上海市医院审计管理费用审计工作底稿

上海市医院审计应付职工薪酬审计工作底稿

上海市医院审计
应付职工薪酬审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应付职工薪酬是存在的；
2.应当记录的应付职工薪酬均已记录；
3.记录的应付职工薪酬是被审计单位应当履行的现时义务；
4.应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中；
5.应付职工薪酬已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2．准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3．实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿

上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。

二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。

（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。

如为亏损则不结转。

3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。

4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。

3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。

2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。

相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

上海市医院审计长期借款审计工作底稿

上海市医院审计
长期借款审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的长期借款是存在的；
2.应当记录的长期借款均已记录；
3.记录的长期借款是被审计单位应当履行的现时义务；
4.长期借款以恰当的金额包括在财务报表中；
5.长期借款已按照《医院财务制度》、《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计审计完成阶段底稿

上海市医院审计
审计完成阶段工作底稿
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
审计工作
索引号
执行人
1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。
(5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性;
(6)获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
3.编制正式的试算平衡表。
结论：
是否同意上述审计调整：______________________
被审计单位授权代表签字：___________________________日期：_____________________
上海市医院审计
未更正错报汇总表
被审计单位：
项目：未更正错报汇总表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；
(3)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；
(4)对完善内部控制的建议；
_________________________________________________________________________________________

审计工作底稿的编制和管理

审计工作底稿的编制和管理审计工作底稿是指审计师在进行审计工作过程中所编制的文件或记录，用于记录审计过程中的信息、数据和结论，是审计报告的基础，也是审计质量的保障。

编制和管理审计工作底稿对于确保审计工作的准确性、及时性和完整性具有重要意义。

本文将就审计工作底稿的编制和管理进行探讨。

一、审计工作底稿的编制1.审计工作底稿的内容审计工作底稿的编制需要综合考虑审计目标、审计类型和审计对象的不同需求。

审计底稿的主要内容包括但不限于：（1）审计程序：即审计师根据审计目标和审计计划制定的具体工作步骤和方法，详细记录每一项审计程序的执行情况。

（2）审计证据：包括财务报表、会计凭证、凭证附件、合同、协议、文件、记录和询问证明等，需清晰记录审计证据的来源、内容和关联关系。

（3）审计结论：记录审计师根据审计程序和审计证据所得出的审计结论，包括对审计对象财务状况、内部控制状况和风险评估的评价等。

2.审计工作底稿的编写规范（1）明确日期和编制人：每份审计工作底稿应标明编制日期和编制人的姓名，以确保底稿的时效性和责任归属。

（2）规划布局合理：底稿的编制应按照审计程序的执行顺序进行，布局合理，逻辑清晰，方便审计师及其他审计人员查阅和使用。

（3）标注审计程序和方法：底稿中应清晰地标注审计程序和方法的名称和序号，以确保程序执行的完整性和准确性。

（4）标注审计目标和关键点：对于每个审计程序或方法，应明确标注审计目标和关键点，以帮助审计师聚焦核心审计问题和重要风险。

（5）记录详细信息：底稿中应详细记录审计过程中的信息、数据和结论，确保审计过程的可追溯性和准确性。

（6）统一格式和用语：底稿的编制应统一格式和用语，使用简洁明了、准确规范的文字表达，以便审计师和其他审计人员理解和使用。

二、审计工作底稿的管理1.底稿存储与归档（1）分类管理：根据审计工作的不同阶段和类型，将底稿进行分类管理，方便查阅和使用。

（2）版本管理：对底稿进行版本控制，确保使用的底稿是最新版本，避免使用过期或错误的底稿。

审计工作底稿范本

审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。

请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。

审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。

2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。

二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。

2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。

3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。

4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。

5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。

三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。

2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。

四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。

2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。

五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。

2. 风险评估结果及记录。

3. 内部控制测试程序及结果。

4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。

5. 审计结论及建议。

医院内部审计工作底稿

医院内部审计工作底稿[关键词]医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。

原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。

内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。

1、存在的问题对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。

内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。

没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。

目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。

究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。

人员的素质与内审要求不一致。

内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场学、管理学以及工程技术等等。

但目前，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。

从数量上来看，内审人员还不能适应我国医疗卫生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结构不合理，显老龄化;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳定。

