风险审计概念的有益探索
现代风险导向审计在我国的应用研究
具备运用数理模型分析推理的能力。 第 二 ， 代 风 险 导 向 审 计 比 起 传 统 的 现
审 计 模 式 在 更 大 程 度 上 依 赖 于 审 计 人 员 对 风 险 的分 析 、 断 、 估 的能 力 和 经 验 ， 判 评 并 在 评 估 的 基 础 上 采 取 有 针 对 性 的 审 计 程 序 ， 备 这 种 能 力 的人 员 的 欠缺 ， 是 具 正 我 国 目前 推 广这 一审 计 模 式 的 一 大难 点 。
道 德 水 准 的 审 计 队伍 。
制 约 因素
（ ） 律法 规 因素 一 法 现 代 风 险 导 向 审 计 产 生 的 直 接 原 因 就 是 法 律诉 讼 风 险的 增加 ，它 的运 用 需要 完善的法律环境作保障。然而我 国注册会 计师 执业 法律 环 境还 不 完 善 ， 主要 表 现 在 ：
在 了解 被 审 计 单 位 的 宏 观 环 境 、 监 管 环 境 、 业 发 展 、 营 状 况 的 基 础 上 分 析 和 行 经 评 估 被 审 计单 位 的 重 大错 报 风 险 。 然 而 ，
这些基本数据 的取得 ， 仅仅依靠注册会计
师 的力 量 是 远 远 不 够 的 ， 就 要 求 会 计 师 这 事 务 所 建 立 强 大 的 数 据 库 系 统 ， 收 集 到 对 的零散数据进行筛选和加工 ， 为注册会计 师 的 审 计 工 作提 供 有 效 的 数据 支持 。 二 、 国应 用现代 风险导 向审 计的对 策 我 （ ） 化 内外 部 执 业 环 境 建 设 ， 确 ～ 强 明 注 册 会 计 师 的法 律 责 任 为 了有 效 推 行 现 代 风 险 导 向审 计 ， 首
一
、
现代 风 险导 向 审计 在 我 国应 用 的
会计师事务所审计风险控制研究
会计师事务所审计风险控制研究1. 引言1.1 研究背景审计风险是会计师事务所在开展审计工作时面临的重要问题之一。
随着市场经济的不断发展和复杂化，企业的业务也变得越来越复杂，会计师事务所面临的审计风险也相应增加。
审计风险控制成为了会计师事务所在开展审计工作时必须重视和处理的问题。
审计风险控制可以帮助会计师事务所更好地识别、评估和应对审计风险，确保审计工作的质量和效益。
审计风险控制也可以提高会计师事务所的竞争力和声誉，为其持续发展提供有力支持。
目前关于会计师事务所审计风险控制的研究仍存在一定的不足，如研究内容较为零散，理论水平不够深入等问题。
本研究旨在对会计师事务所审计风险控制进行深入探讨和研究，以期为相关研究提供新的思路和方法。
通过对审计风险控制的研究，可以为会计师事务所提供更科学、更有效的审计风险管理策略，提高审计工作的质量和效率。
1.2 研究目的本文旨在探讨会计师事务所审计风险控制的相关问题，通过对审计风险控制的概念、重要性、方法和影响因素进行深入分析，旨在为相关领域的研究提供新的思路和理论支撑。
具体目的包括：深入理解审计风险控制的概念及其在会计师事务所中的应用方式，探讨其与审计质量、审计成本、客户满意度等方面的关系，进一步揭示其在审计实践中的重要性；探讨会计师事务所在实际工作中采取的审计风险控制方法，分析其特点、优缺点及效果，以及对审计工作的影响；通过对影响审计风险控制的因素进行综合分析，揭示现有研究在该领域的不足之处，并对未来的研究方向提出展望。
通过对审计风险控制的研究，旨在为会计师事务所和审计从业人员提供实践指导和决策支持，推动整个审计领域的发展与完善。
1.3 研究意义审计风险控制是会计师事务所进行审计工作时面临的一个重要问题，其在保障审计质量、加强审计独立性、提高审计效率等方面扮演着关键的角色。
本研究旨在探讨会计师事务所审计风险控制的相关问题，从而为会计师事务所提供有效的管理建议，提高其审计工作的质量和效率。
审计风险模型的具体应用
审计风险模型的具体应用1.引言1.1 概述概述审计风险模型是一种用于评估和管理审计项目风险的工具。
随着商业环境的复杂性不断增加，审计过程中的风险也日益显现。
为了确保审计质量和有效性，审计风险模型被引入到审计实践中。
审计风险模型的主要目标是确定潜在的风险因素，并在审计计划和程序中予以考虑。
通过分析潜在的风险，审计风险模型可以帮助审计师确定关键领域，制定相应的审计程序，并优化资源分配。
在审计过程中，风险的存在是不可避免的。
不同类型的组织面临着不同的审计风险，如管理风险、操作风险、财务风险等。
审计风险模型的具体应用可以帮助审计师更好地理解和评估这些风险，并采取相应的控制措施。
审计风险模型的具体应用包括但不限于以下几个方面：1. 风险评估：通过识别潜在的风险因素，审计风险模型可以帮助审计师进行风险评估。
通过评估风险的概率和影响，审计师可以确定重要的风险领域，并重点关注这些领域。
2. 审计程序规划：审计风险模型可以为审计师提供指导，帮助他们确定适当的审计程序。
通过对潜在风险的分析，审计师可以确定需要进行的测试和程序，并优化审计计划。
3. 资源分配和时间管理：审计风险模型可以帮助审计师合理分配资源和管理审计时间。
通过对风险的评估，审计师可以确定哪些领域需要更多的资源和时间，以确保审计的全面性和有效性。
4. 风险控制和监控：审计风险模型可以为审计师提供风险控制和监控的基础。
通过对风险的分析，审计师可以制定相应的控制措施，并监控其有效性。
总之，审计风险模型的具体应用可以帮助审计师更好地评估和管理审计项目中的风险。
通过优化审计计划和程序，合理分配资源和时间，以及制定有效的风险控制措施，审计师可以提高审计质量和效率，为组织提供可靠的审计意见和建议。
1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括具体讲解文章的章节和每个章节的主题。
根据目录的结构，可写为：2. 正文在本节中，我们将详细介绍审计风险模型的定义、原理以及具体应用。
浅谈医院内部风险审计的重要性
风险审计 ， 根据 《 内部 审计 具体准则 第 １ ７号一
涉及很 多敏 感的专项 事件 ， 而有些被审部 门往往在单位 内部 有 复 杂的关 系 ， 被审 事项 存在较 多不确定 因素 ， 致使 造成 内审 人 员取证难度较 大。内审一旦出现很 小的违纪问题 ， 只要审计 报 告 中没 有提出 ， 为是审计部 门工作失误 。 都认
