XXX18秋学期(1709、1803、1809)《税法》在线作业2

XXX18秋学期(1709、1803、1809)《税法》
在线作业2
18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业-3
一、单选题（共30道试题，共60分）
1.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输上注明运输费1200元、建设基金80元、
保险费20元、装卸费200元。

则该企业本业务可以抵扣的进
项税税额为（）元。

A.84
B.89.6
C.105
D.5.6
正确答案：B
2.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的的开
具情况说明正确的是（）。

A.一律开具增值税专用
B.可以开具普通也可以开具增值税专用
C.以上说明均不正确
正确答案：B
3.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用20份，月
中全部使用，开出的增值税专用上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用，那么此次申购增值税专用需要向税务机关预缴增值税（）万元。

A.0
B.0.24
C.0.4
D.0.8
正确答案：B
4.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16只，每只不含税售价为3万元。

已知高档手表适用的消费税税率为20%。

2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0
B.9600
C.
D.12
正确答案：B
5.甲建筑公司（增值税小规模纳税人）承包了一栋办公楼
的施工工程，承包价款1万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。

问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。

A.0
B.5.83
C.136
D.170
正确答案：B
6.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。

该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.46
B.46.2
C.48
D.80
正确答案：B
7.2013年11月，甲企业和乙企业签订了一份货物购销合同，合同规定甲企业向乙企业销售一批货物，货物价款为300
元，当月已按规定贴花。

然而，2013年12月甲企业实际向乙
企业发出了价值500元的货物，但双方并未修改合同金额。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业应在2013年12月
补缴印花税0元。

8.根据车辆购置税的规定，纳税人应在取得应税车辆之日
起60日内申报并缴纳车辆购置税。

9.关于城市维护建设税，只有选项D正确，农业生产者销售自产农产品免征增值税和城市维护建设税。

10.中国公民XXX在2014年5月将自己拥有的一套住房
按市场价格出租，每月收到8元的租金收入，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元。

当月，由于住房漏雨，XXX还
需支付1200元的修缮费用，以上支出均能提供合法有效的凭证。

因此，XXX在5月份应缴纳个人所得税539.65元。

11.该独立矿山在2013年8月发生了两笔业务：（1）单
独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销
售1吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。

已知该单
位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。

因此，该独立矿山当月应缴纳资源税23元。

12.增值税混合销售行为的基本特征包括：涉及货物销售和非应税劳务，发生在同一项销售行为中，同时从一个购买方取得货款。

因此，选项D不属于增值税混合销售行为的基本特征。

13.海关采用与被估计的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日前后各30天以内。

14.一本60万字的教材被5位教师共同编写，共收入62元稿酬。

其中1位主编获得2元主编费，其余5人平分剩下的稿酬。

因此，主编应缴纳个人所得税1568元。

15.根据企业所得税的规定，可以在计算应纳税所得额时扣除固定资产折旧费。

16.XXX是一名外籍个人，作为一名普通员工在中国境内的企业工作，但在中国境内没有住所。

他的所在国与中国签订
了税收协定。

虽然他在境内外都担任职务，但无法提供在中国境内外同时任职的证明。

每月，境内企业支付他12元工资，
而境外单位支付他折合人民币10元的工资。

在2013年11月，XXX在境内工作了10天。

因此，他应在我国缴纳个人所得税2296.52元。

17.增值税一般纳税人支付的向小规模纳税人购买免税农
产品的运输费用不允许计算扣除进项税额。

18.进口的应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的
当天。

19.某矿山在2013年1月开采了600万吨铜矿石，对外销
售了200万吨。

其中90万吨铜矿石被选入精矿，选矿比为30%，并全部对外销售。

铜矿石原矿适用的资源税税额为5元
/吨。

因此，该矿山在2013年1月应缴纳资源税2500万元。

20.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收
收入的比重约为25%。

21.城镇土地使用税的纳税义务发生时间，根据题目中的
表述，正确的是选项C。

即纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应在合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。

22.XXX的出租行为涉及到营业税的纳税问题。

根据题目
中的信息，XXX每月从居住用房屋和商铺出租中分别获得6
元和9元的租金收入，应该合并计算纳税。

营业税的计算公式为：税额=销售额×税率，其中销售额=租金收入÷（1+税率）。

根据题目中给出的选项，应该选择C，即XXX应该缴纳540
元的营业税。

23.增值税的转出税额计算，需要根据损失的账面价值和
税率进行计算。

根据题目中的信息，大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元。

如果增值税税率为17%，则转出税
额的计算公式为：转出税额=（账面价值÷（1+税率）-含税成本）×税率。

根据题目中给出的选项，应该选择B，即该批损
毁的大豆应该转出增值税1115.98元。

24.企业所得税的计算需要先计算纳税所得额，然后再根据税率计算应纳税额。

根据题目中的信息，该企业因为管理不善丢失了一批外购材料，保险公司赔付了10万元，责任人支付了5万元赔偿金。

如果该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除这笔损失，那么准予扣除的损失应该是100万元-10万元-5万元=85万元。

