存货清查办法以及账务处理
存货清盘(永续盘存制与实地盘存制的区别,盘亏盘盈的账务处理)
存货清盘(永续盘存制与实地盘存制的区别,盘亏盘盈的账务处理)企业的财务数据应当是对企业经营状况准确和真实的反映,我们经常说财务做账应当做到账实相符,就是这个意思。
为了做到账实相符,企业应当建立健全财产物资清查制度,以保证财产物资核算的真实性和完整性。
需要定期进行财产清查的范围主要包括:库存现金、银行存款、存货、固定资产和债权债务。
其中:库存现金需要在每日业务终了时清点核对,银行存款至少每月与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表,固定资产也应该每月盘点一次,债务债务这些往来款项需要定期和对方进行核对,至少每年核对一到两次,不要出现长期挂账的往来但又不和对方核对,导致双方意见不一致的情况。
至于存货的清查是我们这节课要重点说明的,存货在资产负债表上属于流动资产,除了在资产负债表日要进行年度清查以外,还需要在年中轮流盘点或者重点抽查。
在企业的会计政策里面,比较重要的一点是存货的盘存采用的是什么样的制度。
一般来说,存货的清盘有两种制度,一个叫永续盘存制,一个叫实地盘存制。
这两种制度的含义和区别就是我们这节课重点讲解的内容。
1.永续盘存制永续盘存制又称“账面盘存制”,它是指平时对各项实物财产的增减变动都必须根据会计凭证逐日逐笔地在有关账簿中登记,并随时结算出其账面结存数量的一种盘存方法。
采用这种盘存方法,需按实际财产的项目设置数量金额式明细账并详细记录,以便及时地反映各项实物财产的收入、发出和结存的情况。
采用这种方法时,库存品明细帐卡要按每一品种、规格设置。
在明细帐卡中,要登记收、发、结存数量,有的还同时登记金额。
在永续盘存制下,对库存品仍须定期或不定期地进行实地盘点,以便核对帐存数和实存数是否相符。
也就是说,在永续盘存制下,存货的每一笔入库和出库都会进行详细的记录,入库有入库单、验收单等依据,出库有出库单、提货单等凭据,期末存货金额=期初结存金额+本期入库-本期出库,在这个公式里的每一个数字都是有依据的。
存货管理办法
存货管理办法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资,在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中,相对于固定资产具有鲜明的流动性,为了使存货具有合理库存,减少存货损失,提高存货质量,规范存货管理,特制定本办法。
第二条存货的确认:存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。
凡在盘存日,所有权属于企业的物品,不论其存放何处,均应作为企业的存货;反之,凡是所有权不属于企业的物品,即使存放于企业,也不应作为企业的存货。
需要说明的是在途物资,对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资,企业应作为存货处理;对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售,而尚未发送给买方的商品,企业不再将其作为存货。
第三条存货的范围:存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产,包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时,应当按照实际成本入账。
实际成本按以下方法确定:l.购入的存货,按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税以及其他费用,作为实际成本。
商品流通企业购入的商品,按照进价和按规定应计入商品成本的税,作为实际成本,采购过程中发生的运输费,装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。
入库前的挑选整理费用等,直接计入当期损益。
2.自制的存货,按制造过程中的各项实际支出,作为实际成本。
3.委托外单位加工完成的存货,以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税,作为实际成本。
存货管理办法样稿
公司存货管理办法第一章总则第一条为进一步加强存货的管理工作,规范存货管理行为,加快存货周转,降低公司经营风险,根据《公司会计准则》,结合我公司的实际情况,制定本办法。
