大工15秋《税法》在线作业2 满分答案

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2015年税务师《税法二》真题及答案

2015年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。

该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。

A.0B.2543.5C.30D.353.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。

A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金4.（根据2018年教材本题知识点已过时）2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。

属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。

公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。

A.42B.45C.505.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。

刘某每月应缴纳个人所得税（）元。

A.195B.295C.445D.2906.（根据2018年教材本题知识点已删除）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关7.根据企业所得税的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。

15年秋北交《税法》在线作业二满分答案

15年秋北交《税法》在线作业二满分答案一、单选题（共30 道试题，共60 分。

）1. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）A. 纳税人B. 负税人C. 代征人D. 扣缴人正确答案：A2. 车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。

A. 车船使用税B. 养路费C. 烧油特别税D. 车辆购置附加费正确答案：D3. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机兲申报纳税。

A. 登记注册地B. 生产地C. 销售地D. 使用地正确答案：A4. 土地增值税实行的税率为( )。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率正确答案：C5. 土地增值税实行（）超率累进税率A. 6级B. 5级C. 4级D. 3级正确答案：C6. 一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( ）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税正确答案：D7. 在设有自由贸易区的国家，其兲境与国境的兲系是（）A. 兲境大于国境B. 兲境小于国境C. 兲境等于国境D. 不确定正确答案：B8. 我国车船税的适用税率为（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率正确答案：C9. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )。

A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税正确答案：D10. 一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。

A. 美国B. 英国C. 法国D. 荷兰正确答案：B11. 二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是( ）A. 荷兰B. 美国C. 英国D. 法国正确答案：D12. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。

A. 应当缴纳B. 代征单位缴纳C. 代征单位扣缴D. 实际缴纳正确答案：D13. 下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是（）A. 用外购已税化妆品生产的化妆品B. 用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品C. 用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D. 用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)正确答案：D14. 海兲对进口产品代征的增值税、消费税，( )。

2015年《税法》真题及答案解析

单项选择题(每题1分)1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用答案：C解析：根据《海关法》规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

选项A、B和D不计入进口货物关税完税价格。

2.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。

下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是()。

A.关税B.营业税C.增值税D.消费税答案：B解析：营业税在我国具有十分悠久的历史。

汉代对商人征收的“算缗钱”，具有营业税的性质。

3.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。

A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资答案：D解析：将购进货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。

将购进的货物用于对外投资视同销售缴纳增值税。

4.下列产品中，属于消费税征税范围的是()。

A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精答案：B解析：汽车轮胎、酒精不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围。

5.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费答案：C解析：选项A、B、D不得税前扣除。

6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。

A.直接转让土地使用权B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.取得销售（预售）证满1年的未销售完毕的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的答案：A解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

大工14秋《税法》在线作业2满分答案

大工14秋《税法》在线作业2单选题多选题判断题一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 土地增值税-----------------选择：A2. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A. 个人取得的国债利息B. 个人取得的国家发行的金融债券利息C. 个人取得的教育储蓄存款利息D. 个人拥有股权取得的股息-----------------选择：D3. 下列各项中，按照稿酬所得征税的是（）。

A. 北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B. 北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得C. 某大学老师帮出版社审稿的所得D. 某画家参加笔会现场作画的所得-----------------选择：A4. 在下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A. 出口关税税额B. 单独列明的支付给境外的佣金C. 货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D. 货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费-----------------选择：D5. 某企业于2012年5月将一台账面价值为55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。

经海关审定的境外修理费为4万元、料件费为6万元。

假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。

A. 1.8B. 3C. 16.5D. 19.5-----------------选择：B6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A. 12%B. 15%C. 18%D. 20%。

