价来 完成； 第4方面可以通过过程输出与规定要求的对比评价来完成。 综合以上四个方面的评价结果，进行汇总评价后，得出整个、程序或要求。
1.1 审核和质量管理体系审核
1.1.2 质量管理体系审核
1.1.2.1 质量管理体系审核的定义
为获得质量管理体系审核证据并对其进行客观的评价, 以确定满足质量管理体系审核准则的程度所进行的系统的、 独立的并形成文件的过程。 1.1.2.2 质量管理体系审核的特点 系统性--审核是围绕着审核目标而进行的、相互关联和作用 的、动态有序的活动； 独立性—是有与审核领域无直接责任人员进行，以确保公正、 客观； 文件化过程—审核过程形成审核计划、检查表、审核记录、 审核报告等文件和记录。
2.2.1 审核目的
o 指审核要完成的事项； o 不同的审核有不同的目的； o 审核目的由审核委托方确定； o 审核目的的变更应征得原各方同意。
2.2.2 审核范围
内审员培训讲义ppt56页课件
*
三 内部质量体系审核 （内审实施）
审核准则：审核用来同所收集的关于主题事项的审核证据进行比较的方针、惯例、程序或要求 审核证据：关于事实的可验证的信息、记录或陈述。 审核发现：将收集的审核证据与审核准则进行比较所得出的评价结果 审核结论：审核关于审核主题事项的专业判断或意见，它应基于并仅限于审核员根据审核发现所做的论证。
（三） 质量体系审核的范围 （1）要素
（2）场所
部 门
地 区
（3）活动
与质量体系有关的产品范围
*
二 质量体系审核概述
（四）质量体系审核的依据 （1）ISO9001质量管理体系标准 （2）质量体系文件 （3）质量计划（特定产品或项目） （4）合同 （5）国家有关的法律、法规
*
查售后服务的记录台帐，选出其中3~5份较大的服务记录，查看客户对服务的意见反馈。
5
成品库是否按程序进行了管理？
1）查看成品库台帐； 2）抽查3~5种成品的帐、物、卡的一致性； 3）观察仓库条件及产品标识情况； 4）与仓库主管谈话。
6
销售部门参加设计评审及合同转化为设计输入的情况
与销售经理谈话。
*
三 内部质量体系审核（二）内审的准备
通知受审核部门并约定审核时间 1）提前3-5天通知受审部门。 2）确定陪同人员。 3）其它事项。
*
三 内部质量体系审核
三）内部质量体系审核 ---实施程序
首次会议
现场审核
确定不合格及不合格报告
汇总分析审核结果
末次会议
编写审核报告
*
三 内部质量体系审核 （内审实施）
首次会议 1）向受审方的最高管理者介绍审核组成员。 2）重申审核的范围和目的。 3）介绍审核的方法和程序。 4）在审核组和受审核方之间建立正式联系。 5）确认审核组所需要的资源和设施已齐备。 6）确认末次会议的时间和地点。
三 内部质量体系审核 （内审实施）
审核准则：审核用来同所收集的关于主题事项的审核证据进行比较的方针、惯例、程序或要求 审核证据：关于事实的可验证的信息、记录或陈述。 审核发现：将收集的审核证据与审核准则进行比较所得出的评价结果 审核结论：审核关于审核主题事项的专业判断或意见，它应基于并仅限于审核员根据审核发现所做的论证。
（三） 质量体系审核的范围 （1）要素
（2）场所
部 门
地 区
（3）活动
与质量体系有关的产品范围
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二 质量体系审核概述
（四）质量体系审核的依据 （1）ISO9001质量管理体系标准 （2）质量体系文件 （3）质量计划（特定产品或项目） （4）合同 （5）国家有关的法律、法规
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查售后服务的记录台帐，选出其中3~5份较大的服务记录，查看客户对服务的意见反馈。
5
成品库是否按程序进行了管理？
1）查看成品库台帐； 2）抽查3~5种成品的帐、物、卡的一致性； 3）观察仓库条件及产品标识情况； 4）与仓库主管谈话。
6
销售部门参加设计评审及合同转化为设计输入的情况
与销售经理谈话。
*
三 内部质量体系审核（二）内审的准备
通知受审核部门并约定审核时间 1）提前3-5天通知受审部门。 2）确定陪同人员。 3）其它事项。
*
三 内部质量体系审核
三）内部质量体系审核 ---实施程序
首次会议
现场审核
确定不合格及不合格报告
汇总分析审核结果
末次会议
编写审核报告
*
三 内部质量体系审核 （内审实施）
首次会议 1）向受审方的最高管理者介绍审核组成员。 2）重申审核的范围和目的。 3）介绍审核的方法和程序。 4）在审核组和受审核方之间建立正式联系。 5）确认审核组所需要的资源和设施已齐备。 6）确认末次会议的时间和地点。
内部审计培训教材(PPT 48页)
总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务 报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、 遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产 生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内 部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
内部审计培训系列课件.pptx
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内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行 照搬照抄，缺乏独立思考能力。
