2017年中国税收行业专题分析报告
税收分析调研报告7篇
税收分析调研报告税收分析调研报告7篇在我们平凡的日常里，报告与我们的生活紧密相连，报告成为了一种新兴产业。
相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，下面是小编收集整理的税收分析调研报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
税收分析调研报告1在私营企业税后利润个人所得税的征收方面，由于人们的税收法制意识淡薄，税收政策不完善，以及各地区税务部门所执行的政策不统一等因素，使得私营企业税后利润的个人所得税征管流失严重，甚至在一些地区成为征收中的空白点，具体表现在以下几个方面：一是企业帐务失真，成本不实，基本无税可征。
由于部分私营企业纳税义务观念淡薄，法制意识不强，将偷逃税收作为致富的捷径。
从笔者对苏北某县城40户年产值在200万元以上的私营企业的调查中发现，20xx年度有27家企业账面基本持平，另有9家亏损，4户盈利企业的利润也都在10万元以下，只有一户就税后利润缴纳过个人所得税。
据业内人士称，有相当一部分企业亏损是因为私营企业主私欲熏心，为了达到逃税的目的，视税法于不顾，采取多进成本、转移收入等手段的结果，也有些企业在地方政府“发展私营经济”、“照顾企业困难”等政策的保护下，公然采取“变通”方式进行偷税。
二是税务部门对应税所得的管理失控，征收力度不够，对偷税行为的处罚偏轻，税收流失量大面广。
由于税务机关缺乏对私营企业税后利润的有效监管，未能建立一套完善的征管办法，是否缴纳个人所得税基本上是取决于私营企业主的纳税意识。
据调查统计表明，该县有70%以上的私营企业主存在不申报个人所得税或申报不实的现象。
在20xx年度所得税汇算及各税统查中，全年查补这类税款不足5万元，无一例因未申报而被罚款，也没有一件此类偷税案件被立案查处。
三是税收政策不完善，实施办法不统一、征收方式不规范，也造成税收流失严重。
对私营企业税后利润征收个人所得税，个人所得税法中缺乏具体、明确的规定，如对查补部分的利润是否征收个人所得税、如何界定私营企业主的投资行为和消费行为等，在实际操作中无章可循或有章难循。
2017年税收政策变化
2017年税收政策变化税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。
2017年税法有哪些变化?以下是blanche小编分享给大家的关于2017年税收政策变化，一起来看看2017年税法的主要变化吧!2017年税收政策变化_2017年税法的主要变化_2017年税法有哪些变化原标题：2017年我国税收征管制度发生哪些变化回顾，为了新的探索在新一轮财税改革到来之际，回顾1994年以来我国税制改革的历程，对于探索新一轮税制改革的取向和路径，具有积极的借鉴意义。
为了总结1994年以来我国税制改革的经验，国家税务总局将“20年来税制改革理论与实践探索研究”，作为2014年总局重点研究课题，由国家税务总局税收科学研究所所长李万甫担任指导，组织11个省、市、自治区国税局、地税局有关人员，成立课题组，共同研究。
经过9个月的努力，课题组形成20多万字的研究报告，共分为八个子课题。
其中，子课题“20年来我国税收征管制度的改革与完善”，由安徽省国税局承担。
在该课题组全体人员的共同努力下，最终形成6万字分报告。
本期《财税理论专刊》与读者一起分享安徽省国税局的部分研究成果。
税收征管立法新中国成立初期，《全国税政实施要则》对税收征管作出原则性规定。
1986年4月，国务院发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，它是我国第一部税收征管的行政法规。
1992年9月4日，七届全国人大会第二十七次会议审议通过《中华人民共和国税收征收管理法》。
该法是新中国成立后制定的第一部税收征管专门法律。
1994年以后，完善了以税收征管法为核心、以实施细则为辅助、以法规规章和其他规范性文件为补充的征管法律体系。
修订与完善税收征管法。
历经1995年个别条款的修订、2001年大规模修订、2013年个别条款修订，税收征管法得以完善。
目前，新一轮修订正在进行中。
修订与完善税收征管法实施细则。
2002年9月7日国务院公布新的税收征管法实施细则。
中国税收行业专题分析报告
中国税收行业专题分析^p 报告中国税收行业专题分析^p 报告目录第一节中国税收负担情况分析^p (5)一、中央政府税负低于世界平均水平 (5)二、中国企业生产税负高于主要经济体 (7)第二节中美日税制对比 (9)一、中国：商品劳务税的半壁 (9)二、美国：绝对主导地位的所得税 (15)三、日本：商品税和所得税的并重 (18)四、结论：企业导向税制造成生产的高税负 (20)第三节行业税负比较分析^p (21)一、行业间税负差距悬殊 (21)二、石油行业：增值税和资税齐头并进 (22)三、批发零售：高额进口税加速海外消费 (27)四、房产：受制税负去库存维艰 (33)五、汽车：不含关税裸价约等于国外价 (37)第四节地区税负差异情况 (40)一、经济发展与税收负担的弱相关性 (40)二、发达地区征税行业各有亮点 (42)三、四大省市税负超 19 (44)四、蒙藏豫为最低税负省市 (49)第五节供给侧改革的税改预期 (50)图表目录图表1：国内生产总值税负率表明中国税负低于大多数G20地区国家 (5) 图表2：中央税收和地方税收平分中国税收收入 (6)图表3：和其他新兴经济体相比中国中央税收收入/GDP偏低，但增速较快 (6) 图表4：中国生产税占GDP比重基本维持14-16 (7)图表5：中国生产税占GDP比重高于其他发达国家 (8)图表6：中国各税种的税目及税率表 (9)图表7：商品和劳务税增长迅速 (11)图表8：流转税超过总税额半数 (11)图表9：商品和劳务税增值税为主 (13)图表10：印花税和契税此消彼长 (13)图表11：资税类土地增值税为主 (14)图表12：特定税类三大主力税种 (14)图表13：所得税基本保持高速增长 (15)图表14：美国税种的税目税率概况 (16)图表15：美国所得税比重超过70 (16)图表16：1995-20__年所得税变化图 (17)图表17：美国个人所得税税率表(美元) (17)图表18：美国公司所得税税率表(美元) (18)图表19：日本税种的税目税率概况 (18)图表20：日本税制三足鼎立 (19)图表21：消费税在20__7年后比重增长迅速 (19)图表22：中美日的税类分布差异大 (21)图表23：三国同税种的税率差别大 (21)图表24：20__年各行业生产净税负率差别显著 (22)图表25：石油行业亏损率超过30 (22)图表26：石油行业利润率低于1.6 (23)图表27：石油工业所缴纳的税收种类繁多 (24)图表28：我国原油进口需求大 (24)图表29：成品油价格近年来多次下调 (25)图表30：成品油消费税税率 (25)图表31：各类成品油消费量逐年增加 (26)图表32：20__年全球油价下跌20 (27)图表33：20__年社会消费零售额逐步企稳 (28)图表34：核心商业企业零售指数走低 (28)图表35：化妆品进口比重大 (29)图表36：高昂关税也带动境外免税店发展 (30)图表37：主要货物批发零售环节税收 (30)图表38：亿元以上商品交易市场面积创新高 (31)图表39：一线城市物流仓储租金连年攀升 (31)图表40：网上零售业务高速增长 (32)图表41：“双十一”成交额屡创新高 (33)图表42：国房景气程度创20年历史低位 (33)图表43：市场去库存仍有压力 (34)图表44：房屋住宅价格有所回暖 (34)图表45：人均可支配收入仅可购买不足3平米 (35)图表46：房地产开发各环节税收示意图 (36)图表47：中高端车型国内外售价差距明显(已折算成人民币，单位：万元) (37)图表48：汽车及零部件进口金额超900亿美元 (38)图表49：汽车购置征收税费示意图 (39)图表50：1.6升以下乘用车占汽车总销量70左右 (39)图表51：20__年各省市GDP及生产税情况一览表 (41)图表52：发达地区优势行业对税收贡献大 (43)图表53：20__年江苏房地产销售火爆 (43)图表54：社会消费品零售总额山东仅次于广东 (44)图表55：云南省约生产全国卷烟的15 (45)图表56：烟草制品业贡献云南工业增加值的38左右 (45)图表57：上海海关进出口规模居全国首位 (46)图表58：上海平均工资超过10万元 (47)图表59：陕西省煤炭产量全国第三 (48)图表60：陕西省原油产量全国第二 (48)图表61：供给侧改革的税改政策汇总 (50)第一节中国税收负担情况分析^p我们常有中国税收负担大这样的直观感受，《福布斯》“全球 20__5税务负担指数”中更是将中国内地列为仅次于法国的全球第二大税收负担地区，亚洲税负最重的地区。
税收分析调研报告
税收分析调研报告税收分析调研报告「篇一」一、企业基本情况二、通过分析确定调研重点从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。
三、调研疑点说明针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。
调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释：1、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。
2、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。
中间换模具频繁，所以单位能耗高。
3、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。
4、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。
对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。
2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。
3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。
四、开展实地调查评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。
（一）税收负担率方面2、20xx年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响。
税收分析调研报告（通用5篇）
税收分析调研报告（通用5篇）税收分析篇1地税局用信息化建设解决存在的突出问题努力提高税收征管的质量和效率，取得了显着的提高：随着税收征管改革的不断深入，科学管理和现代化科技手段在税收工作中发挥着越来越重要的作用。
依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化，做好地税信息化软硬件的配置和协调，大力强化地税干部的计算机操作水平，已成为现行和今后税收征管努力发展的方向。
近期，按照深入学习实践科学发展观的要求，我们下到基层第一线对信息化建设和税收征管工作进行了深入细致的调研，从调研的情况来看，虽然信息化建设通过几年的建设和发展，已经有了长足的进步，税收征管依托信息化建设，征管的质量和效率有了较大的提高，但仍然存在诸多需要解决的问题，通过具体问题的分析，对税务信息化建设以及其对税收征管的促进作用有了更加透彻的认识。
