会计干货之小规模纳税人自开专票又添一员鉴证服务业小规模纳税人可以自开专票啦

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小规模纳税人自开增值税专用发票规定

小规模纳税人自开增值税专用发票规定
一、住宿业
自2016年8月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

二、鉴证咨询业
自2017年3月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

三、建筑业
自2017年6月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，销
售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

四、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业
自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

2023年税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附答案

2023年税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附答案单选题（共30题）1、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除B.每个子女每月2000元定额扣除C.每个子女每月3000元定额扣除D.每个子女每月5000元定额扣除【答案】 A2、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。

则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】 D3、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法4、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。

A.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】 C5、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。

A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】 D6、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3B.5C.10D.207、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D8、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。

哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

1、住宿业（国家税务总局2016年第69号公告）
2、鉴证咨询业（国家税务总局2017年第4号公告）
3、建筑业（国家税务总局2017年第11号公告）
4、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业（国家税务总局2017年第45号公告）
5、转登记的小规模纳税人（国家税务总局2018年第18号公告和2019年第4号公告），将转登记时间延长到2019年12月31日，并扩围到所有年销售额在500万以下的一般纳税人（税务总局另有规定的除外，如加油站）
重要提醒：
1、上述纳税人是指月销售额超过10万元（或季销售额30万元）的小规模纳税人，没有超过此标准的仍需要向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
2、上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向主管税务机关申请代开。
3、自开专用发票的小规模纳税人，如果月销售额未超过10万元（或季销售额30万），
哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票？
（新政修订版）
自2016年11月全国推行住宿业小规模纳税人自开增值税专用发票后，为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人使用发票，国家税务总局陆续出台了部分行业小规模纳税人可以自开增值税专用发票的规定！截止目前，按照政策规定可以自行开具专用发票的小规模纳税人主要有以下几类：

小规模纳税人自开增值税专用发票的7个要点!

小规模纳税人自开增值税专用发票的7个要点！全面推开营改增后，国家税务总局陆续在不同的行业开始试点小规模纳税人自行开具增值税专用发票。

为了便于大家学习，今天小编就来梳理一下小规模纳税人自行开具增值税专用发票的相关规定，希望能对您有所帮助。

1行业范围根据相关规定，目前有三大行业的增值税小规模纳税人可以自开具增值税专用发票。

一是住宿业小规模纳税人；二是鉴证咨询业小规模纳税人；三是建筑业小规模纳税人。

2开始时间根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定：住宿业自2016年11月4日起开始在全国范围内施行。

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）规定：鉴证咨询业自2017年3月1日起开始在全国范围内施行。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：建筑业自2017年6月1日起开始通过增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票。

3住宿业小规模纳税人自开专票要求根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条规定：全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

4鉴证咨询业小规模纳税人自开专票要求根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）第一条第（一）项规定：全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

不得开具增值税专用发票情况讲解(1)

不得开具增值税专用发票情况讲解
主讲：一然老师
随着小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的范围不断扩大，未接触过增值税专用的发票的纳税人，对于哪些可以开专票哪些不能开具混乱又畏惧，生怕一不留神就被定性为未按规定开具、虚假开具。
5大类小规模可开具增值税专用发票的情形
一、哪些小规模纳税人可自开专票？截至2018年2月，以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票： 1、住宿业（自2016年11月4日起试点，国家税务总局公告2016年第69号） 2、鉴证咨询业（自2017年3月1日起试点，国家税务总局公告2017年第4号） 3、建筑业（自2017年6月1日起试点，国家税务总局公告 2017年第11号） 4、工业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告 2017年第45号） 5、信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1 日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）
5.提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
6.提供安全保护服务选择差额纳税的纳税人，比照劳务派遣服务政策执行，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
3.纳税人销售旧货不得自行开具或者代开增值税专用发票
十九-二十、营改增试点前发生业务不得开具增值税专用发票（共2项）
1.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票， 2016年5月1日后需要补开发票的，不得开具增值税专用发票。
2.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016 年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