石油华东《国家税收》2015年秋学期在线作业(二)答案

《国家税收》2015年秋学期在线作业（二）单选题多选题判断题一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. 工资、薪金所得中，不征收个人所得税的项目是（）. 奖金. 劳动分红. 年终加薪. 误餐补助-----------------选择：2. 下列固定资产，允许计算折扣扣除的是（）. 以经营租赁方式租出的固定资产. 以融资租赁方式租出的固定资产. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产. 单独估价作为固定资产入账的土地-----------------选择：3. 企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是（）. 蔬菜种植. 谷物种植. 中药材种植. 香料作物种植-----------------选择：4. 下列所得中，免缴个人所得税的是（）. 年终加薪. 作家拍卖本人文字作品原稿收入. 个人保险所获赔款. 银行存款利息收入-----------------选择：5. 下列属于企业所得税免税收入的项目是（）. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金. 财政拨款. 企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金. 国债利息收入-----------------选择：6. 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）. 每年收入额. 每季度收入额. 每次收入额. 每月收入额-----------------选择：7. 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现. 特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现-----------------选择：8. 在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除. 2%. 15%. 2.5%. 5‰-----------------选择：9. 歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为（）. 7200元. 5200元. 4800元. 7000元-----------------选择：10. 在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是（）. 消费税. 印花税. 增值税. 关税-----------------选择：11. 计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）. 定额扣除800元. 定额扣除800元或定率扣除20%. 财产公允价值. 财产原值和合理费用-----------------选择：12. 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（）. 12%. 30%. 80%. 100%-----------------选择：13. 企业所得税的基本税率为（）. 33%. 25%. 15%. 20%-----------------选择：14. 在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是（）. 被没收财物的损失. 违反销售合同支付的违约金. 迟纳税款的滞纳金. 法院判处的罚金-----------------选择：15. 工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为（）. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元-----------------选择：16. 下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）. 个人独资企业. 股份制企业. 私营企业. 国有企业-----------------选择：17. 韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为（）. 9280元. 6496元. 11600元. 2748元-----------------选择：18. 沈某2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，3月份对房屋进行维修，发生修缮费750元（有合法证明），修缮费由沈某承担，2008年3月沈某出租住房收入应纳个人所得税是（）. 34元. 68元. 228元. 114元-----------------选择：19. 国有企业职工陈某2009年1月取得工资收入3000元，取得全年一次性奖金5000元，陈某2009年1月份应纳个人所得税是（）. 300元. 695元. 700元. 325元-----------------选择：20. 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是（）. 72万元. 60万元. 75万元. 15万元-----------------选择：《国家税收》2015年秋学期在线作业（二）单选题多选题判断题二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。

西工大15春《税法》在线作业100分答案

15 春《税法》在线作业
一、单选题（共38 道试题，共95 分。

）
1. 某羊绒生产厂2001 年销售收入为240 万元，支付成本80 万元，支付各种费用60 万元，向希望小学捐赠 5 万元，支付住房公积金 6 万元，则该企业的应纳所得税额是（）。

A. 100 万元
B. 95 万元
C. 97 万元
D. 91 万元
正确答案：C
2. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。

A. 10％
B. 20％
C. 30％
D. 40％
正确答案：B
3. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A. 消费税
B. 增值税
C. 车辆购置税
D. 资源税
正确答案：D
4. 王某2000 年6 月1 日将其自有房屋对外出租，每月租金2000 元，则王某该年应缴纳（）房产税。

A. 1176 元
B. 560 元
C. 1680 元
D. 480 元
正确答案：B
5. 下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。

A. 服装加工业务
B. 车船修理业务。

秋北交《税法》在线作业二

秋北交《税法》在线作业二————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:北交《税法》在线作业二一、单选题（共30道试题，共60分。

）１. 从境外取得个人所得的纳税义务人,纳税期限为年度终了后( )内，申报纳税。

Ａ. １5日Ｂ. 2０日C．30日D．40日正确答案:2. 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。

A．一致B．不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案:3. 对于因减免税而需进行“三税”退库的,城建税( )。

A. 可同时退库Ｂ.不允许同时退库C.可退库减免税额的50%D. 以上答案均不正确正确答案：4．增值税是法国对原来阶梯式全额征收的( )进行改进而创立的。

Ａ. 消费税B．财产税Ｃ．所得税D. 营业税正确答案：5．二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是（)Ａ. 荷兰B．美国C.英国D.法国正确答案：6. 若几个国家组成关税同盟,就其成员国讲起( )。

A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定正确答案:７. 下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是(）A. 用外购已税化妆品生产的化妆品B．用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品C.用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎Ｄ. 用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)正确答案:８.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起（)内申报纳税。