审计师如何进行审计工作底稿管理

审计师如何进行审计工作底稿管理在审计过程中，审计工作底稿的管理是非常重要的一环。

良好的底稿管理可以提高审计效率，确保审计质量，同时也有助于审计工作的整体协调和合作。

本文将介绍审计师如何进行审计工作底稿管理。

一、审计工作底稿的定义和作用审计工作底稿是指审计师在进行审计工作过程中所制作的各种文件和记录的总称。

其包含了审计师对审计对象的评估、审计程序的设计、风险评估、审计发现等重要信息。

底稿的主要作用有以下几点：1. 提供证据：底稿是审计师进行审计工作的依据和证据，通过记录审计过程和结果，为审计意见的形成提供充分的证明。

2. 信息交流：底稿有助于信息共享和沟通。

审计团队成员可以通过查阅和参考底稿，了解审计进展情况，并对后续工作进行合理安排。

3. 质量保证：准确的底稿可以使审计工作更加有效和专业化，提高审计质量和准确性。

二、审计工作底稿管理的原则1. 统一规范：建立统一的底稿编制规范和文件模板，以确保所有底稿的格式和内容一致性。

同时，应根据审计项目的不同特点，制定相应的工作程序和底稿要求。

2. 有效分类：根据审计工作的不同阶段和内容，对底稿进行合理分类和归档。

可以按照时间、审计程序、审计对象等指标进行分类，便于日后查阅和参考。

3. 明确责任：明确审计团队成员在底稿编制和管理过程中的责任和权限，确保每个成员都清楚自己的职责，并能够按时完成工作。

4. 审核验收：在底稿编制完成后，应由负责人进行审核和验收，以确保底稿的准确性和完整性。

通过反复核查和确认，降低底稿错误的发生。

5. 版本控制：对于涉及多轮审计的底稿，应建立版次控制机制，及时更新并保留历史版本，以便查阅和追溯审计工作的过程和结果。

三、审计工作底稿管理的具体步骤1. 底稿编制：根据审计程序和规范，审计师应按照相关要求编制各类底稿。

在编制过程中，应确保底稿准确完整，并注明编制人、编制时间等关键信息。

2. 底稿审核：完成底稿编制后，应由负责人对底稿进行审核和验收。

上海市医院审计事业基金审计工作底稿

上海市医院审计
事业基金审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的事业基金是存在的；
2.所有应当记录的事业基金均已记录；
3.与事业基金有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.事业基金已记录于正确的会计期间；
5.事业基金已记录于恰当的账户；
6.列报：事业基金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计待处理财产损益审计工作底稿

上海市医院审计工作底稿参考格式
上海市医院审计
待处理财产损益审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的待处理财产损溢是存在的；
2.应当记录的待处理财产损溢均已记录；
3.记录的待处理财产损溢由被审计单位拥有；
4.待处理财产损溢以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.待处理财产损溢已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿

上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。

二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。

（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。

如为亏损则不结转。

3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。

4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。

3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。

2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。

相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

审计工作底稿作用

审计工作底稿作用审计工作底稿作用审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

审计工作底稿有什么作用?下面是小编整理的审计工作底稿作用的相关内容，仅供参考。

审计工作底稿作用【1】⒈审计工作底稿是联结全部审计工作的纽带审计工作经常由多个注册会计师进行，他们之间存在不同的分工协作。

审计工作在不同阶段有不同的测试程序和实现目标。

审计工作底稿可以把不同人员的审计结果、不同阶段的审计结果有机地联系起来，使得各项工作都围绕对会计报表发表意见这一总体目标来进行。

2.审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的依据审计工作底稿是审计证据的载体，它不但记录了审计证据本身的反映内容，而且记载了注册会计师对审计证据的评价分析情况以及得出的审计结论。