一、州直地税系统信息化建设的现状和存在的突出问题州直地税系统信息化建设在信息化浪潮的推动下，经过全系统领导和同志们多年的艰苦奋斗，已经取得了一定的成绩，尤其通过近几年的跨越式发展，信息化已经广泛应用在税务系统税收征管的各个领域，从业务管理到事务管理，从基层到机关，信息化已经深入到我们工作的每一个环节。
税收征管软件的广泛应用推动了业务管理现代化；办公自动化软件的应用推动了事务管理现代化；深入广泛的信息技术培训推动了信息技术素质的普遍提高。
信息化大大降低了劳动强度，提高了工作效率，改善了对纳税人的服务，并从根本上改变着全体税务干部的思想和行为。
看到发展也要看到问题的存在，在目前仍然存在诸多问题，首先是人的问题。
科学发展观的核心是以人为本，在税务信息化建设中，人的问题就表现的相当突出。
主要表现为人员素质参差不齐，尤其是既懂计算机又精通税收业务的复合型人才极为匮乏，计算机操作技能比较低，应用水平较差。
其次是对信息化建设的.认识问题，目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，长期形成的思维方式仍很难转变。
2017年税源结构现状及分析汇报材料(10.25修订)
2017年税源结构现状及分析报告近年来，面对错综复杂的国内外环境和经济持续下行压力，XXX 财税部门自觉服务于地方经济建设大局，坚持依法治税，大力组织收入。
2015-2017年，财政收入稳定增长，规模不断扩大，各税种、各行业、各经济体、各重点企业税收收入都有不同程度的增长，为实现“十三五”目标任务提供有力保障。
根据调研方案要求，现将我县税源结构现状分析如下：一、XXX税源总体情况（一）基本情况1.2015年财政总收入完成169,326万元，同比增长20.65%，其中：国税57,229万元，地税96,991万元，财政15,106万元。
2.2016年财政总收入完成184,368万元，同比增长8.88%，其中国税72,640万元，地税94,523万元，财政17,206万元。
3.2017年财政总收入预计完成209,706万元，同比增长13.74%。
（二）各税种完成情况及分析1.基本情况。
2015年我县税收总收入完成155,027万元，同比增长20.94%；2016年完成167,162万元，同比增长7.83%；2017年预计完成190,280万元，同比增长13.83%。
增值税、改征增值税、营业税、企业所得税、个人所得税5项主体税种近三年分别完成91201万元、89519万元、92441万元，同比增速分别为7.31%、-1.84%、3.26%。
2.分析情况（1）一次性收入占比较大。
土地增值税、耕地占用税、契税等一次性收入占财政总收入的比重逐年提高，2015年为16.34%，2016年为25.83%，2017年预计达31.63%，2017年较2015年提高了15.29个百分点。
可看出财政收入中一次性收入占比较大，且过多依赖于土地税收等有限资源收入，收入可持续性逐年降低。
如2017年1-9月，纳税50万元以上的企业为109户，入库税收收入99,301万元，其中一次性税收为33,584万元，占比达33.82%。
纳税前10名企业中以一次性税收为主的户数达6户，其中：贵阳临空经济开发建设投资公司15000万元,主要是双龙航空港经济区征用我县谷脚镇土地产生的税收；贵龙集团5637万元，主要为龙溪大道建设项目产生的税收；快递物流集聚区管理委员会4120万元,主要中铁生态城项目缴纳的税收。
重点行业税收分析报告
重点行业税收分析报告引言税收是一个国家经济运作中不可或缺的部分。
各个行业的税收情况直接关系到国家的财政收入和经济发展。
本文将分析几个重点行业的税收情况，以期了解这些行业在税收贡献方面的优势和问题。
一、制造业税收分析制造业作为一个重要的国民经济支柱行业，对税收贡献巨大。
制造业的税收主要来自于企业所得税、增值税和其他相关税费。
1.企业所得税：制造业企业以营利为目的，因此需要缴纳企业所得税。
制造业企业的企业所得税收入占比高，一方面表明了制造业企业的利润水平较高，另一方面也反映了制造业对经济财政的重要性。
2.增值税：制造业涉及到大量的产品生产与销售，因此涉及到大量的增值税的征收。
制造业中产品的增值额较高，增值税收入比例较大。
3.其他相关税费：制造业还涉及到一些特定行业的税费，比如烟草行业的烟叶税、汽车行业的车辆购置税等。
这些税费的征收也直接影响到制造业税收的总体水平。
二、金融业税收分析金融业是一个高利润、高风险的行业，其税收贡献也相当可观。
金融业的税收主要来自于企业所得税、营业税和其他相关税费。
1.企业所得税：金融业企业以盈利为目的，同样需要缴纳企业所得税。
金融业的企业所得税收入占比较高，这反映了金融业的盈利能力较强。
2.营业税：金融行业的营业税主要来自于银行业务和证券交易等方面。
金融业是一个高收入行业，因此营业税收入较大。
3.其他相关税费：金融业还涉及到一些特定行业的税费，比如银行的存款保险费和金融机构的印花税等。
这些税费的征收也对金融业的税收贡献产生影响。
三、电力行业税收分析电力行业是国家基础设施建设和民生发展的重要领域，其税收具有一定的特点。
电力行业的税收主要来自于企业所得税、资源税和其他相关税费。
1.企业所得税：电力行业企业往往规模庞大，盈利能力较强，因此需要缴纳较高的企业所得税。
电力行业企业所得税收入占比较高。
2.资源税：电力行业涉及到大量资源的开采和利用，因此需要缴纳资源税。
资源税收入对电力行业税收的贡献较大。
2017年全国税务年鉴中分行业分税种统计税收数据
税 收 收 入
项
目
合
计
国内增值税
其中: 一般纳税人 增值税
合 一、第一产业 二、第二产业 (一)采矿业 1.煤炭开采和洗选业