的阶段 眭 ， 决定了 内部审计发 展也呈现阶段 『的特点 。当前 我 生 国很大部分 医院 的风险审计 尚处 于初 步认识和探索 阶段 ， 审计 理 念和方法 仍然以传统审计模式 为主 ， 遍运用账项导 向审计 普 和 制度导 向审计 。 可以预见 ， 但 在不远 的将 来 ， 风险审计必然要 取 代传统 的账项导向审计和制度导向审计 。
滞后 ， 致使内审人 员对有些 问题难 以认定 、 判断并解决 ， 审计 力 不从心 。这一 隋况将 要求 内审人 员在审计过程中要借助大量 的 职业判断去认定 某一审计 事项 ， 而个体主观 的差异必然会导致
审计风险的存在 。
３ 对 内部 审计 工 作 的 期 望 值过 高 、
【 关键词 】 医院 内 部 风险审计 促 进 发展 医院审计范 围不断扩 大 ， 审计 人员所面临 的情 况也愈来 愈
维普资讯
【 要 】 近年 来 ， 摘 随着我 国医疗卫 生改革的进 一步深 化 ，
风 险 管 理 的 思 想 开始 纳入 到 医院 内部 审 计 工 作 的 职 责 范 围 ， 形 成 了 医 院 内部 风 险 审 计 。 文 章 从 医 院 内部 审 计 的 现 状 出发 ， 寻 求 医院 内部 审 计 的 发 展 方略 ，转 变现 有 的 医院 内部 审 计 模 式 ， 加 强 医院 内部 审 计 的 行 业 性 管理 及 医 院 内部 审 计 法律 法 规 制 度 建 设 等 ， 有 助 于 医 院 内部 审 计 的 发 展 。 将
审计风险研究文献综述
审计风险研究文献综述审计风险研究文献综述摘要：本文从国内外两方面系统地回顾了审计风险研究的文献，并按审计风险研究的不同层面和视角进行了评述，最后在归纳对比的基础上，提出了对我国审计风险研究的相关建议。
关键词：审计风险审计风险模型文献综述一、国外审计风险研究文献综述（一）关于审计风险涵义的研究K.stringer在1961年指出，“精确度和可靠度”与“注册会计师可能出具不恰当审计意见的风险”之间存在着联系。
这可能是有据可查的关于审计风险研究的开端。
1973 年，美国会计协会（AAA）发表“基本审计概念公告”，也使用“可靠度”一词，并对“可靠度”进行解释：“某一认定或声明是真实或有效的可能性”。
随后，国外审计职业团体对审计风险的概念作了进一步探索，并各自给出了不同的定义。
如美国审计准则（1983）第47号认为：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险”。
国际审计准则（2004）将审计风险定义为“当财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性”。
加拿大特许会计师协会认为：“审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险”。
此外，还有一些学者也试图对审计风险作出定义，如A?A阿伦斯等（1994）认为：“审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计师认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险”。
（二）关于审计风险模型的研究20世纪70年代，审计风险控制模型开始在审计实务中被陆续采用，D.H.罗伯兹（1978）提出了审计终极风险模型：终极审计风险=固有风险×控制风险×分析性检查风险×（抽样风险+非抽样风险）。
在归纳、总结实务工作的基础上，美国审计准则委员会（AICPA）于1981年发布第39 号《审计准则公告》，认为审计风险是由固有风险、控制风险、分析性检查风险和详细测试风险组成。
时隔两年，AICPA在其发布的第47号审计准则中把审计风险模型重新表达为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。
审计的实践总结(通用5篇)
审计的实践总结(通用5篇)审计的实践总结篇1审计实践的总结：探索、学习和成长*旨在分享我在过去一年里在审计实践中的经历和感悟。
作为一名审计实习生，我通过接触真实案例和项目，深入了解了审计工作的细节和流程。
在这篇*中，我将分享我的学习成果、遇到的问题以及获得的经验。
审计行业一直是我梦寐以求的领域，我对财务报表、审计流程和内部控制等方面充满好奇。
去年，我有幸在一家国际会计师事务所实习，开始了我的审计之旅。
在这个过程中，我收获了丰富的知识和经验，对自己的职业规划也有了更清晰的认识。
在实习期间，我参与了多个审计项目。
这些项目涉及不同行业、不同规模的公司，让我有机会接触到各种类型的业务。
在审计过程中，我协助完成了财务报表的审查、数据分析和报告撰写。
通过这些工作，我对审计工作有了全面的了解。
在实践中，我遇到了一些问题。
例如，在一家制造企业的审计中，我发现其内部控制存在一些缺陷。
为了提出可行的改进建议，我与团队成员进行了深入的讨论，并就如何改进内部控制进行了讨论。
这个过程让我深刻体会到审计工作的严谨性和重要性。
在实习期间，我不仅积累了丰富的实践经验，还获得了许多宝贵的教训。
例如，我在一次数据处理过程中出现了错误，导致整个审计报告延迟。
这次经历让我深刻认识到细心和专注的重要性。
同时，我也学会了如何与团队成员有效沟通，以提高工作效率。
回顾我的审计实践，我深感自己在知识和技能方面的成长。
我学会了如何运用各种审计工具和软件，提高了自己的数据分析能力。
同时，我也意识到了审计工作的严谨性和重要性。
我坚信，这些经历将对我未来的职业发展产生积极影响。
总之，我的审计实践是一次宝贵的经历。
通过这次实习，我不仅积累了丰富的实践经验，还提高了自己的专业素养。
审计工作严谨、细致的特点也让我学会了如何保持专注、细心，并在工作中发现问题、解决问题。
这些经历让我更加深刻地认识到审计工作的重要性和意义。
在未来，我希望继续深化我的审计知识和技能，成为一名优秀的审计师。
浅谈风险想到内部审计的实际应用
浅谈风险导向内部审计的实际应用雷彩红西安庆华民用爆破器材股份有限公司【摘要】目前，我国风险导向内部审计尚未建立科学的量化考核指标体系，没有适用于不同企业的评估方法和标准，风险导向内部审计的实践经验正在不断探索中。
本文通过风险导向内部审计与《企业内部控制应用指引》有机结合的方式，将风险导向内部审计的理念充分应用于审前调查及计划制订实践中，指出提高风险导向内部审计质量的途径，以期推进风险导向内部审计的实际应用。
【关键词】风险导向内部审计风险评估剩余风险一、风险导向内部审计理念在审计程序中的应用１．风险调查阶段。
