ERP环境下存货的内部控制
对ERP环境下的内部控制制度的思考
求 。Ｅ Ｐ作为企业经营管理的整体 Ｒ
解决方案 ，不仅是一套软件更是一 种管理思想和理念的结 合 ，是信息 时代实现现代化 、科学化管理 的有 力工具 ，从某种意义上说也是衡量 企业管理现代化的一个标 尺。与此
一
、
Ｅ Ｐ与 内部 控 制 的 内 果性 以及经营 目标 的实现有关 的控 Ｒ
制。内部控制 的 目标是确保单位经
涵
内部控制是指被审计单位为保 营活动的效率性和效果性 、资产的 证业务活动的有效进行 ，保 护资产 安全性 、经济信息和财务报告的可
的安全和完整 ， 防止 、 发现 、 纠正错 靠性 。 误与舞弊 ， 保证会计资料 的真实 、 合 以财务会计管理为核心的企业
维普资讯
３ ２ 管理Ａ Ｃｆｎｅ Ｂ ｆ Ｂ —ｇ ｅＡ ａ ｎ— Ｍ。 ｔＣ ａ— — ｍ
内部控制制度的思考
●康
从 ２０ ０ ０年至今 的七年时间里 ， 部控制环境也发 生 了变化 ，Ｒ Ｅ Ｐ环
锋
位的内部管理控制系统 。按其控制
目的的不同 ，内部控制可以分为会
的 风 险 问题
如果 不 能对 各 种 货 币
、
内部 资 源 的 共享 和 协 同 中的官 僚制 约
缝平滑地衔接
，
，
进 而 同其 他
。
的汇 率 消长 变 化 各 国 客 户 订 单 各
、
使得 各业 务 流 程 无
从 而 提 高 管 理 的效
，
业 务 流 程 的 控制 系 统 连 成 面
ERP
由于
，
种 交 易 (包 括 应 收 账 应 付 账 总 账
同时，内部控制制度也应适 当地进
行 调整 。 由于实 施 了 Ｅ Ｐ Ｒ ，企业 的
ERP环境下对内部控制的要求
Ｅ ＲＰ系统 自身特点而带来的风险 。面对这些风险 ， 制定与研究 Ｅ ＲＰ环境下企业 内控工作的对策与措施 ，就成为 Ｅ ＲＰ在企业
应用 中的～项重要课题。
一
Ｅ 系统 的使用关联着企业全部的业务流程 ，Ｒ ＲＰ Ｅ Ｐ系统 高
集成性的系统 功能 ， 用户在企业 的任 何位置 ， 使 都能 进行 系统 访问， 同时拥有改变或控制重要业务参数数据 的可能 。显而 易 见 ，ＲＰ的系统特 点在很大程度上加大了企业 员工处理问题的 Ｅ 灵活 陛， 提高了工作效率 ， 同时 我们也应该意识到 ， 但 如果不能 对这种灵活性进 行有效控 制，那么 ， ＲＰ系统分布式的技术结 Ｅ 构与高度的集成性同样会给企业的内控系统带来漏洞与风险。
录入 出现 差错的风险较 小 ，而人 工录入方式 的差错 率可能偏 高 。虽然 ， Ｅ 在 ＲＰ当中可以通过一 些参数的设置实现 对错误数 据的预警 ， 但还是不能从根本上险 、
在Ｅ ＲＰ管理 系统的应用过程 当中， 风险通常来源于四个 方
℃ Ｓ １■■—■ ■＿
常 比通过各 项管理制度进 行控制 更加 高效 ，如权 限与 身份 控 制 。对文件 、 用户分别授 予不一样级别的特权 ， 从而避免未经授
权人 员无意误进 系统 或有 意进 入系统 ， 不允许存在合法 用户权 限使用之外的程序 、 文件 、 设备等， 不允许进行越权操作 。同时 ，
的控制 ， 输入控制应该保障输入进计算 机的财会数据 资料都 经 过 了严格审核 ， 要求所 有的财会信 息都真实 、 同时 准确 、 有效 ，
例如 Ｅ ＲＰ系统运行 当中 ， 应该预防各 种未经审核的原始凭证 输
在 内部控制 环节 中肩 负的责任 以及内部控 制对 自身发展 的积 极 影响。其实 ， 内部控制并不仅仅 是企业管理者的事情 ， 企业所 有 员工都承担 着 内部 控制的责任 ，只有提 高 员工内控的责 任 感， 才能调动 员工遵循 内控 制度的主动 性 ， 才能促进 企业 的团 结 。企业管理 者要时 刻遵 循“ 以人为本” 的理 念 ， 发员工的创 激 造力， 培养 员工 的共有价值理 念及行 为准则 ， 塑造 和谐 的企 业
ERP环境下企业存货管理的分析
ERP环境下企业存货管理的分析作者：许姝来源：《经济与社会发展研究》2013年第09期摘要：随着现代化企业的发展，ERP出现在人们的视野中，这是一个庞大的企业管理系统，实现了企业各个资源的综合管理。
存货是指企业在生产经营活动中持有以备出售或仍然处于生产过程中的货物，是企业的一项重要流动资产，占用了企业大量流动资金。
现代化企业要如何运用ERP系统实现存货的高水平管理是当前企业需要思考的重要课题。
本文简要分析企业存货管理的重要性，探讨ERP环境下企业存货管理的新变化以及提高存货管理质量的策略。
关键词：ERP；企业存货管理；重要性；新变化；策略ERP系统既是一个软件，又是一个管理工具，它是IT技术与管理思想的融合体，简单来说，ERP系统就是先进的管理理念借助计算机完成企业管理目标。
现代化企业发展离不开ERP 系统，运用ERP系统可以实现对企业人、财、物、信息、时间和空间等资源的综合平衡和优化管理；可以协调各个管理部门之间的工作。
ERP系统紧密围绕企业生产实际和市场发展动向，促进企业制定正确的发展战略，促进企业形成并提高其核心竞争力，实现经济效益的提高。
一、企业存货管理的重要性存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产品，或仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程或提供劳务过程中将要消耗的材料、物料等。
存货在企业流动资金中占据着很大比例，同时其流动性又非常差。
存货管理就是对企业存货进行管理，通过有效的存货管理来实现存货成本的降低和企业经济效益的提高。
企业存货管理是一项综合系统化的管理，一般来说，企业存货占据了企业总资产的30%，因此，进行优质的存货管理是降低企业生产成本、提高经济效益的重要方法。
不同的存货管理方法会带来不同的管理水平，也带来不同的存货成本，存货具有巨大的成本潜力，优质的管理可以有效降低成本。
存货管理可以帮助企业仓库管理人员对存货进行详尽、全面的控制和管理，可以帮助库存会计进行库存商品的核算，可以为企业制定决策提供一定的依据。
浅论ERP环境下的企业内部控制