第二条本办法所指存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货主要包括:公司公司销售、公司公司、公司公司销售品、、销售用品、公司公司销售品、公司公司公司销售商品、委托(受托)代销商品、原材料、宣传用品、包装物和低值易耗品等。
第三条本办法适用于全市各分公司公司。
第二章存货管理职责及分工第四条存货管理按照“职责分工,归口管理”的原则,实行业务管理部门、财务部门、实物保管部门分工负责,具体各类别存货实行归口部门管理。
第五条业务管理部门是本公司公司存货管理的责任部门,负责本公司公司存货管理实施细则的制定和修订;牵头组织本公司公司存货要数或进购、销售、盘存、处置等事项的具体实施;负责公司公司存货管理信息系统的建设、应用和运行管理;对本公司公司存货进行分析、预警,对下属部门和实物保管部门存货管理工作进行监督检查,牵头负责业实对账。
第六条财务部门负责存货管理制度、存货考核办法的制定和实施;负责存货核算、分析通报;负责库存商品要数的审核;负责定期对管理部门和实物保管部门存货管理工作检查盘点,牵头负责业财对账。
第七条实物保管部门负责存货收、发及日常保管、盘点,负责存货进销存原始凭证填制和向财务部门报账。
实物保管部门实行实物管理和系统(台账)管理分岗设置,确保存货的入库、请领、发放等规范管理。
第八条存货归口管理分工:销售商品有销售部门管理,原材料、低值易耗品由综合管理部门管理或者技术部门管理。
以上未明确的由各单位自行确定存货归口管理部门。
第三章存货核算管理第九条存货同时满足下列条件时,才能予以确认:(一)与该存货有关的经济利益很可能流入公司;(二)该存货的成本能够可靠地计量。
存货盘点流程及管理规范
存货盘点流程及管理规范引言概述:存货盘点是企业管理中非常重要的一环,它涉及到企业资产的安全和财务数据的准确性。
合理的存货盘点流程和管理规范能够帮助企业更好地掌握存货的数量和价值,提高运营效率和财务决策的准确性。
本文将从五个大点来详细阐述存货盘点流程及管理规范。
正文内容:一、建立盘点计划1.1 确定盘点周期:根据企业的业务特点和存货周转速度,合理确定盘点周期,一般建议每年至少进行一次全面盘点。
1.2 制定盘点计划:明确盘点的目标和范围,确定盘点的时间、地点和参与人员,制定盘点所需的工具和设备。
二、准备盘点工具和资料2.1 盘点清单:根据存货分类和编码,编制详细的盘点清单,包括存货名称、规格、数量、单位和价值等信息。
2.2 盘点工具:准备必要的盘点工具,如计数器、称重器等,确保盘点过程的准确性和效率。
2.3 盘点资料:整理和备份相关的存货资料,如进货单、销售单、库存记录等,为盘点提供依据和参考。
三、实施盘点工作3.1 盘点前准备:清点盘点工具和资料,确保工具的正常运作和资料的完整性。
3.2 盘点过程:按照盘点计划和盘点清单,逐一清点存货数量和质量,记录在盘点清单上。
3.3 异常处理:对于盘点过程中发现的异常情况,如存货损坏、丢失等,及时记录并进行处理,确保存货账面与实物的一致性。
四、盘点结果处理4.1 盘点数据分析:对盘点结果进行数据分析,比对账面数据和实际盘点结果,找出差异和异常情况。
4.2 差异处理:对于盘点结果中的差异进行分析和处理,如重新盘点、调整账面数据等,确保存货数据的准确性。
4.3 盘点报告:根据盘点结果,编制盘点报告,包括盘点的目的、范围、结果和建议等,供管理层参考和决策。
五、盘点结果跟踪与改进5.1 盘点结果跟踪:对盘点结果的处理和改进措施进行跟踪,确保问题的解决和改进的有效性。
5.2 盘点流程改进:根据盘点结果和经验教训,及时调整和改进盘点流程和管理规范,提高盘点的准确性和效率。
行政事业单位资产类科目账务处理—存货类
资产类科目—存货类
一、库存物品
1.为耗用或出售而存储的;
2.已完成的测绘、地质勘察、设计成果等的成本;
3.随买随用的零星办公用品,购进时直接列作费用;
4.单位储存的低值易耗品、包装物较多的,可在本科目(低值易耗品、包装物)下按照“在库”、“在用”和“摊销”等进行明细核算。
二、在途物品
核算单位采购材料等物资时货款已付或已开出商业汇票但尚未验收入库的在途物品的采购成本。
三、加工物品
1.核算单位自制或委托外单位加工的各种物品的实际成本。
2.未完成的测绘、地质勘察、设计成果的实际成本,也通过本科目核算
3.明细—自制物品、委托加工物品
主要账务处理
一、取得
借:库存物品贷:银行存款等
外购、自制、委外加工、受赠、无偿调入、置换换入同固定资产