Байду номын сангаас
计
1,405,040,332 2,349,081 608,542,991 29,052,494 14,258,590 10,391,735 755,242 3,111,613 6,626,267 5,660,029 966,238 1,808,634 1,432,815 16,826 358,993 2,497,781 1,682,815 570,533 244,433 2,447,685 1,006,472 171,328 243,428 1,026,457 1,413,537 449,609,229 3,728,908 189,535 508,701 405,893 321,186 645,934 388,844 286,980 981,835 8,347,907 995,233
408,304,365 244,227 233,245,752 14,582,948 7,992,092 6,327,422 443,983 1,220,687 3,681,511 3,379,744 301,767 880,442 788,751 9,887 81,804 930,735 750,431 49,654 130,650 873,858 364,908 43,567 94,827 370,556 224,310 170,641,877 1,817,713 88,308 81,905 151,069 221,603 319,061 255,505 183,438 516,824 4,754,748 639,796
2017年中美税收市场分析报告
2017年中美税收市场分析报告目录第一节一块“玻璃”引发的讨论 (5)第二节中国企业税负有多重？ (8)一、中国宏观税负和产业税负测算 (8)1、中国宏观税负处于相对低位 (8)2、产业税负：三产后来居上 (9)二、2015年企业税负衡量 (11)1、重点税源税负：（流转税+所得税）/主营业务收入 (12)2、上市公司税负：企业所得税/利润总额 (13)第三节美国企业实际税负不比中国低 (16)一、小口径宏观税负：中国明显低于美国 (16)二、小口径税负+五险一金：中美基本持平 (17)三、税负转嫁后，中国企业实际税率低于美国 (18)1、企业缴税为主造成企业税感明显 (19)2、中国企业税负转嫁程度较高 (21)3、特朗普减税：“小蛋糕”上的“大改革” (21)第四节中美劳动力成本比较 (23)一、美国雇员工资是中国的11倍 (23)二、“五险一金”费率略高于社会保险税 (24)第五节五年营改增试点效果测算：减税明显，局部上升 (26)一、五年“营改增”试点进程 (26)二、试点先行行业税负整体下降 (26)三、最后四个行业减税规模 (28)四、产业链打通的全面减税效应 (29)第六节不可忽视的税负转嫁 (31)一、直接税更容易转嫁税种 (31)二、行业集中度和税负转嫁 (31)三、税负转嫁程度中值：43.3% (32)第七节对中国企业总税负68%的解释 (35)第八节未来降低企业税负的方向 (36)一、增值税税率简并 (36)二、小微企业标准的扩围 (36)图表目录图表1：中国企业税负之争的简单回应 (5)图表2：宏观税负：中国和德国 (5)图表3：大中小口径中国宏观税负 (8)图表4：宏观税负水平的横向国别比较 (9)图表5：三次产业税收收入占比 (10)图表6：产业税负和宏观税负 (10)图表7：行业税负和变动趋势 (12)图表8：增值税税负、营业税税负及消费税税负 (13)图表9：A股上市公司企业税负 (14)图表10：主要行业GDP占比与税收占比分布 (14)图表11：大口径宏观税负：中国和美国 (16)图表12：小口径宏观税负：中国和美国 (17)图表13：小口径+五险一金：中美基本持平 (18)图表14：中国企业税感强烈的主要原因 (18)图表15：中国企业与个人缴税占比 (19)图表16：我国直接税和间接税占比 (20)图表17：中美企业所得税占比变化 (22)图表18：美国税收结构 (22)图表19：中美雇员工资比较 (23)图表20：企业缴纳：“五险一金”和社会保险税 (23)图表21：五年“营改增”试点之路 (26)图表22：“营改增”后主要行业税负变动 (27)图表23：最后四大行业“营改增”减税规模 (28)图表24：产业链条打通与营改增缴税效应（2015年） (29)图表25：行业集中度和行业税收占比 (31)图表26：全行业税负转嫁区间 (32)图表27：主要行业税负转嫁中位数 (33)图表28：各国企业总税负结构拆分 (35)表格目录表格1：中美企业缴税税种比较 (21)表格2：社会保险税和“五险一金”的中美比较 (24)表格3：主要行业税负转嫁区间 (34)表格4：各国增值税税级和税率设置 (36)表格5：各国企业所得税税率表 (37)第一节一块“玻璃”引发的讨论“玻璃大王”曹德旺对中国实体经济企业成本的评判，宗庆后质疑营改增的减税效应，刚刚由学者提出的“死亡税率”这一新名词，再加上世界银行报告称中国企业总税负68%、位列全球12名，这些在2016年年底对税收负担形成合围之势，尤其使企业税负再一次成为舆论中心。
2017年全国税收收入144360亿元，同比增长10.7%
2017年全国税收收入144360亿元，同比增长10.7%财政部于2018年1月25日举行发布会，发布2017年财政收支情况，并回答了与会记者提问。
新闻发布会现场王庆阁：各位记者朋友，大家下午好！欢迎大家参加财政部2017年财政收支情况新闻发布会。
近期，我国各项经济数据陆续公布，社会各界对2017年全国财政收支情况也非常关心。
今天我们很高兴地邀请到财政部国库司负责人娄洪先生，预算司副司长王克冰先生，税政司副巡视员袁海尧先生，介绍有关情况并回答大家的提问。
首先请娄洪先生发布2017年财政收支情况。