１．１内审人员首先要熟悉并分析风险环境，调查企业战略风险。
风险环境包括外部风险环境和内部风险环境。
外部风险环境主要有：法律监管、行业状况和社会责任等；内部风险环境主要有：企业的风险偏好与风险文化、诚信与道德价值、管理理念与经营风格、组织结构与目标战略等。
《企业内部控制应用指引》第１－５号指引统称为控制环境指引，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等五个方面，为内审人员分析风险环境提供了指导。
例如，《企业内部控制应用指引第５号———企业文化》指引中，关于企业文化建设至少应当关注四条风险：①缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
②缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
③缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
④忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
内审人员通过查阅重要会议记录、与员工代表谈话、了解文化建设的措施等方式，分析企业的凝聚力、竞争力、诚信度和舞弊风险，发现企业文化环境存在的风险点。
１．２内审人员要了解并分析内部经营环节，调查企业环节风险。
《企业内部控制应用指引》第６－１２号指引统称为业务类指引，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工_______程项目、担保业务等方面，为内审人员识别经营环节风险提供了重要参考。
基于风险导向的公共项目跟踪效益审计探索
况进 行 各 种 检 查 、 计 。 如此 多 的部 门 都参 与 到公 共 项 目 的 审 ， 是 对 开 展 公 共 项 目跟 踪效 益 审计 工 作 审计 机关 的工 作 质 这 巨大 的考 验 。 的情 形 ， 各 个 方 面 加 大 了公 共 项 目跟 踪效 益 审计 工 作 的风 从 从 大 必 首先 公 共 项 目本 身 就 具 有 投 资 大 、 期 长 、 术 复杂 、 与建 设 单 险 。 审计 机 关 自身 来 讲 ， 量 的 审 计 风 险 的存 在 ． 然 会 影 响 审计 工 工 技 参 甚 位 较 多 的 特 点 ， 些 特 点 增 大 了 审 计 判 断 的难 度 ， 公 共 项 目 的跟 踪 作 的效 率 ， 至 会 影 响 审 计 的权 威 性 和公 信 力 。 而现 有 的审 计 模 式 对 这 而 效益 审计 在 审 计 的 关 口前 移 基 础上 ， 又要 求 审 计 人 员 对 项 目建 设 过 程 审 计 风 险 并 没 有 充 分 重 视 及 评 估 ，未 将 风 险 意 识 贯 穿 于 审 计 全 过 程 的 “ Ｅ” 进 行 评 价 并 提 出 合 理 的 审计 建 议 及 决 定 。 展 公 共 项 目的跟 中 。 ３ 性 开 因此 是 无 论 从 审 计 事 业 的 发展 还 是 社 会 形 势 的需 求 ． 要 求 我 们 都 踪效 益 审计 除 要 求 审 计 人 员 了 解项 目相 关 专 业 领 域 知 识 、 悉 项 目效 熟 探 索一 种 新 的 有 效 的 审 计 模 式 ， 以 提 高 揭 露 问题 的 能 力 ， 利 用 现 借 在 益 的评 价标 准等 ， 审 计 人 员 的 综合 素 质 要 求 也 较 高 。 对 确 而 现今 的 审计 资 源 现 状 是 即 使 抛 开 审计 人员 素 质 问题 ． 目前 我 有 审计 资 源 的基 础 上 ，能 有 效 降低 或 消 除 审计 中存 在 的 各种 风 险 ， 仅 保 审计 工作 质 量 国现 有 的审 计 力 量 来 说 ， 计 机 关 的审 计 资 源 也 是 有 限 的 ． 审 已经 远 远 不 能 满 足 日益 增 长 审 计 任 务 。据 有 关 资 料 ， 中央 一 级 预 算 单 位有 ｌ¨ ０ ０ ２ 风 险导 向 的公 共 项 目跟 踪 效 益 审 计 模 式 的构 建 多个 ， 年 预算 执 行 审 计的 覆 盖 面 为 ５ ％左 右 。 对 二 三 级预 算 单 位 审 每 ０ 计 的 覆 盖 面 则 更 小 ， 约 只 有 ２ ％ ， 以 上 国 税 局 有 ３０ 大 ０ 县 ０ ０多 个 ， 年 ２ １ 构 建 的思 路 每 ．
探讨风险导向在内部审计中的应用
探讨风险导向在内部审计中的应用中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要近年来，随着我国经济的不断发展，传统的内部设计模式已经无法适应其要求。
风险导向审计是一种层次较高的审计模式，它能在更大程度上为企业内部审计目标的实现提供保障，其目前在内部审计中已开始推广和应用，因此，加强对风险导向审计的研究很有必要。
鉴于此，本文拟从风险导向审计的概念和特点、风险导向审计在内部审计应用中的问题以及风险导向审计在内部审计应用中的对策等几个方面来进行分析与阐述，以期加深对这一问题的认识与理解程度。
关键词风险导向审计内部应用经过一段时期的发展，我国的内部审计模式已经经历了财务导向审计、业务导向设计、内控导向审计以及风险导向审计等几个阶段。
在内部审计中，风险导向审计属于最高层次，它的出现适应了现代社会发展环境不断复杂化的要求。
在对风险导向审计在内部审计应用中的问题以及风险导向审计在内部审计应用中的对策这两个问题进行分析之前，我们先来了解一下风险导向审计的概念和特点。
一、风险导向审计的概念和特点为了理解与阐述的方便，我们主要可以从风险导向审计的概念和风险导向审计的特点两个方面来进行分析。
1.1风险导向审计的概念所谓风险导向审计指的是将风险意识贯穿于审计工作的全过程，在对企业的战略目标、风险管理以及控制监督等进行了解与评价的基础上，确定企业的风险水平和剩余风险，从而实现企业目标的一种方法。
1.2风险导向审计的特点归结起来，风险导向审计的特点主要表现在以下几个方面：其一，完善的审计思路。
现代社会条件下的风险导向审计要求审计师运用“自上而下”和“自下而上”相结合的思路对企业内部风险作出合理科学的判断。
“自上而下”就是指通过严密的推理，来逐步得出审计工作的重点，并对相关的审计目标和审计程序加以确定的过程，“自下而上”就是指根据审计程序及结果，得出一些重要的判断，从而将其归纳总结形成一定的审计意见的过程；其次，新型的审计风险模型。