二、发出发出时列费用;低值易耗品、包装物可采取一次转销法或五五摊销法(首次领用摊一半,使用完摊另一半)
1、领用借:业务活动费用、单位管理费用等
贷:库存物品
2、出售:
自主出售① 借:业务活动费用或单位管理费用
贷:库存物品
②借:银行存款
贷:事业收入
经批准出售①借:资产处置费用
贷:库存商品
②借:银行存款
贷:银行存款
应缴财政款
3、经批准对外捐赠、无偿调出、置换换出同固定资产
三、清查:待处理财产损溢
1、盘盈:成本确定顺序:凭据、评估、重置成本、名义金额
①借:库存物品贷:待处理财产损溢
②借:待处理财产损溢贷:业务活动费用(行政)
单位管理费用(事业)
2、盘亏、毁损、报废:
待处理转入资产处置费用;
处置净收入,贷记应缴财政款;处置净支出,借记资产处置费用。
存货会计岗位业务操作指南,存货会计核算方法与账务处理
存货核算与账务处理〔一〕存货的概述存货应当按照成本进行初始计量。
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
【提示】商品流通企业外购存货的进货费用,分两种状况: 一种是金额较小,发生时直接计入销售费用;另一种状况是金额较大,计入存货成本。
既可以在发生时计入,也可以先可以进行归集,期末再进行分摊〔已售商品的进货费用摊入当期损益—主营业务成本,未售商品的进货费用摊入期末存货成本〕。
注意与制造企业的区别。
4.发出存货的计价方法存货发出既可以采纳实际成本核算,又可以采纳计划成本核算。
实际成本法核算,企业可以采纳的存货发出的计价方法包括先进先出法、全月一次加权平均法、移动加权平均法、各别计价法等方法。
计划成本核算,则要对存货的计划成本和实际成本之间的差异进行单独核算,最终将计划成本调整为实际成本。
下面先就实际成本核算说明存货发出的计价。
〔1〕各别计价法 〔2〕先进先出法在物价上涨时,期末存货成本接近市价,而发出存货成本偏低,利润偏高。
反之,利润偏低。
〔3〕全月一次加权平均法本期购入存货数量期初存货结存数量本期购入存货金额期初存货结存金额存货单位成本++=存货单位成本本月发出存货数量本月发出存货成本⨯=存货单位成本月末库存存货数量本月月末库存存货成本⨯=或者:本本月发月发出存货的实本本月收入存货月收入存本月初库初库存存货的实本月月末库月月末库存-+=〔4〕移动加权平均法本次进货数量原有库存存货的数量本次进货的实际成本本原有库存存货的实际成存货单位成本++=成本本次发货前存货的单位本次发出存货数量本次发出存货的成本⨯=本月月末存货单位成本月末库存存货的数量本月月末库存存货成本⨯=〔二〕原材料1.原材料按实际成本核算〔1〕投资者投入存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
换入存货以公允价值为基础进行计量的会计处理 〔1〕不存在补价时:换入存货的入账成本=换出资产的公允价值+应付的相关税费-可抵扣的增值税进项税额 或=换入存货的公允价值+应支付的相关税费 换出资产的公允价值与其账面价值之差的处理:○1换出资产为存货的,应当作为销售处理,即以公允价值作为收入,涉及增值税的作出相应处理,同时结转成本; ○2换出资产为固定资产、无形资产的,其差作为营业外收入或营业外支出处理; ○3换出资产为长期股权投资的,其差计入投资收益。
存货清查的核算会计账务处理
存货清查的账务处理ห้องสมุดไป่ตู้
盘亏、毁损
盘盈
审批前
借:待处理财产损溢
存货跌价准备
贷:原材料、库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
【提示1】自然灾害等非常损失不需要转出进项税额;管理不善造成损失,需要转出进项税额
【提示2】采用计划成本(或售价)核算的,还应当同时结转成本差异(或商品进销差价)
借:原材料、库存商品等
贷:待处理财产损溢
审批后
借:库存现金、原材料(处置收入或残料)
其他应收款(赔款)
管理费用(管理不善等原因)
营业外支出(自然灾害等非常损失)
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
存货管理办法
存货管理办法1主题内容与适用范围1.1 本《存货管理办法》以下简称《办法》规定了存货管理机构及职责,存货管理要求,存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。
1.2 本《办法》适用于本企业所有存货的管理。