因此，应该选择B。

25.在税收法律关系中，权利主体双方应该是法律地位平等，但权利义务不对等的。

因此，应该选择B。

26.甲企业的股票交易涉及到营业税的纳税问题。

根据题目中的信息，甲企业在2014年1月份购买了5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元；在2014年3月份取得股息红利收入2.5万元；在2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。

根据营业税的计算公式，应该先计算销售额和购进成本，然后计算税额。

根据题目中给出的选项，应该选择D，即甲企业应该缴纳0.46万元的营业税。

5.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，正确的有（）。

A.研究开发费用可以全额扣除
B.招待费用可以全额扣除
C.职工教育经费可以全额扣除
D.捐赠慈善事业可以全额扣除
正确答案:A,C,D
6.下列关于个人所得税的征税方式的说法中，正确的有（）。

A.综合所得税制是指将个人的各项所得汇总计算，统一征税
B.分类所得税制是指根据不同来源的所得，分别采用不同的税率和征税方式
C.工资薪金所得适用分类所得税制
D.综合所得税制适用于所有纳税人
正确答案:A,B,C
7.下列关于增值税专用的使用规定的说法中，正确的有（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的纳税人应当开具增值税专用
B.购买货物或者接受应税劳务的纳税人应当索取并保存增值税专用
C.增值税专用可以代替税控机打印的
D.增值税专用一般应当在交易完毕之日起15日内开具
正确答案:A,B
8.下列关于税收征收程序的说法中，正确的有（）。

A.税务机关应当在5个工作日内完成对纳税申报表的审核
B.纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以在收到决定书之日起15日内，向上一级税务机关申请复议
C.纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以在收到决定书之日起30日内，向人民法院提起诉讼
D.税务机关可以在纳税人未申报或者申报不实的情况下，直接作出税务处理决定
正确答案:B,C
9.下列关于印花税的纳税义务和纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.印花税的纳税义务人是出具税票、收据、结算凭证的单位和个人
B.印花税的纳税期限为每月的15日
C.纳税人应当在印花税纳税申报期届满之日起5日内到税务机关申报纳税
D.印花税的税率是根据票据的种类和金额不同而不同
正确答案:A,D
10.下列关于税收征管的说法中，正确的有（）。

A.税务机关可以要求纳税人提供与税收有关的全部资料和单证
B.税务机关可以随意进入纳税人的住所、办公场所等进行检查
C.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查封、冻结等措施
D.税务机关可以要求纳税人在规定期限内缴纳税款，逾期不缴纳的可以采取强制措施
正确答案:A,D
11.下列关于税收征收的说法中，正确的有（）。

A.税收征收是国家行使主权的重要方式之一
B.税收征收是国家行使社会调节职能的重要方式之一
C.税收征收是国家行使财政支配职能的重要方式之一
D.税收征收是国家行使生产管理职能的重要方式之一
正确答案:A,B,C
12.下列关于税收征收原则的说法中，正确的有（）。

A.公平原则是指纳税人应当根据其所得水平缴纳相应的税款
B.效率原则是指税收应当在保证税收收入的前提下，尽可能减少对经济活动的扰动
C.便利原则是指税收征收应当简便、快捷、透明
D.合法原则是指税收征收应当遵守法律规定，不得违反法律规定
正确答案:A,B,C,D
13.下列关于个人所得税的纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.工资、薪金所得应当在每月15日前向所得支付单位申报纳税
B.劳务报酬所得应当在取得所得的次月15日前向税务机关申报纳税
C.稿酬所得应当在取得所得的次月15日前向税务机关申报纳税
D.纳税人可以通过网上申报个人所得税
正确答案:A,B,C,D
14.下列关于税收征收的目的的说法中，正确的有（）。

A.税收征收的目的是为了调节国民经济
B.税收征收的目的是为了保证国家安全
C.税收征收的目的是为了满足公共需求
D.税收征收的目的是为了保障国家主权
正确答案:A,C
15.下列关于税收征收的特点的说法中，正确的有（）。

