2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试试卷
2015年上半年重庆省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题
2015年上半年重庆省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训2.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
4.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
5. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织6. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
2015年重庆省内审师《内部审计基础》：客观试题
2015年重庆省内审师《内部审计基础》：客观试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
2.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序3.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。
4.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令5. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
6. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
7. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：确认和咨询服务考试题
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：确认和咨询服务考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。
在此情况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
2.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。
D：评级尺度。
3.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言4.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)5. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
2015版质量管理体系内部审核员试卷
2015版质量管理体系内部审核员试卷 A说明：1.考试时间为2个小时；2.总分为100分，及格分为70分；3.答案必须写在试卷上（正面写不下，可以写在反面），不得另外附加纸；4.试卷中“标准”一词是指ISO9001标准；5.试卷中“条款”一词是指ISO9001标准条款（例：8.5.1），也可指其中一部分内容；6.考试时，可以携带ISO9001标准、教材及课堂笔记；7.答题者应独立完成考试，不准讨论、抄袭。
一、单选题（从以下各题中选择一个你认为最合适的答案，填到空格中。
每题1分，共20分）1. ISO9001:2015对文件要求的变化，可以理解为( )A﹑不强制要求编制《质量手册》B﹑不严格规定《程序文件》数量C﹑合并了文件和记录要求D﹑A+B+C2. 为体现领导作用，最高管理者在以顾客为关注焦点方面应()A、以保证产品质量为目标；B、以质量方针为目标；C、持续关注提高顾客满意度；D、以企业效益为目标3. ISO9001:2015没有强制要求设立管理者代表，是因为()A﹑管理者代表没用B﹑管理层职责不清C﹑无法确定QMS过程之间的相互作用表述D﹑要求最高管理者亲自负责质量管理体系的策划、实施和改进4. 组织的知识是指组织从其经验中获得的特定知识，是实现组织目标所使用的信息。
其中内部来源的知识可以是( )A﹑参考文献B﹑从失败和成功项目得到的经验教训C﹑学术交流D﹑A+B+C5. 2015版新新标准7.3条款特指人员意识，要求组织应确保其控制范围内相关工作人员知晓( )A﹑员工高超技术B﹑员工对企业的贡献C﹑偏离QMS要求的后果D﹑企业高质量高效益6. 可选的风险应对措施包括( )A﹑风险规避B﹑风险降低C﹑风险接受D﹑上述各项7. 组织应对确定的策划和运行QMS所需的来自外部的形成文件的信息进行适当的（），并予以保持，防止意外更改。
A﹑发放并使用B﹑授权并修改C﹑识别和控制D﹑保持可读性8. ISO9001:2015标准要求，设计和开发输入应完整、清楚，是为了( )A﹑满足设计和开发的输出B、满足设计和开发的评审C、满足设计和开发的控制D、满足设计和开发的目的9. 组织应爱护顾客和外部供方的财产，顾客财产可包括( )A﹑原辅材料B﹑组件C﹑工具和设备D﹑客户端E、知识产权和个人信息F、以上全部10. 管理评审应( )A﹑按十二个月进行一次B﹑按计划的时间间隔进行C﹑评价质量方针和目标D﹑B+C11. 顾客的要求包括( )A﹑书面定单B﹑电话要货C﹑任何方式的包括产品功能和交付的要求D﹑A+B+C12. 产品防护的目的是( )A﹑确保过程输出符合要求B﹑产品交付前不太难看C﹑不损坏公司形象D﹑以上全部13. 质量管理体系评价的方式可以是( )A﹑产品质量审核B﹑过程质量审核C﹑质量管理体系审核D﹑服务质量审核E﹑以上都是14. 审核发现指( )A﹑审核中观察到的事实B﹑审核中事实与审核要求比较的结果C﹑审核的不合格项D﹑审核中的观察项15. 产品要求可由( )A﹑顾客提出规定B﹑组织预测顾客的要求规定C﹑法规规定D﹑A+B+C16. 组织应确定与QMS相关的内部和外部沟通需求，对沟通的管理包括：( )A﹑沟通方式B﹑何时沟通C﹑与谁沟通D﹑如何沟通E﹑A+B+C+D17. 在组织控制下的工作人员应该意识到( )A﹑质量方针与相关的质量目标B﹑如何为QMS有效性贡献C﹑偏离QMS要求的后果D、A+B+C18. 监视顾客关于组织是否满足其要求的感受的方法包括( )A﹑顾客满意度调查B﹑担保索赔C﹑顾客赞扬D﹑试产份额分析E、以上全部19. 最高管理者应按策划的时间间隔评审质量管理体系，以确保其持续的( )A﹑适宜性、充分性和有效性B﹑符合性、实施性和有效性C﹑适宜性、实施性和有效性D﹑以上全不是20. 