云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“

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国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税清算管理办法》的通知

国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税清算管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.01.07•【文号】国税发[1999]6号•【施行日期】1999.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税清算管理办法》的通知（１９９９年１月７日国税发〔１９９９〕６号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了正确贯彻国家出口货物退（免）税政策，加强出口货物退（免）税管理，根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔１９９４〕０３１号）的有关规定，我局制定了《出口货物退（免）税清算管理办法》，现印发给你们，自１９９９年１月１日起执行。

出口货物退（免）税清算管理办法根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔１９９４〕０３１号）的有关规定，特对出口货物退（免）税清算规定如下：一、出口货物退（免）税清算是指一个年度（公历１月１日至１２月３１日，下同）终了后三个月内，主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关）按照出口退（免）税政策和出口退（免）税管理办法的规定，对出口企业在上一年度出口货物退（免）税情况进行一次全面、系统的重新审核、计算、清理和检查。

二、清算范围包括出口企业在上一个年度内当年出口货物的退（免）税款，以及以前年度应退未退结转上年办理的退（免）税款。

出口企业是指外贸（工贸）企业、实行“免、抵、退”税办法（或“先征后退”办法）的具有进出口经营权的生产企业（包括１９９４年１月１日后成立的外商投资企业）、委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业、有出口卷烟经营权的烟草进出口公司和卷烟生产企业、国家税务总局〔１９９４〕０３１号等文件规定特准退（免）税的企业等。

国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法(试行)》的通知

国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.03.16•【文号】国税发[2005]51号•【施行日期】2005.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法(试行)》的通知（国税发[2005]51号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：为规范出口货物退（免）税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家其他有关出口货物退（免）税规定，国家税务总局制订了《出口货物退（免）税管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

国家税务局二00五年三月十六日出口货物退(免)税管理办法(试行)第一章总则第一条为规范出口货物退（免）税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家其他有关出口货物退（免）税规定，制定本管理办法。

第二条出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税、消费税。

本办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。

上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。

上述特定退（免）税的企业和人员是指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。

第三条出口货物的退（免）税范围、退税率和退（免）税方法，按国家有关规定执行。

福建省国家税务局转发《国家税务总局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税实行电子化管理的通知》的通知

福建省国家税务局转发《国家税务总局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税实行电子化管理的通知》的通知文章属性•【制定机关】福建省国家税务局•【公布日期】2003.02.20•【字号】闽国税函[2003]53号•【施行日期】2003.02.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管,关税,税务综合规定正文福建省国家税务局转发《国家税务总局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税实行电子化管理的通知》的通知（闽国税函[2003]53号）各设区市国家税务局（不发厦门）、省局进出口税收管理分局：现将《国家税务总局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税实行电子化管理的通知》（国税函[2003]15号）转发给你们，并结合我省实际情况，补充通知如下，请一并贯彻执行。

一、对2003年1月1日以后生产企业报关出口的货物（以销售帐日期为准），一律使用《出口退税计算机网络管理系统》进行“免、抵、退”税的申报、审核、审批管理。

二、对生产企业出口货物“免、抵、退”税实行电子化管理后，各设区市国家税务局要认真做好征税机关与退税机关的工作衔接，明确分工，分清责任。

各部门在“免、抵、退”管理中的职责分工，仍按《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）的通知〉》（国税发[2002]11号）有关规定办理。

在“免、抵、退”税电子化管理中的职责，暂按以下原则进行划分。

（一）各设区市国家税务局信息中心职责1、负责“免、抵、退”税审核软件系统及其服务器等设备的日常维护，确保“免、抵、退”税电子化管理正常运行；2、负责“出口货物报关单”电子信息、《代理出口货物证明》电子信息等外部信息的接收、传递。

（二）县（区）级国税局职责1、负责受理生产企业“免、抵、退”税的预申报和正式申报；2、负责生产企业“免、抵、退”税的电子信息预审和正式审核；3、负责将“免、抵、退”税电子信息预审结果反馈出口企业，并督促出口企业进行正式申报；4、对“免、抵、退”税正式审核结果进行确认。

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告文章属性•【制定机关】云南省国家税务局•【公布日期】2011.11.07•【字号】云南省国家税务局公告2011年第8号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告（云南省国家税务局公告2011年第8号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号）要求及省政府规章和规范性文件清理工作会议精神，我局对截至2010年12月31日制发的税收规范性文件进行了全面清理，其中，现行有效的税收规范性文件共358件。