审计风险评估论文
审计风险评估论文审计风险评估论文审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。
下面是小编为大家整理的关于审计风险评估的论文，欢迎大家的阅读。
摘要：本文结合我办几年来的审计实践，以风险基础审计理论为依据，从实证的角度对环境审计的固有风险、控制风险和检查风险的水平分别进行了评价。
对现行的投资体制、财政体制、资金拨付体制、项目管理体制、地方利益驱动和法制观念进行了研究论证，表明环境审计具有较高的固有风险；农业农村工作的现状，普遍对经济活动和资金运行缺乏有效的管理和监督，控制风险处于较高水平；受审计人员专业知识缺陷和审计成本效益的影响，项目总体状况和经济社会效益难以评价，有些检查风险不易控制；由此得出环境审计具有高风险的结论。
接下来从审计技术和质量控制的角度，对降低环境审计风险的艰巨性进行了简单阐述。
最后介绍了我办实施环境审计中加强项目管理、探索有效的审计技术与方法、依法审计规避风险、切实发挥国家审计的权威性和威慑力的一些做法，以此降低环境审计风险，提高环境审计质量。
关键词：环境；审计；风险；评估；对策近三年，京津冀特派办审计的环境保护项目主要包括：天然林保护工程、重点地区生态环境综合治理工程和退耕还林还草试点工程。
在每次执行审计任务前，审计人员都对审计风险作了充分的考虑和评估，在审计任务完成后，又对如何认识和防范环境审计风险进行了认真的思考和总结。
现将审计人员的所得形成文字，与大家共同探讨。
本文讨论的环境审计指对环境保护专项资金的审计和审计调查，审计主体是国家审计机关及其审计人员，审计客体是与环境保护资金相关的单位和个人，审计对象是与环境保护资金拨付、管理、使用和效益相关的经济活动。
一、环境审计风险的分类本文对环境审计风险的分类以风险基础审计理论为依据，将审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险。
二、环境审计风险水平的实证研究1、环境审计具有较高的固有风险。
（1）现行投资体制下，环境保护项目名目繁多且内容雷同，增加了项目单位挪用、串用，甚至虚报项目冒领资金的风险。
审计风险及其防范措施
审计风险是一个重要的审计概念。
是指审计人员实施审计后，对财务报表发表错误意见的可能性，它有两种情况：一种是财务报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后认为真实公允发表了肯定性审计意见；另一种是财务报表不存在重大错报，而审计人员审计后发表了否定性审计意见。
现随着我国社会主义市场经济体制的建立与日益完善，各种行政法律、法规的相继出台，以及《国家赔偿法》等法规的颁布，审计所面临的经济和法律环境也发生了很大的变化，因而审计风险正一天天被人们所重视，摸清审计风险，增强审计意识，最大限度地规避与防范和控制审计风险，是当今审计工作所面临的重要任务，也是提高审计质量和信誉的关键，对审计事业健康、有序的发展具有重大的现实意义，本文侧重探讨审计风险的有关理论与实务问题。
关键词：审记风险，审计风险管理，审计风险防范，1前言1.1本文研究的目的与意义随着我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围也在不断扩大，与此相适应，注册会计师的法律责任也越来越大。
特别是事务所脱钩改制后，这个问题显得尤为突出，加强对审计风险的防范已是摆在事务所和注册会计师面前的重要课题。
从审计的发展历史来看，审计风险的出现和发展是一个渐进的过程。
不同时期的审计风险，又表现出不同的时代特征；不同时期的审计风险，也都有各自形成的主要原因。
结合审计实践，研究审计风险的形成原因，有助于审计人员找到控制和防范审计风险的新途径。
人们只有正确的认识审计风险含义与特征后，才能正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。
1.2国内外研究现状综述1.2.1国外研究现状审计风险的防范研究主要是用理论演绎或模型分析的规范研究方法在审计学与管理学的逻辑框架内，讨论审计目标、审计环境、审计风险、审计责任以及审计方法方面的关系。
早期的审计风险研究主要是归纳总结实物中对审计风险的认识，并提出审计风险模型以发展出更有效的审计方法。
电商企业审计风险研究以亚马逊为例
电商企业审计风险研究以亚马逊为例一、本文概述本文主要研究电商企业的审计风险，并以亚马逊为例进行深入探讨。
随着电子商务的迅速发展，电商企业已成为全球经济活动的重要组成部分。
由于环境的复杂性和不确定性，审计风险在电商企业的日常运营中普遍存在。
本文旨在为企业防范和应对潜在的审计风险提供有效建议。
在文献综述中，我们发现过去的研究主要集中在电商企业的运营风险、技术风险和信息安全风险等方面，而审计风险的研究相对较少。
本文的研究将有助于弥补这一领域的不足。
研究方法上，我们采用了案例研究法。
从亚马逊的公开报告中收集相关数据，了解其审计风险的现状和历史。
运用定性和定量分析方法对收集到的数据进行分析。
还对亚马逊的财务报告、监管机构的公告和相关新闻进行了深入研读，以更全面地了解其审计风险的实际情况。
根据研究结果，我们发现亚马逊面临的审计风险主要包括舞弊风险、内部控制风险和财务报表风险。
这些风险的产生部分源于电商环境的独特性，如交易的虚拟性、缺乏物理接触等。
这些风险对亚马逊的财务状况和经营成果产生了不同程度的影响。
针对这些风险，我们探讨了亚马逊的应对策略，如加强内部合规和培训、提高对第三方供应商的监管力度以及改进财务报告的披露等。
这些策略的实施在一定程度上降低了审计风险，为其他电商企业提供了借鉴。
本文通过对亚马逊的审计风险进行深入研究，揭示了电商企业所面临的审计风险种类、原因和影响。
研究结果对其他电商企业具有重要的参考价值。
本文的研究也存在一定的局限性，如只选择了一个案例进行研究，以及主要基于公开信息和现有文献等。
未来研究可以考虑对多家电商企业进行对比分析，并采用更多研究方法来获取更全面的信息。
二、电子商务审计风险概述随着信息技术的飞速发展，电子商务已成为全球经济活动的重要组成部分。
电子商务审计风险也随之产生，并对传统审计模式提出了挑战。
电子商务审计风险主要包括信息安全风险、内部控制风险、法律法规风险以及技术风险等方面。
资管新规后信托公司风险导向内部审计实践与思考