娄洪：各位记者朋友，大家下午好！下面我向大家通报2017年财政收支情况。
2017年，各级财政部门深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，牢固树立新发展理念，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，实施更加积极有效的财政政策，降低企业税费负担，加大财政支出结构调整力度，提高财政资金效益，全年财政收支情况较好，有力促进了经济平稳健康发展和社会和谐稳定一、全国一般公共预算收支情况（一）一般公共预算收入情况1-12月累计，全国一般公共预算收入172567亿元，同比增长7.4%。
其中，中央一般公共预算收入81119亿元，同比增长7.1%；地方一般公共预算本级收入91448亿元，同比增长7.7%。
全国一般公共预算收入中的税收收入144360亿元，同比增长10.7%；非税收入28207亿元，同比下降6.9%。
今年以来，主体税种多数增长较快。
主要情况如下：1.国内增值税56378亿元，同比增长8%。
其中，改征增值税下降5.7%。
2.国内消费税10225亿元，同比增长0.1%。
3.企业所得税32111亿元，同比增长11.3%。
4.个人所得税11966亿元，同比增长18.6%。
5.进口货物增值税、消费税15969亿元，同比增长24.9%；关税2998亿元，同比增长15.1%。
6.出口退税13870亿元，同比增长14.1%。
税收调研报告 经验交流
税收调研报告经验交流一、调研背景财政收入是国家管理和服务的基础，税收在其中发挥着重要的作用。
在当前全球化经济的背景下，税收体制改革是各国亟需解决的问题。
为了了解当前我国税收体制改革及其中存在的问题，本人在今年3月开始对某地税收情况进行了调研。
二、调研内容1.收入来源本次调研中，我们对该地区的税收收入来源进行了深入了解，发现该地区主要的税收收入来源是企业所得税、增值税和个人所得税。
企业所得税是重要的税收收入来源之一，占总税收收入的70%以上。
而增值税和个人所得税的比重较小，分别为15%和10%左右。
2.税收政策在对税收政策的了解中，我们发现该地区实行了不同的税收政策，以满足不同企业和个人的需求。
对于小微企业，该地区实行了小规模纳税人制度，对小规模企业实行更低的税收标准。
该地区还实行了对新技术、新产业的税收优惠政策，以推动经济发展。
3.支出用途本次调研中，我们了解了该地区税收支出的用途。
该地区主要将税收用于公共服务和基础设施建设，包括教育、医疗、交通等领域。
该地区还重视城市建设和环保事业，大力推进城市环保工作，持续提高生态环境水平。
三、经验交流在调研的过程中，我们还与相关部门进行了经验交流，以了解其他地区的税收情况。
在交流中我们发现，不同的地区在税收政策、收入来源和支出用途等方面存在着差异。
我们还了解到，一些地区在税收收入来源多样化和税收风险控制方面开展了一些有益的尝试和探索，值得借鉴和学习。
四、总结通过本次调研及经验交流，我们对本地区的税收情况有了更深入的了解。
我们还了解到了其他地区在税收制度改革和税收政策方面的尝试和探索，积极借鉴和学习其他地区经验，有利于进一步完善本地区税收制度。
未来，我们将继续深入学习和研究，扩大调研范围，为加快税收改革、促进经济发展奉献智慧。
五、存在问题在调研过程中，我们也注意到了一些存在的问题。
首先是税收征管方面存在一定的不规范和不完善性，导致纳税人和征管部门之间存在沟通和合作难度。
2017税负率
2017税负率增值税税负率农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤）２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％）饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念（一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式：宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
４、行业税收负担行业税收负担是指按照统计局发布的国民经济行业分类，测算某行业的税收与相关税源之比，计算出某行业税负。
2017317中国税务及投资法规速递
《中国税务及投资法规速递》＊每周为您提供最新税务及商务的实时信息。
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税务法规►2017年政府工作报告内容提要2017年3月5日，国务院总理李克强在第十二届全国人民代表大会第五次会议期间作了政府工作报告（以下简称“《2017年报告》”），回顾了2016年的经济社会发展状况，并对2017年的各项工作进行了部署。
第2017010期2017年3月17日中国税务中心中国税务及投资法规速递我们将《2017年报告》的主要内容总结如下：2016年税收和商务领域的主要工作和成果►全面推开营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点►深化资源税改革，在河北省开展水资源税改革试点►除少数实行准入特别管理措施领域外，外资企业设立及变更一律由审批改为备案制►推广自贸试验区改革创新成果，新设7个自贸试验区1►进一步取消165项中央指定地方实施的审批事项，清理规范192项审批中介服务事项等►发布一系列文件，以降低企业运营成本2017年主要工作部署增值税►落实并完善全面推开营改增试点政策►简并增值税税率（由四档2简并至三档）企业所得税►扩大小微企业享受减半征收所得税3优惠的范围，将现行年应纳税所得额上限30万元提高到50万元►符合条件的科技型中小企