1.2.1 存货的标准:企业在日常生产经营中持有以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。
1.3 本项工作管理职能部门为财务管理部门。
2 引用标准或制订本标准的依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》3 管理机构及职责3.1 管理机构及分工3.1.1 财务部门是公司负责存货的主管部门。
3.1.2 生产部门负责管理各种生产经营所耗用的材料,包括原材料、包装物、辅助材料、生产性低值易耗品、在制品、半成品等。
3.1.3 营销部门负责管理对外销售的商品,包括库存商品、代修品、代制品等,受托代销商品应视同本公司存货进行管理。
3.1.4 行政部门负责管理各种非生产性低值易耗品,包括办公文化用品、广告宣传用品、生活福利用品等。
3.2 财务部门的存货管理职责内容3.2.1 根据归口管理的体制,会同各管理部门、车间制定存货管理实施细则,并督促其贯彻执行。
3.2.2 负责对各类各种存货进行登记管理,编制财产目录,经常掌握各使用部门和车间等存货的增、减变化,对各单位等存货的增加、减少、转移及报损等,都要及时办理会计手续,使各部门之间相互沟通、相互制约,保证账、卡、物一致。
3.2.3 负责组织全公司各部门、车间对存货进行不定期盘点和年终清查核对,做到账账、账卡、卡物三者相符,发现问题及时反映。
3.2.4 对各单位存货的使用、维护和管理情况进行检查指导,促进存货的合理利用。
3.3 各归口分类管理部门的职责3.3.1 各单位都应设有专职或兼职人员负责本部门、本车间存货的管理工作。
3.3.2 各单位都应建立健全相应地存货管理、核算制度,做到账、卡、物一致,并与财务部门明细账一致。
存货清查办法以及账务处理
一、存货清查会计核算要求企业必须定期或不定期地组织存货的清查,以确定存货的实存数,使账实相符,保证会计资料的可靠。
存货清查是对在库、在用、出借、出租和加工中的商品、在产品、自制半成品、产成品、材料、包装物和低值易耗品的数量和质量所进行的盘点和核对。
二、存货清查的种类、步骤和方法1、存货清查的种类1)按清查范围可分为全面清查和局部清查。
①全面清查,是在年终结账前和企业关停并转、开展清产核资时,对企业全部存货所进行的盘点和核对;②局部清查,是根据需要对企业的部分存货所进行的盘点和核对。
2)按清查时间可分为定期清查和不定期清查。
①定期清查,是指按预先确定的或制度要求的时间对存货所进行的盘点和核对;②不定期清查,是指根据需要对存货所进行的临时性的盘点和核对。
3)按参加人员可分为专业清查、群众清查与联合清查。
①专业人员清查是指有关存货的责任和财会人员,组成清查组的清查;②非上述人员的清查是群众清查;③两者共同完成的清查为联合清查。
存货清查一般可分为事前准备、事中清查和事后处理三个阶段。
2、存货清查的方法由于存货的实物形态、体积重量、堆放方式、存放地点等不尽系统,在清查中采用的方法也会不同,比较常用的方法有以下三种:1)实地盘存法。
这是通过逐个点数或计量确定实存数的方法。
2)抽样评估法。
对于大堆、笨重和价廉的存货,如露天堆放的沙石、煤炭等,不便于点磅过数的,可以在抽样盘点的基础上进行评估。
3)技术测定法。
对存货质量的检查,除能直观断定外,一般采用技术测定法。
三、存货盘盈盘亏核算的基本账户为了核算和监督存货盘盈、盘亏的发生及处理情况,一般专设"待处理财产损溢"账户,其明细账户有"待处理流动资产损溢"。
基于企业存货清查及其账务处理分析
加工或代销的、已经购入但尚未入库的在途物品等。企业销售的商品、 一是属于自然损耗产生的定额内损耗,经批准后转作管理费用;二
产品等,凡是所有权已经转移给购买方的,不管物品是否已经发运,都 是属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺或毁损,应先
不应包括在本企业的存货之内。
扣除残料价值、可以回收的保险赔偿和过失人的赔偿,然后将净损失记
货,以及超储呆滞的存货,要清查变质毁损的性质、程度和造成的原因。 (1)批准前调整账面记录,编制会计分录如下:
清查盘点结果,要编制“存货盘点报告表”,反映各种材料的帐实和实存
借:待处理财产损益—— —待处理流动财产损益 2800
数量,盘盈、盘亏的数量和金额,以及盘盈、盘亏的原因等情况。对在途
贷:原材料 2450
管理科学
·131·
基于企业存货清查及其账务处理分析
袁华 (中国石油天然气有限责任公司北京油气调控中心,北京 100007)