资管新规后信托公司风险导向内部审计实践与思考作者：***来源：《时代金融》2023年第10期随着资管新规的出台，各类金融机构資产管理业务实现统一监管标准，为符合资管新规要求，整个信托行业正在积极推进业务转型和存量业务整改，信托公司传统融资类业务和金融同业通道业务面临压降和逐步清退，部分信托公司相继暴露风险，内部审计作为信托公司风险管理第三道防线，在信托公司高质量转型发展中理应发挥更大作用。
本文首先对风险导向内部审计的内涵进行了阐述，并分析了信托公司开展风险导向内部审计的必要性，接着结合近年来的内部审计实务进一步从审计计划、审计实施、审计报告和审计整改四个阶段阐述了风险导向内部审计在信托公司的应用，以期对信托公司的内部审计实践提供一些建议。
2018年4月，中国人民银行等四部委联合印发《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称“资管新规”），资管新规的出台，标志着各类金融机构的资产管理业务实现统一监管标准，监管部门实行公平的市场准入和统一监管，最大程度地消除监管套利空间。
为符合资管新规要求，整个信托行业正在积极推进业务转型和存量业务整改，信托公司传统融资类业务和金融同业通道业务面临压降和逐步清退，部分信托公司相继暴露风险，作为央企信托的内部审计部门，在公司高质量转型发展中主动作为，坚持以风险为导向开展内部审计，坚守公司风险管理第三道防线。
本文结合笔者近年来内部审计实务阐述风险导向内部审计在信托公司的应用，以期提供一些有益参考。
一、风险导向内部审计的内涵国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditing，IIA）将内部审计定义为“是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织的目标”。
作为公司治理、内部控制的重要组成部分之一的内部审计，在企业风险管理、公司治理中具有独特的作用和地位。
审计风险的规避与控制
审计风险的规避与控制在当今复杂多变的商业环境中，审计作为一种重要的监督和评价机制，对于保障企业的财务健康、合规运营以及投资者的利益起着至关重要的作用。
然而，审计工作并非一帆风顺，其中存在着各种各样的风险，这些风险可能会影响审计的质量和效果，甚至给审计师、企业和相关利益方带来严重的损失。
因此，如何有效地规避和控制审计风险，成为了审计领域中一个备受关注的焦点问题。
审计风险，简单来说，就是审计师对存在重大错报的财务报表发表不恰当审计意见的可能性。
它由重大错报风险和检查风险组成。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，而检查风险则是指审计师通过实施审计程序未能发现这种错报的可能性。
那么，审计风险是如何产生的呢？首先，企业的经营环境日益复杂，业务活动多样化，财务信息的生成和处理过程也变得更加繁琐，这增加了财务报表出现错报的可能性。
其次，审计师自身的专业能力和职业素养也会影响审计风险。
如果审计师缺乏足够的专业知识、经验或未能保持应有的职业怀疑态度，就可能无法发现财务报表中的错报。
此外，审计方法和技术的局限性、审计时间和资源的限制、审计证据的可靠性不足以及审计过程中的沟通不畅等因素，都可能导致审计风险的增加。
为了有效地规避和控制审计风险，我们可以从以下几个方面入手。
一是加强审计前的准备工作。
在接受审计委托之前，审计师应当对被审计单位的基本情况进行充分的了解，包括其行业特点、经营状况、内部控制制度等。
通过初步的风险评估，确定审计的重点领域和可能存在的风险点，为后续的审计工作制定合理的计划和策略。
二是提高审计师的专业素质和职业道德。
审计师应当不断学习和更新自己的专业知识，熟悉最新的会计准则、审计准则和相关法律法规，提高自己的审计技能和判断能力。
同时，要始终保持独立、客观、公正的职业态度，遵守职业道德规范，杜绝因利益诱惑而丧失职业操守。
三是优化审计方法和技术。
随着信息技术的飞速发展，审计师应当积极运用大数据分析、人工智能等先进的技术手段，提高审计效率和准确性。
审计工作创新实践
审计工作创新实践在当今复杂多变的商业环境中，审计工作面临着前所未有的挑战和机遇。
传统的审计方法和模式已经难以满足企业发展的需求，创新成为了推动审计工作不断前进的关键力量。
审计工作的创新首先体现在技术手段的应用上。
随着信息技术的飞速发展，大数据、云计算、人工智能等新兴技术为审计工作带来了革命性的变化。
通过大数据分析，审计人员能够快速处理海量的数据，从中发现潜在的风险和问题。
以往，审计人员可能需要花费大量时间和精力去收集、整理和分析数据，而现在借助大数据技术，可以在短时间内完成对大量数据的筛选和分析，大大提高了审计的效率和准确性。
云计算则为审计工作提供了更灵活、便捷的平台。
审计人员可以随时随地访问和处理审计数据，实现了跨地域、跨部门的协同工作。
同时，云计算的强大计算能力也为复杂的审计模型和算法提供了支持，使得审计工作能够更加深入和精细。
人工智能在审计中的应用也日益广泛。
例如，利用机器学习算法可以对审计数据进行自动分类和预测，帮助审计人员识别异常交易和潜在的欺诈行为。
此外，自然语言处理技术可以辅助审计人员对大量的文本资料进行快速分析和理解，节省了时间和精力。
审计理念的创新也是至关重要的。
传统的审计理念侧重于事后监督和纠错，而如今，审计工作逐渐向事前预防和事中控制转变。
通过开展风险评估和内部控制审计，审计人员能够提前发现潜在的风险点，并提出相应的改进建议，帮助企业防患于未然。
这种预防性的审计理念不仅能够降低企业的风险成本，还能够提高企业的运营效率和竞争力。
在审计流程方面，创新的实践也在不断涌现。
过去，审计工作往往是按照固定的流程和步骤进行，缺乏灵活性和针对性。
现在，越来越多的审计机构开始采用定制化的审计流程，根据被审计对象的特点和需求，灵活调整审计的重点和方法。
同时，引入持续审计的概念，实现对企业业务的实时监控和动态审计，及时发现问题并加以解决。
审计人员素质的提升也是创新实践的重要组成部分。
审计工作的创新需要具备跨领域知识和技能的复合型人才。
审计业务在中国会计实务中的应用与发展探索
审计业务在中国会计实务中的应用与发展探索引言：审计是一项重要的财务管理工具，通过对企业财务报表和相关记录的审查，评估其是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
