浅析全面营改增对项目业主的主要影响及对策
2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析
营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。
假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。
目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析“营改增”是指从营业税向增值税的转换，并以此为重要内容，进行的一项税制改革。
在建筑业中，“营改增”后对税负有着很大的影响。
本文将对建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略进行分析。
1. 增值税实际负担增加营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增加额计算的，往往比营业税高。
建筑业中，材料的价格可能会因为环保、物流等因素而发生变化，建筑企业往往会面临到材料价格与基价之和高于客户可接受范围的情况。
增值税部分的比例相比营业税较高，企业之前承担的余地也相对较小。
2. 税负压力大由于增值税环节较多，企业往往需要承担较高的税负，建筑业也不例外。
尤其是当前建筑行业的利润率相对较低，资金回收周期相对较长，一旦税负增加，建筑企业的经营难度更大。
3. 税收成本增加营改增后，建筑企业要更多地面临税法律师、会计、税务代理等税收服务人员，以满足新的税收政策要求，企业的税收成本大大增加。
1. 降低成本就是要加强管理，提高效率，减少税收成本。
可以从以下三个方面入手：（1）控制原材料的采购成本企业在采购原材料时，要注重质量和价格，一定程度上可以减少采购成本。
（2）优化用工成本建筑业往往需要用工，企业可以优化用工成本，降低雇佣成本，节省用工人数。
（3）提高作业效率提高作业效率不仅能节省材料、用工和其他开支，还能降低税收成本。
鼓励技术进步、提高人员素质和加强设备管理是提高作业效率的有效途径。
2. 调整经营模式（1）走品牌化道路企业可以在行业中建立良好的口碑和品牌形象，以此吸引更多的客户。
这有助于企业从价格竞争中脱颖而出，获得更高的利润。
（2）外力引入建筑业可以引入外部资金，以此加大经营规模、降低成本、提高利润。
3. 加强内部管理可以加强企业内部管理，增强企业的财务安全、风险控制，防止内部财务操作失控。
同时，可以加强内部人才资源和知识管理，发挥企业人力资源和知识管理的优势，提高经营效率和创新能力。
浅析“营改增”实施后建筑企业的对策
管理观察 ・ 总第 ５ ３ ０期
企 业 管理
制 软件 还是 购买 成 品软件 ，都要 站在 企业 实 际需求和 经济实 力的正确 分析基础之上 ，切忌盲 目跟风 。
４ ． 加强监管机制建设 网络化 条件 下 的企业 内部监 督 管理又 面 临着 更 新
加 强企业 网络 建设 。信 息化建 设 的最 高阶段 就是 的 问题与更多 的挑战 。内部监 管工作如 果跟不上企业信
“ 营 改增 ”实施对 建筑 业 的影 响主要 表现 在两 个
不同的方面，即积 极影响与消极影响。本文主要从这 两
个方面入手对 “ 营改增 ” 实施对 建筑 业的影响进 行分析 。 １ ．“ 营改增 ”实施对建筑业的积极影响
“ 营改增 ”的实施 从试 点 的情况 来看 ，给企 业 带 提 高经营行 为的规范 ，通过精细化 管理来 实施有效提 高 来 了不少的积极影响 。 从建筑业 的层面来看 ，“ 营改增 ” 进 项税方面 的抵扣额 ，进而促进 建筑企 业资产 结构的优 实施 的积极 影响主要体现在避 免重复征税 、确保企业所 化 ，增加企业 的获利 能力 ，促进企业核心竞争 能力 的提 收到 的发票 应有 的真 实性 以及 能够推 动建筑 业企 业在 固定 资产更 新方面 等。如 “ 营改增”实施促使 建筑 企业 能够 通 过利用 所购 置 的固 定资产 抵消 部分 增值税 的方 与新技术在建筑业 中广泛应用 。 ２ ．“ 营改增 ”实施对建筑业的消极 影响 高，规避 “ 营改增 ” 实施后对建筑业所 带来 的消极影 响。 ３ ．企业以 “ 营改增 ”为基础合理进行税收筹划
来 的积 极影 响与 消极影 响 的分析 ，本文确 定 以下应 对
“ 营改增 ”的实施 ，对完善我 国现有 的税制 以及优 对策 ： 化产业 结构都有着重要 的意义 。从建筑业 的层面来看 ， “ 营改增 ”的实施是发展 的必然 。这是 因为 “ 营改增 ”