现将《云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录二O一一年十一月七日云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知有关个人所得税政策的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知管理办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知。

国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知

国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知国税函[2002]1170号2002-12-17各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《国家税务总局关于出口货物若干问题的通知》（国税发[2000]165号）下发后，对生产企业外购出口的允许退税的四类视同自产的产品，实际执行中各地理解和掌握不尽统一。

为便于各地准确执行出口退税政策，经研究，对生产企业出口的四类视同自产产品的界定问题，现通知如下：一、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。

㈠与本企业生产的产品名称、性能相同；㈡使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；㈢出口给进口本企业自产产品的外商。

二、生产企业外购的与本企业所在地生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。

㈠用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；㈡不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

三、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂、下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。

㈠经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；㈡集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；㈢集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。

四、生产企业委托加工收回的产品，同时符合上列条件的，可视同自产产品办理退税。

㈠必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；㈡出口给进口本企业自产产品的外商；㈢委托方执行的是生产企业财务会计制度；㈣委托方与受托方必须签订委托加工协议。

主要原材料必须由委托方提供。

受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

五、上述外购货特可以退税的比例、退税计算办法，以及所在地需要的凭证等，按《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》（国税发[2002]152号）文件执行。

财税[2004]116号财政部国家税务总局关于出口货物退(免)税若干具体问题的通知

财税[2004]116号财政部国家税务总局关于出口货物退(免)税若干具体问题的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：针对有关地区在执行出口退税政策中反映的一些问题，经研究，现将出口货物退(免)税若干具体问题规定如下：一、《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》(财税[2003]238号)第四条所述“……外商投资企业采购符合退税条件的国产设备……”是指：1、在2002年3月31日前批准的外商投资企业，符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录))(鼓励类和限制乙类)的投资项目，采购国产设备准予退税；2、在2002年4月1日以后批准的外商投资企业，符合原国家计委、原国家经贸委、原外经贸部联合发布的《外商投资产业指导目录》(第21号令)中鼓励外商投资产业目录的投资项、目，采购国产设备准予退税。

不予退税的设备范围以国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》为准。

《国家税务总局关于印发(外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法)的通知》(国税发[1999]171号)中规定的“投资各方的货币投资总额”(含企业借款)，包括外商投资企业的注册资金和追加投资金额。

《国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退税问题的通知》(国税函[2002]197号)规定的“外经贸部及其授权主管部门批准的项目批准书复印件”修改为“中华人民共和国外商(台港澳侨)投资企业批准证书复印件”。

外商投资企业购进国产设备后，按增值税专用发票上注明的税额办理退税。

（此文件该条款[第一条]已废止）二、出口企业(包括外贸企业和生产企业，下同)出口《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》(财税[2003]222号)及其他有关文件规定的不予退(免)税的货物，应分别按下列公式计提销项税额。

一般纳税人：销项税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率小规模纳税人：应纳税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率出口企业以进料加工贸易方式出口的不予退(免)税的货物，须按照复出口货物的离岸价格与所耗用进口料件的差额计提销项税额或计算应纳税额。

国税总局12号：关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告国家税务总局公告2013年第12号字体：【大】【中】【小】为准确执行出口货物劳务税收政策，进一步规范管理，国家税务总局细化、完善了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《管理办法》）有关条款，现公告如下：一、出口退（免）税资格认定（一）出口企业或其他单位申请办理出口退（免）税资格认定时，除提供《管理办法》规定的资料外，还应提供《出口退（免）税资格认定申请表》电子数据。

（二）出口企业或其他单位申请变更退（免）税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。

企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。

原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。

原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税纳税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。

