企业研发费用报表统计系统操作说明

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研发费用操作指南新

研发费用操作指南新一、概述研发费用是指企业在开展研发活动过程中产生的各项支出，包括研究与试验开发费用、设备购置费用、人员培训费用等。

研发费用对企业的创新能力和竞争力具有重要的影响，正确的操作研发费用是保证研发活动顺利进行的基础。

二、行政管理1.制定研发费用预算：每年度初制定研发费用预算，根据企业的研发计划和投入能力合理安排各项研发费用，并按照预算执行；2.预算编制要点：研发费用预算应具体、详尽，包括各项费用的名称、金额、期限等，确保预算的合理性和可操作性；3.费用支出申请：研发部门应按照研发费用预算进行费用支出申请，申请时需提供详细的费用项目说明并经相关部门审核通过；4.费用支付管理：财务部门按照费用支出申请进行费用支付，并及时记录费用发生情况，确保费用支付的准确性和规范性；5.费用结算与报销：研发部门在费用发生后及时进行结算，财务部门按规定程序进行费用报销。

三、费用项目管理1.研发人员费用：包括研发人员的薪酬、社会保险、福利等费用，需要按照公司的薪酬制度和人员管理规定进行核算；2.研究与试验开发费用：包括实验材料、设备租赁、实验外包等费用，需按照实际发生的费用进行核算；3.专利和知识产权费用：包括专利申请费、专利维护费、知识产权评估费等费用，需按照知识产权管理制度进行核算；4.设备购置费用：包括研发所需设备的购置费用，需按照公司设备采购流程进行核算；5.人员培训费用：包括研发人员的培训费用、外部专家的培训费用等，需按照培训计划进行核算。

四、核算管理1.成本核算：研发费用应按照成本核算原则进行核算，确保费用的正确性和真实性；2.费用分摊：对于共享使用的费用和间接费用，应按照公平、合理的原则进行分摊，确保各项费用的公平性；3.费用分类：对各项费用进行详细分类，便于后续费用管理和决策分析；4.费用分析与评估：对研发费用进行定期分析和评估，了解研发投入的效果和成果，为后续研发决策提供依据。

五、其他注意事项1.完善制度：建立完善的研发费用管理制度，明确各项费用的操作规范和流程；2.提高透明度：加强研发费用的信息公开和透明度，便于相关部门和人员了解费用的使用情况；3.跟踪分析：定期跟踪和分析研发费用的使用情况，及时调整预算和投入策略；4.知识产权保护：加强研发过程中的知识产权保护工作，避免知识产权的侵权和流失。

企业研究开发费用专账操作指南

企业研究开发费用专账操作指南企业研究开发费用专账操作指南企业研究开发费用专账操作指南湖北省科学技术厅二OO九年十二月企业研究开发费用专账操作指南第一章企业研究开发费的概述第二章企业研究开发活动的会计核算第一节企业研究开发活动的财务管理第二节研发资金政府投入的核算第三节研发过程的核算第四节研发成果的后续计量第五节企业研发费用的列报第三章企业研究开发活动的涉税处理第一节政府研发经费投入的税务处理第二节研究开发费用的税务处理第三节自创无形资产转让的税务处理第四章企业研究开发费相关文件规定的比较与衔接第五章企业研究开发费核算示例第六章答疑及2009年最新税收法规目录附一费用化支出明细账范本附二资本化支出明细账范本附三研发费用加计扣除表范本附四参考文献第一章企业研究开发费的概述一、设置研究开发费用辅助账的意义高新技术企业所得税优惠政策、企业研究开发费用税前扣除政策，作为新的《企业所得税法》的重要组成部分，是当前激励企业开展技术创新活动最为重要的两项税收激励政策。

其中：2008年颁布实施的《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》）明确规定：“1、企业研究开发费用的核算。

企业应按照《企业研究开发费用结构归集表》样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。

”2008年12月，国家税务总局下发了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）（以下简称《办法（试行）》），其中第十条规定“企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。

”因此，企业应根据《企业会计准则》和《小企业会计制度》的基本核算要求，结合《办法（试行）》和《工作指引》，准确归集核算企业研究开发费用，以满足企业研究开发费用税前扣除和高新技术企业认定的需要。

二、企业研究开发活动的确认企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。

企业研究开发费用专账操作指南(湖北省科技厅)

2008年颁布实施的《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》）明确规定：“1．企业研究开发费用的核算。企业应按照《企业研究开发费用结构归集表》样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。”
2008年12月，国家税务总局下发了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）（以下简称《办法（试行）》），其中第十条规定“ 企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。”
2、根据预测结果，结合约束条件，对投资方案进行财务可行性分析。分析的重点是不确定因素，包括资金来源、利率、成本和市场等的不确定性。通过可行性分析力求得出以下结论：第一，研发投资的可行性程度；第二，研发过程中可能出现在的问题和解决方法。
3、确定具体的融资策略。由于研发业务的高风险特点，要积极探索新的融资渠道，包括：第一，冲破传统经营理念的束缚，挖掘内部潜力，加大自有资金投入；第二，寻求政府担保或企业相互担保，争取银行信贷；第三，充分利用资本市场，提高直接融资比重；第四，引入风险资本投资，促进资本和技术的结合。
《企业研究开发费用专账操作指南》只是作为帮助企业建立研究开发费用辅助核算账目的培训材料，仅供企业参考。企业申请享受研究开发费用税前扣除政策中的具体问题，以主管税务机关的解释为准。由于时间仓促，水平有限，难免存在疏漏和不足之处，恳请读者批评指正。
二〇〇九年十一月
第一章企业研究开发费的概述…………………………………………………………… 4
第三节自创无形资产转让的税务处理……………………………………………………18
第四章企业研究开发费相关文件规定的比较与衔接……………………………………20