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
全面“营改增”对服务业发展的影响分析
全面“营改增”对服务业发展的影响分析全面营改增的实施，对服务业发展的影响有以下几个方面：
1. 减轻税负：在过去的营业税制度下，服务业经营者需要缴纳的营业税率较高，导致行业整体税负偏重。
而营改增后，服务业的增值税税率大幅下降，可以在一定程度上减轻企业的负担，提高企业的经营效益。
2. 促进服务业发展：营改增可以使得服务业内部的纵向协作、横向合作更加紧密，服务业与其他产业的融合加速，服务业得以更好的发挥作用，提高其对经济体的支撑和带动作用。
3. 提升服务业的良性竞争水平：营改增改革实施后，服务业各个部门之间的竞争变得更加公平合理，消除了企业生产外移、制假售假、缴税漏洞等不正当竞争行为，提升了服务业发展的良性竞争水平。
4. 拓展中小企业市场空间：由于营改增的实施，中小企业所面临的税负压力得到一定程度的放缓，中小企业市场空间得以拓展，有利于中小企业的发展和成长。
综上所述，全面营改增的实施对服务业的发展具有促进作用，为服务业的升级转型注入了新的动力。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
营改增对建筑业工程造价的影响分析
营改增对建筑业工程造价的影响分析营改增是指营业税改征增值税的一种税制改革措施。
对建筑业工程造价来说，营改增有以下几点影响：第一，税负变化。
营改增实施后，建筑业工程项目的增值税税率为11%，相比之前的营业税税率5%要高6个百分点。
这就意味着，建筑业企业将面临更高的税负压力，工程造价相应增加。
营改增对建筑业工程造价会产生直接的影响，使得建筑业企业的经营成本增加。
第二，发票管理变化。
营改增后，建筑业工程项目必须开具增值税专用发票，这对于建筑业企业来说，需要加强发票管理，提高财务管理的规范性和透明度。
建筑业企业还需了解和掌握增值税专用发票的开具和管理规定，确保发票的合规性，避免因发票违规而导致的税务纠纷。
减税优惠政策。
在营改增过程中，国家对于一些行业给予了税收优惠政策，建筑业也可以享受其中的一部分政策。
对于农村房屋建设和维修、棚户区改造以及中小学、幼儿园、社区卫生服务中心等公益性建设项目，可以享受13%的税率。
这对于一些建筑业企业来说，可以减轻一定的税负压力，对工程造价也有一定的影响。
第四，税负分摊。
由于营改增提高了增值税税率，建筑业企业必须通过其他方式进行税负的分摊。
一般情况下，建筑业企业会将税负分摊给业主，即将增值税纳入工程造价中计算，从而影响工程造价的价格竞争力。
营改增对建筑业工程造价产生了直接和间接的影响。
建筑业企业的税负增加，将直接导致工程造价的提高；发票管理的变化和政策减税优惠，也会对工程造价产生一定的影响。
建筑业企业在营改增后需要加强财务管理，并及时调整经营策略，以适应税收变化带来的影响。
供给侧改革下“营改增”对建筑业的影响及对策探析
供给侧改革下“营改增”对建筑业的影响及对策探析去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，是我国供给侧结构性改革的五大任务。
减税无疑是降低企业成本最直接有效的措施，这已成为推进供给侧结构性改革的共识。
“营改增”是我国财税体制改革的一项重要举措，是国家结构性减税政策的主要内容之一，它有利于完善增值税抵扣链条，顺利实现国家经济转型。
建筑业作为特殊行业是“营改增”的重头戏，本文从建筑企业视角出发，介绍了“营改增”的相关理论，分析“营改增”后建筑业面临的机遇和挑战，最后提出“营改增”下建筑业纳税筹划的新思路。
标签：“营改增”；建筑业；纳税筹划一、营业税、原增值税和“营改增”相关理论介绍2016年4月30号前，我国的主体流转税制是营业税与增值税并存的局面。
营业税的纳税人是在我国境内有偿提供服务、转让无形资产不动产的单位和个人，是价内税，包含在价格里面的，计税方法简单。
原增值税的纳税人是在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人，是价外税，实行多环节征收。
“营改增”政策是指在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或个人，为增值税纳税人，依据其实现的增值额进行征税。
自2016年5月1号“营改增”后，营业税正式退出历史舞台。