是 Ｅ Ｐ系统及先进管理思想与原企 业之 间 的整合 ，企业需要根 Ｒ 据 自身特点和 Ｅ Ｐ思想进行企业流 程重 组 。这是 因为信息化方 Ｒ 式下 ，企业运 作的流程和方 式都与传统 手工方式 发生 了较大变 化。传统手工方式下 的数据转抄 、 数据传递 、 数据计算 、 汇总 等往 往是错漏 、 舞弊 的易发环 节 ， 内部控制也 需要针对 这些 环节采取 相应 的控 制手段 。 而在 Ｅ Ｐ系统下 ， Ｒ 数据转抄通 过数据共享保证 了数据 的一致性 ； 数据传递 通过 网络技术保证其 同步性 ； 数据计 算、 汇总 由计算机根据程序公式 自动完成 ， 确保其正确性 。 从执行 角度 看 ， 这些环节都排除了人 为因素 ， 不再具有手工方式 下错 漏、 舞弊易发 的特征 ， 也就不成 为内部控 制关 注的环节 。 但同时 ， 这些 环节的正常运行 又依赖 于 Ｅ Ｐ系统设计 的正确性 、软硬件运行 Ｒ 的稳定性 。如何保证这些条件 ， 为内部控 制应关 注的方面。 成 从 内部控制方式来看 ， 核对 、 复查 等检查 方式不能 完成 基于 计算机技术 的控制要求 。 更多 的逻辑分析 、 流程 分析、 数据勾稽关
合程度等都直接影 响到 Ｅ Ｐ环境下企业的内部控制 。 Ｒ 首先 ， Ｒ Ｅ Ｐ系统与企业 流程 的结合 程度决定 Ｅ Ｐ系统对企 Ｒ 业实 际运作 的参与度 。若企业 引进 的 Ｅ Ｐ系统未紧密结合企业 Ｒ 的运作流 程 ， Ｒ Ｅ Ｐ系统 就失去 了其资源整合 和数据共享 的特 点 ， 往往 只是流 于形式 ，成 为各个作 业部 门数 据 电子处理 的工具 。 Ｅ Ｐ系统 就未能从整体的角度进 行全局控制和数据流动 ， Ｒ 也就不
维普资讯
《 现代经济》 ２ ０ ０ ８年 第７卷 第 ５ （ 第８ 期 ） 期 总 ８
ERP环境下企业存货内部控制审计应用研究
ERP环境下企业存货内部控制审计应用研究随着企业规模的不断扩大和业务的多元化，企业存货成为了重要的经营活动之一。
存货的管理需要涉及到采购、销售、存储、核算等多个环节，其中每一个环节都存在着内部控制问题。
因此，企业存货内部控制审计显得尤为重要。
ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）系统作为企业信息化的基础，为企业存货内部控制审计提供了有利的条件。
首先，ERP系统可以帮助企业实现存货管理的全过程控制。
通过ERP系统，企业可以实现对存货的采购、销售、存储、核算等环节的全过程控制。
ERP系统可以实现与供应商和客户的信息交互，从而实现对采购和销售的控制。
ERP系统还可以对存储进行控制，包括存货的入库、出库、盘点等工作。
此外，ERP系统还可以实现对存货的核算，包括对存货成本的计算、期末存货的核算等。
其次，ERP系统可以帮助企业实现存货管理的自动化。
通过ERP系统，企业可以实现存货管理的自动化。
ERP系统可以自动生成采购订单、销售订单、发货单、收货单、入库单、出库单等单据，从而减少人为操作的干扰，提高存货管理的准确性和效率。
ERP系统还可以对存货进行自动化的核算，减少了人为计算错误的可能性，提高了存货管理的精度。
第三，ERP系统可以帮助企业实现存货管理的报告化。
通过ERP系统，企业可以实现存货管理的数据分析和报告输出。
ERP系统可以从存货管理系统中提取出各种报表，包括库存报表、采购报表、销售报表、成本报表等，这些报表可以为企业管理层提供实时的存货管理信息，帮助企业管理层进行决策。
最后，企业存货内部控制审计在ERP环境下也需要遵循相关的审计规范。
ERP系统采用了先进的技术，因此在内部控制审计中需要注意一些与ERP系统相关的审计重点。
主要包括ERP系统权限控制、ERP系统记录与审计轨迹、ERP系统的人工绕过机制等。
总之，ERP系统为企业存货内部控制审计提供了有利的条件。
ERP系统可以帮助企业实现存货管理的全过程控制、存货管理的自动化、存货管理的报告化等多重作用，为企业存货内部控制审计提供了强有力的支持。
ERP环境下企业存货内部控制审计应用研究
ERP环境下企业存货内部控制审计应用研究随着信息技术的不断发展，企业资源计划（ERP）系统已经成为现代企业中不可或缺的关键工具。
ERP系统可以整合企业的各项业务活动，提高生产效率，改善资源利用率，同时也为企业的存货管理提供了更强大的支持。
随着企业规模的扩大和生产业务的复杂化，存货管理的内部控制审计也变得愈发重要。
本文旨在探讨在ERP环境下企业存货内部控制审计的应用研究，分析存货管理中的内部控制问题，并提出相应的解决方案。
存货作为企业的重要资产，其合理管理对企业经营活动起着至关重要的作用。
ERP系统作为企业信息化管理的核心工具，可以帮助企业实现存货管理的全面控制和监督。
由于ERP系统的复杂性和多样性，存货管理中也会面临诸多风险和挑战，如存货数据的准确性、存货周转率的控制、存货的质量管理等方面的问题。
对ERP环境下企业存货内部控制进行审计，有助于发现存货管理中的潜在风险，保障企业存货管理的有效性和合规性，提高企业的经营效率和风险管理能力。
二、存货管理中的内部控制问题1. 存货数据的准确性ERP系统中的存货数据是企业存货管理的重要依据，但是由于系统的复杂性和操作人员的误操作，存货数据往往存在错误和不一致的情况。
这会导致企业存货管理的不确定性，增加企业的经营风险。
提高存货数据的准确性，是存货管理中的一个重要内部控制问题。
2. 存货周转率的控制存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标，过高或者过低的存货周转率都会对企业的经营活动造成不利影响。
如何合理控制存货周转率，平衡存货的成本和利润，是企业存货管理中的一个重要挑战。
3. 存货的质量管理存货的质量直接关系到企业产品的质量和客户满意度，如何建立有效的存货质量管理体系，对存货的品质进行有效监控和控制，是存货管理中的一个重要问题。
特别是在ERP环境下，如何利用系统数据进行存货质量管理，是企业存货内部控制的一个新挑战。
1. 针对存货数据的准确性问题，企业可以建立完善的存货数据管理流程，并借助ERP 系统实现自动化数据采集和管理，减少人为因素对存货数据的影响。
浅谈ERP环境下的企业内部控制
其九， 借助 Ｅ Ｒ Ｐ 系统 ， 可 以实 时监 控财务信息 ， 随时掌 握资
金动态 。 １ ． ２ 企业 内部控制 的基本概念
企业内部控制是 由企业董事会 、 监事会 、 经理层 和全体员工 共 同实施的 、 旨在实现控制 目标 的过程 。企业内部控制 的 目标在
缩短 了采购 时间， 严格控制了采购费用 ， 同时使企 业的交货时 间