摘 要:企业存货清查及其账务处理工作很重要。通过财产清查,可以发现财产物资的积压、呆滞等情况,对此类库存财产物资应及 时提出处理意见,报经企业领导批准,及时处理,以改善库存财产物资的结构,提高耗用和销售的适应性,节约资金占用,加速资金周转。 只有这样,才能保证会计核算资料的有效性,才能发挥利用会计加强企业经营管理,提高企业经济效益的重要作用。
发生积压现象。为了保证会计资料真实可靠,清查上述情况发生的原
2.2 存货清查的核算
因,寻求改进措施,应定期或不定期对各种存货进行清查。
核算和监督存货的盘盈、盘亏、毁损的发生及其处理情况,应设置
1 存货清查的意义
“待处理财产损益—— —待处理流动资产损益”科目。盘盈的各种存货在
1.1 存货的概念
财产清查结果会计处理程序
财产清查结果会计处理程序财产清查后发现财产盘盈、盘亏和毁损后,接着进行下列两个步骤的会计账务处理工作:第一步,将各部门发生的财产盘盈、盘亏和毁损情况,列表告知各部门主管人员,由该部门主管人员提出处理意见,经报单位主管或公司董事会同意审批后,进行资产账务处理,使账面数字与财产实物相同。
将其财产盘盈、盘亏和毁损差额,转入“待处理财产损益”账户;第二步,查明财产盘盈、盘亏和毁损原因后,经单位主管或董事会作出处理决定后,区别不同情况,从“待处理财产损益”账户分别转入其他相关账户。
新准则下企业资产盘盈、盘亏的会计处理方法在盘点过程中,现金库存长短、存货盘盈盘亏、固定资产盘盈盘亏的会计处理有所差异。
1、现金溢余短缺的会计处理根据《内部会计控制规范》要求,企业对现金业务每日应结算并定期进行盘点,发现现金溢余或短缺时应及时按照会计处理的要求进行处理。
1.现金溢余的会计处理。
发现溢余时,按溢余金额借记“库存现金”,贷记“待处理财产损益”。
查明原因后,应分情况处理:属于应支付给有关人员或单位的,记入“其他应付款”科目,属于无法查明原因的,经批准后记入“营业外收入”科目。
2.现金短缺的会计处理。
发现现金短缺时,按短缺金额借记“待处理财产损益”,贷记“库存现金”。
查明原因后,应分情况处理:属于应由责任人或保险公司赔偿的部分记入“其他应收款”科目,属于无法查明的其他原因,根据管理权限批准后记入“管理费用”科目。
2、存货盘盈、盘亏的会计处理由于存货种类繁多、收发频繁,在日常的收发过程中可能发生计量错误、计算错误、自然损耗,还可能发生损坏变质以及贪污盗窃等情况,造成账实不符,形成存货的盘盈盘亏。
1.存货盘盈的会计处理。
企业发生存货盘盈时,在报经批准前应借记有关存货科目。
贷记“待处理财产损益”科目;在报经批准后应借记“待处理财产损益”科目,贷记“管理费用”科目。
2.存货盘亏及毁损的会计处理。
企业发生存货盘亏及毁损时间,在报经批准前应借记“待处理财产损益”科目,贷记有关存货科目:在报经批准后应做如下会计处理:对于入库的残料价值,记入“原材料”等科目;对于应由保险公司或过失人支付的赔款记入“其他应收款”科目;剩余净损失,属于一般经营损失的部分记入“管理费用”科目,属于非常损失的记入“营业外支出”科目。
存货清查盘点方案
存货清查盘点方案一、背景存货是企业重要的资产之一,对企业的经营和财务状况起着重要的影响。
为了确保存货管理准确和合规,进行定期的存货清查盘点是必要的。
存货清查盘点可以帮助企业发现存货不符、过期、损坏等问题,并及时采取措施进行调整和处理,提高存货管理的效率和准确性。
本文档将介绍一套存货清查盘点方案,以帮助企业进行存货清查工作。
二、目标存货清查盘点的主要目标是确保存货的准确性和完整性,促进存货管理的规范和有效。
具体目标包括:1.发现和纠正存货不符、过期、损坏等问题。
2.优化存货管理流程,提高存货周转率和利润。
3.提高存货台账的准确性和及时性。
三、方案步骤1. 确定盘点周期存货清查盘点的周期应根据企业的实际情况进行确定。
一般来说,每年至少进行一次全盘点,其他时间可根据需要进行局部盘点。
在确定盘点周期时,需要考虑存货种类、数量、价值和存储环境等因素。
2. 编制盘点计划根据盘点周期确定的时间,编制盘点计划。
盘点计划应包括盘点日期、盘点地点、负责人、参与人员等信息。
同时,还需要确定盘点使用的工具和方法,例如是否使用电子标签、条码扫描等。
3. 准备盘点工具和材料在盘点前,准备好盘点所需的工具和材料。
例如,电子秤、称重器、计数器、尺子、标签纸、记录表格等。
确保盘点工具和材料的准确性和完整性,以确保盘点结果的准确性。
4. 进行盘点操作按照盘点计划和方法,进行存货清查盘点操作。
具体操作包括:•根据存货分类和编号,逐一清点和记录存货数量。