研发费用归集操作指引(0810)

具体操作指引
1、项目整理和规划对于现有的仍未结题的项目作资料整理，技术部提交本年的立项计划，立项计划内容要包括项目的名称、研发内容、费用预算，参与的研发人员等具体内容。 2、课题预算 (1)年初技术部需根据项目合同书向财务提供各在研项目的分项预算数。（2年初技术部需向财务提供各在研项目当年需使用的经费额度及预算数。（3）每月25日技术部需向财务提交研发支出月度预算，含技术部实际发生数以及需财务归集的数据。
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有关优惠政策
成功节省税费的分配
为鼓励产业部门增加科技投入，提高经济效益，对于产业部门当年实际投入的技术开发费，在经税务机关审核批准后，允许再按技术开发费实际发生额的50%调减企业所得税的计算基数。
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2.研发费用归集范围
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研发费用归集范围

管理费指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用，包括现有仪器设备和房屋使用费或折旧、直接管理人员费用和其他相关管理支出。课题管理费实行总额控制（一般占项目经费总预算的比例为5％）, 由课题承担单位管理和使用。国家科技计划项目管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下：课题经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定；超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定；超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定；超过1000万元的部分按照1%的比例核定。
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研发费用归集范围
测试化验加工费
是指课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的租赁费用、试验、测试、化验及加工等费用。该项费用优先考虑支付给外单位的试验、测试、化验及带料外协加工等费用以及仪器设备的租赁费用；其次是本单位部分检测人员的工资支出（应按期间投入本项目的月数据测算）；再其次是本单位检测实验室的房租和仪器设备的折旧、使用费（应按期间投入本项目的月数据测算），若该费用已纳入“管理费”支出，则在“测试化验加工费”中不能重复列支）。

企业研究开发项目信息管理系统操作手册(企业用户)

武汉市企业研究开发项目信息管理系统企业用户操作手册目录一、首页 (4)1.1 编写目的 (4)1.2 编写背景 (4)二、系统操作说明 (5)2.1武汉市企业研究开发项目信息管理系统企业端 (5)2.1.1 企业注册 (5)2.1.2 登陆系统 (7)2.1.3项目申报 (7)2.1.3.1 建立加计扣除年度基本信息 (7)2.1.3.2填写加计扣除年度基本信息表 (8)2.1.3.3填写研发项目情况表 (9)2.1.3.4填写项目计划书 (10)2.1.3.5上传立项决议书 (10)2.1.3.6填写研究成果报告和效用情况说明112.1.3.7填写研发费辅助账 (12)2.1.3.7项目提交 (34)2.1.11 填写研发费辅助账功能 (13)2.1.11.1单项目辅助账管理 (13)2.1.11.1.1科目初始化 (14)2.1.11.1.2 跨年度项目初始数据 (16)2.1.11.1.3 序时账管理 (17)2.1.11.1.4 日记账管理 (22)2.1.11.1.5 明细分类账查询 (25)2.1.11.1.6单项目辅助账汇总 (27)2.1.12多项目辅助账查询 (28)2.1.12.1总分类账管理 (29)2.1.12.2打印预览 (30)2.1.13研发费用辅助账归集表查询 (31)2.1.13.1打印预览 (32)一、首页1.1编写目的方便纳税人研发项目资料的电子化存档、费用归集及加计扣除备案申报1.2编写背景开发软件名称：武汉市企业研究开发项目信息管理系统开发单位：武汉市科学技术局、武汉市国家税务局、武汉市地方税务局技术支持：武汉力龙信息科技股份有限公司南京司书软件系统有限公司产品用户：纳税人二、系统操作说明2.1武汉市企业研究开发项目信息管理系统企业端2.1.1企业注册选择企业所在市州后，点击首页“注册”按钮进入注册页面，并按要求填写企业注册信息，在浏览器兼容模式下上传企业多证合一证件或企业机构代码证、营业执照和税务登记证副本，并点击“提交”按钮提交。

2019年企业研发活动统计报表填报说明【模板】

2019年企业研发活动统计报表填报说明【模板】2019年企业研发活动统计报表填报说明1.报送时间：2020年3⽉3⽇前2.报送平台：******/bjstat_web/yyaq/loginca.jsp（这个平台是填报国家统⼀⼀套表企业联⽹直报平台）3.登录账号和密码：新⼊库企业账号:组织机构代码，密码：组织机构代码*lwzb原本在库企业账号密码保持不变4.具体填报注意事项如下：模以上企业研究开发项⽬情况表号：1０７-１表统⼀社会信⽤代码□□□□□□□□□□□□□□□□□□制表机关：国家统计局尚未领取统⼀社会信⽤代码的填原组织机构代码□□□□□□□□－□⽂号：国统字号⽇说明：1.统计范围：辖区内规模以上⼯业企业法⼈单位；特、⼀级总承包，⼀级专业承包建筑业企业法⼈单位；规模以上交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，⽔利、环境和公共设施管理业，卫⽣和社会⼯作，⽂化、体育和娱乐业等企业法⼈单位的全部研究开发项⽬。

2.报送⽇期及⽅式：调查单位2020年3⽉10⽇24时前⽹上填报，省级统计机构2020年3⽉31⽇24时前完成数据审核、验收、上报。

3.本表“项⽬来源”按《研究开发项⽬来源分类⽬录》填报；“项⽬开展形式”按《研究开发项⽬开展形式分类⽬录》填报；“项⽬当年成果形式”按《研究开发项⽬成果形式分类⽬录》填报；“项⽬技术经济⽬标”按《研究开发项⽬技术经济⽬标分类⽬录》填报；“跨年项⽬当年所处主要进展阶段”按《研究开发项⽬进展阶段分类⽬录》填报，⾮跨年项⽬免填。

4.审核关系：表内审核：（1）若6≠000000，则5≤6且5≤201912且6≥201901（2）若5≤201812或6≥202001，则第7项的有效代码为1、2、3或4（3）8>0 （4）9>0 （5）10>0 （6）10≥11（7）若第2项的有效代码为30，则第7、8和9项免填。

工业企业研发统计报表说明及要点

一、填报依据•（一）财务数据：如果企业设立有研究开发会计科目，同时也建有研究开发辅助账，企业填报报表时数据来源需保持一致性。

譬如107-1表和107-2表全部都从研究开发会计科目取数或者全部都从研究开发辅助账取数，不能1张表从研究开发会计科目取数，另一张表从研究开发辅助账取数。

原则上先从研究开发会计科目取数。

•（二）项目名称：按企业研究开发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称填写，一般应与企业有关研究开发会计科目，或向税务部门提供的有关研究开发辅助账（以下简称“辅助账”）中归集的相关内容对应。

•（三）财务数据：指报告期内企业用于研究开发活动的费用合计，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。

该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。

二、报表填报说明与审核重点◆ 填报时间：企业端开网时间为次年1月20日0时填报截止时间为次年3月10日24时◆上报方式：企业一套表网上直报/bjstat_web/yyaq/loginca.jsp◆重点说明：填报当年发生的研发项目，包括企业内部立项项目、在政府有关部门立项或备案的项目（涵盖当年立项开展、以前年份已开展但当年仍在继续进行的、当年内完成或当年内失败终止的项目）。

◆重点报表：1.企业研究开发项目情况（107-1表）2.企业研究开发活动及相关情况（107-2表）企业研究开发项目情况（107-1表）项目当年成果形式（代码3）：01.论文、专著或研究报告02.新产品、新工艺等推广与示范活动03.对已有产品、工艺等进行一般性改进04.对已有产品、工艺等实现突破性变革05.软件著作权06.应用软件07.中间件或新算法08.基础软件09.发明专利10.实用新型专利或外观设计专利11.带有技术、工艺参数的图纸、技术标准、操作规范、技术论证、咨询评价12.自主研制的新产品原型或样机、样件、样品、配方、新装置13.自主开发的新技术或新工艺、新工法、新服务14.其他项目技术经济目标（代码4）：（1）科学原理的探索、发现；（2）技术原理的研究；（3）开发全新产品；（4）增加产品功能或提高性能；（5）提高劳动生产率；（6）减少能源消耗或提高能源使用效率；（7）节约原材料；（8）减少环境污染；（9）其他。

江苏省企业研发费用归集操作办法

江苏省企业研发费用归集操作办法为了促进江苏省企业的科技创新和研发活动，财政部门制定了江苏省企业研发费用归集操作办法。

下面将详细介绍该办法的内容。

一、总则1.本办法的目的是规范江苏省企业研发费用的归集管理，提高企业科技创新能力。

2.本办法适用于江苏省各类企业的研发费用的归集管理。

二、研发费用的定义1.研发费用包括企业用于科技研发活动的直接费用和间接费用。

2.直接费用包括科研人员工资、实验材料费、设备购置费、试验样品制作费等。

3.间接费用包括研发设施租赁费、研究项目管理费、研发经费管理费等。

三、归集程序1.企业每年须自主编制研发费用预算和实际发生研发费用的报表，并由企业负责人签字确认。

2.企业应按照国家规定的财务制度，明确研发费用归集的科目和方法。

3.企业应及时将实际发生的研发费用报送给财政部门，财政部门将对报表进行审查和审核。

四、补贴和奖励1.按照国家和省财政部门的相关政策，对符合条件的企业给予研发费用的补贴和奖励。

2.企业可以根据需要申请研发费用的补贴和奖励，财政部门将对申请进行审核，并给予相应的支持。

五、监督管理1.财政部门将对企业的研发费用归集进行监督管理，定期组织对企业进行检查和评估。

2.对于违反本办法规定的企业，财政部门将依法进行处罚，并追回已发放的补贴和奖励。

3.经财政部门认定的研发费用虚假记账或其他行为，将会进行严肃处理。

六、附则1.本办法自发布之日起生效。

2.对于其他未涉及的问题，由财政部门进行解释和规定。

以上为江苏省企业研发费用归集操作办法的内容。

通过对研发费用的规范管理，可以更好地促进企业的科技创新和研发活动，增强企业的竞争力和创新能力。

企业研究开发项目信息管理系统操作手册企业用户

武汉市企业研究开发项目信息管理系统企业用户操作手册目录一、首页编写目的方便纳税人研发项目资料的电子化存档、费用归集及加计扣除备案申报编写背景开发软件名称：武汉市企业研究开发项目信息管理系统开发单位：武汉市科学技术局、武汉市国家税务局、武汉市地方税务局技术支持：武汉力龙信息科技股份有限公司南京司书软件系统有限公司产品用户：纳税人二、系统操作说明武汉市企业研究开发项目信息管理系统企业端2.1.1企业注册选择企业所在市州后，点击首页“注册”按钮进入注册页面，并按要求填写企业注册信息，在浏览器兼容模式下上传企业多证合一证件或企业机构代码证、营业执照和税务登记证副本，并点击“提交”按钮提交。