A. 20日B. 30日Ｃ．６０日D．90日正确答案:9. 我国的个人所得税采用了( )征收方式。

Ａ. 代扣代缴Ｂ．自行申报纳税C.代扣代缴和自行申报纳税相结合Ｄ. 以上答案均不正确正确答案：10. 从微观方面理解,增值额相当于生产经营者( )。

A．销售收入Ｂ．新增加价值C. 营业收入Ｄ. 新增加价值总和正确答案:11. 在设有关税同盟的国家,关境与国境的关系是( )。

北语15秋《中国税制》作业2满分答案

北语15秋《中国税制》作业2满分答案一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。

A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）正确答案：B2.某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3200元。

计算该啤酒厂3月份应纳消费税为。

A.50000元B.5000元C.32000元D.20000元正确答案：A3.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是。

A.纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳B.纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳C.纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳D.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳正确答案：B4.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。

假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。

计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。

A.25.2万元B.26.7万元C.21.5万元D.22.3万元正确答案：B5.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的。

A.法人B.单位和个人C.企业D.国家机关正确答案：B6.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为。

A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天正确答案：B7.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是。

A.签订合同的当天B.不动产交付使用的当月C.不动产所有权转移的当天D.不动产交付使用的次月正确答案：C8.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是。

15秋北交《税法(专)》在线作业二满分答案

15秋北交《税法（专）》在线作业二满分答案一、单选题（共20道试题，共40分。

）1.构成税收实体法的基础要素是（）。

A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目正确答案：C2.下列各项，不属于资源税的特点的是（）。

A.只对特定资源征税B.实行从价定额征收C.具有级差收入税的特点D.具有受益税的性质正确答案：B3.城市维护建设税的征收范围不包括（）。

A.城市B.农村C.县城D.建制镇正确答案：B4.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指()。

A.生产、经营成本B.收入总额的20%C.2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%正确答案：C5.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）。

A.一年至二年B.二年至三年C.三年至五年D.五年至十年正确答案：D6.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案：A7.下列（）不是税收法律关系的特点。

A.主体的一方只能是国家B.体现国家与纳税人两方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质正确答案：B8.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为()。

A.365天B.183天C.90天D.5年正确答案：A9.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（）。

A.税收行政法规B.税收法律C.税收规章D.各税种暂行条例正确答案：C10.税法的空间效力是指（）。

A.税法在特定时间内发生的效力B.税法在特定时空所发生的效力C.税法在特定空间内发生的效力D.税法在特定地域内发生的效力正确答案：D11.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是()。

A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额C.企业财务报表的帐面金额D.企业自己核定的亏损额正确答案：B12.城镇土地使用税的计税依据是（）。

2015注册会计师《税法》全真机考试题及答案(2)

2015注册会计师《税法》全真机考试题及答案(2)一、单项选择题，本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

1下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。

A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务B.保险公司在境内提供保险劳务C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游D.自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品参考答案:D答案解析:自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

2单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()。

A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除参考答案:D答案解析:单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

3下列适用的政策陈述，不正确的是()。

A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣参考答案:A答案解析:纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后36个月内不得再申请免税。

4根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失参考答案:D答案解析:企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除。

大工15秋《税法》在线作业2满分答案

大工15秋《税法》在线作业2
一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）
1. 下列说法中正确的是（）。

A. 个体工商户发生年度经营亏损不允许弥补
B. 个体工商户发生捐赠支出可在税前扣除
C. 个体工商户发生的生产经营利息费用可据实扣除
D. 个体工商户的各种赞助支出不允许在税前扣除
答案：D
2. 根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。

A. 7
B. 10
C. 15
D. 5
答案：A
3. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B. 外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得应缴纳个人所得税
C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D. 个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
答案：C
4. 下列各项中可作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 出售固定资产的收入
答案：A
5. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

A. 房地产公司将开发房产转作办公用途
B. 房地产公司将开发房产用于经营酒店
C. 酒厂将生产的A牌粮食白酒用于捐赠
D. 汽车公司将小轿车用于管理部门使用
答案：C。

2015年注册税务师考试《税法二》考试真题试题及详细解析(整理版)

2015年注册税务师考试《税法二》考试真题试题及详细解析（整理版）1、题目顺序与真实考试有差异。

2、点评部分，仅提供参考章节。

一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。

A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。

2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。

A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。

领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。

3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。

A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。

4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。

办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。

2015年注册税务师考试《税法二》真题及答案

一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。

A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)C.该资产投入前的账面余值D.政府确定的接收价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。

该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。

A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。

3.2015年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税，未交纳个税的年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。