•使用电子秤或称重器,对重量单位存货进行称重。
•对易过期或易损坏的存货进行检查和记录。
•对存货包装和外观进行检查,发现问题及时记录并处理。
5. 核对和整理盘点结果盘点操作完成后,将盘点结果与存货台账进行核对。
对于存货不符、过期、损坏等问题,及时更新台账,标注原因和处理措施。
同时,对盘点结果进行整理,形成盘点报告。
6. 制定纠正措施和跟踪根据盘点结果和盘点报告,制定存货纠正措施并进行跟踪。
直营店的存货账务处理流程
直营店的存货账务处理流程
直营店的存货账务处理流程包括以下步骤:
1. 验收入库:对采购的商品进行验收,确认合格后进行入库,并记录入库单。
2. 分类管理:根据商品的性质和用途,将商品分为库存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等,并分别进行管理。
3. 单据开具:根据入库单和其他相关单据,开具入库单、出库单等单据,确保单据的准确性和完整性。
4. 结转成本:根据先进先出法等成本结转方法,将成本结转到相应的商品或部门,并进行营业成本会计科目的核算。
5. 定期盘点:对库存商品进行定期盘点,确保账实相符,及时发现和处理异常情况。
6. 发票处理:对供应商提供的发票进行审核和处理,确保发票的合法合规和准确性。
7. 付款处理:根据合同和发票等资料,对供应商的付款进行审核和处理,确保付款的准确性和及时性。
在整个账务处理过程中,直营店需要建立健全的内部控制制度,确保流程的规范化和操作的准确性。
同时,还需要加强财务管理人员的培训和管理,提高其专业素质和操作技能,确保账务处理的准确性和及时性。
存货盘点管理制度
存货盘点管理制度存货盘点管理制度「篇一」第一条、目的为保证存货及财产盘点的正确性,使盘点工作处理有章遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法。
第二条、盘点范围(一)存货盘点:系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
(二)财务盘点:系指现金、票据、有价证券。
(三)财产盘点:系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。
1、固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。
2、代保管资产:系由供货商提供,使用后结帐的物品。
3、低值易耗品:购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。
第三条、盘点方式、时间(一)年中、年终盘点1、存货:由各管理部门、采购员会同财务部门于年(中)终时,实行全面总清点一次,时间为:年中盘点时间是6月30日、31日;年终盘点时间是12月30日、31日。
2、财务:由财务部主管会计盘点。
3、财产:由各部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面清点。
(二)月末盘点每月末所有存货,由各部门及财务部实施全面清点一次,时间为每月30日。
第四条、人员的指派与职责(一)总盘人:由经理任命、负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的上报经理裁决。
(二)主盘人:由各部门负责人担任,负责实际盘点工作的推动和实施。
(三)盘点人:由各部门指派,负责点计数量。
(四)监盘人:由经理派人担任。
(五)会点人:由财务部指派,负责会点并记录,与盘点人分段核对,确实数据工作。
(六)协盘人:由各部门指派,负责盘点时料品搬运及整理工作。
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责相同。
第五条、盘点前的准备事项(一)盘点编组:由财务部于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等,交经理审批后,公布实施。
(二)各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当,所需盘点表格,由财务部准备。
1、存货的堆置,应力求整齐、集中、分类。
会计经验:商业企业库存现金的清查如何处理
商业企业库存现金的清查如何处理
为了及时如实地反映库存现金的余额,加强对出纳工作的监督,企业应经常对库存现金进行核对和清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