企业按照变更前退（免）税办法已申报但在批准变更前未审核办理的退（免）税，主管税务机关对其按照原退（免）税办法单独审核、审批办理。

对原执行免抵退税办法的企业，主管税务机关对已按免抵退税办法申报的退（免）税应全部按规定审核通过后，一次性审批办理退（免）税。

退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。

（三）出口企业申请注销出口退（免）税认定资格但不需要注销税务登记的，按《管理办法》第三条第（五）项相关规定办理。

二、出口退（免）税申报（一）出口企业或其他单位应使用出口退税申报系统办理出口货物劳务退（免）税、免税申报业务及申请开具相关证明业务。

云南省国家税务局关于进一步加强对以收购农产品为原料加工出口货物生产企业免、抵、退税管理的通知法律法规

（二）要严格按照省局《关于进一步规范农业产品增值税扣税凭证管理的通知》（云国税发〔2003〕171号）规定进行管理，认真审核企业开具的收购抵扣凭证是否真实有效，有无虚开或异地填开，价格是否真实合理。
（三）要认真审查企业财务核算是否健全，是否严格按规定和要求建帐并进行帐务处理。
（四）税收管理员负责对用票企业已开具的农业产品收购凭证的真实性进行核实，加强对农业产品收购凭证领、用、存的日常管理和检查，抽验比对农业产品收购凭证，坚持限量供应、验旧售新制度。
（二）要严格按照国家税
各州、市国家税务局：
为进一步规范和加强对以收购农产品为主要原料加工出口货物的生产企业免、抵、退税的管理，明确征税机关和退税部门职责，严防骗税案件的发生，经研究，现将进一步加强管理的具体事宜通知如下，请遵照执行。
一、以收购农产品为原料加工出口货物的生产企业应严格按照云南省国家税务局《关于进一步规范农业产品增值税扣税凭证管理的通知》（云国税发〔2003〕171号）文件规定和要求，加强对扣税凭证的管理，并建立“收购农业产品日记帐”，如实记载有关内容，并与现金帐（或银行帐）、库存商品帐或原材料明细帐等有关帐册相符。
（二）要严格按照省局《关于进一步规范农业产品增值税扣税凭证管理的通知》（云国税发〔2003〕171号）规定进行管理，认真审核企业开具的收购抵扣凭证是否真实有效，有无虚开或异地填开，价格是否真实合理。
（二）要严格按照省局《关于进一步规范农业产品增值税扣税凭证管理的通知》（云国税发〔2003〕171号）规定进行管理，认真审核企业开具的收购抵扣凭证是否真实有效，有无虚开或异地填开，价格是否真实合理。
（三）要认真审查企业财务核算是否健全，是否严格按规定和要求建帐并进行帐务处理。
（四）税收管理员负责对用票企业已开具的农业产品收购凭证的真实性进行核实，加强对农业产品收购凭证领、用、存的日常管理和检查，抽验比对农业产品收购凭证，坚持限量供应、验旧售新制度。

国家税务总局关于出口产品免、抵、退税国税发2002第11号

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知2002-02-06 国税发[2002]11各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。

各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。

二OO二年二月六日生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税[2002]7号）规定，制定本操作规程。

一、生产企业出口退税登记（一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发[1994]031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。

没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。

生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料：1、法人营业执照或工商营业执照（副本）；2、税务登记证（副本）；3、中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5、增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表；6、税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知32371

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知国税发[2002]11号颁布时间：2002-2-6发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》）（财税［2002］7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。

各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。

附件：生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税［2002］7号）规定，制定本操作规程。

一、生产企业出口退税登记（一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发［1994］031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。

没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。

生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料：1.法人营业执照或工商营业执照（副本）；2.税务登记证（副本）；3.中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4.海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5.增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表；6.税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。

云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《出口退税电子化管理

乐税智库文档财税法规策划乐税网云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《出口退税电子化管理办法》的通知【标签】出口退税电子化管理【颁布单位】云南省国家税务局【文号】云国税退字﹝1996﹞23号【发文日期】1996-07-23【实施时间】1996-07-23【有效性】全文失效【税种】其他注释：自2007年9月6日起，全文失效。

参见云南省国家税务局关于发布失效或废止的税收规范性文件目录的通知云国税函﹝2007﹞574号各出口企业、单位：现将《国家税务总局关于印发〈出口退税电子化管理办法〉的通知》（国税发［1996］79号），以下简称《通知》）转发给你们，并根据我省实际补充通知如下，请一并遵照执行。

一、凡未按《通知》要求办理或换发新的出口退税税务登记证的出口企业，在接到《通知》后，即到云南省国家税务局进出口税收管理分局领取新的出口企业退税登记证，并按登记证要求认真如实地填写，于8月10日前报送云南省国家税务局进出口税收管理分局。

二、新获得经贸部批准的出口企业或企业名称、经营范围、海关编码等发生变更的出口企业在重新办理出口退税税务登记时，要同时附送经贸部赋予进出口权的批文（复印件）、营业执照（复印件）、出口退（免）税登记申请及专职办税员推存书等有关资料。