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内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
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年度审计计划
内审概念
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内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告 问题的确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
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内审概念
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内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的 人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常 摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡 量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以 降低用人成本和招聘风险。
1
内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错 误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰 相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计 部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的 原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门 说一遍，审计再说一遍。
内审培训 PPT课件
• 内审小组成员应当熟悉国家药品监督管理法律法规、 《规范》及企业基本情况，并经企业内审培训，掌握内 审工作技能。
2020/3/31
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内审工作开展
• 质量管理部门应当提前将批准的内审方案、内审标准发 至受审部门，受审部门提前依据内审标准开展自查，并 准备内审所需资料。
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• 培训工作内审 • 应当至少涵盖培训的实施过程和培训效果，
• 审核相关部门是否对岗位人员分别制定了岗前培训、年 度继续教育的培训内容，包括依据相关法律法规制定的 企业质量管理制度，以及针对不同岗位所需药品专业知 识及技能制定的岗位职责及操作规程等。
实施过程和培训效果 岗前培训、年度继续教育内容的制定
什么是内审？ 内审是药品经营企业依据《药品经营质
量管理规范》（以下简称《规范》）的要 求，组织开展对企业质量管理体系（以下 简称体系）关键要素和运行状况进行审核、 评价、改进等活动，保证体系持续有效运 行。
2020/3/31
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全面内审 内审
专项内审
2020/3/31
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• 全面内审
• 全面内审是对体系进行的系统、全面的审核评价，确定企业组织机构、人员、 设施设备、体系文件及计算机系统等关键要素与企业经营范围和经营规模是否 相适应，确定、分析、改进体系运行中存在的缺陷。
1. 药品不良反应 2. 药品生产企业召回药品 3. 药品储运过程中出现设施设备故障 4. 异常天气影响 5. 发生灾情、疫情、突发事件或临床急救等各类情况。
2020/3/31
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• 票据管理内审
• 应当审核发票收集情况，应付发票与随货同行单、采购 记录的吻合情况，应收发票与随货同行单、销售记录吻 合情况，现金收款情况等。
任命、社保缴纳情况等资料，判断其是否 符合《规范》的要求。
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内审工作开展
• 质量管理部门应当提前将批准的内审方案、内审标准发 至受审部门，受审部门提前依据内审标准开展自查，并 准备内审所需资料。
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• 培训工作内审 • 应当至少涵盖培训的实施过程和培训效果，
• 审核相关部门是否对岗位人员分别制定了岗前培训、年 度继续教育的培训内容，包括依据相关法律法规制定的 企业质量管理制度，以及针对不同岗位所需药品专业知 识及技能制定的岗位职责及操作规程等。
实施过程和培训效果 岗前培训、年度继续教育内容的制定
什么是内审？ 内审是药品经营企业依据《药品经营质
量管理规范》（以下简称《规范》）的要 求，组织开展对企业质量管理体系（以下 简称体系）关键要素和运行状况进行审核、 评价、改进等活动，保证体系持续有效运 行。
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全面内审 内审
专项内审
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• 全面内审
