新编经济法基础试题练习Ⅰ

新编经济法基础试题练习Ⅰ单选题1、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。

A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税答案：C[解析] 本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。

消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

单选题2、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除答案：C暂无解析单选题3、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格答案：D[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

单选题4、某企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红80万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税()万元。

A．24B．22.8C．29.76D．16.8答案：B[解析] 对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

因此，该企业2010年应纳房产税=3000×(1-30%)×(1-20%)×1.2%+80×12%=22.8(万元)。

单选题5、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务3办公楼应纳房产税()万元。

A．5.62B．5.12C．5.58D．4.74答案：D[解析] 应纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×5÷12+(450+120+75)×(1-30%)×1.2%×7÷12=4.74(万元)单选题6、从税收的分类来看，房产税属于()。

A．所得税B．商品税C．财产税D．劳务税答案：C所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。

商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。

财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。

劳务税也称为商品税。

单选题7、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：(1)开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

(2)开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

(3)开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

(4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

(5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元)，管理费用500万元(其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元)，财务费用300万元。

(6)接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

(7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

(8)已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

(9)经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

(10)地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位) 2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。

A．650B．950C．1000D．1020答案：C(1)应纳营、业税=[4100/(1-18%)+8000+1000]×5%=700(万元)单选题8、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是()。

A．增值税B．土地增值税C．车船税D．印花税答案：A[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。

单选题9、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元B．21.6万元C．27万元D．28.8万元答案：B【解析】本题考核房产税的计算。

向居民供热的收入部分的房产税可以免税，应纳税的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×1500/2000=21.6（万元）。

单选题10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A．人民法院审理行政案件不适用调解B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B[考点] 行政诉讼案件中的调解适用单选题11、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A．10%B．20%C．30%D．40%答案：B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

故选B。

单选题12、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C．产权属于国家所有的不缴纳D．产权未确定的不缴纳答案：B[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。

单选题13、有下列情形之一的，税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算()。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．直接转让土地使用权的D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的答案：D[解析] 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：单选题14、以下说法正确的是()。

A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息D．税后现金流＝税前现金流-所得税答案：C暂无解析单选题15、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。

A．未验收则免税B．从使用当月起缴纳房产税C．从交付出租次月起缴纳房产税D．从取得房产证之日缴纳房产税答案：C[解析] 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

单选题16、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。

其中，准予扣除的项目包括()。

A．资本性支出B．各项税收的滞纳金C．贷款担保支出D．营业外支出答案：D[考点] 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。

[思路] 准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。

其内容包括生产、经营商品、提供劳务、转让资产发生的成本，各项期间费用，按规定缴纳的税金(不包括增值税)，各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。

不得扣除的项目包括资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财务的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，各种赞助支出，贷款担保、与取得收入无关的各项支出。

[易错] 本题易错选项为选项C。

其原因可能是考生错误地将贷款担保支出列入与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。

[拓展] 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。

如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。

单选题17、某企业拟转让一宗房地产，其转让收入为5000万元，取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本费用、建筑物的评估价格及其他有关扣除项目金额共计4000万元。

依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该企业应该缴纳土地增值税()。

A．300万元B．400万元C．500万元D．600万元答案：A暂无解析单选题18、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。