注意上传证件格式和大小。

用户名由系统自生成，用户名为填写的法人代码，代码为社会统一信用代码或机构代码证号。

注意纳税识别号为社会统一信用代码或税务登记证号（不是流水号）。

科技部门对企业注册信息进行审核。

审核通过后，企业才能进行项目申报。

审核信息以站内消息通知企业。

未通过审核的，企业按站内消息要求完善或修改后再提交审核。

登陆系统登录界面如下，企业选择所在市、州，再输入用户名和密码进行登录：企业注册后用户名为所填写法人代码，初次登录的密码为123456。

为保证企业信息安全，登记后请在系统中将密码修改。

用户名和密码丢失引起的后果，由企业自行负责。

项目申报建立加计扣除年度基本信息点击左边菜单“项目申报”呈现项目申报列表页面，再点击页面上方【添加扣计扣除年度企业基本信息】按钮呈现信息填报页面，最后点击【扣计扣除年度企业基本信息】按钮呈现具体填报页面，填写完相关信息后点击【保存】按钮。

注意：1、要进行项目申报必须先建立加计扣除年度基本信息，再在所建立的加计扣除年度内申报项目。

2、加计扣除年度与申报年度的区别，系统中没有申报年度的信息选择。

如2017年申报的上年度的加计扣除，即加计扣除年度为2016年，申报年度为2017年。

填写加计扣除年度基本信息表填写研发项目情况表填写研发情况表功能：角色为企业用户的用户登入系统，点击左边菜单“项目申报”呈现项目申报列表页面，再点击页面上方【添加加计扣除年度企业基本信息】按钮呈现信息填报页面，最后点击【企业研发项目情况表】按钮呈现具体填报页面，填写完相关信息后点击【保存】按钮。