业研发费用加计扣除比例将提高至75%各种收费和基金项目►全面清理规范政府性基金►取消或停征中央涉企行政事业性收费35项►减少政府定价的涉企经营性收费►适当降低“五险一金”（即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金）缴费比例进一步推进政府职能转变►全面实行清单管理制度►扩大市场准入负面清单试点►清理取消一批生产和服务许可证►深化商事制度改革为外商投资企业创造良好的营商环境►修订《外商投资产业指导目录》，进一步放宽服务业、制造业、采矿业外资准入►支持外商投资企业在国内上市、发债，允许其参与国家科技计划项目►在资质许可、标准制定等方面对内外资企业一视同仁►地方政府可在法定权限范围内，制定出台招商引资优惠政策我们相信在两会结束之后，中央和地方政府将会陆续出台相关激励政策。
税务调研报告摘要
税务调研报告摘要税务调研报告摘要本报告是针对当前税收政策和税务管理的研究，以了解税收政策的实施效果和发现问题，从而提出相应的建议和改进措施。
通过对税务部门的调研和数据分析，报告对税收政策的主要问题进行了深入探讨。
首先，本报告分析了当前税收政策实施的背景和目的。
随着国家经济的发展，税收政策在实现经济可持续发展、促进产业升级和调整、保障社会公平等方面发挥着重要作用。
通过分析税收政策的实施情况和效果，我们发现还存在一些问题，如税收优惠政策过多、税收征管不严格等。
针对这些问题，我们提出了一些建议和改进措施，以进一步完善税收政策的执行。
其次，本报告还探讨了税务管理的问题和挑战。
税务管理是税收政策的关键环节，直接影响税收征收和社会公平。
通过对税务管理的调研和数据分析，我们发现税务部门在信息化建设、风险管理、税款征收等方面存在一些问题和挑战。
针对这些问题，我们提出了加强技术支持和培训、建立风险管理机制、优化税款征收流程等建议，以提高税务管理的效率和公平性。
最后，本报告还讨论了税务服务的改进。
税务服务是税务部门对纳税人提供的重要服务，直接关系到纳税人的满意度和税收征收的顺利进行。
通过对税务服务的调研和数据分析，我们发现税务部门在纳税人服务、信息公开、投诉处理等方面还存在一些问题。
针对这些问题，我们提出了加强培训和提升服务意识、建立健全投诉处理机制、加强信息公开等建议，以提高税务服务的质量和效率。
综上所述，本报告通过对税收政策和税务管理的调研，发现了存在的问题和挑战，并提出了一系列的建议和改进措施。
希望这些建议和改进措施能够为税务部门和相关政策制定者提供参考，进一步完善税收政策和税务管理，促进税收征管的现代化和规范化发展。
全国税收调查分析报告
全国税收调查分析报告篇一：20XX年全国税收调查报表注意事项20XX年全国税收调查任务安装使用及注意事项资料拷回后，请先进行解压缩，压缩后内放有全国税收调查安装程序、任务、注意事项等文件。
请按以下程序进行安排：安装程序：双击setup→下一步→选中“我同意此协议”→下一步→安装，安装完成后会在桌面上形成“全国税收调查系统（NTSS）”的文件夹（（每月填报重点税源报表的企业请注意将本软件与重点税源报表不要放在同一台电脑上，如必须放在同一台电脑上，请将该软件与重点税源报表装在不同的硬盘中，以免形成干扰）。
安装任务：打开“全国税收调查系统（NTSS）”文件夹→双击“NTSS运行系统”→出现“全国税收调查系统NTSS20XX”界面→点击左上角“任务”菜单中的“装入任务”→磁盘文件→下一步→点击任务路径或任务旁的〖…〗选择任务目录（如你将文件解压到桌面上，可选择桌面上的某文件夹中的“20XX年度全国税收调查”→打开→下一步→选择“已阅读调查工作简介”→确认后会出现任务注册信息，请在单位代码处将企业15位税务登记代码录入（注意不要进行选择，直接录入即可），在单位名称处填写单位的全称，报表户类别选择“纳税人”→确定→完成。
录入数据：点击左上角的“录入”，代码填写15位税务登记代码，填报信息请参看“信息表.xls”,企业表的填写口径将鼠标点中单位格后，系统会自动将填报口径显示出来，请企业认真进行填写，不要漏项，以至于企业需多次往返进行填报才能成功。
特别提示：1、本次调查金额单位为千元。
2、20XX年度，如公司有查补税款，请列明。
3、总机构纳入调查时，税收及财务数据均按照合并数据填报。
汇总下级缴纳的总机构须填报本级增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标，财务指标按照合并会计报表填写；分支机构只需填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，不需填写外购指标外的其他财务指标。
近十年全国与地方税收情况分析
近十年全国与地方税收情况分析历经改革开放40年，中国不断深化经济体制改革，经济规模快速增长，中国的财政收支情况发生了巨大变化，2008年中国GDP为319515.5亿元，到2017年增长至827121.7亿元，十年间增长2.59倍，年平均增长率11.15%，创造了“中国奇迹”。
图1 2008-2017年度中国各类税收和总额的变化情况图2 2008-2017年度江苏省税收及其增长率的变化情况图1图2表现了2008-2017年中国各类税收和江苏省税收情况。
主要采用2008至2017年度中国税收收入数据，数据均来源于国家税务总局。
其中总税收包括对资源类征税，财产类征税，行为类征税等，占所有税收的大部分，其余为增值税，企业所得税，营业税，消费税，个人所得税，关税。
2008—2017年期间中国总税收收入从54223.8亿元增长到144359.5亿元，增长2.66倍，年均增速为11.5％。
很明显，此期间中国税收收入的增速略高于GDP的11.15%增速。