“鉴证咨询业”小规模纳税人真的可以自开专票吗？

“鉴证咨询业”小规模纳税人真的可以自开专票吗？鉴证咨询业小规模纳税人真的可以自开专票吗？看看国家税务总局2017年第4号公告，鉴证咨询服务的小规模纳税人，的确可以自开增值税专用发票了呀。

普通人这样理解不能算错，但专业的会计人员，尤其是税务会计，不应该这样囫囵吞枣地理解政策。

专业人员要有专业人员的严谨。

文件虽然说是为了方便纳税人发票使用，但实际上，方便的背后，也是有陷阱的：需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

虽然说可以，但同时也失去了代开的资格，国税可以以这个文件正大光明不给你代开增值税专用发票。

所以，正确的理解是：鉴证咨询服务的纳税人，想开专票的话，必须自己开具增值税专用发票。

纳税问题上，可以是可以，必须是必须。

这些小规模纳税人，将与一般纳税人一样，只要你自己开不出增值税专用发票，税务机关就会不给你代开了，这一点要记牢。

比如，你因为种种原因，被税务机关收缴了发票，或者开票系统被锁死，如果你是小规模纳税人，还可以依法要求税务机关代开增值税专用发票，现在就代开不出来了，只能要求税务代开普通发票了。

另外，全国范围内的鉴证咨询业增值税小规模纳税人到底是哪些企业？现在企业都是混业经营，按经营范围来划定某类企业，并不是严谨的标准和方法。

认证与鉴证服务，目前看起来还有资质限制，按资质来判断还稍微说得过去，但咨询服务却是没有资质要求的。

商贸企业加上策划、咨询的经营范围，是不是也适用于这一政策？是必须只从事鉴证咨询还是以鉴证咨询为主业？要不要50%销售占比之类的指标？具体落实时，还要看基层税务机关的认定标准。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

浅谈营改增后小规模纳税人的开票问题

营改增后小规模纳税人的开票问题营改增以后，公司的业务对象大多要索取增值税专用发票抵扣进项税额。

以前业务发生了，小张都是在公司电脑上自开增值税普通发票，偶尔有些客户要增值税专用发票时才去国税局代开，现在情况完全反转，绝大多数客户要求提供增值税专用发票，由于小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，导致企业的财务人员不停在公司、税务局之间两点一线，反复奔波。

小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票的情况由来已久，这最早可追溯到1993年颁布的《增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）的第二十一条的规定，不得开具增值税专用发票的情形中就包括“（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

”在以前的征管模式下，税务机关不允许小规模纳税人自开增值税专用发票，主要原因是，小规模纳税人财务核算不健全，无法妥善保管增值税专用发票。

税务机关担心小规模纳税人乱开票，扰乱市场经济。

此举的目的是为了加强专用发票的管理，堵塞偷税漏洞。

但是，由于一般纳税人向小规模纳税人购进货物不能取得增值税专用发票，无法抵扣进项税额，此项规定对于小规模纳税人的销售产生了一定影响。

国家税务总局因此又印发了《国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》（国税明电[1994]第23号），决定由税务机关为小规模企业代开增值税专用发票，以方便纳税人经营。

这种管理模式持续至今已二十多年。

从2016年5月1日起全面实施的营改增是国家税务总局执行的最大规模的减税措施，但是旧的政策规定在一定程度上制约了营改增降低小规模纳税人税负的初衷。

小规模纳税人是一个最应该享受到政策优惠的群体。

旧的政策规定造成的弊端主要体现在以下几个方面：（一）开票效率低下给经营者双方造成不便销售方如果是小规模纳税人，就不能直接登录开票系统适时开票，而是要到主管税务机关代开，只能在工作日的8小时工作时段内开票，遇周末或节假日都无法开票，这严重影响购买方发票的取得时效。

[最新知识]给小规模纳税人开了专票会有什么影响

给小规模纳税人开了专票会有什么影响给小规模纳税人开了专票会有什么影响是会计工作中常见的问题，小规模纳税人虽然没有明确的规定不能收到专票，但因为小规模纳税人不能进行增值税抵扣，会造成滞留票的产生，所以一般是不会开具的。