研发费用操作指南

研究开发费用归集及相关税收政策操作指南一、企业进行研究开发活动可享受哪些税收优惠政策企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除.具体为：计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销.除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年.符合条件的高新技术企业,减按15％的税率征收企业所得税.高新技术企业条件中,研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求,具体为近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%.其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%.企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算.二、可加计扣除的研发费和高新技术企业的研发费有何区别两者均为企业开发新技术、新产品、新工艺过程中发生的研究开发费用,但由于适用政策的不同,在以下几方面又有所区别：目的、用途不同：可加计扣除的研发费用于企业享受加计扣除政策；高企研发费用于判定企业是否符合高企条件.归集口径不同：虽然两者均为同一研发过程中发生的费用,但两者归集口径不同.总体来说,可加计扣除的研发费口径小于高企研发费口径,即可加计扣除的研发费必然可以归入高企研发费,但归入高企研发费的费用不一定可以加计扣除.两者之间归集口径的差异详见问题四的研发费科目、归集内容对照表.管理要求不同：两者对应的研发项目均需办理确认、登记手续,并按规定进行归集.但可加计扣除的研发费在享受加计扣除优惠前需履行备案手续,填报研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表等相关资料；而高企研发费在高企认定或汇缴申报前需报送企业年度研究开发费用结构明细表等相关资料.三、享受税收优惠政策的具体研发范围以及适用对象有哪些研究开发范围：研究开发活动是指企业为获得科学与技术不包括人文、社会科学新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品服务而持续进行的具有明确目标的研究开发活动.企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品服务方面的创新取得了有价值的成果,对本地区省、自治区、直辖市或计划单列市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用,不包括企业产品服务的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等.项目领域范围：研究开发活动必须是从事国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术产业化重点领域指南2007年度规定项目的研究开发活动.适用对象范围：适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业.未按规定准确归集研发费用的企业、核率征收企业不得享受.四、研发费在会计核算方面有什么要求需要如何设置科目,分别归集哪些内容核算要求：企业开展研发活动,发生的研发费支出,应与正常的生产经营成本费用支出分别进行会计核算,并设立“管理费用——研发费研发项目名称或登记编号”专账进行明细核算；涉及多种研发形式的,应分别归集研发费支出.科目设置及内容归集：“管理费用——研发费研发项目名称或登记编号”科目下设三级级到六级科目：根据研发形式设置三级子科目：1、自行开发；2、委托开发；3、合作开发；4、集中开发.研发形式为自行开发和合作开发、集中开发的,应设置四到五级科目见下表,企业可根据本企业实际需要设定六级科目.研发费科目、归集内容对照表四级子科目五级子科目归集内容人员人工工资薪金直接从事研发活动的本企业在职人员的工资、薪金.津贴补贴直接从事研发活动的本企业在职人员的津贴、补贴.加班工资、奖金、年终加薪直接从事研发活动的本企业在职人员的加班工资、奖金、年终加薪.其他研发人员等与其任职或者受雇有关的其他支出,包括：企业缴纳的研发人员基本社会保险费用含企业按照国务院有关部门规定的标准和范围为研发人员支付的补充养老保险、补充医疗保险费和公积金补助费,以及外聘研发人员的劳务费用等.直接投入材料燃料和动力从事研发活动直接消耗的材料、半成品、燃料和动力费用.专利申请维护费、高新科技研发保险费用等.注：五级子科目中,带的“其他”可作为高新技术企业研发费归集范围,但不得作为加计扣除研发费归集范围.五、研发费如何分阶段进行归集一个研发项目从规划到投产一般要经过以下几个步骤：市场调研与设计；立项；实验室试验；小试——小规模试验,一般是指针实验室规模的工艺而言,也就是根据试验室效果进行放大；中试——中试就是根据小试结果继续放大,是在大规模产量前的较小规模试验；批量生产.一般认为,上述1—5阶段为研究开发阶段,在研发阶段发生的支出可按规定进行研发费的归集；从第6阶段起,即从产品批量生产时点起的支出,计入当期损益.六、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生成经营任务的,如何进行费用分配企业应按规定设立专门的研发机构,或成立专门的研发小组.不具备成立专门研发机构条件或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应按合理方法将实际发生费用在研发费用和生产经营费用间进行分配,并按月编制相应的分配表；涉及多个研发项目的,再按合理方法将研发费分配至各研发项目,并编制相应的分配表.合理方法包括按实际工时等比重进行分配.分配方法一经确定,不得随意变更.若因为合理原因确实需要变更的,需报主管税务机关同意.对纳税人在研发费和生产经营费用间、或各研发项目间划分不清的支出,不得归集进研发费用科目.七、研发费账务处理应提供何种凭证企业应当提供证明费用实际已经发生的足够、适当的有效凭证.研发费明细账要与有效凭证一一对应,确保研发费用的真实、准确归集：研发人员工资薪金等,以职能部门研发或财务部门按月单独编制的工资清单或分配表,作为有效凭证；为研发项目直接耗用的原材料,以领料单需注明领用的研发项目作为有效凭证；燃料、动力等间接费用,以分配表作为有效凭证；租赁费以租赁合同、发票及分配表作为有效凭证；折旧费等,以分配表作为有效凭证；其他项目根据实际情况凭相关有效凭证进行归集.八、企业将研发费计入管理费用核算后,形成试制产品如何处理企业可于月末,对按规定已计入“管理费用——研发费”科目并形成试制产品的支出,按正常财务处理转入相应会计科目.年末,以该科目及子目的借方发生额进行研发费的归集、计算.九、高新技术企业认定和优惠备案时的研发费如何归集、计算哪些研发费不得作为高新技术口径研发费的计算依据按上述规定设置、并按规定进行账务处理的“管理费用——研发费”借方发生额,一般均可归集至高新技术企业认定或优惠备案时的研发费用,即根据研发费四级子科目相关内容按高新技术企业研发费口径进行归集填列企业年度研究开发费用结构明细表.但下列情况除外：“人员人工”科目中的“其他”,不包括兼职或临时聘用人员中,全年在企业累计工作不满183天的人员所发生的人工费用.四级子科目中的“其他费用”在高新技术口径归集时一般不得超过研究开发总费用的10％,另有规定的除外.十、享受加计扣除的研发费如何归集、计算哪些研发费不得享受加计扣除政策按上述规定设置、并按规定进行账务处理的“管理费用——研发费”借方发生额,除五级子科目为“其他”外,一般情况下可归集进行研发费加计扣除,即根据研发费五级子科目按研发费加计扣除口径归集后,填报研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表,计算税前加计扣除额.但下列情况除外：已计入无形资产成本的费用不得填入可加计扣除研究开发费用情况归集表.法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许加计扣除.企业发生的研究开发费用,凡由国家财政拨款并纳入不征税收入部分,不得在企业所得税税前扣除,也不得加计扣除.