总经理财务知识培训

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“懂你”
净利润与经营性现金净流量的关系
---- 清清楚楚我的“心” --- 现金流量表（剖析）
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果； 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经 营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。
审批人 生产单位第一负责人 群总
生产系统总经理 副总裁
资产报废权限
5万元(含)以下
5万元以上10万元(含 ) 10万元以上20万元( 含) 20万元以上
审批人 生产单位第一负责人 群总
生产系统总经理 副总裁
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“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表（概述）
利润表又称损益表，是用来解释企 业的利润是如何产生的;
时点财务状况 资产 负债 所有者权益
期间经营成果 收入 成本费用 利润
现金流量 现金流入 现金流出 现金净额
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净利润通过利润 分配形成留存收 益和应付利润分 别进入资产负债 表的权益和负债
资产负债表
“懂你”
--- 报表讲解（关系）
现金净流量反 映资产负债表 中货币资金的 变化情况
利润表
净利润经过现金性 和非现金性相关调 整，得出经营性现 金净流量
签章——
公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人；
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报表出具
报表基础
数据来源
记账依据 核算资 料和证据
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
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报表组成
财务报表
“懂你”
--- 报表讲解（组成）
资产负债表 现金流量表 利润表
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“掀起你的盖头来”
--- 会计报表是什么？
会计报表是企业的会计人员
根据一定时期（例如月、年）
的会计记录，按照既定的格式
和种类编制的系统的报告文件
。
几种基本的会计报表
财务记录和分类帐簿
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“思念你的人是我”
--- 什么人需要阅读？
投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、 银行人员、企业经营分析决策人员。
存货：原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。 注意事项：存货的结构应保持相对稳定，注意异常变动，特别是产成品的增加，
是否存在积压贬值，采购价格高低决定产品成本价格。
固定资产：生产能力与市场需求量是否匹配，注意盲目扩张.
资产申购权限
10万元(含)以下
5万元以上10万元(含 ) 20万元以上50万元( 含) 50万元以上
现金流量表
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债权人 股东 资产
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
资产
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（结构） 流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
= 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
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“懂你”
---- 明明白白我的“账” --- 资产负债表（排序）
资产项目通常是按照流动性程度的高低排列；
现金流量表遵循的会计等式：
现金净流量 = 现金流入－现金流出
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“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表（表样）
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
负债项目按照到期日由近到远顺序排列；
所有者权益按其永久性递减的顺序排列，先 实收资本，后资本公积、 盈余公积，最后 是未分配利润。
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“懂你”
---- 明明白白我的“账” --- 资产负债表（表样）
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“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
资产关注
--- 资产负债表（剖析）
货币资金：现金、银行存款，其它货币资金。 注意事项：1千元以上收付款必须通过银行存款收付.库存限额不超过1万元。
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客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
“游戏规则”
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
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“让我悄悄的告诉你”
表头
--- 报表的基本结构
表体
附注—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；
两个基本概念
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的 净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式：
利润 = 收入－成本费用
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“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表（表样）
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“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表（剖析）
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！
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“懂你”
---- 清清楚楚我的“心” --- 现金流量表（概述）
反映在一定会计期间内企业现金和现金等 价物流入和流出的报表，体现了企业资产 的流动性；
三个基本概念
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；
以收付实现制作为记录原则。
总经理财务知识培训
2020/3/22
1 如何看懂会计报表 2 运营指标分析 3 税务知识讲析 4 让费用省起来 5 财务考评讲析 6 内参的意义
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如何看懂会计报表
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总经理财务知识培训一
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解读
“掀起你的盖头来” ------会计报表是什么？ “思念你的人是我” ------什么人需要阅读会计报表？ “游戏规则” ------十二条基本的会计原则 “让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构 “你从哪里来”------会计报表的数据来源
现金流出小计1 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
现金流入小计2 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金
现金流出小计2 三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金 现金流入小计3
偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
现金流出小计3 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额
行次
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本期发生数
本年累计数
20
“懂你”
---- 清清楚楚我的“心” --- 现金流量表（剖析）
现金流入量-现金流出量=现金净额