属换发登记证的，不需附送以上资料。

三、出口企业1996年3月31日前购进货物和1996年4月1日后购进货物，在申报办理退税时须分开申报。

4月1日后购进的出口货物，须按规定取得“专用税票”，无“专用税票”的，不予办理退税（（国税发［1994］31号）文件第五条所列特准退税的12类出口货物除外）。

四、出口企业1996年3月31日前购进货物（即在《一九九六年三月三十一日前购进未报关出口货物购进盘存明细表》中列明的货物），11月底以后报关出口的，不予办理退税。

五、1996年1-3月报关出口的出口货物，出口企业须按《通知》规定于8月31日以前按月填写、申报、报送有关凭证，以利审核办理退税。

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(二)

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(二)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.06.14•【文号】国家税务总局公告2012年第24号•【施行日期】2011.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税,消费税正文*注：本篇法规中的“第四条第（二）项第2目第（5）之②、第四条第（三）项、第五条第（二）项第5目第（3）、第七条第（三）项第4目、第（四）项、第（五）项；第八条第（三）项、第九条第（四）项第1目第（2）、第十条第（四）项中有关出口收汇核销单的内容、第十一条第（四）项、第（五）项、附件21、附件22”已被：国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（发布日期：2013年3月13日，实施日期：2013年4月1日）废止续（一）附件16外贸企业出口退税进货明细申报表海关企业代码：纳税人名称：（公章）申报年月：年月申报批次：经办人：财务负责人：法定代表人（负责人）：第页"填表说明：（一）表头项目填写规则：纳税人名称：出口企业名称的全称；纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则：序号：填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合。

关联号：出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。

建议编写规则为申报年月后四位＋部门代码＋流水号。

税种：若为增值税，填写“V”；若为消费税，填写“C”。

进货凭证号：如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字。

否则填写其它退税凭证的号码。

开票日期：进货凭证开票日期，为增值税专用发票或海关进口增值税（消费税）专用缴款书的填开日期。

出口商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。

国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知

委托出口企业。如因资料不齐等特殊原因，代理出口企业无法在６０天内申请开具代理出口证明的，代理
出口企业应在６０天内提出书面合理理由，经地市及以上税务机关核准后，可延期３０天申请开具代理口
证明。
（）国家明确规定不予退（）增值税的货物；一免
（）出Ｅ企业未在规定期限内申报退（）税的货物；二ｌ免（）出Ｅ企业虽已申报退（）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；三ｌ免
（）出Ｅ企业未在规定期限内申报开具《四ｌ代理出口货物证明》的货物；
申报的，委托出口企业和主管税务机关退税部门应按照《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报
出口货物退（）税有关问题的通知》（免国税发［０５８号）第四条规定办理。２０］６
代理出Ｅ企业须在货物报关之日（ｌ以Ｅ货物报关单＜Ｅ退税专用＞注明的｝［日期为准）起１０ｌ出ｌ上｛ＪＪ８
二、对出口企业按本通知第一条规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。对已计算
免抵退税的，生产企业应在申报纳税当月冲减调整免抵退税额；对已办理出口退税的，外贸企业应在申报
纳税当月向税务机关补缴已退税款
国税发［０］１２６２号００

国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知(2006)-国税发[2006]102号

国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知(2006)制定机关国家税务总局公布日期2006.07.12施行日期2006.07.01文号国税发[2006]102号主题类别税收征管效力等级部门规范性文件时效性失效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发[2006]102号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1＋法定增值税税率）×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：应纳税额＝（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1＋征收率）×征收率对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

国税发1994年31号文-国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法》的通知

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知国税发[1994]31号有效成文日期：1994-02-18字体：【大】【中】【小】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，我局制定了《出口货物退(免)税管理办法》，现发给你们，自1994年1月1日起执行。

出口货物退(免)税管理办法根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》，特对出口货物增值税和消费税的退还或免征规定如下:一、有出口经营权的企业(以下简称“出口企业”)出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

二、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税:(一)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；(二)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；(三)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；(四)利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料；(五)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。

三、下列出口货物免征增值税、消费税:(一)来料加工复出口的货物；(二)避孕药品和用具、古旧图书；(三)卷烟；(四)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。

国家规定免税的货物不办理退税。

外商投资企业出口货物的免(退)税规定另行下达。

四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税:（此条款已失效或废止）(一)原油；(二)援外出口货物；(三)国家禁止出口的货物。

包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等；(四)糖。

五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。

但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税:（此条款已失效或废止）抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