进一 步准确 ， 降低 了存 货错发率 ， 提 升了客户服务 水平 ， 使企业 的效率及信誉得到了很大 的提高 。 其二 ， 借助 Ｅ Ｒ Ｐ系统 ， 可 以统一管理 企业 的资金流 、 物流及 客户信 息流 ， 使企业 的内部信息及时畅通 ， 各种业务信息能够第
２ ． １ Ｅ Ｒ Ｐ是企业 内部控 制的工具和手段之一
实行信息化后 ， 企业 的各项业务系统均与外界 连接 ， 成 为一
个实时处理 、 高度 自动化 的系统 ， 它可 以直接从其他 系统读 取数 据， 并进行一系列的加工 、 处理 、 存储和传输。用 户可 以随时获取
其四， Ｅ Ｒ Ｐ系统使各种费 用下降 ， 劳动力 节约 ， 生产成 本降
内部环境 ，这是企业 建立与实施内部控制的基础 。二是 风险评
估， 这是实施 内部控制 的重要环节 。三是控制 活动 ， 这是 实施 内 部控制的具体方式 。四是信息与沟通 ， 这是 实施 内部控制 的重要 条件。五是 内部监督 ， 这是实施 内部控制的重要保证 。
其一 ， Ｅ Ｒ Ｐ系统使供应链管理更加优化 ， 通过 Ｅ Ｒ Ｐ系统可 以 及时 了解企业的供销情况 。采购人员有了准确 的生产计划信息 ，
关键 词 ： 企 业 资 源规 划 ； 企 业 内部 控 制 ； 信 息技 术
ERP环境下企业内部控制研究
ERP环境下企业内部控制研究目录一、内容简述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 国内外研究现状综述 (4)1.3 研究内容与方法 (5)二、ERP环境下的企业内部控制理论基础 (6)2.1 ERP环境下的内部控制概念及特点 (8)2.2 ERP环境下企业内部控制的理论框架 (9)2.3 ERP环境下企业内部控制的重要性分析 (11)三、ERP环境下企业内部控制的现状分析 (12)3.1 企业ERP应用现状概述 (13)3.2 企业内部控制存在的问题及成因分析 (13)3.3 企业内部控制问题的影响分析 (15)四、ERP环境下企业内部控制优化策略 (16)4.1 建立健全企业内部控制制度 (18)4.2 加强ERP系统安全控制 (19)4.3 强化风险评估与防范机制 (20)4.4 优化企业内部沟通与协作机制 (21)4.5 提高员工素质与培训 (22)五、案例分析 (22)5.1 案例选择与描述 (24)5.2 案例分析与评价 (25)5.3 案例启示与借鉴 (26)六、结论与展望 (27)6.1 研究结论总结 (28)6.2 研究不足与局限性分析 (30)6.3 对未来研究的展望 (31)一、内容简述在当今这个信息化快速发展的时代，企业运营和管理的方式正在经历深刻的变革。
为了应对这一挑战，企业资源计划（ERP）系统应运而生，并逐渐成为了企业发展过程中不可或缺的一部分。
ERP系统通过集成企业的各个业务流程，实现了资源的优化配置和高效管理，从而提高了企业的整体运营效率和竞争力。
随着ERP系统的广泛应用，企业内部控制系统也面临着前所未有的挑战。
ERP环境下的企业内部控制不再仅仅是传统意义上的财务管理，而是涉及到企业供应链管理、生产管理、销售与客户关系管理等诸多方面。
如何确保ERP环境下企业内部控制的有效性和高效性，成为了企业亟待解决的问题。
1.1 研究背景与意义随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。
ERP环境下存货内部控制问题的探究
用 ，这种情况下，企业的运营成本就会相 业 部 ，各部门负责人主管本部经营管理工
应的增加，此外，对于存货的管理以及储 作 ，根据部门经理的要求时间结账。厨卫
样企业能实现在同一时刻、不同地点对订 对 过 。造成采购发票和入库单、销售发票
单 的 職 管 理 ，并协调生产、库存和调配。 和出库单的差异被忽略或由于串通舞弊使
(二 ）
标 准 化 存 货 编 码 使 每 一 种 存 货库 存 商 品 流 失 。在 存 货 管 理 上 明 显 不 足 。
编 码 唯 一 。原 始 数 据 只 需 唯 一 的 一 次 输
内控经纬 INTERNAL CONTROL WARP/WEFT
E R P 环境下存货内部控制问题的探究
文 / 姜明远
摘 要 ：本 文 在 对 企 业 的 E R P 实践案
例 进 行 分 析 ， 以 存 货 的对账为中心，对
E R P 系 统 进 行 完 善 ，通 过 对 这 一 系 统 的
完 善 ，进 行 会 计 方 面的存储监督控制体系 的构建，这样就能将企业供应链的信息实 现 共 享 ，从而 就 能 是 数 据 信 息 的 质 量 得 到 有 效 的 保 证 ，为 最 终 的 管 理 工 作 也 能 提 供 更 有 利 的 条 件 ，此 外 ，还可以为 企 业 的 决 策提供依据准确的存货信息，使最终决策 的可行性得到充分的保证。
企业中， 由于每个人都在使用同一套系 数量调整一致，当财务在系统中见到调整
统，可以创建单一的、不会引起质疑的财 单时并不问其具体原因，只是按系统设置
ERP环境下内部控制风险及控制措施
ERP环境下内部控制风险及控制措施摘要：实施erp后对企业的冲击，组织结构的改变意味着企业的风险有了新特点。
本文介绍了企业内部如何在erp环境下控制措施去防范这些风险。
关键词：erp 内涵作用内部控制1 erp的内涵及作用erp是企业资源计划的简称，是基于先进的企业管理理念上高度集成化的信息系统，“一套将财务、分销、制造和其它业务功能合理集成的应用软件系统”，一套能实现实时在线管理的系统。
erp的核心，也是实现“管理整个供求链”的必要条件，包括内部集成和外部集成。
内部集成是实现产品研发、核心业务和数据采集三方面的集成；外部集成是实现企业与供需链上所有合作伙伴的集成。
erp系统可以在企业的业务操作层、管理控制层、战略计划层三个层次上提供支撑和流线化的流程。
在业务操作层，erp系统可以降低业务的成本。
在管理控制层，erp系统可以促进实时管理的实施。
管理人员可以以更加便捷的方式实时关控用于决策的信息，并及时的发现问题和解决问题。
在战略层次上，erp系统可以支持实施战略计划。
erp系统可提供战略分析过程中所需的基础数据，从而辅助高层管理者进行战略经营决策。
基于以上作用，erp系统使企业的管理水平步入一个崭新的发展阶段，得到广泛应用。
2 erp环境下内部控制风险实施erp系统后，由于业务流程发生改变，将会增加与erp相关的风险，进而影响整个公司的风险数据库。
新增风险主要包括两类：新增主数据流程带来的风险和业务处理方式变更带来的风险。