二、“营改增”对建筑业的影响建筑业本身具有一定特殊性，既销售商品又提供劳务服务，实行“营改增”后，建筑业既面临机遇又遭遇挑战，主要表现在以下几个方面：（一）避免重复征税，降低税负建筑业是我国支柱性产业，就业吸纳能力强，然而由于之前不能抵扣增值税存在重复征税，加重了建筑企业的税收负担，不利于其产业结构优化升级，因此“营改增”势在必行。
“营改增”后可以凭施工中发生的劳务、购进的材料固定资产获得的增值税专用发票做进项税额的抵扣，降低税负，避免重复征税。
例如某企业以120万购入商品，按照5%税率，则支付的120万中包含营业税6万，之后以150万价格对外销售，按照营业额150交营业税，其中的120万在购进环节已经负担过营业税，即存在重复征税的问题。
营改增”对建筑安装业的影响全面剖析及税务规划
（四）接受的旅客运输服务。
营改增”对建筑安装业的影响全面剖 析及税务规划
《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税 务总局令第50号）第三十二条 条例第十三条和本细 则所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会 计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
第三十四条 有下列情形之一者，应按销售额依照 增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也 不得使用增值税专用发票：
营改增”对建筑安装业的影响全面剖 析及税务规划
•设计、购进货物和设备、运输、施工、水电、装修、 绿化、监理、广告、代办、支付佣金、鉴证、车辆等。 特别是绿化—涉农，一边可凭其自行开具的农产品收 购发票×13%作为进项抵扣，一边可向房地产企业开 具增值税专用发票，作为房地产企业的进项税额抵扣。 • 首先要列出各种成本费用明细，对照相关规定或 者咨询税务机关，看哪些项目可以抵扣，设计成“成 本费用、购置资产、工程建设抵扣情况”等清单表格。 • 需要注意的是，除了对现有的采购业务要梳理， 对以前未发生和即将发生的采购业务也要重新梳理， 经常更新清单。 • 进项与销项如何平衡？集中结算,集中支付款项给 建安企业,项目注销后留抵税额太多能不能退？抵欠
（六）申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
营改增”对建筑安装业的影响全面剖 析及税务规划
资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权
、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、
专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形
动产租赁。（二）非正常损失的购进货物及相关的加
工修理修配劳务或者交通运输业服务。（三）非正常
损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固
定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
营改增”对建筑安装业的影响全面剖 析及税务规划
营改增的意义和影响
营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。
对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。
一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。
同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。
同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。
3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。
特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。
4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。
5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。