如果不太了解这方面的内容，别担心。

本文我们就针对给小规模纳税人开了专票和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

给小规模纳税人开了专票会有什么影响严格的说,税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票.没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票.之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已.小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣.增值税专用发票的有效期有360天.税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查,查到了小规格未抵扣的发票,会要求写说明未抵扣说明实践中很多企业给小规模纳税人开具增值税专用发票但有时税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查(开票和受票方都需要提供关于业务开展的详细资料,说明未抵扣原因.根据《增值税发票管理制度》规定第六条下列情形不得开具专用发票:(一)向消费者销售应税项目;(二)销售免税项目;(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(四)将货物用于非应税项目;(五)将货物用于集体福利或个人消费;(六)将货物无偿赠送他人;(七)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产.增值税专用发票开具的管理:1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.(1)向消费者销售应税项目;(2)销售免税项目;(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(4)将货物用于非应税项目;(5)将货物用于集体福利或个人消费;(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具: (1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.以上就是关于给小规模纳税人开了专票会有什么影响的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与给小规模纳税人开了专票有关的内容，请继续关注我们会计网，将持续为大家分享精彩内容。

小规模纳税人如何自己开票

小规模纳税人如何自己开票小规模纳税人开票流程如下：申请领购一般发票应凭借发票领购簿来领取，办理发票领购簿必须要如下资料：《税务登记证》副本及复印件、经办人身份证及复印件、领购发票申请表、《工商营业执照》副本及复印件、〔财务〕专用章及发票专用章印模、税务机关要求的其他资料。

一般发票是指由山东省国家税务局监制的各种一般发票，包括通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三类。

各类发票分别适用于以下纳税人：(一)通用机打发票分为平推式和卷式发票两种。

平推式发票适用于使用计算机及网络开票的纳税人，卷式发票适用于使用税控装置和非税控电子器具开票的纳税人。

(二)通用手工发票适用于暂时不具备使用计算机及网络、税控装置和非税控电子器具开票的非定期定额征收方式的个体工商业户。

(三)通用定额发票适用于不能使用计算机及网络、税控装置和非税控电子器具开票的定期定额征收方式的个体工商业户，其他个体工商业户确实必须要使用通用定额发票的由县级国税机关检察确定。

(四)国家对发票使用有特别规定的，按国家有关规定办理。

2小规模纳税人可以自己开票吗小规模纳税人可以自己开票，但只能开增值税一般发票。

增值税一般发票申请办理流程：(一)在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在国税局办税服务厅指定窗口：(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。

在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。

在同一窗口领取发票。

(二)在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在办税服务厅国税指定窗口：(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。

2023年全国减税降费知识考试题库(附含答案)

2023年全国减税降费知识考试题库（附含答案）目录简介一、单选题：共65题二、多选题：共150题三、判断题：共53题一、单选题1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A.3B. 4C. 5D.6参考答案：C2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A.16%B. 13%C. 11%D. 9%参考答案：B3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B5 .某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%, 4月1日后退税率为（）。

A. 16%B. 13%C. 11%D. 9%参考答案：B6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期政策截止到（）。

A.5月31日B.6月30日C. 7月1日D. 7月31日参考答案：B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或 1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。

A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：D8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为小规模纳税人。

A. 2019 年 12 月 31 日B. 2020 年 12 月 31 日C. 2019年4月1日D, 2019年10月1日参考答案：A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是OA.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为 _o纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照—的扣除率计算进项税额。

小规模纳税人开票出新政,企业如何正确适用新税法

小规模纳税人开票出新政，企业如何正确适用新税法上海是全球闻名的经济中心，市场的竞争更为激烈，企业之间的竞争远远大于其他地区。

另外，随着国家鼓励创业以来，越来越多的人群开始尝试着创业，其中中小型企业数量居多，这也就造成了中小企业对专业记账公司的强大需求。

由于自身的限制，中小企业在处理财务工作方面会有所困难。

上海财务公司的出现正好解决了这一问题，帮助初创的企业平稳度过财税难关。

在税法出现新改变之后，纳税人在税收时会面临更多的问题。

就拿开票而言，以前小规模纳税人如果需要开具增值税专用发票，局限性很大，需要先预缴税款再向税务机关申请代开发票，重点是开发票的当天就要把税款当场直接缴纳成功。

从2017年的3月份开始，税法新政策之后，在上海试点地区满足条件的鉴定咨询业的小规模纳税人开具增值税专用发票发生了巨大的变化，作为试点行业的咨询业小规模纳税人可以自行在开票系统中进行开具增值税专用发票。