在国际金融危机的影响下，中国经济增长放缓，2008年GDP增幅为9.65%，2017年仅为6.90%，下降2.75个百分点，为近年来最低增幅，税收收入的增幅也从2008年的18.85%下降到2017年的10.74%，下降8.11个百分点。
税收收入的增长率的下降幅度为GDP的2.95倍，因此税收收入的降幅更大，也从侧面体现出政府的降税减税的力度与决心。
地方税收情况与全国税收相依相存，特别是江苏位于沿海，出口型企业较多，因此受国际影响较大。
国际事件对我国税收影响巨大。
2008年，美国次贷危机引起美国经济衰退和外部需求下降，是对我国外贸进出口经济巨大的打击。
作为全国制造业大国，自改革开放以来，中国经济的外贸依存度逐年增长，欧盟和美国成为我国前两大出口市场，因此欧盟和美国的经济需求下降将给我国带来巨大的影响。
2008年以来，国际经济的持续低迷使得我国的贸易顺差增长率持续下降，直至金融危机达到最低值。
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2017年中国税收行业专题分析报告目录第一节中国税收负担情况分析 (5)一、中央政府税负低于世界平均水平 (5)二、中国企业生产税负高于主要经济体 (7)第二节中美日税制对比 (9)一、中国：商品劳务税的半壁江山 (9)二、美国：绝对主导地位的所得税 (15)三、日本：商品税和所得税的并重 (18)四、结论：企业导向税制造成生产的高税负 (20)第三节行业税负比较分析 (21)一、行业间税负差距悬殊 (21)二、石油行业：增值税和资源税齐头并进 (22)三、批发零售：高额进口税加速海外消费 (27)四、房产：受制税负去库存维艰 (33)五、汽车：不含关税裸价约等于国外价 (37)第四节地区税负差异情况 (40)一、经济发展与税收负担的弱相关性 (40)二、发达地区征税行业各有亮点 (42)三、四大省市税负超 19% (44)四、蒙藏豫为最低税负省市 (49)第五节供给侧改革的税改预期 (50)图表目录图表1：国内生产总值税负率表明中国税负低于大多数G20地区国家 (5)图表2：中央税收和地方税收平分中国税收收入 (6)图表3：和其他新兴经济体相比中国中央税收收入/GDP偏低，但增速较快 (6)图表4：中国生产税占GDP比重基本维持14%-16% (7)图表5：中国生产税占GDP比重高于其他发达国家 (8)图表6：中国各税种的税目及税率表 (9)图表7：商品和劳务税增长迅速 (11)图表8：流转税超过总税额半数 (11)图表9：商品和劳务税增值税为主 (13)图表10：印花税和契税此消彼长 (13)图表11：资源税类土地增值税为主 (14)图表12：特定税类三大主力税种 (14)图表13：所得税基本保持高速增长 (15)图表14：美国税种的税目税率概况 (16)图表15：美国所得税比重超过70% (17)图表16：1995-2014年所得税变化图 (17)图表17：美国个人所得税税率表(美元) (17)图表18：美国公司所得税税率表(美元) (18)图表19：日本税种的税目税率概况 (18)图表20：日本税制三足鼎立 (19)图表21：消费税在2007年后比重增长迅速 (19)图表22：中美日的税类分布差异大 (21)图表23：三国同税种的税率差别大 (21)图表24：2012年各行业生产净税负率差别显著 (22)图表25：石油行业亏损率超过30% (22)图表26：石油行业利润率低于1.6% (23)图表27：石油工业所缴纳的税收种类繁多 (24)图表28：我国原油进口需求大 (24)图表29：成品油价格近年来多次下调 (25)图表30：成品油消费税税率 (25)图表31：各类成品油消费量逐年增加 (26)图表32：2016年全球油价下跌20% (27)图表33：2015年社会消费零售额逐步企稳 (28)图表34：核心商业企业零售指数走低 (28)图表35：化妆品进口比重大 (29)图表36：高昂关税也带动境外免税店发展 (30)图表37：主要货物批发零售环节税收 (30)图表38：亿元以上商品交易市场面积创新高 (31)图表39：一线城市物流仓储租金连年攀升 (31)图表40：网上零售业务高速增长 (32)图表41：“双十一”成交额屡创新高 (33)图表42：国房景气程度创20年历史低位 (33)图表43：市场去库存仍有压力 (34)图表44：房屋住宅价格有所回暖 (34)图表45：人均可支配收入仅可购买不足3平米 (35)图表46：房地产开发各环节税收示意图 (36)图表47：中高端车型国内外售价差距明显(已折算成人民币，单位：万元) (37)图表48：汽车及零部件进口金额超900亿美元 (38)图表49：汽车购置征收税费示意图 (39)图表50：1.6升以下乘用车占汽车总销量70%左右 (39)图表51：2014年各省市GDP及生产税情况一览表 (41)图表52：发达地区优势行业对税收贡献大 (43)图表53：2013年江苏房地产销售火爆 (43)图表54：社会消费品零售总额山东仅次于广东 (44)图表55：云南省约生产全国卷烟的15% (45)图表56：烟草制品业贡献云南工业增加值的38%左右 (45)图表57：上海海关进出口规模居全国首位 (46)图表58：上海平均工资超过10万元 (47)图表59：陕西省煤炭产量全国第三 (48)图表60：陕西省原油产量全国第二 (48)图表61：供给侧改革的税改政策汇总 (50)第一节中国税收负担情况分析我们常有中国税收负担大这样的直观感受，《福布斯》“全球 2005税务负担指数”中更是将中国内地列为仅次于法国的全球第二大税收负担地区，亚洲税负最重的地区。
与此同时，统计数据显示中国的税负或许并没有这么高。
那么，中国的税收负担到底有多高呢？一、中央政府税负低于世界平均水平根据世界银行国内生产总值税负率的数据排名（国内生产总值税负率= 全国税收收入/GDP）， 2011 年全球有数据的 150 个国家和地区中国以 10.39%的水平居于第131 位，远低于世界大多数国家和地区的税收负担，仅为排名第一的立陶宛税负率的1/4。