二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。
3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。
同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。
4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。
5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。
总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。
通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。
“营改增”对建筑业的影响及对策
“营改增”对建筑业的影响及对策一、“营改增”政策解读“营改增”是将营业税应税项目改为缴纳企业增值税，即对产品及服务增值部分进行纳税，避开重复纳税环节，以降低企业税收成本，增加企业的进展力量，以促进我国国民经济健康、稳定进展。
[1]二、“营改增”对建筑业的影响（一）“营改增”对建筑业劳务成本的影响在建筑企业的财务总支出中，劳务支出占的比例比较大。
随着市场经济中人工成本的逐年增加，建筑业的人工总成本也呈现连续上涨的趋势。
依据建筑业的实际经营状况，建筑业的用人方式主要采纳从劳务企业外购的模式，即将企业的劳务外包给符合施工资质条件的单位，在“营改增”税制改革以前，建筑业对该部分的税收缴纳状况为建筑劳务企业按取得的纯劳务分包款全额缴纳3%建筑安装业营业税，总包方可按分包方供应的建安发票抵扣营业税。
“营改增”税制改革后，人工费则变为应纳税范围，不再允许进行进项抵扣。
建筑企业的人工费支出除了基本的劳务工资外，还有社保费及其他平安保险费用支出等。
从这个角度而言，“营改增”税制改革将会使建筑业的劳务成本大幅上涨。
[2]（二）“营改增”对建筑业设备选购的影响建筑企业要达到相关法律法规规定的开办条件，则必需具备肯定的资质，即配备正常施工所需的基本设备。
对这些设备的来源，建筑业普遍实行自行选购或经营租赁的方式纳入。
依据现行的相关规定，企业在“营改增”税制改革之前，所购入的设备不允许进项抵扣，只有在“营改增”税制改革之后所购置的设备才可以凭专用发票抵扣进项税额。
据此，大部分建筑企业在“营改增”税制改革后，较之前，新购入设备的比例将会相应削减。
（三）“营改增”对建筑业材料选购的影响建筑业在材料选购及使用方面主要实行由甲方统一选购主要材料及施工用水、电等，再由甲方将这些施工用品根据各参建企业的实际要求进行安排和调拨。
这种方式对材料等施工用品的发票影响：甲方收据相关用品物资的发票，而各参建方只能取得相应数额的结算单。
这样便使得众多参建单位无法获得相应增值税专用发票以进行进项税抵扣，增加了参建单位的税负总额。
浅析营改增后建筑企业的应对措施
浅析营改增后建筑企业的应对措施引言随着营改增政策的实施，建筑企业面临了新的挑战和机遇。
营改增政策的核心目标是推动税制改革，减少企业税负，提高市场竞争力。
然而，这一政策也对建筑企业的经营产生了一定的影响。
本文将从税务优化、业务调整和战略转型三个方面探讨营改增后建筑企业的应对措施。
一、税务优化1.1 纳税筹划营改增后，建筑企业应通过纳税筹划来降低税负。
例如，企业可以合理安排收入和支出的时间，通过差额征税原则来减少应纳税额。
此外，企业还可以合理利用增值税专用发票，及时开具和领取发票，降低纳税风险。
1.2 抵扣优化建筑企业要善于利用增值税抵扣政策来优化税务成本。
企业可以通过合理分类和申报，最大限度地利用增值税专用发票进行抵扣。
此外，还可以与供应商协商，减少未开具发票的情况，以便更好地进行抵扣。
二、业务调整2.1 产品结构调整建筑企业可以针对营改增政策，调整产品结构，减少对纳税人的增值税影响。
例如，企业可以增加房屋销售占比，降低工程施工占比，从而减少应纳增值税。
2.2 税负外移企业可以通过与上下游企业进行合作，实现税负外移。
例如，建筑企业可以将某些不属于增值税范围的环节和费用外包给其他企业，从而减少自身的税负。
三、战略转型3.1 产品升级为了应对营改增政策带来的挑战，建筑企业可以加快产品升级，并将重点放在高附加值产品上。
例如，企业可以推出智能建筑产品、绿色建筑产品等，以提高产品附加值和市场竞争力。