如何鉴定出哪类的咨询业公司可以自行开票呢？试点地区明确规定对月销售额超过3万元，或者季度的销售额超过9万元的鉴证咨询业，增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物等等，需要开具增值税专用发票，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

此外，鉴证咨询业销售取得的不动产，需要开具增值税专用发票的情况下，仍然需要向地税机关申请代开发票服务。

如何申报鉴证类咨询业公司方面的自行开票信息？申报此项业务要先填写增值税纳税申报表，应当将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率情况，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）中的第二栏和第五栏，表中清晰的写着“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

但在实际操作咨询业小规模纳税人并不能真正意义时刻掌握最新的税法动态，导致错过很多机会。

上海财务记账公司作为记账和税法方面的专家，时刻关注着最新税法政策，利用税法规定维护企业的利益。

如今的市场追求专业的事情专业的人才进行处理，获得利润是企业的目的，通过记账和税法筹划是企业增资的重要手段，记账公司作为这方面的专家，更能够利用相关税法知识最大程度维护企业的利益。

国家税务总局公告2017年第4号――关于开展鉴证咨询业增值税小规模

国家税务总局公告2017年第4号――关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的
公告
【法规类别】增值税
【发文字号】国家税务总局公告2017年第4号
【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2017.02.22
【实施日期】2017.03.01
【时效性】已被修改
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局公告
（2017年第4号）
关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告
为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）试点范围。

现将有关事项公告如下：。

龙岗会计培训班 2018年增值税发票要点

学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训龙岗会计培训班 2018年增值税发票要点对于每个会计人员来说都要熟悉增值税发票的每一个要点，下面学乐佳龙岗会计培训班小编给大家讲讲2018年增值税发票要点。

《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》规定：要点一、推行商品与服务税收分类编码简称，自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品与服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

会计人员要注意，取得日期是2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”，同时“简称”还得对，才合规的发票。

要点二、扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，又有行业要自由。

自2018年2月1日起，月销售额超过3万元的工业及信息传输、软件与信息技术服务业增值税小规模发生增值税应税行为，需开具增值税专用发票的，可通过增值税发票管理新系统自行开具。

至此，已有住宿业、建筑业、鉴证咨询业、工业及信息传输、软件与信息技术服务业这些小规模可自开专用发票。

随着金学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训税三期的实行，所有小规模都将可自行开具专用发票会成为现实。

要点三、将二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统，发票系统又添新内容。

自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、拍卖企业、经纪机构，应通过增值税发票管理新系统开具二手车销售的统一发票。

《财政部国家税务总局，关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策》规定：要点一：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

简易计税不得开具增值税专用发票总结

简易计税不得开具增值税专用发票总结计算税款并进行纳税是每个企业和个人都要面对的重要任务之一。

在纳税过程中，发票是一项不可或缺的工具，其中增值税专用发票是企业纳税申报的重要凭证之一。

然而，对于一些小企业和个体工商户来说，开具增值税专用发票可能会带来不少麻烦和成本。

为此，税务部门对于一些简单的纳税情况规定了简易计税政策，使得这类纳税人可以不开具增值税专用发票，以简化纳税流程。

简易计税是指对规模较小、交易较简单的纳税人，依据其销售额和销售种类的不同，确定其纳税额。

在简易计税政策下，纳税人无需开具增值税专用发票，只需要填写简化的发票或销售凭证，并依照税务部门的要求进行纳税申报。

这种方式在一定程度上降低了纳税人的成本和负担，提高了纳税的便利性。

简易计税政策的适用对象主要包括以下情况：1. 小规模纳税人：根据税务部门的规定，小规模纳税人是指其年销售额不超过一定金额的纳税人，具体金额根据不同地区和行业有所差异，一般在100万元以下。