这些审计证据和注册会计师的专业判断是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。

⒊审计工作底稿是评价审计责任、专业胜任能力和工作业绩的依据评价审计责任通常是评价注册会计师对审计报告所负的真实性和合法性责任。

如果注册会计师严格依据独立审计准则进行审计，据实发表意见，并把这些情况记录于审计工作底稿上，那么在任何时候依据审计工作底稿进行评价都有利于解脱或减除审计责任。

注册会计师专业能力的强弱、工作业绩的好坏表现在选择何种程序、有无科学的计划、专业判断是否恰当等方面。

这些因素可以通过评价审计工作底稿来体现和衡量。

⒋审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了基础依据开展审计质量控制通常是由会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求而制定和运用的控制政策和程序，主要包括指导和监督注册会计师选择实施审计程序，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿进行复核。

换言之，审计工作底稿既可以作为审计质量控制的对象，又可以作为审计质量控制的依据。

审计质量检查通常是由注册会计师协会或其他有关单位组织进行，其核心工作就是对审计工作底稿规范程度的检查。

因此，离开审计工作底稿，审计质量检查就会成为无本之木，无源之水。

财务审计工作底稿

财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。

2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。

索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。

页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。

审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。

3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。

复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。

各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。

如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。

通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。

4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。

审计工作底稿模板

审计工作底稿模板一、审计目的。

审计工作底稿的编制是为了对企业的财务状况、经营成果和财务报表进行全面、系统的审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性，保障投资者和利益相关者的利益，提高企业的经营管理水平。

二、审计程序。

1. 财务报表审计。

对企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等项目进行审计，确认财务报表的正确性和合规性。

2. 内部控制审计。

对企业内部控制制度的设计和运行情况进行审计，评价内部控制的有效性和合规性。

3. 合规性审计。

对企业的经营行为、财务活动是否符合法律法规和企业内部规章制度进行审计，发现违规行为并提出整改建议。

4. 风险评估审计。

对企业的经营风险进行评估，发现可能存在的风险隐患，并提出风险防范措施。

5. 特定事项审计。

对企业特定事项进行审计，如资产减值测试、重大合同审计等。

三、审计工作底稿的编制要点。

1. 底稿编号。

每份审计工作底稿都应有唯一的编号，以便于查找和管理。

2. 底稿名称。

明确底稿的名称和内容范围，便于审计人员快速了解审计工作的重点和范围。

3. 底稿内容。

审计工作底稿应包括审计目的、审计程序、审计依据、审计方法、审计发现等内容，全面记录审计过程和结果。

4. 底稿签字。

每份审计工作底稿都应有审计人员的签字确认，确保审计工作的真实性和可靠性。

5. 底稿归档。

审计工作底稿应按照一定的归档规范进行管理，方便日后审计查阅和复核。

四、审计工作底稿的编制流程。

1. 确定审计范围和目标。

明确本次审计的范围和目标，确定审计工作的重点和侧重点。

2. 收集审计依据。

收集企业的财务报表、内部控制文件、合规性文件、风险评估文件等审计依据，为审计工作提供准确的数据支持。

3. 制定审计计划。

根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，明确审计程序和工作安排。

4. 开展审计工作。

按照审计计划开展审计工作，执行审计程序，收集审计证据，进行审计分析。

5. 编制审计工作底稿。

在审计工作过程中，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，保障审计工作的可追溯性和可复核性。

上海市医院审计科教项目支出审计工作底稿

上海市医院审计
科教项目支出审计工作底稿
一、审计目标：
1.记录的科教项目支出在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的科教项目支出均已记录；
3.与财政项目补助支出有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.科教项目支出已记录于正确的会计期间；
5.科教项目支出已记录于恰当的账户；
6.列报：科教项目支出已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接：
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）。

上海市医院审计医疗收入审计工作底稿

上海市医院审计
医疗收入审计工作底稿
一、审计目标：
1.记录的医疗收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的医疗收入均已记录；
3.与医疗收入有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.医疗收入已记录于正确的会计期间；
5.医疗收入已记录于恰当的账户；
6.列报：医疗收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接：
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）。

医院内部审计工作底稿（范本）

医院内部审计工作‎底稿医院内部审‎计工作底稿医院‎内部审计工作底稿‎医院内部审计工作‎底稿文章阐述了当‎前医院内部审计工‎作存在着没有设立‎独立的内部审计机‎构、人员的素质与‎内审要求不一致、‎内审工作内容过于‎单一、‎制度不完善等问题‎以及针对上述问题‎提出设置独立的内‎审机构、提高内审‎人员的素质、拓宽‎审计范围、完善制‎度建设等对策。