新增主数据流程带来的风险，主要有会计科目主数据不完整、不准确；在建工程转资交易类型定义不正确，导致账务处理不完整、不准确；新增和变更会计科目主数据未经过有效审批；erp的订单信息不完整、不准确；erp中采购发票的信息不完整、不准确等。
业务处理方式变更带来的风险有凭证输入过账操作不正确，影响记账凭证的完整性和准确性；erp中的非采购订单交易未经适当授权；转入损益库的盘盈盘亏信息不准确、不完整等。
浅析ERP系统环境下的企业内部控制
同实施 的旨在实现企业经 营合法合规 、 资产安全 、 财务信 息真实 完整 、 提高经营效率效果 、 促进 实现 发展 战略等控制 目标 的一系
列 管 理 程序 和 方 法 。 内 部控 制 的构 成 要 素具 体 包 括 控 制 环 境 、 风
２ 系统 、 、 全面性。Ｅ Ｐ系统将关系企业 的各项资源进行集成 Ｒ
优化 ， 是一个一体 化的系统 工程， 是对企业 经营全过程的管理 ， 任
险评估、 控制活动、 信息和沟通、 监督等五大要素。 一般地 ， 内部控
制应当实现 以下基本 目标 ： ①建立和完善符合现代 管理要求 的内 部组织结构 ， 形成科学的决策机制、 执行机制和监督机制 ， 确保企
业经营管理 目标 的实现 ； ②建立行之有效的风险控制 系统 ， 强化
ｃ ｔｏ ｎ ＥＲＰ ｙ ｔｍ ｎ ｒ ｎ ｅ ，ａ ｄ ｏ ｏ ｓ ｎｅｇｚ ｔ ｅ ｗｏ ｔ ｅ ｕ ｅ ｉ ｔ ｒ ａ ｏｎ ｒ ｌ ｆｅ ｔ ｎｅｓ ａ ｅｌａ ｏｎｒ ｌ ｉ ｓ ｓｅ ｅ ｖｉｏ ｍ ｎｔ ｎ ｈ ｗ ｔ ｙ ｒ ｉｅ ｈ ｔ ｏ ｓ ｃ ｒ ｎ ｅ ｌｃ ｔｏ ｅ ｃ ｖｅ ｓ ｗ ｌ ｓ ＥＲ Ｐ ｙｓｅ ｅ ｌｈ． ｎ ｉ ｓ ｓ ｔｍ ｈ ａｔ Ｋｅ ｗｏｒ ｓ ＥＲ Ｐ ｙ ｔｍ ；ｎ ｅ ａ Ｃｏｎ ｏｌ ｙ ｄ： ｓ ｓｅ Ｉ ｔ ｒ ｌ ｎ ｒ ｔ
部 控制 的优 势及 弊 端 ， 如 何 将 两者 有 机 的 融合 ， 证 内部 控 制 的健 全 有 效及 Ｅ 对 保 ＲＰ 系统 的健 康 远 行 进行 了初 步 的 分析 。 关 键词 ： ＲＰ系统 ： Ｅ 内部 控 制
Ａｂｓｒ ｃ ：ｔｒｉ ｇ ｒｏｍ ｔｅ ａｉ ｃ ｃ ｐｔｔ ｉ ａｔｃｅ ｌｂｏｒｔｓ ｈｅ ｉ ｉａｉ ｅ ｂｅｗｅ ｎ ｔ ａ ｔＳ ａｔｎ ｆ ｈ ｂ ｓｃ ｏｎ ｅ ，ｈｓ ｒ ｌ ｅａ ａｅ ｔ ｓ ｌｒｔ ｓ ｉ ｍ ｉ ｔ ｅ ＥＲ＿ ｓ ｓｅ ａ ｅ ｔ ｒ ｉｅ ｎｔｒ ａ ｃ ｔｏ ． Ｐ ｙ ｔｍ ｎｄ ｎ ｅｐｒｓ ｉ ｅ ｌ ｏｎｒ １ ｎ
ERP环境下的内部控制探讨
ERP环境下的内部控制探讨摘要：近年来，随着企业规模的不断扩大，传统的管理方式已经不能满足企业发展的需要。
erp作为崭新的现代管理手段，可有效整合企业内部资源，在很大程度上满足信息技术的发展需要并且实现信息共享。
erp系统的实施要求企业组织结构和管理工作做相应改变，从而对企业内部控制产生影响。
及时识别、科学分析和评价影响内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略，是实施内部控制的重要环节。
本文的总体思路和框架是从加强erp环境下的风险管理的角度，对内部控制进行探索。
关键词：erp系统风险内部控制著名管理学大师德鲁克认为企业可以通过改进生产工艺、降低原材料消耗或通过增加销售额、提高销售利润率来增加利润。
在竞争激烈的现代市场，企业在这方面的努力空间越来越小。
而通过加强管理水平，提高资源管理效率是增加企业利润的有效途径。
erp就是为了实现企业的经营目标，对企业拥有的各种资源进行良好的计划和控制，并进行充分的应用，为企业的生产经营活动建立的一套管理制度和方法。
重新评估企业内部控制体系，确定新的关键风险控制点，成为实现企业目标的新课题。
一、erp环境下的内部控制框架erp（enterprise resources planning）即企业资源计划，最初是由美国的gartner group公司在20世纪90年代初期提出的，主要思想是将企业的物料需求计划与制造资源计划相结合，并在此基础上逐步发展起来的，是企业管理的新理念和新模式。
erp的实施无论对企业的组织结构还是会计处理都会产生一定影响，因此，企业内部控制系统也应该作相应的调整。
erp环境下的内部控制框架具有如下特点：（一）控制环境在erp环境中，角色、权限与流程的应用使得管理结构趋于扁平化。
决策者与执行者能够通过开放的信息平台更加迅速地获取信息，企业内部控制层次显著减少，角色授权使控制责任更明确，从而带来更高控制效率，系统提供了便捷的交叉授权功能也使企业内部控制更加灵活。
浅谈如何做好ERP环境下的企业内部控制
账款的同时已按订单价格登记入应付账款和存货账户 。会计 信息的通 畅 、 明， 透 给会计 核算可以实时 、 准确地进行提供了保 障。 ２可以及时 、 准确地进行 成本核算 。Ｅ Ｐ系统是 面向供需链 管理 Ｒ 的、 能够把客户需求与企业 内部生产 制造 以及 供应商 的资源整 合在一 起 的信息管理系统。在 Ｅ Ｐ系统 中， Ｒ 财会部 门与产 、 、 供 销各个部 门是 互动 的， 会计 系统对 产 、 、 供 销各 项业 务实 现 了 同步 反映 ， 同步监 控。 产、 、 供 销等部门的经济业务 活动对财会部 门是 完全透 明的。随着 每一 个经济活动 ， 会计控 制 系统都 有 同步反 映、 录、 记 计算 、 监控 、 报告 等。 这样 ， 会计部 门就不会由于产品配料单不精确 而错 误计算成本 。同时 、 会计部门可 以放心地将出库 的原材料计 入在产品 ， 准确地计 算出入 库 产成品的成本 ， 供销售部 门参考 ， 并在产成 品出库时计算销售成本 。
・－－— —