• 全面内审是对体系进行的系统、全面的审核评价，确定企业组织机构、人员、 设施设备、体系文件及计算机系统等关键要素与企业经营范围和经营规模是否 相适应，确定、分析、改进体系运行中存在的缺陷。
1. 药品不良反应 2. 药品生产企业召回药品 3. 药品储运过程中出现设施设备故障 4. 异常天气影响 5. 发生灾情、疫情、突发事件或临床急救等各类情况。
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• 票据管理内审
• 应当审核发票收集情况，应付发票与随货同行单、采购 记录的吻合情况，应收发票与随货同行单、销售记录吻 合情况，现金收款情况等。
任命、社保缴纳情况等资料，判断其是否 符合《规范》的要求。
《内审培训资料》课件
《内审培训资料》
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五、ISO9001文件架构
组织中的各部门 …
质量手冊、方针、目标
程序文 件
作业指导 书
表单、记 录
《内审培训资料》
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五、PDCA简述及ISO9001标准结构图
P—策划：根据顾客的要求和组织的方针，为提供结果建立必要的目标 和过程。 D—实施：实施过程。 C—检查：根据方针、目标和产品要求，对过程和产品进行监视和测量 ，并报告结果。 A—处置：采取措施，以持续改进过程业绩。
6.2.5生产任务单
6.2.6入库单
6.2.7产品使用维修/更换记录表
6.2.8例行检验记录表
《内审培训资料》
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四、各部门准备的资料
7.品质部： 1.1程序文件准备和了解 质量文件：1份 产品监视与测量控制程序 不合格品控制程序 纠正和预防措施控制程序 标识与可追溯性控制程序 数据分析与持续改进控制程序 内部质量审核控制程序 管理评审控制程序 三级文件：制度31份，检验规范67份
5.2主要内审资料 5.2.1委外加工申请单 5.2.2领料单/外购入库单/出货单 5.2.3生产订单 5.2.4周、月度生产主计划 5.2.5生产任务单 5.2.6订单变更通知单 5.2.7出货达成率分析 5.2.8生产计划达成率 5.2.9生产计划跟踪表 5.2.10物料标识卡 5.2.11化学品使用发放记录表 5.2.12MSDS安全周知卡
遵守法规 预防污染
持续改进 客户满意
说明：优质高效 节能降耗：指公司经营管理过程中，追求高质品
方针
、高效率，通过运用科学的管理方法节能降耗，保证产品质量、环 境管理符合客户及相关方的要求。
遵守法规 预防污染：公司在生产、服务活动中，全面遵守相关的
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1.性质
针对特定时间段内一个组织的一组审 核，可以有不同目的，一个组织可制 定一个或多个审核方案，可包括联合 或结合审核
最高管理者规定审核方案管理权限； 审核方案管理者制定、实施、监视、 评审、改进审核方案，识别、提供资 源 一次或多次审核；策划和组织审核所 有活动；实施审核提供资源的所有活 动；审核方案内容可以变化 涉及认证范围在特定时间段内组织的 全部：体系，产品和过程
质量、环境和职业健康安全管理 体系内部审核
方圆标志认证集团湖南有限公司
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课程目标
理解审核的基本原则； 会确定审核目标、范围和审核准则； 会组建审核组； 会进行文件评审； 会编写审核计划及检查表； 会召开首末次会议； 会运用过程方法进行审核 会编写不合格报告并对不合格项进行跟踪验证； 会进行管理体系有效性评价；
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二、第二方审核的目的和准则
1.目的
a）合同前的评定（选择合格供方） b）合同签定后，对供方体系的检查和评价（ 控制供方） c）促进供方持续改进 第二方审核是顾客对供方的审核，是顾客选择和控 制供方的一种手段，在顾客正在寻找供方的情况下， 第二方审核的目的是合同前对供方候选者的评定，在 合同签定后，其目的是检查供方是否能持续、稳定地 提供合格的产品，并促进供方持续改进其管理体系。
a)评价受审核方管理体系满足审核准则的程度,以决 定是否可以认证/注册，或是否可以持续保持认证 资格。 b)减少第二方审核，节约费用和时间。第三方审 核有很高的客观性，可减少第二方审核的次数或深 度。 c)促进受审核方持续改进管理体系和过程的有效性。
通过初审和监督审核，可促使受审核方建立、 保持、持续改进一个有效的管理体系。
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审核方案
定义:针对特定时间段所策划，并具有特 定目的的一组（一次或多次）审核。
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审核计划
定义:对一项审核的现场活动及安
排的说明。
思考：审核计划与审核方案关联
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审核方案与审核计划对比
审核方案 审核计划
针对某次审核，有特 定的目的，是审核方 案的组成部分
审核方案管理者指定 审核组长，审核组长 对审核活动负责 对一次具体审核活动 的安排 可涉及部分体系，产 品和过程（某次监督 26 审核）
1、审核证据与审核准则有关。 2、能验证、可重查、可追溯。 3、形式可以是记录、事实陈述或其它信息。 性质有定性、定量二类。
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什么样的证据是真实、客观、可追溯、可复现的？
在一个管理处发现一个 工人没有上岗证。
10月25日在A管理处发现一个正在配电 房进行进网操作的工人王××没有携带 电工上岗操作证，管理处或公司也不能 出示其证件原件或复印件。
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审核阶段活动
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33பைடு நூலகம்
审核阶段流程图
审核启动 →文件评审 →现场审核准备 →
现场审核的实施→审核报告的编制、批准 和分发 →完成审核 →审核后续活动的实施
（ISO190011:2002）
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审核的启动
1、指定审核组长
2 、确定审核目标、审核准则和审核范围 3 、确定审核可行性 4 、组建审核组 5 、与受审核方建立初步联系
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审核员能力要求
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性格： 学习力、观察力 礼貌的举止 沉稳、耐心 正直、协作、进取、勤奋、有责任心 教育： 尽可能具备与被审核对象有关联的专业教
育背景 有管理学或工商管理的继续专业教育背景
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培训： 标准及内部审核员培训 必要的法律法规和行业规范的培训 技能： 熟练的审核技巧 较强的逻辑判断能力和较高的归纳总结水准 沟通及口头表达能力 书面表达能力 职业素质：不介入企业内部纷争、不伤害个人、不泄密 项目管理及团队领导能力（适用于组长）
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2.责任 人 3.内容
4.范围
审核原则
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与审核员有关的三项原则
1.道德行为：职业的基础、诚信、正直、保守 机密和谨慎。 2.公正表达：真实、准确地报告的义务，审核 发现、审核结论和审核报告真实、准确地反 映审核活动。 3.职业素养：在审核中勤奋并具有判断力，珍 视审核任务的重要性，及委托方的信任，并 具备必要的能力。
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一、第一方审核的目的和准则 1.目的: 1）确定管理体系是否: a)符合策划的安排、GB/T19001/24001/28001等标准的要 求和组织确定的体系要求; b)有效地实施和保持 2）作为独立的管理工具,评价体系的强项和弱项,促进体系 和过程的持续改进. 3）为外部审核做准备 2.准则： a) GB/T19001/24001/28001等标准 b)管理体系文件 c)有关的法律、法规 d)质量计划、合同及其它
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审核员的职责
1)审核员应配合、支持审核组长工作，按计划、独立完成 审核任务。 a）审查文件，收集相关信息结合受审核区域特征。 b）按分工进行现场审核，收集审核证据并对照审核准则， 形成审核发现，为此应做好现场审核的记录，应记录符 合的与不符合的记录。 c）如有不符合的审核发现，向组长汇报并在组内沟通， 编写不符合报告，并请受审核方确认。 d）参加审核组内对审核发现和体系有效性的评价分析， 参与讨论审核结论，参加首末次会议及与受审核方的沟 通。 2)在审核组长指示下，做好对受审核方纠正措施的跟踪、 验证工作。
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审核结论
定义:审核组考虑了审核目标和所有审核 发现后得出的最终审核结果。
常见问题:审核结论与审核目标对应关系
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“审核结论”
示意
在汇总分析了所有审核组成员的审核发现后，审核组认为，公司的质量 管理体系在策划和实施方面都基本符合标准和法律法规的要求，并且运行 基本有效。具体体现在： 1、质量方针、目标包含了满足顾客要求、遵守法律法规和持续改进的承诺， 并对产品和服务的主要特性策划了持续改进的具体目标； 2、各级质量体系文件在充分识别了质量管理过程的基础上，能较好的结合 公司的实际情况，按照ISO9001：2008标准的要求进行策划和编制； 3、质量管理体系的运行在管理层的重视和亲自参与下，资源充足、员工培 训到位，基本能严格执行各项质量管理体系文件。自体系运行以来，未 发生严重的质量事故和顾客投诉，各项质量目标均能实现； 4、…… 但是，公司的质量管理体系也存在以下的不足之处：……
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审核相关的几个 重要术语
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审核准则 定义：一组方针、程序或要求。 注：审核准则用作审核证据与之 相比较的基准。
1、审核准则即审核依据 2、审核准则是将审核证据用来比较的基准
思考:常见的审核准则包括哪些?