‎医院内部审计‎问题对策我国‎自1983年开始‎实行内部审计制度‎以来，内部审计工‎作取得了较大的发‎展，成为企业健康‎成长一个不可缺少‎的部分。

原卫生部‎部长陈敏章199‎7年3月1日签署‎了中华人同共和国‎卫生部第51号令‎即《卫生系统内部‎审计工作规定》，‎规定中明确指出，‎二级乙等以上的医‎院应设置独立的与‎本单位财务机构相‎同级别的内部审计‎机构。

内部审计机‎构的设立促进了卫‎生事业的健康发展‎，提高了医院的经‎济效益，维护了医‎院各种规章制度的‎执行，也存着许多‎善待解决的问题。

‎1、存在‎的问题1.1 ‎对内部审计工作认‎识不足，没有设立‎独立的内部审计机‎构内部审计机构‎是单位内部设置的‎履行独立检查职能‎的部门，其任务是‎检查和评价单位的‎各种活动。

内部审‎计对其所检查的活‎动要提出分析、评‎价、建议、咨询，‎其基础是具有独立‎性。

没有独立的内‎审机构，内审工作‎就很难开展。

目前‎的状况了有些医院‎设置了内部审计部‎门，却没有配备相‎应的审计人员;而‎有些医院配备了审‎计人员，却没有相‎应的独立审计机构‎如有些单位将所内‎审机构置于监察室‎之下，根本谈不上‎内部审计机构的独‎立性。

究其原因：‎首先是领导干部对‎内部审计职能和作‎用的的认识存在误‎区，认为单位内部‎审计部门的设立只‎是为了应付上级检‎查而设置的，没有‎具体工作目标，甚‎至于将内部审计等‎同于纪检监察，职‎能和作用认识的错‎位，使设立独立的‎内审机构成为一件‎不能实现的事情。

‎1.2 人员的‎素质与内审要求不‎一致。

审计工作底稿管理保障审计过程可追溯的重要环节

审计工作底稿管理保障审计过程可追溯的重要环节审计工作底稿管理是保障审计过程可追溯的重要环节之一。

在审计过程中，审计工作底稿被广泛应用于记录审计工作的过程、方法和结果，为审计师提供了有效的参考和依据。

本文将从审计工作底稿的定义和作用、审计工作底稿管理的重要性以及如何保障审计过程可追溯等方面进行论述。

一、审计工作底稿的定义和作用审计工作底稿是指审计人员在开展审计工作过程中所制作和保留的文件，包括工作程序、工作纪录、工作底稿等。

它是审计工作的有机组成部分，具有以下作用：1. 提供依据和参考：审计工作底稿是审计师开展工作的重要参考依据，可以帮助审计师了解审计对象的情况、确定工作重点、制定工作计划等，从而提高审计工作的准确性和效率。

2. 记录工作过程和结果：审计工作底稿可以详细记录审计人员的工作过程、所采取的方法和技巧以及审计结果等，对于审计工作的审计变义性和透明性具有重要作用。

3. 保留证据和追溯性：审计工作底稿可以作为审计工作的有效证据和核实依据，保留了审计工作的全过程和全过程记录，为日后审计发现问题的责任追究提供了支持。

二、审计工作底稿管理的重要性审计工作底稿管理对于保障审计过程的可追溯性和审计质量的提升具有重要意义。

1. 保障审计过程的可追溯性：审计工作底稿的管理可以确保审计过程的可追溯性，即能够追溯到审计工作的具体过程、方法和结果。

这对于审计工作的合规性和法律效力具有重要意义，也有助于审计工作的复核和评价。

2. 增强审计质量和效率：审计工作底稿管理可以提高审计质量和工作效率。

通过标准化的底稿管理，可以统一审计流程和工作标准，减少审计过程中的操作错误和遗漏。

同时，底稿管理还能促使审计人员思考问题的全面性和合理性，从而提高审计报告的准确性和可信度。

3. 推动质量控制和持续改进：审计工作底稿管理有助于推动审计机构的质量控制和持续改进。

通过对工作底稿的把关和审查，可以发现和解决审计过程中存在的问题和不足之处，为提升审计质量和信誉提供支持。