A.税收征收具有强制性
B.税收征收具有普遍性
C.税收征收具有公平性
D.税收征收具有稳定性
正确答案:A,B,C,D
16.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.增值税纳税申报应当按月进行
B.增值税纳税申报应当在次月15日前进行
C.增值税纳税申报应当向税务机关提交增值税纳税申报表
D.增值税纳税申报应当同时提交增值税专用
正确答案:A,B,C
17.下列关于税收征收的分类的说法中，正确的有（）。

A.直接税是指财产、所得等直接征收的税种
B.间接税是指商品、服务等间接征收的税种
C.消费税是指对生产、流通环节中特定商品征收的税种
D.营业税是指对企业的销售额或者营业额征收的税种
正确答案:A,B,C,D
18.下列关于税收征收的原则的说法中，正确的有（）。

A.平等原则是指纳税人应当依照其财产、所得的差异缴纳相应的税款
B.公平原则是指税收应当按照纳税人的财产、所得的差异确定税率
C.效率原则是指税收应当在保证税收收入的前提下，尽可能减少对经济活动的扰动
D.便利原则是指税收征收应当简便、快捷、透明
正确答案:A,B,C,D
19.下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的税率是20%
B.小型微利企业的税率是15%
C.高新技术企业的税率是15%
D.XXX的税率是25%
正确答案:A,B,C
20.下列关于税收征收的影响的说法中，正确的有（）。

A.税收征收会对经济增长产生影响
B.税收征收会对资源配置产生影响
C.税收征收会对收入分配产生影响
D.税收征收会对社会公平产生影响
正确答案:A,B,C,D
5.XXX负责征收和管理的税种包括增值税和消费税。

6.如果纳税人以一个月或一个季度为一个纳税期，那么在
纳税期满后的15天内需要申报纳税。

7.关于啤酒计征消费税的规定，正确的说法包括：A。

确
定啤酒适用的消费税定额税率时，需要计算每吨出厂价格中包装物和包装物押金的成本。

C。

啤酒适用从量定额办法计征消
费税。

D。

对于饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，需要征收消费税。

8.主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情
形包括：C。

纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的情况。

D。

纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手
续的情况。

9.关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的包括：A。

纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义
务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

B。

纳税人采
取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

D。

纳税人自产自用
应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

10.姜黄和橄榄油适用13%的低税率。

11.关于烟叶税的说法中，正确的包括：A。

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

B。

纳税人收购烟叶
应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。

D。

纳税
人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税。

12.根据资源税法律制度规定，如果纳税人销售开采的天
然气时以人民币以外的货币结算销售额，必须将其折合成人民币计算。

折合率可以选择人民币汇率中间价。

纳税人必须在销售额发生当天或当月1日确定采用何种折合率计算方法，并在
1年或6个月内不得更改。

13.关于增值税相关税收政策的说明，正确的是纳税人受
托开发软件产品需要缴纳增值税，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

按照债转股企业与XXX签订的债转股
协议，如果债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新
公司，则免征增值税。

各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税。

14.关于啤酒计征消费税的计税依据，正确的表述是生产销售啤酒的按照啤酒的生产数量计税，进口啤酒按照海关核定的啤酒进口征税数量计税。

15.对于实行从量定额征收资源税的产品，课税数量的表述中，正确的是纳税人开采或生产应税产品销售的按照实际销售数量计税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐的按照自用的液体盐数量计税，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量计税，金属和非金属矿产品原矿因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量计税。

16.我国的出口货物税收政策分为以下三种形式：出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税。

17.不能开具增值税专用的情况包括购货方购进免税药品
要求开具专用、消费者个人购进电脑要求开具专用、商业企业零售化妆品和增值税一般纳税人境内易货贸易。

18.增值税小规模纳税人出口的规定不予退（免）增值税、消费税的货物应征收增值税，行免税申报的货物也应征收增值税，除另有规定外。

19.甲化妆品生产厂家是增值税一般纳税人，他们在2015
年10月购进了一批原材料，取得的增值税专用上注明价款为110万元，增值税税款为18.7万元。

他们委托乙企业（也是增值税一般纳税人）将原材料加工成香水，支付不含税加工费
30万元，取得增值税专用。

当月全部收回，收回之后80%在
当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。

主管税务机关在12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未
履行代收代缴消费税义务。

已知化妆品消费税税率为30%，
税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。

A。

责令甲厂补缴消费税96万元
C。

对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D。

对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
20.下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。

A。

税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

C。

国家征税的目的是满足社会公共需要。

D。

税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征。