3.2 服务拓展为了提升企业核心竞争力，建筑企业可以将目光从传统的施工和销售业务转向更加综合的服务方向。
例如，企业可以开展装修设计、工程咨询等服务，从而提高企业收入和盈利能力。
结论营改增政策对建筑企业的经营产生了一定的影响，但同时也为这些企业带来了一些机遇。
建筑企业可以通过税务优化、业务调整和战略转型来应对营改增政策。
通过合理的纳税筹划、产品结构调整和战略转型，建筑企业可以降低税负、提升竞争力，取得更好的发展。
漫谈“营改增”及其对建筑企业的影响
后， 在第二步利改税中将工商税 中的商业和服务业等行业划分 出来单独征收营业税， １ ９ ９ ４年同增值税改革 同期， 营业税逐渐演 变 为对从事各种服务业应税劳务 、 转让无形资产 、 销售不动产征
收， 不再对 商品流转额征收营业税 ， 共 同适用于 内、 外资企业 ， 确 立 了统一 的营业税制 。
（ 五） 海外施工项 目营改增 的益处不光在于免税 因为营业税对于海外建筑业劳务 同样不征税 ， 更重要 的是 随着建筑企业被认定为一般纳税人 ， 对建筑企业 的成本输 出将
增值税税率 ０ ％（ 出 口零税率 ） 、 ６ ％、 １ ｌ ％、 １ ３ ％、 １ ７ ％五档， 征收率 ２ ％、 ３ ％、 ４ ％、 ６ ％四档， 如此多档别有悖于税收公平原则， 并且极 大地 增加了工作难度和征 收成本 ， 未来增值税应实现增值税税
首先之前营业税隐含在合 同收入中， 税制 改革后要把增值 税剔除于合 同之外 ， 设计概算以及施工 图预算 单价 都进 行相应 的降低 ， 规范施工总承办方 同专 业分包以及劳务分包方 的涉税 行为 ， 价、 税 的分离减少不必要的扯皮 ； 其 次期初 非货 币性资产 未获得抵扣 的进项税额需要在一定期限 内分期抵扣处理；最后 价 内税到价外税的转变会 降低企业资产 总额 、 收入总额 ， 影响企
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着改革开放的不断深入和经济的不断发展，我国建筑行业得到了蓬勃的发展，成为我国经济的支柱产业之一。
随着“营改增”政策的实施，建筑企业在生产经营中面临的税收政策变化也带来了一系列的影响和挑战。
本文将就建筑企业“营改增”后的影响以及应对措施进行深入分析。
一、影响1.税负上升“营改增”将增值税纳入税负范围，建筑企业需缴纳增值税，从而导致税负上升。
由于建筑企业的利润率一般较低，税负上升将直接影响企业的盈利能力，增加企业的经营成本，从而降低企业的竞争力。
2.资金周转差由于增值税税款必须在销售发生后次月纳税期内缴纳，建筑企业在缴纳增值税前将需要垫付相应税款，导致企业资金周转不畅，加大了企业的资金压力。
3.会计核算复杂营改增后，企业需要对增值税票据进行认真审核和保存，以及加强内部会计管理，确保税务会计核算的准确性。
这增加了企业的会计核算负担，加大了人力资源的投入。
二、应对措施1.加强财税管理企业应当加强财务人员的培训和管理，提高财务人员的税收政策理解和应对能力，确保企业纳税合规。
建立健全内部税收管理制度，加强对增值税票据的审核和保存工作，确保票据的真实性和合规性。
2.优化结构提效益企业可以通过优化生产工艺，提高工作效率，提高产品质量，减少成本支出，增强企业盈利能力，以应对税收政策变化带来的成本增加。
建筑企业还可以通过技术改造，加大科技投入，提高产品附加值，以降低税负对企业盈利的影响。
3.合理规划税负企业在面对税收政策变化时，应当结合企业自身情况，合理规划税负，寻找合适的减税优惠政策，降低税收成本。
可以与税务机关加强沟通，及时了解最新的税收政策变化，以制定合理的税收规划。
4.加强企业合规建设企业在生产经营过程中应加强内部管理，加强企业合规建设，减少税务风险。
企业可以通过健全内部管理制度，规范企业经营行为，加强内部稽核，确保企业的合规。
建立健全企业纳税主体责任制，加强纳税遵从性管理，杜绝偷税漏税行为。
“营改增”对工程造价的影响及对策与分析
“营改增”对工程造价的影响及对策与分析张水珠摘要：本篇文章首先对“营改增”的基本含义进行概述，从预决算计量模式、增值税纳税义务发生时间以及经营方式等三个方面入手，对“营改增”对工程造价的影响进行解析，并以此为依据，提出建筑业企业“营改增”的应对对策。
关键词：“营改增”；工程造价；影响；对策于2016年5月开始，“营改增”政策正式在全国范畴内试运营。
在“营改增”背景下，建筑等领域企业税负方面得到了缓解，但是假设进项税和销项税之间存在偏差，必将会发生税负不减反增现象，从而给建筑企业整体效益带来了一定影响。