在中国，随着经济的快速发展和金融体系的深化改革，审计业务在会计实务中的应用和发展也变得日益重要。
本文将探讨审计业务在中国会计实务中的应用与发展，以及面临的挑战和解决方案。
一、审计业务在中国的应用中国的审计业务主要分为内部审计和外部审计两种形式。
1. 内部审计内部审计是指由企业自行组织并进行的审计活动。
它通过对企业内部控制体系和业务流程的审查，发现潜在的风险和问题，并提出改进意见。
内部审计在中国的应用得到了广泛重视和推广，成为企业内部风控和管理的重要手段之一。
许多大型国有企业和上市公司都设立了独立的内部审计部门，并通过不断提高内部审计的专业化水平，为企业的决策和管理提供有效支持。
2. 外部审计外部审计是指由独立于企业的专业机构或个人进行的审计活动。
根据《中华人民共和国注册会计师法》，外部审计由注册会计师承担。
外部审计的主要任务是对企业的财务报表进行审查，确保其真实、准确和完整。
外部审计在中国的应用范围广泛，涵盖了众多企业和组织，包括上市公司、金融机构和非营利组织等。
外部审计的结果对于企业的融资、投资和经营决策具有重要的参考价值。
二、审计业务在中国的发展随着中国经济的快速发展和市场主体的不断增加，审计业务在中国也经历了快速的发展和变革。
1. 审计服务的多元化随着市场经济的发展，不同行业和企业对审计服务的需求也越来越多样化。
除了传统的财务报表审计外，中国的审计机构还提供了许多衍生的审计服务，例如IT审计、合规审计、节能审计等。
这些多元化的审计服务为企业提供了更全面和精细的风险管理和内部控制服务。
2. 国际审计准则的引入中国的审计业务在国际审计准则方面也取得了积极的进展。
中国注册会计师协会已经与国际审计准则委员会签署了合作协议，将国际审计准则引入中国的审计实务中。
审计工作风险防控措施
审计工作风险防控措施在当今复杂多变的商业环境中，审计工作作为保障企业财务健康、合规运营的重要手段，面临着诸多风险。
这些风险不仅可能影响审计的质量和效果，还可能给企业和相关利益方带来严重的损失。
因此，采取有效的风险防控措施对于审计工作至关重要。
一、审计工作风险的来源（一）审计环境的不确定性经济形势的波动、法律法规的变化、行业竞争的加剧等外部环境因素，都可能增加审计工作的难度和风险。
（二）审计对象的复杂性企业规模的扩大、业务类型的多样化、财务数据的海量增长，使得审计对象变得日益复杂，容易导致审计疏漏和错误。
（三）审计人员的素质和能力审计人员的专业知识不足、经验缺乏、职业道德缺失等，都可能影响审计工作的质量，引发审计风险。
（四）审计方法和技术的局限性传统的审计方法和技术在应对新的业务模式和信息技术时，可能显得不够有效，无法及时发现潜在的风险。
二、审计工作风险的类型（一）重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
（二）检查风险指审计人员通过实施审计程序未能发现重大错报的可能性。
（三）审计独立性风险审计人员在执行审计工作时，可能受到来自被审计单位或其他方面的压力和影响，从而损害审计的独立性。
（四）法律风险审计人员如果未能遵守相关法律法规和审计准则，可能面临法律诉讼和赔偿责任。
三、审计工作风险防控措施（一）完善审计制度和流程1、建立健全审计质量控制制度，明确审计工作的标准和规范，确保审计工作的一致性和准确性。
2、优化审计流程，对审计计划、实施、报告等各个环节进行详细规定，提高审计工作的效率和效果。
（二）加强审计人员培训1、定期组织审计人员参加专业培训，不断更新其知识结构，提高其业务能力和综合素质。
2、开展职业道德教育，增强审计人员的责任意识和风险意识，确保其在工作中保持独立性和客观性。
（三）强化审计计划和风险评估1、在审计前，充分了解被审计单位的业务情况、内部控制环境等，制定科学合理的审计计划。
对企业关键岗位廉洁风险的 防控探索和思考
对企业关键岗位廉洁风险的防控探索和思考摘要：企业有许多关键岗位，如采购、销售、招标、财务、外检等岗位，由于其岗位的关键性和特殊性，受多种因素的影响，在这些关键岗位的人员容易利用工作的便利进行种种违纪的活动，存在岗位廉洁风险,不但直接危害国家和企业的经济利益,而且还给其他犯罪分子提供可乘之机,间接助长腐败行为,影响企业声誉和长远发展。
近年来，綦齿针对腐败现象易发多发的重点领域、重要岗位和关键环节，排查廉洁风险，健全内控机制，防范和化解廉洁风险，加强廉洁风险防控，提高反腐倡廉建设科学化、标准化、流程化进行了一些有益的尝试。
一、充分认识加强对企业关键岗位进行廉洁风险的防控的重要性和必要性企业岗位廉洁风险是指企业员工受利益驱动，在从事企业生产经营等岗位活动和日常生活中，最大限度地获取自身利益的同时做出损害企业的行动，发生不廉洁行为并给企业带来损失的可能性。
可以简单理解为实施岗位权力的主体可能产生或发生滥用岗位权力谋取私利的可能性。
綦齿是一个制造企业，也是一个与社会、市场活动紧密联系的一个经济实体，这些关键岗位、重要岗位人员拥有组织赋予的重要职权，企业的一个个生产经营活动、一个个建设项目由他们审批、一批批物资由他们采购、一笔笔巨款要由他们支付，社会上和市场上有多少贪图私利的人都想与他们“套近乎”、“讲朋友”。
忽视了这些关键岗位和关键环节的反腐倡廉工作，就等于为不法人员拉拢腐蚀他们打开了方便之门，一些意志薄弱的人员就会被拉下水，不但会使企业和国家利益蒙受损失，而且还给其他犯罪分子提供可乘之机,甚至会间接助长企业腐败行为,影响企业的长远发展，后果极为严重,必须引起高度重视。
綦齿抱着对綦齿所有重要岗位人员、对他们的人生和幸福家庭极端负责任的态度，充分认识到反腐倡廉的重要性和紧迫性，加强和注重了对重点岗位、关键环节的反腐倡廉监督和建设，加强了对企业重点领域和关键岗位进行廉洁风险的防控。
二、加强对关键岗位、关键环节的廉洁风险识别和防控近两年来，綦齿以岗位为点、业务流程为线，制度建设为面，加强了对关键岗位的廉洁风险识别和防控。
学习审计学的心得体会
学习审计学的心得体会在选课前，就听到同学说这门课很难学，犹豫了再三我还是选择了这门课程，因为这门课程是建立在会计的基础之上的，而自己刚刚把财务会计上完，至少还是有一点点基础的。
审计学习的开始还是比较枯燥的。
记得刚开学的时候上审计课，譬如审计概念、审计目标等概念，虽然也学了两年多的会计了，听起来还是犹如天马行空，不知所云。
我觉得审计这门课不需要我运用多少的数学能力，要的是对会计知识的理解和运用以及自己实践经验的积累，要的是坚持不懈一直钻研的精神，要的是不怕苦不怕累的毅力。