清查现金的基本方法是实地盘点,将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对,看账款是否相符。
清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表,列明实存、账存与盈亏金额。
如有盈亏,除了设法查明原因外,还应根据现金盘点报告表进行账务处理,可在其他应收款或其他应付款总账科目下设现金短款或长款明细科目核算,按短款或长款的金额记入该科目,待查明原因后再转账。
例:某商业企业清查库存现金发现如下情况:
1.现金清查中发现现金多余180元。
借:库存现金180
贷:其他应付款现金长款180
假如经核查,原因不明,在批准后可作收入处理。
则:
借:其他应付款现金长款180
贷:营业外收入180
2.现金清查中发现现金短缺160元。
借:其他应收款现金短款160
贷:库存现金160
假如经核查,应由出纳人员负责赔偿的,则:
借:其他应收款xx出纳员160
贷:其他应收款现金短款160
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛!。
企业存货盘点管理办法与规定
企业存货盘点管理办法与规定一、引言存货作为企业资产的一部分,对于企业的运营和利润至关重要。
然而,存货也是企业管理中容易出现问题的一个方面。
粗心大意的管理可能导致存货过多或过少,从而影响企业的现金流和经济效益。
企业需要确定明确的存货管理办法和规定,以确保存货管理的严密性和准确性。
本文将详细介绍企业存货盘点管理办法与规定,包括存货盘点的重要性、存货盘点的目的、盘点前的准备工作、盘点流程、盘点后的处理和存货管理的实施。
二、存货盘点的重要性存货盘点是企业进行资产清算和核算的重要环节。
通过存货盘点,企业可以清晰地了解自己的存货量、质量和价值。
同时,存货盘点可以帮助企业发现存在的问题,例如过多的存货浪费了资本和资源,而过少的存货则会导致生产停滞和与客户的交流中出现不必要的困难。
正确的存货盘点可以确保企业及时了解存货的情况,从而更好地控制存货的数量和价值,并及时做出相应的调整。
此外,存货盘点也有助于预防偷盗和失误,并确保企业资产负债表和利润表的准确性。
三、存货盘点的目的存货盘点的目的是为了:1.确定存货的数量和价值;2.确认存货的质量和状态。
3.以确定的存货数据为依据对公司的存货情况进行有效管理。
存货盘点需要经过一系列准备工作和具体操作流程,才能确保盘点的准确性和实用性。
四、盘点前的准备工作在开始实施存货盘点前,企业需要进行一些准备工作,以确保盘点工作的顺利进行。
1.准备盘点清单。
准备一份详细的存货清单,并根据具体存货的特点将其细分。
–清单的编制应当遵循存货分类和编号的原则。
–清单上需要包括存货编号、名称、数量、规格、质量、单位、出入库情况等基本信息。
2.指派盘点小组。
企业应当在组织内部指派专门的小组负责存货的盘点工作,并确保组员熟悉存货和盘点程序。
3.确定盘点时间与地点。
企业应当在盘点清单制定之后,选择合适的时间和地点进行盘点。
4.收集存货凭证以及其它文件。
企业需要收集和整理所有与存货相关的凭证和文件,包括入库单、出库单、以旧换新单、退货单等等,以方便核对处理盘点数据。
清产核资与账务处理
室,原值为9 0 0 0 0元,一直未计提折
旧。现进行清理,预计残值20000元,
清理费用5000元,预计使用年限20年,
按平均年限法计提折旧。
计算方法及会计分录为:
年折旧额=[9 0 0 0 0 -(2 0 0 0 0 -
5000)]/20=3750(元)
借:管理费用
3 750
贷:累计折旧
3 750
5 000
(,
贷记“其他收入”。
10 农村财务会计 2016.1
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会计核算
【例10】村集体经济组织因历史
遗留问题欠本村村民张三10000元,清
产清查中,发现丢失电视机一台,原价
5000元,累计折旧1000元,因村集体固
定资产均已投保,报案后保险公司按
2000元赔偿,会计分录为:
借:银行存款(现金) 2 000
累计折旧
1 000
其他支出—固定资产盘亏
2 000
贷:固定资产
5 000
(3)固定资产折旧:指固定资产
因使 用磨损而 减少的价值。在实际
收时张 三已死亡,无继 承 人,经 村民
代表会议决定,核销该笔债务。
借:内部往来—张三 10 000