500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税的是( )。

A.转让国债取得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税的。

国债利息收入免税，但转让所得不免。

5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。

15秋福师《国家税收》在线作业二答案

15秋福师《国家税收》在线作业二答案福师《国家税收》在线作业二一、单选题（共20道试题，共40分。

）1.生产型增值税的特点是（）.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分.不允许扣除任何外购固定资产的价款.将当期购入固定资产价款一次全部扣除.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案：2.下列税种中，属于中央税的是（）.增值税.营业税.消费税.印花税正确答案：3.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除.５％、１４％、１．５％.２％、１４％、１．５％.２％、１０％、３％.５％、１０％、３％正确答案：4.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年.３年.５年.７年.１０年正确答案：5.税收权利主体是指（）.征税方.纳税方.征纳双方.中央政府正确答案：6.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税.１０％.２０％.３０％.４０％正确答案：7.下列税种中，属于流转税的是（）.企业所得税税.增值税.土地使用税.城乡维护建设税正确答案：8.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）.向对方收取的全部价款.向对方收取的价外费用.向对方收取的全部价款和价外费用.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确答案：9.随同应税消费品出售的包装物，应该（）.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额.都不计入应税销售额.可计入应税销售额，也可不计入.都计入应税销售额正确答案：10.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行.《进出口关税系列》.《税收征收管理法》.《税务代理试行办法》.《全国税政实施细则》正确答案：11.土地增值税应纳税额是指（）.在转让房地产中获取的增值额.在转让房地产中获取的收入额.国家规定的各项扣除项目金额.转让费用正确答案：12.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）.增值税.营业税.消费税.个人所得税正确答案：13.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）.稿酬所得.利息、股息、红利所得.劳务报酬所得.偶然所得正确答案：14.下列税种中，属于中央税的是（）.增值税.营业税.消费税.印花税正确答案：15.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）.比例２０％３０％.固定２０３０.比例３０％２０％.固定３０２０正确答案：16.税收的核心特征是（）.强制性.固定性.无偿性.及时性正确答案：17.税收权利主体是指（）.征税方.纳税方.征纳双方.中央政府正确答案：18.企业所得税由纳税人向（）缴纳.其所在地主管财政机关.其所在地主管税务机关.其所在地主管审计机关.其所在地工商行政管理部门正确答案：19.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定.属地兼属人.属地.属人.量力负担正确答案：20.区分不同税种的主要标志是（）.税目.税率.征税对象.纳税义务人正确答案：福师《国家税收》在线作业二二、多选题（共10道试题，共20分。

《税法》在线作业答案

试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。

2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。

则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.25B.225C.250D.500正确答案:A2.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。

A.增值税B.个人所得税C.资源税D.土地增值税正确答案:D3.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。

A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用B.外购职工福利用品的运输费用C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用正确答案:C4.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。

A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属正确答案:B5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。

工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。

则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

A.15B.87C.90D.96正确答案:C6.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则正确答案:D7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

15秋地大《税法》在线作业二答案

地大《税法》在线作业二一、单选题（共 20 道试题，共 80 分。

）1. 某企业1997年度发生亏损17万元，1998年度盈利10万元，1999年度盈利10万元。

该企业三年共计应交纳企业所得税（）。

. 5.46万元. 5.94万元. 3.3万元. 0.54万元正确答案：2. 营业税暂行条例规定核定计税营业额采用的组成计税价格公式为（）。

. 组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）. 组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）. 组成计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1+营业税税率）. 组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）正确答案：3. 某国营企业，全年营业收入额为3000万元，实际发生业务招待费支出共15 万元，则其税前列支限额为（）。

. 15万元. 12万元. 7.5万元. 4.5万元正确答案：4. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元．当月销售货物，税务机关代开的增值税发票上注明价款80000元，本月应纳增值税为( )元。

. 4528.3. 4800. 6800. 13600正确答案：5. 契税的纳税义务人向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报的期限是（）。

. 3天. 5天. 7天. 10天正确答案：6. 某市一建筑公司隐瞒收入40万，被查补营业税，并处3倍罚金，则应查补和处罚的城建税为（）。

. 2520元. 3360元. 13440元. 48000元正确答案：7. 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度为六成。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）。

. 500万元. 1200万元. 2000万元. 1500万元正确答案：8. 下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（）。