对于这类纳税人，可以选择简易计税方式进行纳税，无需开具增值税专用发票。

2. 个体工商户：个体工商户是一种经营性个人独资企业形式，一般规模较小，从事的业务种类单一。

对于个体工商户来说，由于其业务相对简单，税务部门也允许其采用简易计税方式进行纳税，无需开具增值税专用发票。

简易计税方式的实施对于纳税人来说带来了一定的便利。

首先，免去了开具增值税专用发票的繁琐步骤，降低了纳税人的负担。

其次，也减少了开具发票所需的时间和成本，提高了纳税的效率。

同时，税务部门对于纳税人的监管要求也简化了，使得纳税人更加容易理解和遵守相关税法和政策。

然而，简易计税政策也存在一些限制和注意事项。

首先，对于规模较大、销售额较高的纳税人，无法享受简易计税政策的优惠。

其次，纳税人在申报纳税时，仍然需要按照规定的税率和计算方法进行计算，并在规定的时间内完成纳税申报。

因此，在享受简易计税政策的同时，纳税人也需要对相关法规和政策进行充分了解，确保纳税申报的准确性和合规性。

小规模纳税人取得专票增值税的会计账务处理

小规模纳税人取得专票增值税的会计账务处理分录
小规模纳税人取得专票可以入账吗？
解答：
专票，也是发票，只要是合法的，小规模纳税人是可以作为报销凭证和税前扣除凭证的。

只是，小规模纳税人是按照简易计税方式计算增值税的，因此，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税额，在会计做账时应按照含税金额确认资产成本或费用。

借：资产/费用等（含税金额）
贷：银行存款
如果企业满足《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报
缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

比如，企业购进的固定资产取得有专票，并按照含税金额确认了固定资产原值的，在满足国家税务总局公告2015年第59号第一条规定时，企业转为一般纳税人了，就可以做调整分录：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：固定资产（或借方红字）
（说明：固定资产原值调整后，对已经计提的折旧金额可不用调整）。

小规模纳税人如何更改开票人

小规模纳税人如何更改开票人在开票系统中，如何新增或者修改开票员呢?下面来介绍一下。

1 首先，插上金税盘，以〔管理〕员的身份进入开票系统。

2 进入开票系统后，点击系统维护选项进去。

3 进入系统维护后，有个角色管理，点击用户管理。

4 进入用户管理后有个新增选项，可以用来新增或者修改开票员。

5 点击新增后，可以自己选择是新增管理员角色还是开票员。

6 填写开票员名称，设置密码就可以了。

2开票系统里如何删除开票员1、开机运行开票专用〔电脑〕，保证网络通畅，插好税控盘。

2、打开开票软件，在登陆界面以管理员账号登录，系统默认为第一个选项为管理员账号。

3、系统运行完毕后，参照下列图，点击进入"系统维护'模块。

4、系统更新后的界面如下列图所示，选择"用户管理'子模块。

5、在"用户管理'对话框中，点击选中必须要删除的开票员，再点击最上排"删除'选项，按系统提示完成删除操作。

6、这时该开票人员就被删除掉了，退出系统后重新运行开票系统，在登录界面就找不到该开票人员了。

3小规模纳税人收款人复核怎么修改1 小规模纳税人从查账征收改成核定征收，必须要向税局管理员申请，要有依据(如收入增加、账册健全等)，如有必须要每年会调整一次征收方式。

2 由核定改为查账就容易，小规模一般是核定的多，能确保税源。

3 查账征收、核定征收是所得税征收的两种方式，与〔会计〕账上的账目余额是否延用无关。

因此，不管单位采纳那种征收方式，会计账持续延用。

4开增值税发票怎么更改开票人的名字一直接以管理员的身份进入开票系统，系统维护，操作员管理，点击你要修改的操作员修改，完成后点击打勾，格式，就可以推出了。

具体步骤如下：进入系统-系统维护-操作员管理-操作员管理-操作身份管理点+号输入操作员退出存盘再进。

二如何添加开票员：点开开票系统，操作员(选择)管理员进入系统。

三进入系统后，选择系统设置系统编辑操作员，修改后点击储存。