而导致这种现象出现的主要因素在于，和营业税进行比较，增值税在计税形式方面含有一定差异，进而给计价原则以及标准带来影响。
所以，受到“营改增”政策的影响，建筑企业产品框架出现了改变，并且，工程概预算也发生不同程度的转变，建筑企业在投标过程中，思考的问题逐渐繁杂。
下面，本文将进一步对“营改增”对工程造价的影响及对策进行解析和分析。
一、“营改增”的基本概述在2011年，我国相关部门首次提出了“营改增”试点方案，其出台直接显示了“营改增”规划的正式落实。
并且，于2016年5月，“营改增”运营范畴得到了扩充，建筑企业也被纳入到“营改增”政策试运营范畴内，增值税成为了当前我国主要实施的税务。
并且，结合建筑企业自身特性，“营改增”政策落实过程中，对建筑企业的税务和计税形式进行了确定，例如，从增值税自身角度来说，其税率主要以11%为主，在核算时，通常是把增值税方式当作计税标准。
和税率为3%的营业税进行比较，增值税在税率方面有着明显的差异。
因此，大部分建筑企业普遍认为，“营改增”政策的实施，将会加剧建筑企业的自身压力。
二、“营改增”对工程造价的影响（一）预决算计量模式方面在当前背景下，建筑企业在工程项目预决算造价明确方面，往往是结合工程量计价清单来进行，不管是在项目规划方面，还是在工程计价方面，都要结合当前实施的税务体系实现纳税，其包含在取费定额范畴中。
营改增对服务业的影响分析
营改增对服务业的影响分析
营改增是中国政府为调整税制而采取的一项改革措施，其对服务业的影响主要体现在以下几个方面：
1. 减轻税负：在原有的营业税制度下，大部分服务业企业需要缴纳营业税，这显然增加了企业的负担。
而在营改增后，服务业企业需要缴纳的是增值税，税率相对营业税较低，因此可以减轻企业的税负。
2. 增强竞争力：营改增前，不同地区的营业税率不同，导致不同企业在税收方面存在明显的不公平。
营改增后，服务业企业的增值税率在全国范围内一致，这增强了企业的竞争力和公平性。
3. 促进服务业的发展：营改增对服务业的税改是对服务业发展的重要支持和推动，减轻税负和提高竞争力对服务业企业的发展有积极的作用。
4. 加强税收管理：营改增后，增值税的征收范围扩大，可以涵盖更广泛的产品和服务领域，加强税收管理，减少逃税行为，维护市场秩序。
因此，营改增对服务业的影响是积极的，可以促进服务业的发展和创新，提高企业的竞争力和税收透明度，进一步推动国家经济的发展。
“营改增”对建筑业的税收影响
“营改增”对建筑业的税收影响“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并，在企业生产流程中只按节余下来的增值部分来征税的一种税制改革。
自2016年5月1日起，全面推开。
考虑到建筑业是国民经济中的重要组成部分，其税收影响十分重要。
本文将分析“营改增”对建筑业的税收影响，以及如何合理适应这项税制改革。
1. 建筑业面临营业税负减轻营业税是按企业销售额征税的，由于建筑业大多是承包工程，按照营业税的征收方式，企业销售额要包括材料费用、人工费用及管理费用等，税率一般为3%~5%。
而在“营改增”之前，建筑业的增值税税率是17%，实际税负会比营业税高出7%~14%左右。
而“营改增”后，按照增值税来计算，只需要按照企业自身增加值来征税，税率最高为11%。
因此，建筑业的实际税负将大幅下降。
2. 建筑业增值税进项抵扣能力增强“营改增”后，建筑业的增值税将会变成流转税，建筑企业可以通过购买其他企业所提供的货物或者服务，并将其作为自己生产流程中的原材料或者车间用品，并且按照规定在计税时从销售额中扣减并退还增值税进项。
同样，建筑业也可以将自己提供的货物或者服务，作为其他企业的原材料或车间用品并提供给其他企业，获得退还增值税进项的能力。
3. 建筑业面临成本管理方面的挑战营改增之前，建筑业缺乏明确的成本认定标准，这也是营业税被建筑业反复诟病的原因之一。
而“营改增”后，建筑企业必须要有更加明确和严格的成本管理标准，包括材料成本、人工成本等。
在进行成本管理方面，如何将各个相关部门数据库统一管理，怎么对数据进行精准的统计和分析，如何提高数据分析质量,都将成为建筑业必须要关注的问题。
4. 在税负减轻的同时, 建筑业需加强税务合规监管彰显识别在“营改增”后，建筑企业的税负将会比以往更为可控，但同时也增加了其税务合规的责任。
建筑业需要加强税务合规的建设管控,深入贯彻税收优惠等政策,明确纳税义务和权利，加强建筑企业和税务部门的交流和沟通,大力弘扬纳税法治和诚信纳税理念，以此来建立良好的纳税信誉和形象。
