XXX18秋学期(1709、1803、1809)《税法》在线作业2

XXX18秋学期(1709、1803、1809)《税法》

在线作业2

18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业-3

一、单选题（共30道试题，共60分）

1.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输上注明运输费1200元、建设基金80元、

保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进

项税税额为（）元。

A.84

B.89.6

C.105

D.5.6

正确答案：B

2.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的的开

具情况说明正确的是（）。

A.一律开具增值税专用

B.可以开具普通也可以开具增值税专用

C.以上说明均不正确

正确答案：B

3.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用20份，月

中全部使用，开出的增值税专用上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用，那么此次申购增值税专用需要向税务机关预缴增值税（）万元。

A.0

B.0.24

C.0.4

D.0.8

正确答案：B

4.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.

D.12

正确答案：B

5.甲建筑公司（增值税小规模纳税人）承包了一栋办公楼

的施工工程，承包价款1万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。

A.0

B.5.83

C.136

D.170

正确答案：B

6.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.46

B.46.2

C.48

D.80

正确答案：B

7.2013年11月，甲企业和乙企业签订了一份货物购销合同，合同规定甲企业向乙企业销售一批货物，货物价款为300

元，当月已按规定贴花。然而，2013年12月甲企业实际向乙

企业发出了价值500元的货物，但双方并未修改合同金额。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业应在2013年12月

补缴印花税0元。

8.根据车辆购置税的规定，纳税人应在取得应税车辆之日

起60日内申报并缴纳车辆购置税。

9.关于城市维护建设税，只有选项D正确，农业生产者销售自产农产品免征增值税和城市维护建设税。

10.中国公民XXX在2014年5月将自己拥有的一套住房

按市场价格出租，每月收到8元的租金收入，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元。当月，由于住房漏雨，XXX还

需支付1200元的修缮费用，以上支出均能提供合法有效的凭证。因此，XXX在5月份应缴纳个人所得税539.65元。

11.该独立矿山在2013年8月发生了两笔业务：（1）单

独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销

售1吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知该单

位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。因此，该独立矿山当月应缴纳资源税23元。

12.增值税混合销售行为的基本特征包括：涉及货物销售和非应税劳务，发生在同一项销售行为中，同时从一个购买方取得货款。因此，选项D不属于增值税混合销售行为的基本特征。

13.海关采用与被估计的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日前后各30天以内。

14.一本60万字的教材被5位教师共同编写，共收入62元稿酬。其中1位主编获得2元主编费，其余5人平分剩下的稿酬。因此，主编应缴纳个人所得税1568元。

15.根据企业所得税的规定，可以在计算应纳税所得额时扣除固定资产折旧费。

16.XXX是一名外籍个人，作为一名普通员工在中国境内的企业工作，但在中国境内没有住所。他的所在国与中国签订

了税收协定。虽然他在境内外都担任职务，但无法提供在中国境内外同时任职的证明。每月，境内企业支付他12元工资，

而境外单位支付他折合人民币10元的工资。在2013年11月，XXX在境内工作了10天。因此，他应在我国缴纳个人所得税2296.52元。

17.增值税一般纳税人支付的向小规模纳税人购买免税农

产品的运输费用不允许计算扣除进项税额。

18.进口的应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的

当天。

19.某矿山在2013年1月开采了600万吨铜矿石，对外销

售了200万吨。其中90万吨铜矿石被选入精矿，选矿比为30%，并全部对外销售。铜矿石原矿适用的资源税税额为5元

/吨。因此，该矿山在2013年1月应缴纳资源税2500万元。

20.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收

收入的比重约为25%。