５ 可以实现对预算的实时管理 。使用 Ｅ Ｐ系统不仅可以根据历史 ． Ｒ 数据 ， 准确地预测各地 区、 各部 门、 种业务 、 种产品 、 费用科 目的 各 各 各 数据 ， 可以做到按月分解 预算和及时调整 不合理预算。这样 ， Ｒ 而且 ＥＰ 系统 能够将每项费用实时报告 到应该 承担责任 的部 门负责 人， 并且可 以与预算进行 比较 ， 及时提出预警或禁止信息 ， 而实现对预算 的实 时 从 管理。 ６ 可以提供快速 、 ． 多用途 、 动态 的财务会计报表 。Ｅ Ｐ系统通过企 Ｒ 业各个环节 的计算机 网络，一发生经济 业务就 输入 系统 ， 系统 同步互 动， 随时提供在线 、 实时的会计记 录 ， 使快 速提供 财务会计报表 成为可 能。而且 ， Ｒ Ｅ Ｐ系统通过计算机指令将会计信息重新汇总后 ， 能支持多 种组合 的核算方式， 提供多种用途的财务报表 。另外 ， 由于 Ｅ Ｐ系统能 Ｒ 够做到事 中实时监控 ，因此比较容易做到事后的准确和快速核算 ， 以 可 实现会计报表的动态化管理 。使用 Ｅ Ｐ系统 ， Ｒ 业务部 门负 责人可 以在 月中任何一天获得截 止当时 的收入 、 毛利、 净利 的粗 略报表 ， 于及时 便 了解经 营情况 ， 做出判断 和决策。 ７ 实现了财务 、 ． 业务集 中控制。在 Ｅ Ｐ系统中， Ｒ 整个集团是一体化 的， 相关信息是透 明的。因此 ， 无论 是哪个 地方发生 的业务或 是开支， 不进入系统就无法实 现， 而一进 入系统 就能被总部 财会部 门跟踪。各 分支或核算单位 可以在 自己的权限 范围内形成 自己的报表，同样的报 表也可以在总部 同步生成 ， 从而实现对财务的集中控制 。 ８ 实现了有效监控业务 运行。在 Ｅ Ｐ系统 中， ． Ｒ 所有的原始数 据一 旦被录入就不好更改 ， 更改 后会 留下记 录， 而且容 易 回溯 。这样 ， 除了 在原始凭证上做手脚 外， 在其 它环节弄 虚作假 的可能性大 大减少。这 种有效监控 ， 避免了分公司 、 子公司 、 各级工作人员的“ 造假” 行为。 ９实现了财会管理一体化 。过去 ， 员工报 销要填完单据后 ， 找批准 入签批 ， 然后再到财务前台 ， 等待单据审核并结算 。使用 Ｅ Ｐ系统 后可 Ｒ 以实现网上报销 ， 节省了时间， 有利于员工把更多 的精力投入到本 职工 作中去。 １ 可以有效防范风险。由于实现了实时会计 核算 ， ０ 保证了会计部 门能随时给业务 部门提 供各种 信息 ， 企业 的风 险控制 在最 小范 围。 将 例如 ， 会计部 门可以提供库存 货物 的数 量 、 单价 等信息 ， 免进货决策 避 等失误。 二 、 ＲＰ环 境 下 做 好 内 部控 制 应 注 意 的 几个 问题 Ｅ １在 Ｅ Ｐ中实现内部控制的全过程 。“ Ｒ 所有权力在系统 中实现 ， 所 有的交易在系统 中运行 ， 所有 的资源在 系统 中受 控。 而 内部控 制可作 ” 为 Ｅ Ｐ和流程优化 的保证 ， Ｒ 缺少了内部控制 ， 这两项工作将成为空 中楼 阁。为此 ， 必须加强 Ｅ ＲＰ的事前 、 事中 、 事后控制 ： 为加强 Ｅ Ｐ Ｒ 环境下的 内部控制 ， 首先要做 好各种 内部 控制 规范建 设， 如会计电算化下 的内部会计规 范、 独立 审计 准则规范下 的内部控制 测试 、 信息技术规 范下 的各种 电子文件 、 务和计算 机安全等 的立法。 商
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究1. 引言1.1 研究背景在过去的研究中，学者们已经对ERP系统与企业内部控制的关系进行了一定程度的探讨。
随着时代的变迁和技术的不断进步，需要进一步深入研究ERP系统环境下的企业内部控制，以更好地适应当前企业管理的需求和挑战。
本研究旨在通过对ERP系统环境下的企业内部控制进行系统性的研究和分析，探讨ERP系统对企业内部控制的影响，分析ERP系统下的内部控制问题，并提出相应的解决方法。
通过这些研究，可以更好地促进企业内部控制的规范化和有效性，从而提升企业的管理水平和竞争力。
1.2 研究目的企业内部控制是企业管理的重要组成部分，而随着信息技术的不断发展，企业资源计划（ERP）系统在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
ERP系统的使用可以帮助企业提高运营效率、增强决策支持能力，但同时也可能带来一些内部控制方面的挑战与风险。
本研究旨在探讨ERP系统环境下的企业内部控制情况，深入分析ERP系统与企业内部控制的关系，研究ERP系统对企业内部控制的影响，探讨ERP系统下的内部控制问题，并提出相应的解决方法。
通过对企业内部控制在ERP系统环境下的研究，可以为企业提升管理水平、降低风险、提高运营效率提供参考和指导。
本研究旨在为企业内部控制在ERP系统环境下的实际应用提供理论支持，并为企业管理者和决策者提供有益的参考和建议。
希望通过本研究的开展，进一步促进企业内部控制与ERP系统的有效结合，提高企业管理水平，增强竞争优势，实现持续健康发展。
1.3 研究意义研究ERP系统环境下的企业内部控制有助于深入了解ERP系统与内部控制之间的关系。
随着信息化技术的不断进步，ERP系统在企业管理中的地位日益重要，而企业内部控制是确保企业正常运转和防范风险的重要手段。
研究二者之间的关系，有助于优化企业内部控制制度，提高企业管理的效率和效益。
研究ERP系统对企业内部控制的影响，有助于揭示ERP系统对企业管理的影响机制，为企业决策提供依据。
ERP环境下的企业内部控制
ERP环境下的企业内部控制引言企业资源计划（Enterprise Resource Planning，简称ERP）已成为许多企业管理的重要工具。
在ERP的操作过程中，企业内部控制的设计和实施是确保公司财务和业务数据的准确性、完整性和可靠性的核心要素。
本文将探讨ERP环境下的企业内部控制的重要性，并提供一些有效的控制方法。
ERP环境下的企业内部控制的重要性ERP系统可以整合企业的各个功能部门，包括采购、销售、财务、人力资源等，提供一个统一且实时的数据平台。
然而，ERP系统的高度自动化和集成性也带来了一些潜在的风险和挑战，特别是对企业内部控制的要求变得更加重要。
下面是ERP环境下的企业内部控制的重要性的几个方面：1. 风险管理ERP系统涉及到大量的核心业务数据和敏感信息，因此风险管理是ERP环境下企业内部控制的核心目标之一。
通过建立有效的控制策略和流程，可以减少潜在的操作风险、信息泄露风险和安全漏洞。
2. 数据一致性和完整性ERP系统中的数据一致性和完整性是确保企业决策和业务运营的基础。
企业内部控制应该包括数据输入、处理和输出的有效控制，以确保数据的准确性和完整性。
3. 合规性ERP系统可以帮助企业遵守合规性要求，如财务报告准确性、税务合规等。
通过明确和实施相关的企业内部控制，可以确保企业在法律、法规和业务规则方面的合规性。
4. 业务流程优化ERP系统通过自动化和集成不同的业务流程，可以提高企业的工作效率和业务质量。