可是这些对于我来说，都觉得是一件很遥远的事情，我的目光没有聚焦在财务上面。
我的想法很多都是片面和主观的，审计不是一个说明白就可以明白的东西，它所包含的深奥需要细细的品味和探寻，需要了解个中滋味对于我这个还没有出茅庐的孩子来说还需要很长的路。
不过我相信只要肯坚持，不怕辛苦，我还是能够从这门课程中学到一些东西的。
等具体接触到审计学后，发现自己需要的东西还非常的多。
审计学里的知识的确对我有很大的帮助，即使学完这门课后，我觉得平时也要多翻翻看看，以便能熟练掌握，以后能够将所学的理论知识运用到实践中。
经过大半个学期的学习，已经能够了解审计的基本工作流程。
审计的目标是在一定历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行的定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。
一切审计活动都是为审计目标服务的。
一、从审计中学到的以及审计知识的学习学习审计，从中我学到了很多知识。
从学习审计证据及内部控制以来，我觉得对于开展审计工作来说，可以从以下几个方面入手：（一）分析了解企业会计工作的内在联系并用于解决审计工作中的实际问题企业会计工作是一个综合性工作，各个环节是独立的但不是孤立的而是相互联系的。
因此在审计工作中不能孤立的就事论事必须学会发散思维注重事物的内部联系。
（二）学会用辩证的方法去观察和解决审计中遇到的问题•会计学是一部讲辩证法的科学，因此我们在审计工作中必须学会用辩证的方法去观察和解决企业的会计问题。
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风险审计概念的有益探索三喜的博客国外关于风险审计概念的涵进行了有益的探索。
有人叫风险审计、有人叫风险管理审计，有人叫风险导向审计,有人叫风险基础审计。
余效明主编.2007.商业银行风险审计研究.：中国时代经济，157:商业银行的风险审计是以风险及其管理为出发点，重点审计银行的部管理和控制，特别是对各类风险的管理和控制。
通过审计，发现和纠正商业银行因部管理和控制造成的缺陷或弱点，从而预防控制重大事故和损失。
风险为本的商业银行审计方式，有助于促进银行提高部管理和控制水平，更有利于应对不断转变和增加的银行风险，具有很强的计划性、前瞻性、全面性和高效性。
面对金融运行信息化的高速发展，审计信息化建设、改进和创新审计方式方法、优化资源运用也迫在眉睫。
一方面继续开发、推广运用和改进完善有关金融审计软件，逐步建立金融审计数据库，优化、共享数据资源。
另一方面积极推行网上远程审计，不断探索科学的审计技术和方法，变单一的事后审计、静态审计和现场审计为事后审计与事中审计相结合、静态审计与动态审计相结合、现场审计与远程审计相结合，真正做到以金融业务循环为轨迹，实现对其资金流、业务流、控制流三位一体的审计监督，充分发挥审计“保障金融安全、促进金融健康发展”的作用。
商业银行经营风险从阶段上可分为预警和危机两个阶段，商业银行风险审计应可纳入风险预警，但与金融预警也有一定的区别。
作为政府审计组成部分的金融审计，其目的在于在全面评价的基础上，重点查找产生风险的原因。
因此，商业银行风险审计侧重于从微观角度揭示问题，而不仅止于发现问题银行做出风险提示。
正是在这一要求下，商业银行风险审计体系将在全面分析的基础上，筛选出重点问题银行、问题业务和问题企业，直接提供审计延伸线索。
针对加强风险管理的需要，作为商业银行的部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变，已成为一个亟须解决的问题。
余效明主编.2007.商业银行风险审计研究.：中国时代经济，157～158:所谓的风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审计单位的部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审计单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将审计的剩余风险降低到最低水平。
蔡春,莎等著.2006.现代风险导向审计论.：中国时代经济，36:独立审计风险主要源自于其肩负的审计责任。
一旦独立审计师在执业过程中出现过失或欺诈行为，没有能够发现与报告会计报表中的重大错报，则应视其对相关信息使用者带来损失的程度大小承担相应的法律责任。
现代风险导向审计模式在审计系统胆引用战略理论与系统观念，是一种全新的审计模式。
它试图从企业的战略分析着手，通过战略系统分析-环节分析-剩余风险分析-具体审计目标的分解-实质性测试的时间、围和性质的确定的思路，将被审计客户会计报表错报风险与企业经营风险分析紧密地结合起来。
这种全新模式要求独立审计师从更开阔的视角发现与报告被审计客户会计报表中的重大错报行为，从而减少审计失败的风险(荣、吴建友，2004)。
蔡春,莎等著.2006.现代风险导向审计论.：中国时代经济，36现代风险导向审计是指审计师通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序，从而将剩余风险降低到可接受水平的一种审计方法和技术。
20世纪90年代，国外一些审计师事务所对传统风险导向审计方法进行了改进。
职业界在对传统风险导向审计方法改进的过程中，创造出了一种新的方法，称为风险基础战略系统审计方法(risk—based strategic—systems audit approach，SSA)，即我们所讲的现代风险导向审计方法。
现代风险导向审计是战略管理理论和系统理论在审计实践中所推动的审计方法的新发展。
现代风险导向审计所关注的一些典型问题蔡春,莎等著.2006.现代风险导向审计论.：中国时代经济，38～39:(1)企业的核心竞争优势在哪里?(2)被审计客户的长期战略目标是什么?(3)被审计客户实现目标的短期和长期障碍有哪些?企业计划如何应对这些不利因素?(4)被审计客户日常经营活动所面临的困难有哪些?(5)被审计客户管理层如何看待企业经营的薄弱环节?(6)被审计客户采取了哪些措施保障其经营目标、经营策略和进程顺利实现?(7)被审计客户采取了哪些部控制措施?(8)被审计客户管理层如何保障财务信息的可信性?(9)被审计客户的员工业绩如何?南开大学审计处薛凤荣、建中、晓肃文.2008. 浅析风险管理环境下的风险导向部审计.中国部审计协会“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会资料：风险导向部审计是企业部审计师通过测试风险管理的有关方面（风险管理方针、策略和风险评价指标体系）,对风险程度及管理情况作出专业判断，提出审计评价与建议，以实现企业运营目标。