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审核证据
定义:与审核准则有关的并且能够证实的记录、 事实陈述或其它信息。 注:审核证据可以是定性的,也可以是定量的。
定义:将收集到的审核证据对照审 核准则进行评价的结果。
(注:审核发现能表明是否能符合审核 准则,也能指出改进机会) 思考:审核发现是指审核中发现的不符合 吗?
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以下三句话：销售科长说：“我们的顾客满 意度都按规定实施并进行了处理，1月份以来 处理了39份顾客抱怨，总体顾客是满意的”。 审核员看了销售科长出示的39份顾客意见处理 单，对照该公司的《顾客满意度调查规定》， 认为对顾客意见的处理符合要求。审核员对公 司总经理说：“公司顾客满意方面的工作做得 不错，但数据分析显示的趋势不明显，还可以 改进。”。 问：请说出以上三句话中，分别包含了审核证 据，审核准则和审核发现中的哪一项或哪几项。
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审核组长应具备的能力
具备领导审核方面的知识和技能， 以便有效和高效的进行审核。
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审核组长职责：
1.文件初审 2.资源策划（审核人员、时间、计划安排） 3.确定审核可行性，必要时初访 4.编制审核计划，分配审核任务 5.指导审核员编制检查表 6.主持审核过程中会议，进行沟通与协调 7.进行审核过程控制，指导审核员 8. 编制和完成、提交审核报告 9.组织对纠正措施跟踪、验证 10.参加对审核方案的评审
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2.准则
a）顾客的要求 b）合同 c）有关的法律、法规 c）供方的管理体系文件 在合同签订前，主要依据顾客提出 的要求，在合同签订后，主要依据合 同 （ 合 同 可 能 以 GB/T19001/24001/28001 标准为基础 ， 增加或减少某些过程）
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三、第三方审核(认证审核)目的和准则 1.目的
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2.准则
a)GB/T19001/24001/28001等标准 b)受审核方的管理体系文件 c)有关法律、法规 d)其它 第三方审核准则中包括了适用的法律法规，所 以第三方审核还可以用来评价满足适用的法律 法规要求的程度，对于生产如食品、药品、压 力容器等产品、法律法规要求比较严格的企业， 这个作用尤为明显。
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审核
定义:为获得审核证据并对其进行客观的评价, 以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、 独立的、形成文件的过程. 1.审核的特点（系统性、独立性、文件化）： 系统性：正规、有序、有策划、有授权，按 程序进行； 独立性：审核员与受审核方及受审核部门无 利害关系，内审员不能审核自己的工作，第 三方认证审核的审核员不能审核自己咨询过 的企业。
会编写审核报告。
培训内容
管理体系审核核心概念
审核原则
审核员能力要求
审核活动：审核前准备
审核活动：现场审核和审核报告
审核活动：审核后续活动
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GB/T19011-2003《质量和（或） 环境管理体系审核指南》简介
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GB/T19011性质
GB/T19011是指南，为各类组织提供审核