2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试题

2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项要素包含在控制环境中
A：组织构架、管理理念和规划；
B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。

2.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着
A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
3.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B：建立和保持部门的内部控制系统；
C：计划部门的舞弊遏制活动；
D：控制部门的舞弊遏制活动。

4.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？
A：对比供应方发票与购买订单。

B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

C：供应方发票由院方批准而非订购人员。

D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

5. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：检查用于进行库存实物盘点的指令
B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C：对入库和出库程序完成一份流程图
D：实地观察存货仓库
6. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：只有I
B：只有III
C：只有I和II
D：I、II和III都对
7. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证
A：计算机运行控制
B：数据安全性控制
C：实施控制
D：硬件控制
8. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：只有I和III
B：只有II和Ⅳ
C：只有III
D：I、II、III和Ⅳ
9. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

10. 根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A：属性标准；
B：实施标准；
C：实务公告；
D：工作标准。

11. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
A：长期日程安排表。

B：审计方案。

C：审计部门的预算。

D：内部审计章程。

12. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。

内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。

以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
B：隐去员工姓名以做到保密；
C：证明样本量规模是否合适；
D：列出对每位员工的实际检查文件。

13. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3
B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5
C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5
D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1
14. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
A：可靠性
B：经济性
C：可控性
D：有助于数据有完整性
15. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：结束会议记录是以后的业务的依据
B：专业实务标准要求记录结束会议
C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：如果引起争论就可能需要有关的信息
16. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

17. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。

业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该
A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
B：联合开发并沟通恰当的建议；
C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

18. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
A：具有组织独立性，但不具有客观性
B：既有组织独立性，又具有客观性
C：没有组织独立性，但具有客观性
D：既没有组织独立性，也没有客观性。

19. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

20. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。

A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。

现在，每家公司年销售50,000件。

如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：增加50,000美元
B：增加25,000美元
C：不变
D：减少25,000美元
21. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个
职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

22. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

23. 沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
A：在选择调查范围时运用风险评估；
B：在初步调查之后做出业务评价；
C：为具体的业务设定的目标；
D：做出的建议与特定的业务客户有关。

24. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
A：就公司开发的专门程序授予专利
B：给某机器车间添加一台炼钢机器
C：寄售存货
D：在正常业务期间销售商品
25. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：结束会议记录是以后的业务的依据
B：专业实务标准要求记录结束会议
C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：如果引起争论就可能需要有关的信息
26.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；
B：咨询建议和既定的事业通道；
C：既定的培训计划和章程；
D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

27.测试内部控制的审计工作方案应该
A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

28.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：硬件成本上升；
B：返工成本增加；
C：生产率下降；
D：丧失灵活性。

29.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅲ。

30. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：a.新开发应用程序的计划。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。

31. 平衡记分卡的概念包括
A：卖方的轮换；
B：外包程序的应用；
C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
D：学习与成长。

32. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该
A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

33. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

34. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？
A：总体样本抽取机会均等
B：样本标准差小于等于总体标准差
C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
D：抽取的样本能够有效代表样本总体
35. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

36. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标
A：解决冲突
B：讨论审计发现
C：确认对未来审计的关注
D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
37. 某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？
A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。

38. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票
A：被选中的可能性相等；
B：被选中的可能性与其货币值成比例；
C：被选中的可能性是未知的；
D：能被不超过一个货币单位所代表。

39. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

40. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

41. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

42. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

43. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
44. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
45. 个人电脑程序的密码用来阻止
A：不精确的数据处理；
B：对计算机的非法进入；
C：对数据文件的不完整更新；
D：非法的使用软件。

46. 依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括
A：列示主要审计工作的重要发现；
B：列示未决问题；
C：报告每名审计人员的周工作；
D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；
47. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是
A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

48. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

49. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。

注意所有未得到恰当处理的栏目。

D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

50. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多
年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？
A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
B：回归分析不再是估计利息收入的好方法
C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
D：线性回归模型会增加模型的可靠性。