国税发[1994]031号：国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法》的通知

国税发[1994]031号：国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，我局制定了《出口货物退(免)税管理办法》，现发给你们，自1994年1月1日起执行。

国家规定免税的货物不办理退税。

外商投资企业出口货物的免(退)税规定另行下达。

四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税:(—)原油；(二)援外出口货物；(三)国家禁止出口的货物。

包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等；(四)糖。

五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。

但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税。

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退(免)税问题的批复

国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出
口货物退(免)税问题的批复
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2009.09.15
•【文号】国税函[2009]538号
•【施行日期】2009.09.15
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
*注：本篇法规已被：出口货物劳务增值税和消费税管理办法(一)（发布日期：2012年6月14日，实施日期：2011年1月1日）废止，废止日期为2012年7月1日
国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物
退（免）税问题的批复
（国税函[2009]538号）
北京市国家税务局：
你局《关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退免税问题的请示》（京国税发〔2009〕119号）收悉。

经研究，批复如下：
属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免、抵、退税办法；凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税；不属于上述两类货物范围的，如生活用品等，实行免税办法。

国家税务总局二○○九年九月十五日。

财政部、国家税务总局关于生产企业出口不退税和调低退税率货物有

财政部、国家税务总局关于生产企业出口不退税和调低退税
率货物有关税收问题的通知
【法规类别】税率出口退税税收优惠
【发文字号】财税[2004]52号
【发布部门】财政部国家税务总局
【发布日期】2004.03.03
【实施日期】2004.03.03
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
财政部、国家税务总局关于生产企业出口
不退税和调低退税率货物有关税收问题的通知
（财税[2004]52号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：
根据《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发[2003]24号)精神，从2004年1月1日起，取消或降低部分货物的出口退税率后，生产企业(包括外商投资企业，下同)出口上述货物应负担相应的不予退税的税款。

为了认真贯彻
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云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》试行的通知
【标签】出口货物退免税
【颁布单位】云南省国家税务局
【文号】云国税发﹝2002﹞35号
【发文日期】2002-02-24
【实施时间】2002-03-01
【有效性】全文有效
【税种】出口退税
各地、州、市国家税务局，大理、个旧市国家税务局：
现将《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉(试行)的通知》(国税发〔2002〕11号，以下简称《操作规程》)转发给你们，并结合我省实际补充通知如下，请一并遵照执行。

一、《操作规程》适用于我省具有进出口经营权的生产企业(含外商投资企业)，及无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业。

二、《操作规程》中所述的“退税机关”在我省特指云南省国家税务局进出口税收管理分局，以及具有出口退税审批权的红河、文山、思茅、版纳、保山、德宏、临沧七地州市国家税务局进出口涉外税收管理分局。

其余各地州市国家税务局所属的进出口涉外税收管理分局为基层退税部门(昆明市国家税务局为涉外税收管理处)。

红河等七个具有出口退税审批权的地州市的基层退税部门，由各地根据具体情况自行决定。

三、自2002年3月1日起，我省生产企业出口退税登记由各地、州、市国家税务局所属的进出口涉外税收管理分局负责办理。

各地应在次月5日前将上月新办理退税登记企业的资料以数据库方式通过FTP报送省局进出口税收管理分局和该企业主管征税的国税机关(省局文件名为CP53XXDBF、CP53XXFPT，上报目录为省局服务器CENTERCKTS各地上报企业代码库)。

各地在以数据库方式向省局报送企业退税资料时，应分别向省局和该企业主管征税的国税机关报送一份纸质的“退税登记证”原件。

如企业登记内容发生变更，应由原登记部门负责办理完变更登记手续后，于次月5日前将新变更内容按前述方式，分别报送省局和该企业主管征税的国税机关。

四、红河等七地州市生产企业出口货物“免、抵、退”税资料由各退税审批国家税务局进出口涉外税收管理分局负责保管。

其余地州市2002年生产企业出口货物“免、抵、退”税
的资料原件(含2001年应退未退结转到2002年度办理的)暂由省局进出口税收管理分局负责保管，待年终清算时由省局进出口税收管理分局统一移交给各地州市国家税务局进出口涉外税收管理分局。

五、生产企业出口货物执行“免、抵、退”税办法所需的表、证、单、书由各地州市国家税务局进出口涉外税收管理分局统一到省局进出口税收管理分局领取。

六、各地实际执行中如遇问题，请及时将情况反馈省局进出口税收管理分局。