然而，为了确保ERP系统的有效运作，企业内部控制也需要对这些业务流程进行评估和优化。
ERP环境下的企业内部控制方法下面是几种在ERP环境下实施的有效的企业内部控制方法：1. 访问控制访问控制是确保只有授权人员能够使用和访问ERP系统和相关的数据的关键控制方法。
企业可以通过分配和管理用户角色和权限来控制数据和系统的访问。
此外，还可以实施密码策略、多因素认证和审计日志等措施来增强访问控制。
2. 数据备份和恢复数据备份和恢复是确保ERP系统数据安全和可靠性的重要控制方法。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究1. 引言1.1 研究背景在这样的背景下，ERP系统在企业内部控制中所扮演的角色愈发重要。
ERP系统不仅可以优化企业内部控制的流程，提高内部控制的效率和准确性，还可以帮助企业实现对内部控制的全面监控和有效执行。
对ERP系统在企业内部控制中的影响及其机制进行深入研究，不仅可以为企业管理提供理论支持，还可以为企业提升内部控制的水平和效能提供实践指导。
本文旨在探讨在ERP系统环境下企业内部控制的研究，并对相关问题进行深入分析和探讨。
1.2 研究意义企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实性、可靠性和完整性具有至关重要的作用。
随着信息技术的不断发展和普及，企业资源规划（ERP）系统作为企业管理信息化的重要工具，已经被越来越多的企业所采用。
ERP系统可以有效整合企业各个部门的信息流程，提高工作效率，降低成本，增强企业的竞争力。
在ERP系统环境下，企业内部控制也面临着新的挑战和机遇。
研究ERP系统环境下企业内部控制，可以帮助企业更好地理解和应对这些挑战，提高内部控制的有效性和有效性，保障企业的长期发展和稳健经营。
本论文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题，分析其对企业的影响，研究内部控制机制的设计与实施，解决存在的问题，并提出改进策略，以及通过案例分析展示实际应用。
通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，可以为企业提供管理决策的参考依据，提升企业内部控制水平，促进企业可持续发展。
1.3 研究目的企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，而随着信息技术的发展，企业资源规划（ERP）系统已经成为许多企业的管理利器。
ERP 系统的实施并不是一帆风顺，会对企业内部控制产生一定的影响。
本研究旨在深入探讨ERP系统环境下企业内部控制的情况，分析ERP系统对企业内部控制的影响，研究ERP系统下的内部控制机制设计与实施情况，探讨ERP系统下可能出现的内部控制问题，并提出改进策略。
ERP环境下企业内部控制建设
ERP环境下企业内部控制建设中图分类号：f270文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-01随着企业管理软件的不断发展，市场竞争的不断加强，erp系统在企业中被广泛采用。
erp系统整合了企业所有资源，实现了企业物流、资金流、信息流的全面一体化管理。
最大限度地发挥各种资源的效益。
由于erp的网络可靠性、安全性等问题，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响。
在erp 环境下如何加强企业内部控制建设是很多企业面临的新课题。
一、内部控制与erp管理系统的关系内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。
erp的引入，可以提高内部控制的效率，也使企业的内部控制环境、控制流程、关键控制点都发生了重大变化，产生了新的内部控制风险。
在erp系统开发与实施过程中，应当将完善的内部控制体系有步骤地融入erp环境当中，将新风险纳入内部控制之中。
因而，在erp环境下建设、完善内部控制系统是erp项目实施中不可缺少的一部分。
二、erp环境下的内部控制风险（一）erp系统本身存在的风险erp是一个庞大的高度集中的信息系统，它依赖于服务器、存储设备等硬件设备和网络环境才能运行，由于网络的开放性特点和计算机固有的缺陷，一旦系统被非法侵入或者病毒侵扰，就可能导致系统瘫痪、数据丢失，给企业带来不可估量的损失。
（二）人员管理风险1、erp是集成度很高的系统，如果操作人员数据录入错误、系统操作错误都会导致一系列后续产生的数据出现错误，而这些错误的数据由于在系统内部进行了一系列的传递、计算，查找起来很困难，如果没有相应的核对机制，错误可能无法被发现。
2、分工与授权是企业内部控制的基础控制手段，在erp环境下如果系统管理员权限分配过度，就存在对业务、财务数据相关的信息进行不适当的非授权修改的隐患。
3、erp系统开放程度和数据共享程度相对比较大，只要掌握用户名和密码就能对数据进行用户权限范围内的查询和修改，而且用户对数据共享范围越大，数据非授权的访问、篡改、泄密和破坏等人为的风险也就相应增加。
ERP环境下企业存货内部控制审计应用研究
ERP环境下企业存货内部控制审计应用研究随着信息化建设的深入推进，企业越来越依赖企业资源计划（ERP）系统来管理和控制业务流程和财务数据。
存货管理是企业重要的业务流程之一，存货的管理和使用必须建立在有效的内部控制基础之上，以确保存货的准确性、完整性和有效性。
因此，在ERP环境下，企业存货内部控制审计变得尤为重要。
一、ERP系统存货模块的功能和特点ERP系统是一种集成化的管理软件，其存货模块通常包括以下功能：存货采购、入库、销售、调拨、盘点、库存管理等。
作为ERP系统的重要组成部分，存货模块具有以下特点：（1）信息共享和集中管理：ERP系统的存货模块能够在企业内部实现信息共享和集中管理，实现对存货各个环节的实时监控和精细化管理。
（2）流程自动化和规范化：ERP系统的存货模块能够通过制定流程和规范，将存货管理的各个环节进行自动化操作，避免因人为原因引发的错误或漏洞。
（3）数据精细化和可追溯性：ERP系统的存货模块能够实现对存货的精细化管理和全过程数据追溯，确保存货信息的准确性和完整性，以及存货的有效使用。
（1）人员权限管理不规范：由于ERP系统存货模块涉及到多个操作环节和多个部门之间的沟通协作，如果人员权限管理不规范，可能会造成存货管理过程中的数据造假、丢失或泄露等问题。
（2）业务流程不完善：ERP系统存货模块是根据企业实际业务流程设计的，如果业务流程不完善或不规范，可能会导致存货信息的传递出现错误，从而影响存货的准确性和完整性。
（3）数据录入错误：ERP系统存货模块的数据录入过程依赖于人工操作，如果数据输入错误或存在遗漏，可能会影响存货管理的准确性和完整性。
在ERP环境下，存货内部控制审计应用研究的重点是进行存货管理流程的审计和人员权限的稽核，主要包括以下方面：（1）审计存货流程：对存货采购、入库、销售、调拨、盘点等流程进行审计，确认存货管理的合规性和准确性。
（2）稽核人员权限：对存货管理人员的权限进行稽核，确认其权限是否符合规定，并加强对存货管理人员的日常监管。
ERP环境下企业的内部控制
ERP环境下企业的内部控制1. 引言企业资源规划系统（ERP）已成为现代企业管理的核心工具之一。
它的功能不仅限于IT系统的集成，还包括核心业务流程的规范化和优化。
然而，ERP系统的引入也带来了许多内部控制方面的挑战。
本文将探讨ERP环境下企业的内部控制问题，并提出一些解决方案。
2. ERP系统的优势与挑战2.1 优势•整合业务流程：ERP系统通过集成不同部门和业务流程，实现信息的共享和协同工作，提高了企业的运作效率和响应能力。
•数据一致性：ERP系统通过数据的标准化和统一管理，确保了企业内部各个环节之间的数据一致性和准确性。
•决策支持：ERP系统提供了丰富的管理报表和数据分析工具，帮助企业管理层做出准确的决策。
•风险管理：ERP系统可以提供实时的业务监控和风险提示功能，帮助企业及时发现和应对潜在的风险。
2.2 挑战•访问控制：ERP系统中包含大量的敏感数据和核心业务信息，如何确保这些数据的安全性和保密性是一个重要的挑战。
•流程控制：ERP系统的业务流程往往复杂多样，如何确保流程的规范性和有效性，防止内部操作失控也是一个难题。
•数据完整性：ERP系统所依赖的数据源往往分布在不同的子系统中，如何确保数据的完整性和一致性是一个重要的管理难题。
•人员培训：ERP系统的使用需要员工具备相应的技术和业务能力，如何进行有效的培训和日常技术支持也是一个挑战。
•监控与审计：ERP系统涉及到大量的数据处理和业务流程，如何进行有效的监控和审计，防止错误和欺诈行为的发生，是一个重要的问题。
3. ERP环境下的内部控制解决方案3.1 访问控制企业可以通过以下措施加强对ERP系统的访问控制：•设立权限组和角色：根据员工的职责和需求，将其分为不同的权限组和角色，并在系统中设置相应的权限和访问控制。
•实施多层次的身份验证：采用双因素身份验证等措施，加强对用户身份的验证和审查。
•设置强密码策略：强制要求用户设置复杂的密码，并定期更改密码，以防止未经授权的访问。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
ERP 环 境 下 存 货 的 内 部 控 制
叶艳艳
（赣南师范学院 江西赣州 341000）
【摘要】 ERP 的实施有利于存货内部控制，但同时也带来了一定的风险。本文以 ERP 环境下存货的业务流程为基础， 对存货采购、销售、领用、盘存等业务环节的关键控制点进行风险分析，从而为建立 ERP 环境下存货的内部控制制度提出 相应的对策。
销售订单
预测单
物料需求计划
生产制造系统 限额领料单 入库单
｝物 流
采购发存管理
销售管理
请购单
一、ERP 环境下存货的内部控制内容及业务流程 存货的内部控制主要包括对存货的实物流与价值流的控 制。实物流控制主要是对存货的采购、验收、发货、生产等各环 节工作程序的规定、职能的划分、控制环节的设置、信息的传
系统选项参数的设置决定系统的业务流程、业务模式、数 据流向，应结合企业的实际业务需要进行设置。比如采购与销 售管理中业务的设置，选择以订单为中心的管理模式，通过订 单可以跟踪采购与销售的整个业务流程；存货管理选项设置 中通过对出库、入库的仓库权限的控制，对存货的货位、单据 完整性审核设置，对货位管理的设置，即最高最低库存预警， 最高最低库存控制，盘点预警的设置、出入库成本的设置等， 可以加强存货出入库控制及库存量的管理；存货核算对存货单 价、差价率的设置，在系统利用移动平均、全月平均、计划价、售 价法记账时进行更新入库成本，为控制出库成本提供依据。
件，才能在不增加固定成本的前提下服务更多的客户，以边际 时财务压力较小，缺点在于软硬件要升级时将面临缺乏资金
效益取胜。
和人才的困难。财务 ASP 公司应根据自身的资金量、企业规
（2）培育财务 ASP 服务品牌。ASP 的核心是服务，财务 模、人员配备等情况选择合适的营销策略。
ASP 也是如此。良好的服务模式有助于改变企业用户的传统
况，同时还要注意不能急于在网站上推出不成熟的服务，为保 索，2001；11
证服务质量，对于新业务，应经过一段时间的市场用户检验后
4. 安 琳.财 务 ASP 的 应 用 现 状 、存 在 问 题 及 发 展 对 策.中
再推出。
国 管 理 信 息 化 ，2007；3
□·90·2011． 2 中旬
全国中文核心期刊·财会月刊□
主要参考文献
习惯，这是开拓财务 ASP 市场不可忽视的重要一环。对于财
1. 陈 洪 萍 ， 刘 斌 . ASP 下 的 会 计 信 息 研 究 . 企 业 经 济 ，
务 ASP 公司来说，应该切实落实“7×24”（每周 7 天，每天 24 2004；11
小时）的服务承诺，并建设好服务网站。网站是客户了解财务
的控制。
流程大致为生产部门根据销售订单与市场需求制订存货采
□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
迅速提升其会计信息化水平，因此中小企业将是财务 ASP 的
（3）实行“非大即小”的营销策略。 “非大即小”的营销策略
主要用户群。可见，财务 ASP 公司必须锁定中小企业作为目 是指：财务 ASP 要不就是规模大得足以吸纳数万客户，以规
二、ERP 环境下存货内部控制的优势与风险 1. 优势分析。 （1）实现物流与资金流的同步管理。ERP 系统的订单流 反映了主要业务处理过程，加强了对业务的控制。大部分与存 货相关的业务信息通过单据在不同业务模块之间即时传递， 业务发生的同时自动生成会计核算分录，保证了存货资金流 与物流的同步记录和数据的一致性，使企业的内部控制体系 能够实时反映运营状况。同时，ERP 系统能够根据财务资金 现状追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯发生的相关业务活 动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控 制和实时决策。 （2）提供良好的信息沟通机制环境。ERP 系统打破了原 来仓库、财务、生产、供应、销售各部门的条块分割，实现了企 业资源的统一管理和共享。各部门都被明确地赋予在内部控 制中所应承担的职责，并且通过信息和沟通系统，使各部门都 能顺畅、快捷地获取并交换其在执行、控制经营过程中所需要 的信息。 （3）加强会计监督与控制。ERP 的信息资源共享功能使 得会计能够对企业经济活动进行实时精确的信息反映。存货 的业务信息在不同业务模块之间即时传递，业务发生的同时 系统自动生成会计核算分录，会计信息减少了人为修改的因 素，能够更真实地反映经济业务，满足企业流程化管理决策的 信息需求，充分发挥会计信息在企业经济业务管理过程中的 监督控制作用。 2. 风险分析。在 ERP 系统中，业务部门的单据审核、批准 等流转过程都按照固定的程序和部门权限来完成，签名或盖 章转化为授权文件和口令，由此存在身份识别与权限控制的 风险。同时，内部控制程序化使连续出现错误的风险加大，业 务一体化使得只要某一环节处理出错，将会引起后续其他环 节的一系列错误的重复。本文将通过对存货的收入、发出、盘 点环节的关键控制点进行风险分析，进而为存货内部控制的 设计提供参考依据。 （1）采购环节。①收到请购单。请购单是进入采购管理系 统的第一张单据，一般由仓库管理部门针对所需的已列入存 货清单的项目填写，这一环节主要存在购买不必要材料的风 险。②采购订单的编制与录入。采购订单是企业与供应商之间 签订的采购合同、购销协议等，主要内容包括货物名称与数 量、供应商、到货时间与地点、运输方式、价格、运费等。这一环 节可能发生未经审核的单据录入系统的风险。③仓库验货。仓 库部门接受有效的订单代表企业接收供应商发来的商品，验 收应当逐一比较所收商品与订购单的要求是否相符，这一环
购计划；采购部门根据计划编制请购单，经批准后采购；仓库 部门根据采购部门已经审核的采购发票、订单编制采购入库 单，并进行实物验收，对生产部门传来的领料单与半成品、产 成品入库单进行审核后办理收发手续，根据销售管理的发货 单自动生成销售出库单，并对其进行审核；审核后的入库 单、出库单在存货核算中“记账”，存货核算模块据此生成采购 入库凭证、销售出库凭证传到总账。
节主要存在不严格履行验收程序的风险。④付款。在 ERP 环 境下，付款凭单由系统根据传输过来的验收单、订购单和请购 单自动生成，财务部门审核已签发支票的总额与所处理的付 款凭单的总额是否一致后付款。这一环节主要存在不相容职 务未分离或审批手续不全导致付款金额与实际货款不一致的 风险。
（2）生产领用环节。①领料单的填制与审批。生产领料应 由生产部门根据生产计划填制限额领料单，经部门负责人审 批后录入系统。这一环节主要存在将未经审核批准或授权的 领料单录入系统的风险。②仓库发料。仓库部门根据审核批准 的领料单核对数量后发料，这一环节可能发生未经授权人员 进入系统、审批手续不全导致存货多发或错发的风险。③成本 核算。在 ERP 环境下，存货核算模块根据领料单与设置好的 存货计价方式核算成本，并自动生成凭证。这一环节如领料单 无误则出错的可能性很小。
（4）盘存环节。存货作为收发频繁的流动资产，需要定期、 不定期地对库存情况进行清查盘点。在 ERP 环境下，盘点情 况可以通过库存管理模块的盘点单来反映，盘盈盘亏的结果 可自动生成出入单。该环节主要存在存货流失、被偷窃和不正 确盘点的风险。
三、构建 ERP 环境下存货内部会计控制的措施 1. 健全事前控制。 （1）权限控制。ERP 环境下的权限控制通过系统管理员 对工作人员、工作范围等进行设置，实行操作员身份密码控制 与操作员授权制度，明确定义每一用户对数据资源访问的范 围和内容，并分别规定对数据库的查阅、修改、删除等操作权 限。岗位人员采用口令或密码按照所授予的权限对系统进行 操作，不得超越权限接触系统。同时，权限控制还应遵循以流
2011． 2 中旬·91·□
□财会月刊·全国优秀经济期刊
程为核心的原则，各部门之间实行不相容职务相分离，对可以 接触存货业务流程的每一个人员根据不相容岗位相分离原则 设定其对系统的操作权限。存货业务不相容岗位至少包括： ①存货的请购与审批；②存货的采购、验收与付款；③存货的 保管与清查；④存货的销售与收款；⑤存货处置的申请与审 批、审批与执行；⑥存货业务的审批、执行与相关会计记录。
｝ 采购入库单 销售出库单
其他入库单 其他出库单
资
存货核算 （记账）
总账系统 金 （审核、记账） 流
递要求以及相应的授权要求等；价值流控制是会计部门根据
在用友 U8 软件中，存货业务涉及的集成模块包括库存
企业存货的特点建立的从材料采购到产品完工及售出全过程 管理、存货核算、采购管理、销售管理、物料需求计划、总账等。
2. 陈 圆 .ASP 与 中 小 企 业 会 计 电 算 化 探 析 . 财 会 研 究 ，
ASP 的主要甚至是唯一的渠道，因此财务 ASP 公司有必要在 2005；5
自己的网站中全面、系统、深入地介绍财务系统的各方面情
3. 裘 丽 娅 ，张 会 恒. 财 务 ASP 若 干 问 题 研 究.经 济 问 题 探
（2）初始设置控制。初始设置主要是对基础信息与各系统 选项参数的设置。基础信息设置是对各系统公共基础信息的 设置，其中许多项目的设置将直接影响到系统应用方案的选 择使用和软件功能能否得到正确、充分地被使用。主要包括基 本信息、基础档案、数据权限、单据、业务流等设置。利用基础 档案设置，建立健全客户、供应商、存货档案，有利于采购、销 售、存货等相关系统的核算与管理；通过数据权限的设置，可 以对检查存货、检查部门、操作员、供应商、业务员等业务对象 进行权限设置，便于在录入与查询单据时进行相应的控制；工 作流设置是对业务活动审批的流程进行设置，通过对审批级 别、金额、数量、审批人具体信息等进行严密的设置，可以加强 审批程序的控制。
【关键词】 ERP 环境 存货内部控制
ERP 是集合企业内部的所有资源进行有效的计划和控
本文以用友 U8 软件为例，介绍 ERP 环境下与存货相关
制，以达到最大效益的管理系统，它将企业的全部业务流程看 的业务流程。存货核算模块间的信息传递如下图所示：