企业依法取得知识产权后,在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出,从管理费用据实列支,不应纳入研发费用.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得享受研发费加计扣除.企业应于年度汇算清缴所得税申报前向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案.申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的,不得享受研发费加计扣除,主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整.十一、研发形式为委托开发的研发项目,其研发费用如何归集对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除.委托外部研究开发的项目成果应为企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关.委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定.对委托开发的项目,受托方应向委托方提供该研发项目的企业研究开发费用支出明细表委托开发项目填报,否则,该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除.研发形式为委托开发的研发项目,由委托方按受托方向委托方提供的企业研究开发费用支出明细表委托开发项目填报,按上述规定进行研发费加计扣除口径的归集.按照委托外部研究开发费用发生额的80％进行高新技术口径的归集.十二、研发形式为合作开发的研发项目,其研发费用如何归集研发形式为合作开发的研发项目,合作方直接参与研发发生的研发费的,合作各方就自身承担的研发费用按上述规定进行加计扣除和高新技术企业研发费的归集.合作方按合同约定实际承担的研发费与直接参与研发发生的研发费存在差额的,在研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表第34行增加“合作集中开发研发费收付额”.差额大于0为企业支付的费用,用正数表示；差额小于0为企业收到差额部分,用负数表示.十三、研发形式为集中开发的研发项目,其研发费用如何归集研发形式为集中开发的研发项目,其实际发生的研究开发费,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊,并按上述规定进行加计扣除和高新技术企业研发费的归集.企业集团采取合理分摊研究开发费的, 企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同,该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容.如不提供协议或合同,研究开发费不得加计扣除.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费,应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则,合理确定研究开发费用的分摊方法.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表分摊表应根据研发费加计扣除口径进行归集分摊.十四、2010年度已经发生的研发费用是否需要按以上规定进行归集2010年1月1日后发生的研发费用,已作相关会计及涉税处理的,按上述规定进行调整.对使用财务软件无法及时调整会计科目的,按上述规定建手工调整辅助账.十五、享受研究开发费用加计扣除有哪些环节需要办理哪些手续企业享受研究开发费用税前加计扣除政策一般包括项目确认、项目登记和加计扣除三个环节.项目确认是指享受研究开发费用税前加计扣除政策的项目,需经当地政府科技部门或经信委进行审核,并取得企业研究开发项目确认书.项目登记是指企业取得企业研究开发项目确认书后,经主管税务机关审核,主管税务机关对项目进行登记并出具企业研究开发项目登记信息告知书.加计扣除是指在企业所得税年度纳税申报前,企业对已经登记的研发项目所发生的研发费用,履行备案手续后享受税法规定的研发费用加计扣除优惠政策.2010年1月1日后企业发生的研发项目未按规定进行研发项目确认、登记的,不得享受研发费用加计扣除税收优惠.已认定的高新技术企业未按规定进行研发项目确认、登记并享受研发费加计扣除政策的,不得享受高新技术企业税收优惠.十七、企业研究开发项目发生变化,是否需要办理变更手续研究开发项目出现下列情况之一的,属于研究开发项目变更的情形,企业应办理研究开发项目确认变更、登记变更,重新取得研究开发项目登记号：项目开发方式自行开发、委托开发、合作开发、集中开发发生改变的；原申报的研发项目中的部分内容发生调整,或者研究开发费预算发生改变超过10%的；需要变更登记的其他情形.十八、企业办理研究开发费用的项目确认手续有什么时间要求企业当年立项或变更立项的研究开发项目,应自项目立项或变更立项之日起1个月内申请项目确认和登记；企业跨年度开发的研发项目,在首次立项研发的年度申请项目确认和登记,以后年度不再报送研究开发项目确认和登记资料.2010年1月1日后企业发生的研发项目,均需办理项目确认手续,并且原则上应在2010年11月底前完成.十九、如何办理研究开发费用的项目登记手续研发费项目登记手续由相关部门内部流转,不需企业另行办理.由研发费项目确认部门完成项目确认后,将企业研究开发项目确认书连同企业申报的其他资料一份转交同级税务部门.市级税务机关收到资料后,按各企业所属区级主管税务机关进行分配,各主管税务机关按规定进行项目登记,并自行进行登记项目的统一编号.各级税务机关应在收到企业研究开发项目确认书和企业其他申请资料之日起10个工作日内,登录“企业研究开发项目确认管理平台”,制作并打印企业研发项目登记信息告知书,告知纳税人项目登记号或不予登记的原因.二十、预缴是否可以享受研发费加计扣除有些企业由于研发投入较大,按实际利润额预缴当年企业所得税确有困难的,有何政策企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除；在年度终了、按规定进行研发费加计扣除备案后,可在所得税年度申报和汇算清缴时依照规定计算加计扣除.除上年度应纳税所得额小于零的企业外,对本年度发生项目登记且上年度按规定享受企业研发费用加计扣除优惠政策的企业,根据国家税务总局加强企业所得税预缴工作的通知国税函〔2009〕34号规定,按实际利润额预缴当年企业所得税确有困难的,经税务机关审核批准,可按照上年度应纳税所得额的季度或月平均额预缴当年企业所得税.预缴方式一经确定,一个纳税年度内不得变更.二十一、如何办理享受研究开发费用加计扣除的备案手续已取得税务部门发放的企业研究开发项目登记信息告知书的企业,享受研究开发费用加计扣除时,应在企业所得税年度纳税申报前按规定进行备案.在企业所得税年度纳税申报时,应按照研究开发项目类别,分别将实际发生的符合税收规定的研究开发费用,根据研发费五级子科目按研发费加计扣除口径归集后,填报研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表,计算税前加计扣除额.委托开发项目,同时报送受托方提供的研究开发费用支出明细表委托开发项目填报.集中开发项目,同时报送研究开发费决算表、费用分摊表根据研发费加计扣除口径进行归集分摊和实际分享收益比例等资料.二十二、研发失败是否可以享受研发费加计扣除当年度亏损是否可以享受研发费加计扣除研发失败,当年度实际发生并符合规定的、按研发费加计口径进行归集的研发费用,可以享受加计扣除税收优惠.当年度亏损的企业,当年度实际发生并符合规定的、按研发费加计口径进行归集的的研发费用,可以享受加计扣除税收优惠,增加的亏损额可以按税法规定进行弥补.二十三、高新技术企业认定、减免税备案时,研发费方面有什么要求经认定的高新技术企业,在年度纳税申报前办理减免税备案时,应同时附报企业年度研究开发费用结构明细表.该表应按年度分研发项目,分别将实际发生的符合高新技术企业规定的研究开发费用,根据研发费四级子科目相关内容按高新技术企业研发费口径进行归集填列.虽取得高新技术企业资格但不符合有关规定条件包括研发费达不到规定比例的企业,不得享受高新技术企业的优惠；已享受优惠的,应追缴其已减免的企业所得税税款.。