组织应定期进行内部审核﹐以确定质量管理体系是否( )A﹑符合ISO9001的要求B﹑符合计划的安排并得到有效实施C﹑得到有效实施和保持D﹑A+C二、多选题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1、组织环境适用于（）A、赢利性组织B、非赢利C、公共服务组织D、个人2、实体可能是（）A、非物质的B、组织未来的状态C、项目计划D、一个产品3、（）是输出A、过程的结果B、产品C、服务D、活动4、服务的提供可能涉及（）A、在需要维修的电冰箱上所完成的活动B、为顾客准备完税申报单所需的损益表C、为顾客定制服装D、评价服务质量5、依据ISO9001:2015标准，关于基于风险的思维，以下说法正确的是（）A、应识别风险、并努力消除所有的风险B、应评估风险，充分理解存在的风险和机会C、识别和评估风险的基础，在于对组织内外部环境因素的充分理解D、相关方的需求和期望将影响风险评估的结果6、关于质量方针，以下说法正确的（）A、质量方针是体现质量意识的重要形式，因此须制定行业统一的质量方针B、质量方针应体现与组织的过程、产品和服务的性质相适应的质量追求C、质量方针应考虑内外部环境因素，并支持组织战略方向D、最高管理者应确保质量方针的制定7、建立质量管理体系，以下说法正确的是（）A、质量管理体系须与业务过程整合B、应用过程方法C、引入最佳实践D、体现顾客及相关方需求和期望8、关于岗位、职责和权限，以下说法正确的是（）A、岗位应依据过程和活动予以定义B、职责应针对岗位而分派C、权限的授予应适合于相应岗位完成其职责任务的需要D、最高管理者不应干预岗位、职责、权限的确定9、关于资源的可得，以下体现“基于风险的思维”的做法包括（）A、识别组织质量管理体系运行所需的资源的类型、程度和数量B、确定资源保障的优先顺序和阈值C、确定提供资源的途径、维护资源可用性的技术和方法D、适用时考虑资源提供的可替代方案10、组织应确定质量管理体系所需的过程及其在整个组织内的应用，其中“确定”的含义通常理解为（）A、是正规的质量管理活动B、其结果应形成文件的信息C、选择何时需要形成文件的信息D、其结果可能需要作为形成文件的信息维修和保存三、简答题（每题5分，共30分）1、最高管理者通过那些活动体现其以顾客为关注焦点？2、若组织确定需要变更质量管理体系，应已经策划和系统的方式实施变更，同时应考虑那些内容？3、ISO9001:2015版所提到的7项质量管理原则是？4、ISO9001:2015对顾客沟通提出了那些要求？5、ISO9001:2015对质量方针的沟通提出了那些要求？6、简述如何实施对外部提供的产品和服务的控制？四、案例题（每题6分，共30分）请根据所述情况判断：如能判断有不合符合项请写出不符合ISO9001标准的条款号和内容，并写出不符合事实和严重程度。
2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试卷
2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
2.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
3.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序4.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
ISO9001-2015质量管理体系内审员考试试题(含答案)
ISO9001:2015质量管理体系内审员考试试题姓名：身份证号码：考试日期：考试成绩：一：单项选择题(每题1分，共20分)1：在确定设计和开发的各个阶段及其控制时，组织应考虑下列哪些因素：（）A：顾客和其他有关相关方所期望的对设计和开发过程的控制水平B：顾客及使用者参与设计和开发过程的需求C：产品和服务的设计和开发所需的内部和外部资源D:A+B+C2：组织对确定策划和运行QMS所需的来自外部的成文信息进行适当的（），应予以保护，防止非预期更改A：发放并使用B：保持可读性C：授权并修改D：识别，并予以控制3：组织在策划质量管理体系时，应确定、识别组织的经营风险和机遇，并制订应对风险的措施或方案，应对风险的措施包括：（）A：寻求机遇承担风险B：消除风险源C：通过信息充分的决策而保留风险D：以上都是4：组织的知识是指组织从其经验中获得的特定知识，是实现组织目标所使用的共享信息，其中内部来源的知识可以是：（）A：从失败和成功项目得到的经验教训B：产品标准C：学术交流D：专业会议5：ISO9001：2015标准关于适用时组织应保留与产品和服务有关要求的评审成文信息中，下列哪项内容标准没有明示要求保留：（）A：产品和服务的工艺要求B：产品和服务的新要求C：评审结果D：B+C6. 审核发现是指：（）ａ）审核中观察到的事实ｂ）审核的不合格项；ｃ）审核中观察到的事实与审核准则进行评价的结果ｄ）审核中的观察项。
7：ISO9001：2015标准（）条款要求确定QMS范围A：1.2B：4.1C：4.3D：7.08：质量方针具备的特征包括：（）A：包括满足适用要求的承诺B：为制定质量目标提供框架C：包括持续改进质量管理体系的承诺D：以上全部9：ISO9001：2015标准要求组织策划QMS时应确定需要应对的风险和机遇，提出应对风险和机遇的措施，并评价这些措施的（）Ａ：适用性Ｂ：有效性Ｃ：充分性Ｄ：效率１０：在策划和实施管理评审时，组织应考虑有关质量管理体系绩效和有效性的信息，其中不包括趋势性信息是：（）Ａ：资源的充分性Ｂ：监视和测量结果Ｃ：质量目标的实现程度Ｄ：顾客满意和有关相关方的反馈11下面哪一个不是质量管理体系审核的依据（）。
重庆省2015年内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题
重庆省2015年内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
2.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：c.审查每项支出的账户分配。
D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
3.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求4.关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术5. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。
6. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
A：乐观时间B：最有可能的时间C：悲观时间D：实际时间7. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试题
2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
2.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略3.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
4.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
2015年上半年重庆省《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题
2015年上半年重庆省《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策2.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
3.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
4.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分试题
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。
D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
2.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
3.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。