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浅析全面营改增对项目业主的主要影响及对策
作者：温中友
来源：《财经界·学术版》2017年第02期
摘要：“全面营改增”新政策出现了新变化，计税方法的不同选择给项目业主方、施工方带来了利益冲突。
本文就业主方对争取税收利益、降低建设成本所遇到的主要问题进行了梳理，兼顾业主方、施工方共同利益，结合所在单位实际工作对相关问题进行了分析探讨，提出了一定的对策建议，以备相似企业和同行参考分析之用。
关键词：全面营改增计税方法项目业主影响及对策
笔者单位是中央企业基层矿业公司，正处于采选项目全面建设期，随着“全面营改增”政策的实施，我们发现它颠覆了营改增初期的“混业经营”，再现并更新了“混合销售”理念，新推了老项目、甲供材项目可简易征收政策等，上述变化给正在推进工程项目的业主方、施工方带来了困惑与分歧，类似单位甚至出现过拒付款项、停工不干的僵局，11%税率一般纳税和3%税率简易征收差异，建安混合销售设备采购11%与单独采购17%的差异，对业主方建设成本影响重大，需认真筹划。
一、全面营改增后项目业主方主要面临三方面计税差异
（一）老项目可选择简易征收和一般计税，严重影响业主方建设成本
全面营改增后，一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务，可选择3%简易征收和11%一般计税方法。
所谓老项目是指《建筑工程施工许可证》或（未取得施工许可证时）建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的项目。
笔者单位采选工程大部分子项目都属于老项目。
两种计税方法税负差异较大，严重影响建设成本。
举例：某工程总额1000万元，一般计税方法，价税分离后业主建设成本为900.90万元（1000/1.11）；简易征收3%，价税分离后业主建设成本为970.87万元（1000/1.03），税负差额70万元，占合同金额7%以上。
笔者所在单位以及周边矿业公司相似老项目金额达到数亿元，甚至数十亿元。
项目业主能否争取到11%一般计税方法，需要对两种方法临界点推导测算，并对进项税抵扣实际环境调查后方能争取对项目双方有利的计税方法。
（二）没有比例限制的甲供材项目可简易计税，甲乙双方存在利益分歧
全面营改增后，项目业主原本指望获取11%专用发票，受甲供材影响，实际面临的情况常常是收到3%简易征收发票。
财税[2016]36号没有简易征收的甲供材比例限制，试问甲供一颗钉子也算吗？咨询项目所在地与施工方总部所在地的税务机关均认为可简易征收，这给项目业主带来了困惑。
矿山项目火工用品较为广泛，但只有两种来源：一是施工方自行到当地公安管理部门办理购买和使用许可。
二是业主方购买后以甲供方式给施工方使用。
实务中审批手续多耗时长，工程实施所需火工材料用量不具备规模效应，成本高，不能及时送达现场，严重拖延工程进度，施工方自行购买不经济。
受《民用爆炸物品安全管理条例》影响，业主方不能出售或转让火工用品给施工方，只能采取甲供模式。
业主方再次面临税负差异。
（三）全面营改增后出现“混合销售”，建安项目设备采购存在税负差异
全面营改增后，财税[2016]36号附件1第四十条规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。
该文件不再有财税[2011]111号的“混业经营”。
当前混合销售和兼营行为都只涉及增值税，区别在于是否发生在同一项销售行为上而已，如果一项销售行为涉及服务同时涉及货物的为混合销售，不同销售行为分属不同增值税时则属兼营行为。
笔者单位包含了输电线路、变电站、充填站等众多子项工程，建安类混合销售情况较多。
以变电站合同总额1500万元为例，设备金额近1000万元，比例高达到67%，工程总承包混合销售应采用11%税率的工程发票，和单独采购设备17%税率进项税相比，将少抵扣46万元进项税额，不能有效降低建设成本。
二、业主方在计税方法选择上的对策分析
（一）老项目和甲供材项目的计税方法选择
老项目和甲供材项目起因不同，对业主方建设成本影响相同；问题的根源相同，在于一般计税和简易征收方法选择上。
因此计税方法是关键，哪种方法对业主方和施工方更为有利，我们需要分情况推导，测算出临界点，方能做出合理选择。
1、合同价税合计金额不变，业务销售额为不含税价，进项税设为17%
（1）11%×业务销售额-17%×材料购进额≤业务销售额×（1+11%）÷（1+3%）×3%