企业研发费用报表统计系统操作说明书

企业研发费用报表统计系统操作说明一、主界面如下图所示，点击左边的导航菜单可以进入到相应的功能界面。

二、参数设置1、用户单位信息初次使用时必须先设置【用户单位信息】。

点击【修改】按钮，修改“单位名称”、“最近一年销售收入”、“近三年销售总额”，以及补充完整其他资料，如下图所示，最后保存。

2、研发项目信息编辑研发项目信息。

主操作界面如下图所示，【新增】：录入新的信息。

点击此按钮，弹出编辑的窗口，如下图所示。

填入标示为必填项的容，如研发项目编码，研发项目名称，并补充完整其他资料。

最后点击【确定】按钮保存操作并返回到上一界面。

3、支出科目信息编辑支出科目信息。

主操作界面如下图所示，【新增】：录入新的信息。

点击此按钮，弹出编辑的窗口，如下图所示。

填入项目编码，项目名称，最后点击【确定】按钮保存操作并返回到上一界面。

4、审核条件设定编辑审核条件信息。

主操作界面如下图所示，【新增】：录入新的信息。

点击此按钮，窗口显示为可编辑状态，如下图所示。

填入编号、判断符号一、判断金额一、连接符号、判断符号二、判断金额二、比较符号、比较百分比等，最后点击【保存】按钮保存操作。

三、查询统计报表1、企业研究开发费用明细录入编辑研究开发费用明细，窗口如下图所示，点击选择研发项目点击选择支出科目【新增】：录入明细信息。

点击【新增】按钮，窗口显示为可编辑状态，记录号：由系统自动按顺序号编号；研发项目编号、名称：选择参数设置中设置好的研发项目；支出科目编号、名称：选择在参数设置中已设置好的支出科目；项目分摊金额、记帐凭证号、凭证日期：为必填项。

补充完整其它信息，最后确定点【保存】按钮保存操作。

【修改】：修改已存在的明细记录。

【删除】：删除当前界面的明细记录。

【常用查询】：根据条件组合查询出符合的记录，如下图所示，默认为当前年度，至当前日期查询结果列表设定相关条件后，点【查询数据】按钮，查询结果即会显示在列表中。

2、企业研究开发费用查询统计可导出生成明细表和统计表并提供打印供能，主操作界面如下图所示，导出统计数据、明细数据：分别可导出查询结果列表中的统计数据、明细数据。

年度上海市企业研发项目情况表(客户端)》使用说明

本文来源：上海市企业研发工程情况表客户端使用说明中国软件与技术效劳股份2021.021. 前言 (4)1.1. 目的 (4)1.2. 研发工程登记流程 (4)2. 概述 (5)2.1. 客户端软件的运行环境 (5)2.1.1. 硬件要求 (5)2.1.2. 软件要求 (5)2.2. 开发工具 (5)2.3. 软件简介 (5)3. 进入主界面 (7)3.1. 安装步骤 (7)3.2. 汇算清缴客户端软件主界面 (7)3.2.1. 进入 (7)3.2.2. 备份 (7)3.2.3. 主界面 (9)3.2.4. 主界面操作说明 (9)4. 企业情况表 (10)4.1. 企业情况表填写界面 (10)4.2. 企业情况表各项填写说明 (10)5. 填写工程情况表 (11)5.1. 根本操作说明 (11)5.1.1. 空白项、计算行〔列〕、不可更改项、税务局审核数 (11)5.1.2. 填写工程情况表的有关说明及约束 (12)5.1.3. 主界面与各填写界面的切换 (12)5.1.4. 保存数据 (13). 企业自主研发工程情况表 (13)5.2.1. 企业自主研发工程情况表填写界面 (13)5.2.2. 操作说明 (14)5.2.3. 填表说明〔以税务局下发的文件为准〕 (15)5.3. 企业委托研发工程情况表 (16)5.3.1. 企业委托研发工程情况表填写界面 (16)5.3.2. 操作说明 (16)5.3.3. 填表说明〔以税务局下发的文件为准〕 (17)5.3.4. 企业合作研发工程情况表 (18)5.3.4.1.企业合作研发工程情况表填写界面 (18)5.3.4.2.操作说明 (19)5.3.4.3.填表说明〔以税务局下发的文件为准〕 (20)5.3.5. 企业集中研发工程情况表 (21)5.3.5.1.企业集中研发工程情况表填写界面 (21)5.3.5.2.操作说明 (22)5.3.5.3.填表说明〔以税务局下发的文件为准〕 (23)5.4. 研发工程在技术领域中的类别 (24)1.1.目的根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例；?国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理方法〔试行〕〉的通知?〔国税发〔2021〕116号〕、关于转发?国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理方法〔试行〕〉的通知?和本市实施意见的通知〔沪国税所〔2021〕14号〕，现开发并推出上海市企业研发工程情况表客户端软件，供企业使用，以电子表格方式填报“上海市企业研发工程情况表〞。

研发费用操作指南

研发费用操作指南Newly compiled on November 23, 2020研究开发费用归集及相关税收政策操作指南一、企业进行研究开发活动可享受哪些税收优惠政策◆企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。

具体为：计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。

除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

◆符合条件的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

高新技术企业条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，具体为近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

二、可加计扣除的研发费和高新技术企业的研发费有何区别两者均为企业开发新技术、新产品、新工艺过程中发生的研究开发费用，但由于适用政策的不同，在以下几方面又有所区别：◆目的、用途不同：可加计扣除的研发费用于企业享受加计扣除政策；高企研发费用于判定企业是否符合高企条件。