4.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B：发挥寻求真相人员的作用。
C：仔细倾听每一位面谈者说的话。
D：试图让被怀疑的人坦白。
5. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化6. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
7. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性8. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：控制标准考试试卷
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：控制标准考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
2.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
3.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。
4.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：以上全部。
5. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：回归分析考试试卷
重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：回归分析考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
2.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
3.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织4.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销5. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
重庆省2015年内审师《内部审计基础》：组织结构考试试题
重庆省2015年内审师《内部审计基础》：组织结构考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。
B：控制应该针对所有领域的工作情况。
C：过时的信息是不恰当的。
D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
2.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
3.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法4.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。
5. 对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
6. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A：消除已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C：鼓励迅速采用新的项目D：最接受现有的基础7. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
重庆省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试试题
重庆省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
2.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。
3.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法？A：市场价格法B：以谈判未基础法C：全面吸收成本法D：可变成本法4.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
5. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制6. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。
7. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。
iso90012015内审员考试题及答案
iso90012015内审员考试题及答案一、单选题（每题2分，共40分）1. ISO 9001:2015标准中，质量管理体系的目的是（）。
A. 确保组织能够持续提供符合顾客和适用法律法规要求的产品和服务B. 增强顾客满意C. 促进组织内部沟通D. 提高组织效率答案：A2. ISO 9001:2015标准中，最高管理者应确保质量管理体系与组织的（）相整合。
A. 业务流程B. 战略方向C. 人力资源管理D. 财务管理答案：B3. 组织应确定和提供实现质量管理体系所需的资源，包括（）。
A. 人员、基础设施、过程运行环境、监视和测量资源、知识B. 财务资源、人力资源、技术资源C. 人员、设备、材料、方法、环境D. 人员、基础设施、过程运行环境、监视和测量资源、信息答案：A4. 组织应确定与其质量管理体系相关的（）和（），并管理这些风险和机遇。
A. 风险、机遇B. 机遇、挑战C. 风险、挑战D. 风险、问题答案：A5. ISO 9001:2015标准中，组织应确定与其产品和服务相关的（）要求。
A. 顾客B. 法律法规C. 顾客和法律法规D. 顾客或法律法规答案：C6. 组织应建立、实施、维护和持续改进质量管理体系，以提高其（）能力。
A. 满足顾客要求B. 满足适用法律法规要求C. 满足顾客和适用法律法规要求D. 提高产品服务质量答案：C7. 组织应确定和评审质量管理体系所需的（）。
A. 过程B. 程序C. 文件D. 记录答案：A8. 组织应确保质量管理体系过程获得其预期结果，通过（）和（）实现持续改进。
A. 增加资源、优化流程B. 管理的系统方法、持续改进C. 过程控制、风险管理D. 质量控制、顾客反馈答案：B9. 组织应确保在策划和实施质量管理体系变更时保持其（）。
A. 完整性B. 一致性C. 有效性D. 可追溯性答案：C10. 组织应确定、提供并维护为建立、实施、保持和改进质量管理体系所需的（）。
A. 资源B. 基础设施C. 过程运行环境D. 监视和测量资源答案：A11. 组织应确定与其质量管理体系相关的外部和内部（）。
重庆省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题
重庆省内审师《内部审计基础》:内部审计部门的目的考试试题一、单项选择题(共2５题，每题２分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A:将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行２、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？Ａ：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