材料购进额≥45.71%×业务销售额
因此，材料购进金额不低于业务销售额的45.71%时，施工方选择一般计税11%税率，税负更低。
业主方也可大幅度降低建设成本；材料购进金额低于业务销售额的45.71%时，为了保障施工方利润，施工方应选择3%简易征收。
（2）举例：设某施工单位2016年3月一项建筑合同，价税合计111万元。
①外购材料不含税金额46万元
一般计税应纳增值税=111÷（1+11%）×11%-46×17%=3.18（万元）
简易计税应纳增值税=111÷（1+3%）×3%=3.23（万元）
②外购材料不含税金额45.71万元
一般计税应纳增值税=111÷（1+11%）×11%-45.71×17%= 3.23 （万元）
简易计税应纳增值税=111÷（1+3%）×3%=3.23（万元）
③外购材料不含税金额45万元
一般计税应纳增值税=111÷（1+11%）×11%-45×17%=3.35 （万元）
简易计税应纳增值税=111÷（1+3%）×3%=3.23（万元）
2、材料购进金额低于业务销售额的45.71%时，调增合同金额协商解决
举例（2）③外购材料不含税金额45万元时，争取一般计税时，业主方可多抵扣=11-
3.23=7.77（万元）。
如果调增合同金额1万元：
一般计税应纳增值税=112÷（1+11%）×11%-46×17%=11-7.65=3.28 （万元）
简易计税应纳增值税=112÷（1+3%）×3%=3.26（万元）
调增合同金额后，一般计税方法对业主方、施工方更合算。
调增金额双方商定应不高于业主方多抵扣部分，不低于施工方税负增加部分。
3、业主方还应关注施工方实际能取得多少进项
供应商能开具专票吗，不能开具时更换供应商是否合算？笔者单位属偏远矿山，至今存在着施工方购买沙石不得不找当地有些影响力的自然人购买和运输。
是否推迟采购，4月30日前建筑企业没有正式作为增值税纳税人，那时的采购是不能抵扣的，笔者单位变电站建设，为了抢工期，施工方设备采购在4月30日前已经完成并获取了普通发票。
业主方调增合同金额审批程序是否简短高效。
央企基层单位上报审批流程较长，耗时较多，很可能影响工程实施和结算进度。
当项目采购环境不规范，施工单位缺乏良好的财税管理基础，业主方不能及时调增合同金额时，为保障项目进度，双方应务实地选择3%简易征收，及时化解拒绝付款和停工僵局。
（二）建安类混合销售下设备计税差异分析及对策
1、“混业销售”的消失与“混合销售”的出现，给业主方的实质影响
混业销售模式下，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务行为时，应当分别核算分别征收，不能分别核算才从高税率或从高征收。
设备采购和应税服务（如运输）合同分别约定、财务分别核算，按不同税率各自开票，设备类则开具17%税率发票，但是该模式在全面营改增后消失了。
再次出现的混合销售模式，同样是设备采购并运输，尽管合同分别约定、财务分别核算，也只能被认定为混合销售，按一个税率（一票制）开票。
如果是建安类混合销售，应该开具11%工程发票。
设备部分就不能单独开具17%税率发票。
2、怎样剥离建安类混合销售中的设备采购，实现17%的税率抵扣
签订三方合同。
业主方与设备供应商做购销主体，设备采购的合同签订、款项流转和发票传递在业主方、供应商之间进行。
施工方作为中介仅仅是代购并收取代购费用，所有实务工作还是施工单位来做。
结算和合同签订过程中，由业主方和设备供应商完善手续。
至此原来一项销售行为（如变电站总承包）拆分后不再是混合销售，满足了业主方更大限度的抵扣需要。
代购分拆在招投标文件中应予明确。
3、代购模式需要额外关注的因素
施工单位承包总额下降后不利于其资质年度审核；笔者单位变电站设备采购涉及到几十家设备供应商，要签订很多三方协议，也增加了督办协调难度和不确定性，可能影响项目进度及质量保障。
三、结束语
全面营改增后，可选择的简易征收和实质更新的混合销售，给施工方带来了税负及利润差异，影响到项目业主的成本控制。
结合实际工作就一般征收和简易计税进行测算举例，找出了两种计税方法的临界点，探讨了建安混合销售的拆分措施，为降低税负与建设成本、化解拒付款项和停工僵局提供了一定思路及措施，以促进项目建设顺利开展。
参考文献：
[1]许美华.浅议建筑业“营改增”对企业的影响及对策[J].知识经济，2013
[2]杨威杨.对建筑业实行“营改增”政策的思考[J].建筑经济，2012
[3]万建国.“营改增”对建筑业的影响及应对研究[J].建筑，2015。