◆归集口径不同：虽然两者均为同一研发过程中发生的费用，但两者归集口径不同。

总体来说，可加计扣除的研发费口径小于高企研发费口径，即可加计扣除的研发费必然可以归入高企研发费，但归入高企研发费的费用不一定可以加计扣除。

两者之间归集口径的差异详见问题四的《研发费科目、归集内容对照表》。

◆管理要求不同：两者对应的研发项目均需办理确认、登记手续，并按规定进行归集。

2019年企业研发活动统计报表填报说明【模板】

2019年企业研发活动统计报表填报说明1.报送时间：2020年3月3日前2.报送平台：******/bjstat_web/yyaq/loginca. jsp（这个平台是填报国家统一一套表企业联网直报平台）3.登录账号和密码：新入库企业账号:组织机构代码，密码：组织机构代码*lwzb原本在库企业账号密码保持不变4,具体填报注意事项如下：模以上企业研究开发项目情况表号：1 0 7 - 1 表统一社会信用代码□□□□□□□□□□□□□□□□□□制表机关：国家统计局尚未领取统一社会信用代码的填原组织机构代码□□□□□□□□一口文号：国统字号单位详细名称：2019年有效期至：2 0 2 0年6月单位负责人：统计负责人：填表人：联系电话：报出日期：年月说明：1,统计范围：辖区内规模以上工业企业法人单位：特、一级总承包，一级专业承包建筑业企业法人单位：规模以上交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等企业法人单位的全部研究开发项目。

2.报送日期及方式:调查单位2020年3月10日24时前网上填报,省级统计机构2020年3月31日24时前完成数据审核、验收、上报。

3,本表“项目来源”按《研究开发项目来源分类目录》填报：“项目开展形式”按《研究开发项目开展形式分类目录》填报：“项目当年成果形式”按《研究开发项目成果形式分类目录》填报：“项目技术经济目标”按《研究开发项目技术经济目标分类目录》填报：“跨年项目当年所处主要进展阶段”按《研究开发项目进展阶段分类目录》填报，非跨年项目免填。

4 .审核关系：表内审核：(1)若6HOOOOOO,则5W6 且5W201912 且62201901(2)若5W201812或62202001,则第7项的有效代码为1、2、3或4(3)8>0 (4) 9>0 (5) 10>0 (6) 10211(7)若第2项的有效代码为30,则第7、8和9项免填。

企业研发统计年报报表操作手册

“企业研发统计年报报表”操作手册注：本操作手册以2018年统计局研发报表为依据进行编写，2019年统计局研发报表部分指标可能会有变动。

—、报送时间企业端报送数据时间：次年1月20日0时一次年3月10日24时企业在3月10日之前必须报送成功一版数据。

二、研发报表填报内容107-1表企业研究开发项目情况107-2表企业研究开发活动及相关情况三、统计范围（哪些企业需要填报统计局研发报表）四、研发报表填报依据各指标应与企业有关研究开发会计科目或向税务部门提供（备查）的有关研究开发辅助账中归集的项目对应,市统计局要求：1.如果账上有设研究开发会计科目，那么，按照各项目归集研发费用即可，包括研发费用加计扣除不让归的项目都可以归入统计局研发报表中, 如实填报即可。

2.如果账上没有设研究开发会计科目，那么必须有向税务部门提供（备查）的有关研究开发辅助账。

做了研发费用加计扣除的企业，统计局研发报表也可以依据此应扣除的研发费用据实填写。

研发辅助账可与加计扣除辅助账不一致。

3.如果账上既没有单独设研究开发会计科目，也没有进行研发费用加计扣除，那么，明年要填报统计局研发报表的企业，今年（2019年）需要对研发费用按照会计科目独立核算或者建立研发费用的辅助账。

107-1表企业研究开发项目情况本表需填写的内容包括项目名称、项目来源、项目开展形式、项目当年成果形式、项目技术经济目标、项目起始日期、项目完成日期、跨年项目当年所处主要进展阶段、项目研究开发人员(人)、项目人员实际工作时间(人月)、项目经费支出、政府资金。

1、研发项目的判断判断是不是研发项目，首先需要判断有没有研发活动，有没有研究开发行为。

研究开发是指在科学技术领域，为增加知识总量、以及运用这些知识去创造新的应用进行的系统的创造性的活动。

企业相关会计准则规定，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查, 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品。

研发报表填报流程

研发报表填报流程
研发报表填报流程通常包括以下步骤：
1. 确定报表内容：首先，确定需要填报的研发报表内容。

这可能涉及项目进展、研发成本、研发效益等方面的数据。

2. 数据收集和整理：收集所需的数据并进行整理，确保数据的准确性和完整性。

这可能需要与相关部门或团队进行沟通，收集他们的报告、数据或其他信息。

3. 报表格式设计：设计报表的格式和布局，以确保信息清晰明了，易于阅读和理解。

可以使用电子表格软件（如Excel）或专业的报表工具来创建报表模板。

4. 填写报表数据：根据收集到的数据，将其填写到相应的报表中。

确保准确地填写每个数据字段，并注意数据的单位、格式和精度要求。

5. 核对和审查：在提交报表之前，进行核对和审查以确保数据的准确性和一致性。

检查是否有遗漏或错误，并进行必要的修正。

6. 提交报表：完成填写和核对后，按照规定的时间表和渠道提交报表。

这可能包括通过电子系统、邮件或纸质文档提交报表给上级领导或相关部门。

7. 跟踪和反馈：跟踪报表的进展和处理情况，并及时获取上级领导或相关部门的反馈。

根据需要，进行必要的修正或补充报告。

以上是一般的研发报表填报流程，具体流程可能因组织的规模、业务特点和管理要求而有所不同。

建议根据实际情况进行调整和优化。

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