全球平均税负水平为 13.72%，高于中国的税负率 3 个多点。
从 20 国集团的范围内来说，中国的国内生产总值税负率也是处于相对低位的。
2011 年，英国税负率达到 25.76%，超过其他经济体；南非、意大利、法国、澳大利亚、土耳其税负均超过 20%。
图表1：国内生产总值税负率表明中国税负低于大多数G20地区国家数据来源：世界银行北京欧立信咨询中心为什么会出现实际感受与统计数据明显的背离呢？这主要是因为世界银行的统计仅仅将中央政府的税收收入计算在内，而同样占据重要地位的地方税收并没有同步反映出来。
根据国家统计局的数据，每年全国税收总收入中约 45%的税收收入来自地方政府，如果将地方税收考虑在内，中国税负水平远超过数据表现，甚至超过全球过半的国家和地区。
图表2：中央税收和地方税收平分中国税收收入数据来源： wind 北京欧立信咨询中心然而和美国、加拿大、欧盟等税负逐步降低的趋势相比，中国税收收入占 GDP 的比重逐年增长， 2005-2011 年平均增速为 3.18%。
和同为新兴经济体的经济体比较来看情况也不容乐观：南非增速-0.27%，俄罗斯增速-1.23%，巴西增速-1.64%。
按照这种发展趋势，不超过十年中国的税负率就可以赶超巴西和俄罗斯。
图表3：和其他新兴经济体相比中国中央税收收入/GDP偏低，但增速较快数据来源：世界银行北京欧立信咨询中心二、中国企业生产税负高于主要经济体GDP 计算方法之一收入法，就是根据各生产要素在生产过程中应得的收入份额进行计算，分为劳动者报酬、生产税净额（生产税扣除生产补贴，以下简称生产税）、固定资产折旧和营业盈余四部分。
其中生产税包括了企业劳动生产中需要缴纳的各类直接、间接类税金，如增值税、消费税、关税、房产税、资源税等，但将企业所得税作为营业盈余的一部分而排除在外。
生产税净额与 GDP 的比值反映了企业在经营生产过程中需要承担的税收负担多少。
2003 年起，我国生产税所占 GDP 比重基本维持在14%-16%的范围内，年均增幅0.94%。
也就是说，生产税的增长速度略超于 GDP 的增速。
从生产税绝对值来看，年平均增速达到 16.76%，其中在 2004、2007 和2011 年增速超过 20%，近年来上升趋势逐步放缓。
图表4：中国生产税占GDP比重基本维持14%-16%数据来源： wind 北京欧立信咨询中心和世界其他发达国家相比，我国生产税的比例是比较高的。
2014 年，中国生产税比例为 15.64%，比瑞士 2.6%的水平高出 13 个百分点，和日本 8.41%、美国 6.6%也存在较大差距。
也就是说，中国企业每生产一单位的产出需要支付更多的税金，在原料价格、人力成本和其他成本不变的情况下，企业的利润空间被压缩，能够用于后期生产发展或股东分红的部分有限。
从长远来看对于企业自身发展是不利的，在行业内部同全球其他国家的竞争也是缺乏优势的。
图表5：中国生产税占GDP比重高于其他发达国家数据来源： wind 欧盟统计局北京欧立信咨询中心第二节中美日税制对比一、中国：商品劳务税的半壁江山按征税对象，我国税收主要可分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定税五大类。
2001-2014 年，我国总体征税数额以17.28%的幅度年增长， 14 年间实现了七倍多的增长。
包括增值税、营业税、消费税等流转税在内的商品和劳务税类在总量上保持超半数的绝对地位，增速与总税额基本持平。
2014 年我国整体税收收入为 11.98 万亿元，商品和劳务税 6.35 万亿元，所得税 3.20 万亿元，财产税、资源税和特定税分别为 0.86 亿元、 0.70 亿元和 0.88 亿元。
图表6：中国各税种的税目及税率表税类税种税目一般税率税收比重中央/地方征收商品和劳务税增值税销售或者进口货物，应税劳务和应税服务17%25.75%中央消费税烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高比例税率和定额税率两种形7.43%中央特定目的税城市维护建设税缴纳增值税、消费税、营业税的税额5%-7% 3.04% 地方车辆购置税购置车辆10% 2.41% 中央耕地占用税占用耕地建房或从事非农业建设5-50 元/平方米 1.72% 地方船舶吨税进入境内港口的船舶 1.5-31.8 元/净吨0.04% 地方烟叶税烟叶收购20%0.12% 地方数据来源：北京欧立信咨询中心图表7：商品和劳务税增长迅速资料来源： wind 北京欧立信咨询中心图表8：流转税超过总税额半数资料来源： wind 北京欧立信咨询中心各大类税种分别来看，呈现出不同的特点：商品和劳务税类占有全国税收的一半以上，其中尤以国内增值税为主，比重达到50%左右。
2001 年，进口税和出口退税收小于支，到2014 年已实现收支平衡并不断扩大正向收入。
营业税占 25%左右， 2011年“营改增”实施以来尚未造成营业税额的显著下滑；财产和行为税类中主要以印花税和契税为主。
其中印花税政策逐步调整，对部分对象实行免征印花税政策，印花税比重有所降低。
与此同时契税快速增长，比例不断加重，同时带动房产税的增加，这主要都是有赖于近年来房地产行业的蓬勃发展和土地房屋转让行为的日益频繁；资源税类三大税种增长迅速，平均年增速为 41.89%，直接反映出在经济发展过程中对于自然资源的利用逐步深入。
原油、天然气、煤炭、钢铁、有色金属等为税目的资源税约占 20%，城镇化建设带来的相关土地使用占到 30%左右，与房地产市场极富相关性的土地增值税在2014 年达到 56%；在特定税类中，前三大税种分别为城市维护建设税、车辆购置税和耕地占用税。