3、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
Ｃ：作为道德规范的倡导者。
Ｄ：作为外部审计的联系者。
４、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求;C:定期轮换采购员任务;D:监测每名采购员的订单数量。
5、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是Ａ:直接访问存储设备B:数据库管理系统Ｃ:操作系统Ｄ:传送控制协议6、样本精度范围从＄2０0,０0０降低到$１00,000，将导致A：样本规模扩大B:样本规模缩小C:总体标准差提高D：总体标准差降低7、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
2015版质量管理体系内部审核员测试卷（含答案）
2015版质量管理体系内部审核员测试卷（含答案）说明：1、考试时间为2H；2、总分100分，70分及格；3、答案必须写在试卷上（正⾯写不下，可以写在反⾯），不得另外附加纸；4、试卷中“标准”⼀词是指ISO9001标准；5、试卷中的“条款”⼀词是指ISO9001标准条款（⽐如：6.2.1），也可指其中⼀部分内容；6、考试时，可以携带ISO9001标准、教材及课堂笔记；7、答题者应独⽴完成考试，不准讨论、抄袭。
⼀、单选题（从以下各题中选择⼀个你认为最合适的答案，填到空格中。
每题1分，共20分）1、GB/T19001-2015标准中持续改进活动包括（D）A：改进产品和服务以满⾜要求B：纠正、预防或减少不利影响C：改进质量管理体系的绩效和有效性D：以上全部2、依据GB/T19001：2015标准，不合格输出的控制适⽤于（D）A：产品交付前发现不合格品B：产品交付之后发现的不合格产品C：在服务提供期间或之后发现的不合格服务D：以上都是3、根据GB/T19001：2015，设计和开发评审的⽬的是（B）A：确定设计和开发的职责和权限B：评价设计和开发结果满⾜要求的能⼒C：确保设计和开发的输出满⾜输⼊的要求D：确保质量管理体系的完整性4、关于质量管理体系评价的说法正确的是（D）A：应评价质量管理体系的绩效B：应评价质量管理体系的有效性C：质量管理体系评价的结果应保持形成⽂件的信息D：以上全部5、以下哪些不是改进活动的⽰例？（B）A：纠正B：监视顾客满意度C：突变D：创新和重组6、关于分析和评价的说法正确的是（D）A：分析和评价的输⼊来⾃监视和测量的输出B：分析和评价的结果可能发现改进的需求或机会C：进⾏数据分析应考虑使⽤统计技术D：以上都对7、关于顾客满意监视的说法正确的是（B）A：组织可考虑⾃⾝的需求，确定是否对顾客满意进⾏监视；B：组织应确定顾客满意信息的获取、监视和评审⽅法；C：对顾客满意的监视应采⽤顾客调查表的⽅式；D：以上都对。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为2.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A：仅有I。
B：仅有III。
C：II和III。
D：I，II和III。
3.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。
4.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。
5. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
6. 确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
8. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D：拒绝该礼物并向9. 关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术10. 每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。
11. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。
12. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
13. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。
14. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。
15. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
16. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III17. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异18. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
19. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法20. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。
B：网络需要昂贵的非标准化部件。
C：销售人员可能不太愿意使用该系统。
D：对网络的营运成本可能估计不足。
21. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。
22. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B：客户向客户服务部查询。
C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
23. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：开展内部控制测试。
D：评估内部控制风险。
24. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
25. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
26.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件27.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付28.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
29.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
30. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。
31. 某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：＄20，400B：＄14．400C：＄21，600D：＄39，60032. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管33. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。