其根本目标是通过将风险与企业目标的实现直接联系起来，为企业治理层及管理层提供有价值的服务。
它是以对审计风险的评估作为一切审计工作的起点，并始终贯穿于审计过程的现代审计模式。
商学院会计学院王学龙、郝斯佳.2008. 论风险导向型部审计在企业风险管理中的作用.中国部审计协会“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会资料：风险导向型部审计的含义首次将“风险”概念引入审计程序并开始探索审计风险控制措施和审计方法的是《蒙哥马利审计学》（1957年，第八版），但主要在外部审计（特别是注册会计师审计）领域进行研究。
审计师根据审计风险模型确定实质性测试的性质、时间和围，从理论上解决了审计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，于是，以审计风险模型为基础进行的审计即风险导向审计应运而生。
关于风险导向型部审计的研究始于21世纪初的公司治理需要。
时至今日，其定义尚未统一，分歧主要在对于“风险”理解的不同。
一种观点认为，风险导向型部审计的风险就是指审计风险；而另一种观点则认为，所谓的“风险”不是单纯意义的“审计风险”，更大意义上是指企业风险。
在《布林克现代部审计学》第六版中提到“现在的部审计人员要运用前后一致的方法来理解和评估审计风险，包括与单个被审计机构有关联的风险以及整个组织所面临的整体风险”，可见，风险导向型部审计是以审计风险模型为审计方法，以对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。
审计学院艳娇文.2008. 由法兴银行欺诈案审视银行的风险导向部审计.中国部审计协会“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会资料：风险导向部审计是指部审计人员以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评价被审计单位的经营管理、战略目标及其部控制，并根据量化的风险确定实施审计的围及重点，进而进行实质性审查的一种审计模式。
它是继账项基础审计模式、制度基础审计模式之后的一种现代审计模式。
风险导向审计要求部审计人员不仅要对控制风险进行评价，而且要对产生风险的各个环节、风险防管理的各个方面进行评价。
工业大学杜云飞文.2008. 风险导向部审计对促进企业风险管理作用机制研究.中国部审计协会“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会资料：到目前为止，风险导向部审计尚无统一的定义。
在理论界，对于风险导向部审计的含义有不同的解释。
爱群认为，风险导向部审计是对审计风险的评估作为一切审计工作的起点，并始终贯穿于审计过程的现代审计模式。
王晓霞认为，是企业部审计部门采用一种系统化、规化的方法来进行以测试企业风险管理信息系统、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标。
而更多的学者是持这样的观点:风险导向审计是指部审计人员在审计的全过程自始至终都要关注风险，依据风险选择项目，识别风险，测试管理者降低风险的方法，并以风险为中心出具审计报告，协助企业风险管理。
企业部审计开展风险导向审计既是基于降低审计风险，又是为降低企业经营风险，进行风险管理的一种有效工具。
根据以上所述，笔者认为风险导向部审计的概念应当是：部审计人员在部审计的全过程自始至终都要关注风险，根据风险度选择项目，以降低风险为导向，运用系统化、规化的方法，从企业战略层次到具体业务层次，对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标一系列审计活动。
风险导向部审计所关注的风险不是单纯意义的“审计风险”，在更大意义上是指企业在生产经营过程中面临的各种企业风险，即那些可能对企业战略和目标的实现产生影响的事件、行为和环境，包括信贷风险、市场风险、技术风险、人事风险、经营风险等。
换句话说，风险导向部审计就是结合部审计和风险管理的一种有效工具，它既可以作为公司管理者的指南，也可用作通报企业风险，进而满足控制、风险管理、信息交流、监督等多方面的要求。
这个概念突出了部审计对企业经营过程中风险的高度关注，与国际部审计师协会(IIA)以整个组织风险的评估与改善为中心任务的风险导向部审计理念不谋而合。
此定义下的风险导向部审计将以企业风险管理框架(简称ERM)和公司治理为审计对象。
ERM是一个整合公司治理和部控制的企业风险管理框架，它关注包括公司治理领域和部控制环节的风险在的一切风险，而公司治理领域和包括部控制环节的风险在的所有风险正是风险导向部审计的审计对象。
所以，企业风险管理框架可以被视为风险导向部审计的对象。
这符合国际部审计师协会(IIA) 2001年在《部审计实务标准》中关于风险导向部审计的对象为：风险管理、控制及治理程序的规定。
该定义遵循IIA2001年关于风险导向部审计目标定义：为组织提供增值服务并提高组织的运作效率。
切曼及安德森认为，将风险导向部审计目标定位为增值能够开启咨询、风险管理以及治理程序等新领域，为组织做出贡献提供新机会。
风险导向部审计的定义也包含部审计的职能从传统的监督、评价为主转向确认、咨询为主的容，这两项职能都是紧紧围绕并服务于部审计“为组织提供增值服务并提高组织的运作效率”这一目标。
集团公司审计局分局课题组文.2008. 现代风险导向审计在企业风险管理中的作用.中国部审计协会“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会资料:现代风险导向审计概念及其实质现代风险导向审计，就是以被审单位的重大错报风险为导向，通过合理配置审计资源，对风险较大的环节或区域实施重点审计，从而提高效率保证效果的审计方法。
其涵是全程关注财务报表的重大错报风险，先是了解企业有可能产生重大错报的各种风险，在此基础上评估报表层次的重大错报风险，再考虑风险的重大性和可能性，最后确定实质性测试的目标和计划。