贷:其他收入
10 000
五、应付工资清查的账务处理
(2)工资发放时:
借:应付工资
(按人名进行明细核算)
46 750
贷:现金
46 750
六、清 查出账外应收、应付 款的账务处理
税费改革以后,部分村集体经济
一、存货清查的账务处理
由于自然 损 耗、计 量 误 差、管 理 不善、贪污盗窃等原因,造成财产物 资账实不符的,盘 盈时借 记“库 存 物 资”账 户,贷 记“其 他 收 入”账 户。盘 亏报废时借记“其他支出”账户,贷记 “库存物资”账户,需向过失人或保 险公司索赔时借记“内部往来”账户
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一、存货清查
会计核算要求企业必须定期或不定期地组织存货的清查,以确定存货的实存数,使账实相符,保证会计资料的可靠。
存货清查是对在库、在用、出借、出租和加工中的商品、在产品、自制半成品、产成品、材料、包装物和低值易耗品的数量和质量所进行的盘点和核对。
二、存货清查的种类、步骤和方法
1、存货清查的种类
1)按清查范围可分为全面清查和局部清查。
①全面清查,是在年终结账前和企业关停并转、开展清产核资时,对企业全部存货所进行的盘点和核对;②局部清查,是根据需要对企业的部分存货所进行的盘点和核对。
2)按清查时间可分为定期清查和不定期清查。
①定期清查,是指按预先确定的或制度要求的时间对存货所进行的盘点和核对;②不定期清查,是指根据需要对存货所进行的临时性的盘点和核对。
3)按参加人员可分为专业清查、群众清查与联合清查。
①专业人员清查是指有关存货的责任和财会人员,组成清查组的清查;②非上述人员的清查是群众清查;③两者共同完成的清查为联合清查。
存货清查一般可分为事前准备、事中清查和事后处理三个阶段。
2、存货清查的方法
由于存货的实物形态、体积重量、堆放方式、存放地点等不尽系统,在清查中采用的方法也会不同,比较常用的方法有以下三种:
1)实地盘存法。
这是通过逐个点数或计量确定实存数的方法。
2)抽样评估法。
对于大堆、笨重和价廉的存货,如露天堆放的沙石、煤炭等,不便于点磅过数的,可以在抽样盘点的基础上进行评估。
3)技术测定法。
对存货质量的检查,除能直观断定外,一般采用技术测定法。
三、存货盘盈盘亏核算的基本账户
为了核算和监督存货盘盈、盘亏的发生及处理情况,一般专设"待处理财产损溢"账户,其明细账户有"待处理流动资产损溢"。
该账户借方反映流动资产盘亏、毁损或按照规定程序批准转销的盘盈数额,贷方反映流动资产的盘盈和按照规定转销的盘亏数额;期末余额若在借方,表示尚未处理的流动资产的净损失,若在贷方,表示尚未处理的流动资产的净溢余。
四、存货盘盈盘亏核算的账务处理
1、存货盘盈的账务处理
1)根据盘存的盈余结果,将溢余的结果作出会计处理:借:原材料、产成品、低值易耗品等
贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢2)报批后将溢余结果作出处理:
借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
贷:管理费用
上述处理如果按计划成本计价,还需对成本差异作出调整。
2、存货盘亏的账务处理
1)在报经批准前,应根据"存货盘点报告表",作出调整。
借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
贷:原材料、包装物、低值易耗品
盘亏的材料物资应负担的材料成本差异:
借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
贷:材料成本差异――原材料成本差异
――包装物成本差异
――低值易耗品差异
2)材料物资盘亏报经批准后,应分别不同情况作出处理:毁损存货的残值作价入帐:
借:原材料
贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢应由保险公司和过失人赔偿的款项:
借:其他应付款或银行存款等账户
贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢非常灾害造成的存货损失:
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢因管理不善造成的存货损失(非个人责任部分):借:管理费用
贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢。