企业收支两条线资金管理模式的构建与应用
【会计实操经验】采用“收支两条线”集中管理资金
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【会计实操经验】采用“收支两条线”集中管理资金
一、当前我国企业集团资金管理存在的主要问题近些年来，我国企业集团的资金管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但在实际运作中还存在诸多亟待解决的问题，主要体现在以下几个方面：1．企业集团公司治理存在障碍。
我国大多数企业集团管理层次多，“母不认子”、“子不认母”、“集而不团”的现象时有发生。
一方面，一些企业集团不同程度地向资金集中管理的方向上迈进，在管理方法和规章制度的建设上有了重大改善和发展，但由于一些历史或体制上的原因，如政府干预下组建起来的企业集团等，企业集团对成员企业的控制力度不够；另一方面，成员企业由于认识不到位，将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺，抵触情绪较大。
企业集团范围内调配资金难度大，难以形成合力，不能发挥资金协同效应。
2．资金分散占用余缺不均：许多企业集团对成员企业资金缺乏统一管理，无法对资金实施有效监控。
资金管理各自为政，多头在银行开户，各自与银行开展业务。
一部分成员企业因资金短缺需对外融资，另一部分成员企业资金盈余存放银行，导致企业集团出现贷款和存款“双高”现象，增加企业集团整体利息负担。
3．资金管理方式落后。
在市场经济条件下，企业集团生产经营活动日益复杂，需求多样化，经营国际化，产品差异化。
要把这些复杂的信息流、物流和资金流及时、准确地集成起来，需要大量准确的基础数据和相关信息作为支撑。
一些企业集团由于应用ERP系统不普遍，电子商务环境不成熟，网上银行尚未被普遍接受等，内部未能形成有效的资金管理方。
集团企业收支两条线资金管理模式应用研究
集团企业收支两条线资金管理模式应用研究当前我国经济发展已经进入新常态时期，全球化趋势的持续发展和市场环境的不断变化，使得集团企业面临的经营环境更加复杂，需要积极从内部挖潜增效，构建起与自身实际情况相匹配的经营管理模式。
资金是企业生存和发展的血液，其管理效果对于企业的生存和发展具有非常重要的影响。
集团企业要积极应用收支两条线资金管理模式，推动企业整体资金管理水平的提高，实现资金的增值和保值，为集团企业战略目标的实现提供助力。
一、集团企业资金集中管理的优势(一)降低融资成本通过资金集中管理模式的应用，可以使资金在内部实现融通，通过内部交易有效节约外部融资成本。
集团企业各个分子公司所处的区域各不相同，一些成员企业出现资金短缺问题时，而其他企业却存在大量闲置资金，通过集中管理模式的应用，可以将结余资金分配到短缺企业当中，实现资源的整合和互补，资金分配后还存在缺口的，再以集团总部优势与合作银行洽谈较优惠的融资成本。
(二)加强财务风险防范集团企业应用资金集中管理模式以后，可以将财务管理职能向业务前端延伸，加强对经营管理活动的事前预测、事中控制和事后分析，将内部分子公司和下属机构的闲置资金有效集中，为统一管理和科学调配奠定基础。
财务人员可以通过资金统一管理信息化平台，对分子公司和下属机构的资金流量进行动态监控，保证资金使用的安全性和合理性，有利于企业风险管理水平的提高。
(三)节约企业资金成本集团企业可以将各个成员企业的闲置资金进行有效集中，使资金的规模效应得到发挥，由总部对资金进行科学调配，使内部资金状况趋于均衡，有利于资金使用效率的提高。
一方面，集团企业选择资金集中管理模式以后，能够有效降低各个分子公司的资金筹集难度，无需支付从银行贷款所需的利息，从而实现融资成本的节约。
另一方面，集团企业将内部资金进行集中以后，可以形成资金合力，相较于成员企业单独进行融资，成本相对更低。
总部可以将集中起来的闲置资金进行合理的理财，在不影响资金使用的前提下获得较高的理财收入。
集团公司收支两条线资金管理模式应用
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如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。
“收支两条线”，顾名思义，就是将收入和支出分流。
这一模式将有助于集团企业的资金监管与资金控制。
一、收支两条线的开始收支两条线这一概念并非一开始就是在企业与集团中运行，其“首发地”在政府机关。
收支两条线作为一种资金管理模式，对国家行政机关的收入以及罚没款进行预算控制，收入直接上缴国库，而支出则根据部门履行职能的水平以及部门报账进行估测然后下发。
这一模式在推行初期于各地进行了试点运行，结果不负众望，各地的施行都取得了良好的成效。
某些企业和集团受到政府的启发，也借鉴了这一模式。
在用收支两条线管理资金之前，企业常常为财务部门及子公司坐收坐支、收入无法迅速完全地流入公司、预算超额等问题而头痛。
新的收支两条线模式无疑是企业管理层的福音。
新模式的运用果然有效地解决了曾经的老大难问题。
因此，越来越多企业集团也受到鼓舞，纷纷效仿，收支两条线这一资金管理模式开始真正在企业圈中流行起来。
二、收支两条线的应用旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色企业集团选用何种资金管理办法并不是由领导拍脑袋决定的，而是根据企业内部的体制来确定。
其他运用比较广泛的模式有：统一计划和统贷统还。
前者通用于松散型的企业和集团，特指核定信贷和投资规模时按照统一标准，其主要缺点在于执行力不够，难以落实到企业和集团运行的每个方面；后者通用于紧密型的企业和集团，特指对成员企业的融资行为一律采取向银行贷款，事后统一由集团总公司向银行还贷，其缺点在于对资金的控制局限于融资方面，而其他项目支出和收入等资金流动难以得到控制。
关于财务公司“收支两条线”资金管理模式的探讨
国 天 然 气 行 业 的低 效 率 我 国 天 然 气 市 游方面 ，继续坚持 吸引 民营 资本和外 资 价 格发生 变化时 ，可以保障 天然气价 格 场 ，尤其是 中上游 市场 ，一 家独大的现 流入 的政 策不变更 。地方政府 放松对本 能及 时 反 映 天 然 气 在 下 游 市 场 的 价 值 ，
成 本 ．笔 者 所 在 集 团成 立 了财 务 公 司 ．
非税 收收入的管理 即政府部 门或单位依 理。具体做 法是 ： １ 财 务公 司 在合 作银 行 开 立结 算
并建 立以 收支两 条线 ”为主 的资金管 法 取 得 的收入 全 部 缴入 财 政专 户 或 国库 ， 结合本集 团财务公 司的资金管理情 况 ．
理模式 行使资金 管理职能 。下面笔者 部 门或单位的支 出与其取得的收入不再直 账 户 （ 通 常 称 为 主 账 户 ） ，用 于 归集 和 接挂钩 ．由财政部门根据相关支出定额标 下 拨 资 金 ２ 成 员单 位在 财 务公 司 开 立 内部 结算账 户。
谈 一谈 自己对 收支 两条线 资金 管理 准核定．并按照部门预算管理要求 实行 模式的～些看 法。 预算内、外统筹安排 ，收支分离。
状 堪忧 。政 府应逐 步放 开天 然气 上游市 地市 场 的管制 一 次的调价 。回 场 降低 准入 门槛 ，吸 引民营资本和外 入 天然气 销售 网络 的 门槛 民营资本和 资进入 ，通过 竞争提高 勘探开发 技术水 外 资可选择 门槛较低 、灵活性 更高 的市 平 ，降低成本 。
笔 者所在 企业集 团为 了实现资金 集
中管理 针对 资金管理 的特 点 借 鉴这
一
企业集 团整体资金运 用和管理 ，加速资
收支两条线 ”资金管理模式起源于
收支两条线资金管理在企业集团中的应用
收支两条线资金管理在企业集团中的应用摘要］现金流量管理作为财务管理的核心，越来越受到企业的重视，不少企业集团开始实行收支两条线资金管理模式。
本文对收支两条线的特征、实施前提条件及实施中应注意的问题作了初步探讨。
［关键词］收支两条线应用收支两条线，指具有执收执罚职能的单位根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理，即收入按规定全额上缴国库或预算外资金财政专户；在执收执罚单位需要使用资金时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。
由于收支两条线管理较好地实现了资金的监管和控制，不少企业集团借鉴这一原理，用于集团内部的资金管理，形成企业收支两条线资金管理模式。
一、收支两条线资金管理的特征现金流量管理是财务管理的核心。
目前很多企业集团对内部资金实行集中化管理，而其中的一种方式就是收支两条线，它的关键在于将各分（子）公司的收入和支出分开管理，现金收入必须全部上收至集团总部，需要用款时再由集团总部下划至各分（子）公司。
收支两条线可以提高资金使用效益，加强对分（子）公司的资金控制。
通过收支两条线实现资金的集中管理，可以起到调剂各企业资金有无和形成资金池的作用，提高整个集团的资金效益。
同时，通过收入的及时上收和支出的下划，集团总部可及时了解各分（子）公司的资金状况，有利于进行有效的监管和控制。
二、收支两条线实施的条件（一）具备实施全面预算管理的能力全面预算管理是以企业经营战略为指导，根据外部社会经济环境的机遇和需求，结合企业的实际，组织和协调企业的生产经营活动，分配资源，完成既定资产经营目标所实施的预测、规划、决策、实施和考核的管理模式。
它是一种有效的现代监控手段，即将企业一切业务收支都纳入预算，按预算执行情况考核业绩。
收支两条线中“收”的集中为全面预算管理提供了基础，只有在“收”的基础上，预算才有可能成为硬约束。
同时，在“支”的方面，虽然最终支出数以集团总部审核为准，但如果没有建立全面预算，没有对各项支出的规划，支只能是一种软约束。
收支两条线 制度
收支两条线制度（最新版2篇）目录（篇1）1.收支两条线制度的定义与含义2.收支两条线制度的实施背景与原因3.收支两条线制度的主要内容与作用4.收支两条线制度的优势与不足5.收支两条线制度在我国的实践与应用正文（篇1）收支两条线制度是一种企业管理和财务管理方式，主要是指企业在进行财务管理时，将收入和支出进行两条线管理，即收入与支出各自独立，互不影响。
这种制度能够帮助企业更好地管理和控制财务风险，提高企业的运营效率。
收支两条线制度的实施背景与原因是随着市场经济的发展，企业面临着日益激烈的竞争压力，如何有效地管理和控制财务风险，提高企业的运营效率，成为了企业亟待解决的问题。
收支两条线制度就是在这样的背景下应运而生。
收支两条线制度的主要内容与作用包括：一是将收入与支出进行两条线管理，互不干扰，从而使得企业对财务状况的掌控更为精准；二是通过收支两条线制度，企业可以更好地进行预算管理，提高预算执行的效率和效果；三是收支两条线制度有助于企业防范财务风险，保证企业的财务安全。
收支两条线制度虽然有诸多优势，但也存在一些不足。
比如，实施收支两条线制度会增加企业的管理成本，同时也可能会导致收入和支出的脱节，影响企业的正常运营。
在我国，收支两条线制度在众多企业中得到了广泛的应用，取得了良好的效果。
比如，一些大型国有企业，如中国石油化工集团公司、中国石油天然气集团公司等，都实施了收支两条线制度，有效提高了企业的管理效率和财务风险防控能力。
目录（篇2）1.收支两条线制度的概念和背景2.收支两条线制度的实施目的和意义3.收支两条线制度的具体实施方式4.收支两条线制度的优势和问题5.收支两条线制度的发展趋势正文（篇2）收支两条线制度是一种财务管理制度，指的是将企业的收入和支出分别进行管理，形成两个独立的财务流程。
这种制度在我国改革开放后逐渐得到推广和应用，现在已经成为大多数企业财务管理的基本模式。
收支两条线制度的实施目的是为了加强对企业财务的监管，提高企业的经营效率和经济效益。
资金收支两条线管理制度
资金收支两条线管理制度一、总则1. 为加强公司资金管理，规范资金收支行为，防范资金风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
2. 本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构的资金收支活动。
3. 资金收支两条线管理原则：收入与支出分开管理，收入全部纳入公司收入账户，支出全部通过公司支出账户进行。
二、组织架构与职责1. 财务部门是公司资金收支管理的归口部门，负责制定、完善和组织实施资金收支管理制度。
2. 各部门、子公司、分支机构应指定专人负责本部门、子公司、分支机构的资金收支工作。
3. 财务部门应定期对各部门、子公司、分支机构的资金收支情况进行检查、指导和监督。
三、收入管理1. 各部门、子公司、分支机构应按照合同约定和业务性质，及时、准确地将收入纳入公司收入账户。
2. 严禁将收入私设“小金库”，截留、挪用、坐支收入。
3. 财务部门应定期对收入情况进行统计分析，为公司决策提供依据。
四、支出管理1. 各部门、子公司、分支机构应根据业务需要，提前编制支出预算，报财务部门审批。
2. 严禁无预算、超预算支出。
3. 支出应通过公司支出账户进行，严禁使用现金支付。
4. 财务部门应加强对支出的审核，确保支出合规、合理。
五、资金调度与使用1. 财务部门应根据公司经营需要，合理调度资金，确保公司资金安全、流动性和收益性。
2. 严禁违规使用资金，包括但不限于投资、借款、担保等。
3. 财务部门应定期对资金使用情况进行检查，防范资金风险。
六、内部审计与监督1. 内部审计部门应定期对公司资金收支情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。
2. 各部门、子公司、分支机构应积极配合内部审计工作，及时整改问题。
3. 对违反资金收支管理制度的，公司将依法依规追究相关责任。
七、附则1. 本制度解释权归公司财务部门。
2. 本制度自发布之日起实施。
3. 如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。
“收支两条线”资金管理模式的应用
“收支两条线”资金管理模式的应用“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费（基金）按规定由执收机构（代收银行或有关单位）收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等，由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。
目前，许多企业特别是集团性企业也大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理。
烟草行业各省级烟草公司都陆续成立以“收支两条线”为模式的资金集中管理中心，下面将结合在实际工作中的体会对“收支两条线”资金集中管理模式进行探讨。
“收支两条线”资金集中管理模式特点企业的目标是生存、发展和获利，企业的这个目标要求财务管理完成筹措资金并有效投放和使用资金的任务，其最终目标就是企业价值最大化。
而企业采用“收支两条线”资金管理模式就是保证现金（或资金）的循环和周转的有效手段，存在以下特点：1、减少现金持有成本，加速资金周转。
对集团性企业范围内的资金进行集中管理，可以减少内部成员单位现金持有量，加速资金周转，提高资金使用效率。
2、建立新型的财务管理体系和内部控制体系，提升财务管理水平，增加企业效益。
集团性企业以“收支两条线”为切入点，构建新型的企业财务管理体系和内部控制制度体系，通过有效价值化管理来提高企业经济效益。
3、可以有效避免“小金库”和“账外账”发生。
“收支两条线”不但实行对收入资金和支出资金分设管理，而且对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，通过对企业的资产运行和资本运营的有效结合，规避“小金库”和“账外账”发生的风险。
4、可以促进企业预算工作的开展。
“收支两条线”管理的关键就是根据企业的资金预算，实施下拨支出资金，所以资金预算开展的好坏是“收支两条线”资金管理成败的关键点。
5、可以降低资金成本，提高效益。
“收支两条线”资金管理模式将内部成员单位资金全部集中管理，统筹使用，可以将资金较多的内部成员单位资金通过内部借款的形式借给资金较少的内部成员使用。
探析资金收支两条线管理模式的应用
探析资金收支两条线管理模式的应用摘要：本文介绍了矿区服务系统资金收支两条线的管理现状，阐明了目前资金收支两条线管理中存在的问题，并提出了解决问题的方法。
关键词：资金；收支；两条线“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。
目前，许多特别是集团性大多采用“收支两条线”原理实施对资金的集中管理，矿区服务事业部便是其中之一。
一、资金收支两条线的优点通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的财务管理体系和内部控制系统，可以使财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。
(一)实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾实施资金收发两条线管理，可以协调好矿区服务系统各单位的收入与支出、筹资、投资等各项经济活动，加速资金周转，降低资金成本，有利于整体经济效益的提高。
(二)实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路由于资金集中管理、统一支付。
各单位的所有收支活动都由事业部根据预算进行严格的审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥。
从而保证了整体经营目标的实现。
(三)实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系目前，现代管理理论都认为管理以财务管理为核心，而现金管理又在财务管理中处于核心地位。
因此，矿区服务系统可以资金收支两条线管理为平台和切入点，构建科学、有效的财务管理体系和内部控制系统，提升财务管理水平。
(四)实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险通过分设收入和支出账户以及对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，将资产运行和资本运营有效结合，可以规避“小金库”和“账外账”发生的风险。
浅探企业集团收支两条线资金管理模式
浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。
总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益：如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；2.公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会；3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。
一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，主要有:1.统收统支方式。
指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。
指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
思想汇报/sixianghuibao/3.设立结算中心方式。
指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入; 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。
4.设立内部银行方式。
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
5.设立财务公司方式。
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。
作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。
对企业“收支两条线”资金管理模式的探讨
对 企业“ 支两条线＂ 收 资金 管理模 式的探讨
范 坚勇
（ 山西汾河焦煤股份 有限公 司。 山西 霍 州 Ｏ １０ ） ３ ４ Ｏ
摘 要 ：收 支 两 条 线 ”是 政府 为 了 加 强 财 政 管 理 和 整 顿 财 “
第 二 ， 保 收 入 的 资 金 能够 及 时 、 全 、 额 地 回 笼 ， 能 确 安 足 并
３ 资 金 的流 程 方 面 。资 金 流 程 是 指 与 资 金 流 动 有 关 的 ．
一
、
企 业 “ 支 两条 线 ” 特 点 收 的
由于 企 业 与 政 府 的价 值 取 向 不 同 ， 收 支 两 条 线 ” 这 “ 在 两 个 领 域 实 施 的 目的 也 有 很 大 的 差异 。 业 作 为 追 求 价 值 企 最 大 化 的 营 利 组 织 ， 施“ 支 两 条 线 ” 要 出 于 两 个 目 实 收 主 的 ： 是 对 企 业 范 围 内 的 现 金 进 行 集 中管 理 ， 少 现 金 持 一 减 有 成 本 ， 速 资 金 周 转 ， 高 资 金 使 用 效 率 ： 是 以 实 施 加 提 二 “ 支 两 条 线 ” 切 入 点 ， 建 企 业 财 务 管 理 体 系 内部 控 制 收 为 构
系统 ， 通过 高效 的价值化 管理来提 高企业效益 。而政府实
施 “ 支 两 条 线 ” 着 眼 点 不 仅 在 于保 证 财 政 资 金 安 全 、 收 的 及 时 、 额 的 回 笼 ， 重 要 的 在 于 能 有 效 消 除 滋 生 腐 败 的 温 足 更
床， 为加 强廉 政 建 设服 务 。
实行有效的集中管理 ， 少现金持有成本 ， 减 加速资金周转 ：
第三 ， 绕 企 业 利润 目标 的实 现 。 据 预 算 合 理 安 排 支 出 ， 围 根 并保 持 企 业 持 续 经 营 所 必 需 的 最 佳 现 金 余 额 。第 四 ， 立 建 “ 支 两 条 线 ”资 金 管 理 内部 控 制 体 系 。 在 上 述 原 则 指 导 收 下 ， 业“ 企 收支 两 条 线 ” 金 管 理 模 式 的 构 建 可 从 规 范 资 金 资
资金管理知识-019 收支两条线资金管理模式的应用
收支两条线资金管理模式的应用中国资金管理网2008-06-20 10:02:38关键字：收支两条线资金管理--------------------------------------------------------------------------------摘要：资金集中化管理已经是当前大多数集团企业采用的财务战略。
但是，不同的集团企业在具体实施资金集中化管理的过程中所采用的财务控制方法却有很大差异。
其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一。
--------------------------------------------------------------------------------内容：资金集中化管理已经是当前大多数集团企业采用的财务战略。
但是，不同的集团企业在具体实施资金集中化管理的过程中所采用的财务控制方法却有很大差异。
其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一。
一、收支两条线的含义、账户模式和主要特征（一）收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。
一般情况下，收支两条线多数被应用于管理单位对下属成员单位的资金集中管理方面，即成员单位收入资金不得留存，按规定上缴管理单位；同时，成员单位的所有支出资金均由管理单位进行下拨，成员单位不得“坐收坐支”。
收支两条线管理模式突出的特点在于“收支”分离，防止“以收抵支”或“以支抵收”情况的发生。
（二）收支两条线的账户管理模式收支两条线管理的基本原则是资金的收入和支出分开，表现在账户管理上一般有两种模式，一是多账户模式，通过银行账户分开管理实现收入支出的资金分开管理；另一种是单账户模式，收入支出的资金分开管理，但是银行账户不分开单独管理。
第一种模式通常是成员单位至少开设收入专户和支出专户两个银行账户，分别用来核算营业收入、成本费用支出；收入户只允许资金向管理单位支出；支出户只允许资金由管理单位的流入。
公司的收支两条线管理制度
一、制度背景为加强公司财务管理，规范收支行为，提高资金使用效率，保障公司资金安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、制度目标1. 规范公司收支管理，实现收支两条线，确保资金安全、合规、高效。
2. 提高公司财务管理水平，降低财务风险，增强公司盈利能力。
3. 促进公司各部门、各项目之间的协调与合作，提高公司整体运营效率。
三、制度内容1. 收入管理（1）公司所有收入均应纳入统一收入账户，不得设立任何形式的账外资金。
（2）收入资金应按照规定及时、足额上缴国库或公司指定账户。
（3）公司内部各部门、各项目收入应分别核算，不得混淆。
（4）收入资金使用需经公司财务部门审批，严格按照预算执行。
2. 支出管理（1）公司支出应严格按照预算执行，不得超出预算范围。
（2）支出资金使用需经公司财务部门审批，按照规定的程序办理报销手续。
（3）公司内部各部门、各项目支出应分别核算，不得混淆。
（4）支出资金应专款专用，不得挪用、侵占。
3. 资金管理（1）公司设立统一资金管理部门，负责公司资金的管理、调度和使用。
（2）公司资金管理部门应建立健全资金管理制度，明确资金管理职责和权限。
（3）公司资金管理部门应定期对资金使用情况进行检查、分析，确保资金安全、合规、高效。
（4）公司资金管理部门应加强与其他部门的沟通与协作，确保资金使用的合理性和有效性。
四、制度执行1. 公司各部门、各项目应严格按照本制度执行，不得违反。
2. 公司财务部门应加强对本制度的监督和检查，确保制度有效执行。
3. 对违反本制度的行为，公司将依法依规进行处理。
五、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 本制度如有未尽事宜，由公司董事会负责解释和修订。
集团企业“收支两条线”资金管理模式浅谈
陕西省 邮政公 司
西安
７ ０ １ １ ６ ０
的全部营业 收入通 过 收款专户 管理 。 直 属 单位的营 业收入 必须 每 日金额上 划公 司 本部 ，直属 单位 的收款专 户余额 原则 上 应保 持为 零 。公司本 部利用 银行 网络 系统对 下属 单位的收入账户 实行 监控 。 “ 统一 支付”是直属 单位的所有支 出 都 集 中在 支出账 户支付 。大 宗物 资实行
【 关键词】 集 团实行 资金 ； 资金 管理 ； 管理 办法
“ 收支两条线 ”是 这几年财政部 门加 强财政 资 金管理 的有效 办法 之一 。其 目 的是 为了 消除行政 事业 单 位坐收 坐支行 为 ，堵塞预算 外资金管理漏洞 ， 防和遏 预 制腐败。由于 “ 收支两条线”是将收入与 支 出两 个资 金流分 开 ，便于对 资金的考 核、监督与控制 ，企业集团便借鉴 了这一 原理 ，用于对企 业内部资金管理 ， 从而形 成了企业资金 “ 收支两条 线”的资金管理 模式 。
４、通过 对 资金预算 实行归 口管理 ． 谁要钱谁 申报 、谁批钱谁负责 ， 以约束直 属单位资金预算编制 ， 高预算编制的科 提 学性 和合理性 ， 避免 了在资金拨付 问题上 的扯皮现象 ； ５ 、通过建立一套 时直 属单位的 内部 考核制 度体 系 ，加大对 直属 单位的 考核 力 度 ，以避免 因亏 损或 应收账款 等原 因 导 致资金无法全额上缴情 况的发生 ， 资金 能否 正常全额上缴是 收支 两条 线的 “ 支” 能否按照预 算实施 的关键。
集 中采购 ，由公 司本部统 一结算。直属 单 位 的 日常零 星 支出所需 资金 则 由公 司本 部 平衡下 拨至支 出账户 ，直 属单 位 自行 结 算。公 司本部 也可通 过银 行 网络 系统 对 直属单 位的支 出 即资金使 用情 况进行 监控 。 “ 预算管理” 是指资金预算管理 。各 直 属单位 编制 Ｉ ｔ常经营 支 出所 需资 金预 算上报 公司本部 ， 公司本部据 以作 出公司 总 的资金安排 ， 定各 直属单位基本账户 核 （ 即支出账 户） 存款限额。公司本 部对 资金 预算的审批实行 归 口管理 ， 谁审批 、谁签 字 、 负责 ， 谁 以此保证预算 的真实、合理 。 公 司财务 部 门根 据公 司审定 的资金 预算 给各直属单位按 旬下拨资金 ， 中大额 采 其 购 资金在 支付 当天下拨 。各 直属 单位 资 金预 算外 的支 出可通过 资金管 理信 息系 统上报 批复 ， 于对 外支付 日下拨 资金。 “ 内部转账 ”是指公 司内部单位之间 的 关联 交 易和资金 往来 均通过 资金 管理 信息 系统转 账结算 ，即在 网上 操作 内部 银行业务 。 此外 ， 公司本部根据各直属单 位 的 财 务 状 况 和 经营 规 模 核 定 内部 经 营 资本金 ， 对外融 资实行统贷统还 的政 策。
集团公司收支两条线资金管理模式应用
集团公司收支两条线资金管理模式应用【摘要】随着集团公司规模的扩大，资金管理变得愈发重要。
本文将探讨集团公司收支两条线资金管理模式的应用。
在背景介绍中，阐述了集团公司的发展现状。
接着介绍了收支两条线模式的原理和资金管理的重要性。
通过应用案例分析，展示了集团公司资金管理模式的实际操作。
成功的关键因素包括合理的资金分配和精准的监控措施。
在强调了该模式的优势以及未来发展趋势。
总结指出，集团公司收支两条线资金管理模式是当前管理中的有效方式，对于集团公司的稳健发展起着重要作用。
【关键词】集团公司, 收支两条线, 资金管理, 应用案例, 优势, 发展趋势, 成功因素, 模式1. 引言1.1 集团公司收支两条线资金管理模式应用集团公司收支两条线资金管理模式是指通过设立两条平行的资金管理线路，分别用于收入和支出的管理。
这种模式有效地将资金流动过程分为两条线，使得资金的管理更加清晰和透明。
在集团公司中，收支两条线资金管理模式的应用可以带来诸多优势。
通过明确的资金流程，可以更有效地监控公司的财务状况，及时发现和解决资金管理方面的问题。
这种模式可以提高公司的财务透明度和规范性，为公司的发展壮大提供稳定的财务基础。
集团公司收支两条线资金管理模式的应用案例也是非常丰富的。
许多知名的集团公司都采用了这种管理模式，并取得了显著的成效。
通过有效地运用资金管理模式，这些公司在资金管理方面取得了良好的业绩表现，为公司的长期发展奠定了坚实的基础。
集团公司收支两条线资金管理模式的应用是非常重要的。
它可以帮助公司更好地管理资金流动，提高公司的财务状况，促进公司的健康发展。
在未来，随着集团公司规模的不断扩大和复杂化，这种资金管理模式将会越发重要，将成为集团公司管理的重要工具之一。
2. 正文2.1 背景介绍传统的资金管理模式往往是集中管理，即由总部统一决策和控制所有资金的使用。
但是随着集团公司规模的扩大和业务的多元化发展，集中管理模式的弊端逐渐显现出来。
附中收支两条线和无小金库管理制度模版
附中收支两条线和无小金库管理制度模版收支两条线和无小金库是一种常见的资金管理制度，可以帮助组织和机构更好地控制财务流动和确保资金使用的透明性和合规性。
本文将详细介绍收支两条线和无小金库管理制度的基本原理和运作模式，并给出一个模版供参考。
一、收支两条线管理制度1. 基本原理收支两条线管理制度是指将资金的收入和支出分为两个独立的流程进行管理，从而确保资金运作的合规性、透明度和规范性。
2. 运作模式（1）收入线：指财务部门或专门的收款人员负责负责收集和管理组织的收入。
在收入线上，需要建立完善的收款账户和收款渠道，确保资金的准确、及时地到账，并及时进行核对和记录。
（2）支出线：指财务部门或专门的付款人员负责组织的支出。
在支出线上，需要建立正规的付款程序和凭证核对，确保资金的正确使用和凭证的真实性。
3. 控制措施（1）分工明确：明确负责收入线和支出线的人员和职责，避免同一人员同时参与财务收入和支出的环节。
（2）严格核对：进行收支核对和对账，确保收入和支出的准确性和完整性。
（3）审批制度：建立健全的审批制度，确保支出的合法性和合规性，并严格控制资金流出的权限。
（4）信息披露：定期向组织内外的相关人员披露财务信息，保证资金的透明度和公开性。
（5）内部审核：建立内部审核机制，对财务收支进行定期检查和审计，发现问题及时纠正。
二、无小金库管理制度1.基本原理无小金库管理制度是指将组织内所有资金集中到统一的账户进行管理，实现资金的集约化和规范化。
2. 运作模式（1）集中管理：将组织内所有资金集中到一个或多个统一的账户上，避免分散管理和资金流向不明。
（2）专人管理：指定专人负责账户的开设、资金的存取和记录，确保资金的安全性和准确性。
（3）减少现金交易：尽量减少现金交易，通过银行转账、电子支付等方式进行资金的收付。
（4）严格审核：对资金的使用进行严格审核和审批，确保支出的合法性和实效性。
（5）实时监控：建立资金监控系统，实时监测账户的余额、流水等情况，及时发现和解决问题。
集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作
集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作摘要：企业资金收支两条线管理模式是企业现金管理中一个比较有争议的管理模式。
有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团比较适合这种模式，通过采用这种管理模式不但控制了集团所属企业的现金流量，而且也大大地降低了集团内部的整体资金成本，提高了企业的整体资金使用效益。
一个合理收支两条线管理模式的应用，能够促进企业建立高度集中、安全高效、监管到位的资金管理体系，充分发挥企业整体优势，确保资金运转的安全、及时、规范和高效。
本文试图对企业应用两条线的管理模式进行分类和分析，并对具体操作阶段中应注意的问题加以探讨。
关键词：集团企业资金管理收支两条线管理模式随着管理模式的发展和完善，“收支两条线”应用领域得到了进一步的拓展，这一基于政府财政部门加强财政资金管理的办法，由于可以有效消除坐收坐支行为、堵塞预算外资金管理漏洞、便于对资金的考核、监督与控制等作用，其管理原理被集团型企业所借鉴，用于企业内部的资金管理。
目前现代企业管理理论几乎都认为企业管理应以财务管理为核心，而资金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点，并与全面预算管理、内部控制等管理体系有机结合，构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。
一个企业是否实施收支两条线，要考虑多个方面的因素，投入和产出比是首要考虑的问题，所有的管理都要围绕实现企业利润最大化这一目标，同时，实施这种管理方式的企业一定要具有很强的预算管控能力并有完善的财务管理制度做支撑，对于所属企业地点分散的集团企业还需要银行的高度配合。
一、集团企业资金收支两条线管理模式的分类及分析资金集中化管理是当前大多数集团企业所采用的财务管理战略，但由于行业特点、企业规模、所属企业分布、领导者风格等多种方面的不同，不同的集团企业在具体的管理细节上存在着很大的差异，据笔者研究，难以找到两个完全一模一样操作模式的大型企业，但不管企业怎么去实施，其基本模式无外乎两种：紧密型管理模式和宽松型管理模式。
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现金流量和保持额外 的负债能力。 我 国上市公 司筹 集的 资金是否都 投 向了投 资收 益率较高的项 目上呢？实 效率较低 ， 也可从上市 公司普遗的委托理财现象 中 这 得到反映。如果经营较好的 公司能够进入借贷市场融 资 ，就 可通 过债权人 的约束 和监督提 高资金 使用效 率， 但若债务过 度增加 ， 就可能产生财 务灵活 性不足 的问题 。我 国的债券市场发展严重滞后于股票市场的 发展 ， 这给上 市公 司从借 贷市场融资带 来了 困难 。另
维普资讯
圆革 雠 与
企业收支两条线 并不是 简单的统收统支 ， 而是通
过规范单位 的资 金流向 、 流量和流 程来达 到资金管理 目标 的一种 资金 管理模 式 ， 主要 特征是 通过一系列 其 的制 度安排 ，明确划分收人资金和支 出资金的流动 ， 确保 收Ａ 的资 金能够 安全 、 时、 及 足额 的 回笼并得 到 有效 地应用 ， 而支 出则能够 得到合理 地安排 ， 并按照 有效 的方式进行划拨 。企业 收支两 条线 与政府财政收
利润 目标 的肓 提 下 ，统 筹协调各单 位的收人与支 出
行政事业单位 在资金上 则并 不存 在一个投 人产 出 比 的关系 ． 其收＾和 支出并 没有 必然的联系。 （ 企业 ２）
财务管理中所处的核心地位 ， 使得企业有可能以收支 两条线资金管理模式为平 台和埘 几点来构建企业 的财
务管理体系和内部控制系统 。换句话说 ， 实行 “ 收支两
收支两条线管理具有较强的发散性， 在收人环节要与 条线 管理只是一项起步 工作 ． 以其为 契机来构建 而 企业 的 收人体 系相联 ，除 了对已到帐 的现 金进行 管 适合 于企业 自身情况 的高技财 务管理体系才是企业着 第五， 适当降低灵活性可增加债权人对股东和管理层
理， 还要对企业的应 收帐款进行管理 ； 出环节 则要 在支
与企业的支出体系相联 ， ｌ Ｊ 要！ 而行 ， Ｊ 合理控 制企业 的 费用支出 ；收支环节所构成的资金体系则要 与企业的 资产经营和贷本运营相结合。 对于行政事业单位而言 ， 其业务相对比较伺定和简单 ， 再加上政府机关的强势 地位 ， 收入 、 出体系相对 比较简单 ， 支 资产经营和 资本
本 ，加速资金的周转 ； ３ 围绕着企业利润 目标的实 （） 现， 根据预算合理 安排支 出， 并保持维持经营所必需的 最佳现金余 额； ４）建立收支两条线 资金 管理 内部控 （ 制体系。 在上述 原则 的指导之下 企业收支两条线资金 管理模式 的构建可从 以下三个方面人手 ： （ ） 一 资金的流向方面。 为了达到资金有效 管理的 目 ， 标 首先要规范 资金的流向。通常， 收支 两条线 企业
外， 由于银行等金融机构或其他虞权人对债务方的监
督乏力 ， 以及缺 乏有教 的破产机锕 ， 致在我 国上市 导
资收益补偿资金成本 后的剩余 收益 ） 才使得保持财务 灵活性有 价值 。 （ ） ２ 未来项 目的不确定性。当财务灵 活性被视 为一种选择权 时 ， 若将来 的项 目有更 大 的不 确定 性 ， 剐就越需要 保持财 务灵活性 ， 财务灵活性 的 价值也就越高 。贷本性 支出可预期 的公司的财务灵活 性 的价值 ，要 比资本性支 出变化较大的公 司小一些 。 可以推断 ， 计算机 软件公 司 ， 像 由于 日新 月异 的信 息 技术 发展 ， 来投资 项 目的超额收益率 较大 ， 未 而且 未
时垒通讯２ ０，（配 ） ，２ ２ ０ ２
公司 中， 对财务 灵活性 的考虑基本 上是欠缺 的 ， 或者 可以说表现为 “ 方向 的财务灵活性过 高 。上市公 反 司更 多地是 走向两个极端 ： 或者大量从潜在股权投赍 者处圈钱 ， 或者 从债权人 处过度举债 ， 从而导 致不合 理的资本结 构安排 。这最终将会对公 司的获利 能力 、
收支两条线是一种ｌ业的内 ｌ 金譬班筷式， 蹙 蕾蟹 ｉ 它
与
大
、
企韭收支两
收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立 的现金 收支部门或分支机构 的大型企业或 企业集 团。 企业 构建收支 两条线资金 管理模 式 的基 本原则 主要
有 ： １ 明确瑚分收入资金和支 出资金的流动 ， （） 严禁现 ＝、企业应用收支两
的约束 。保持财务灵活性的同时也应注意保 持财 务灵 活性也有成本。这体现在 ， 大量的闲置资金收益般 低 ， 来投资需求的不确定性也很 大， 因此应该拥有较 大的
额外的 负债 能力意睐 着公司放 弃 了部 分较低 成本 的 资金 ， 导致加权资金 成本 升高 。另外 ， 灵活性 太强会弱 化对管理者的约束和监督 ， 而形成 内部人控制。 从 财务灵 活性 的价值可 以用期权 定 价模型 加 以分
运营活动由于单位的性质而受到 限制 ．因此行政 事业 单位 的收支两条线管理的发散性较弱 。（ ） ３ 由于企业 收支两 条线较强的发散性 ，加 之现垒流量管理在企业
支两条线相 比存 在 以 不 同的特点 ： １ 企业 在实施 下 （） 收支 两条线 时不 能将 收人与支 出割裂开来 ， 在实现 要
问题
（ ） 一 应加强银行 帐户 的管理。 在实行收支两条线 过程中，应对现金收支部门或分支机构银行帐户 的开 设、 使用和清理实行严格地 集中管理 ， 对于设有 内部银
行或 财务结算 中心的单位 ，下属单位可不在银行开户
金坐支 ； ２ 确保 收入的资金 能够及 时 、 、 （） 安全 足额地 回笼 ，井 能实行有教地集中管理 ，减少 现金 的持有成
营运能力 、 偿债能力和发展能力等政事业单位而言 ， 只要收支两
条线相关工作实施到位 ，那 么就 可以有教地达到严肃 财经纪律和规范财经秩序 的目的。
一
（） ５ 收支 两条线 的组织保障等。