科教园会计魔鬼集训资(19)
科教园会计魔鬼集训资(5)
第五章固定资产一、单项选择题1、甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A、B、C、D四个部件组成。
建造过程中发生外购设备和材料成本7 320万元，人工成本1 200万元，资本化的借款费用1 920万元，安装费用1 140万元，为达到正常运转发生测试费600万元，外聘专业人员服务费360万元，员工培训费120万元。
20×5年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。
该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 360万元、2 880万元、4 800万元、2 160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。
按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。
根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司建造该设备的成本是（）。
A、12 180万元B、12 540万元C、12 660万元D、13 380万元2、下列以出包方式形成的固定资产的说法中，正确的是（）。
A、建设期间发生的联合试车费计入管理费用B、建设期间发生的工程物资盘亏、毁损、报废的净损失计入营业外支出C、企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金计入在建工程D、企业为建造该固定资产结算的工程价款计入在建工程3、筹建期间，在建工程由于自然灾害等原因造成的单项或单位工程报废或毁损，扣除残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，报经批准后计入（）。
A、管理费用B、在建工程的成本C、长期待摊费用D、营业外支出4、某大型生产线达到预定可使用状态前进行联合试车发生的费用，应计入的会计科目是（）。
A、管理费用B、营业外支出C、在建工程D、长期待摊费用5、乙公司于2009年3月购入一台需安装的生产设备，买价为2 300万元，增值税为391万元，支付运杂费5万元。
乙公司安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。
科教园会计魔鬼集训资(9)
第九章负债一、单项选择题1、下列各项中，通过应付股利科目核算的是（）。
A、宣告分配现金股利B、确认享有的现金股利份额C、宣告分配股票股利D、确认享有的股票股利份额2、对于企业确实无法支付的应付账款，应转入（）科目。
A、其他业务收入B、资本公积C、盈余公积D、营业外收入3、下列关于企业发行分离交易可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，不正确的是（）。
A、将负债成份确认为应付债券B、分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为资本公积C、按债券面值计量负债成份初始确认金额D、按公允价值计量负债成份初始确认金额4、2×10年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值43元人民币发行短期融资券10万张，期限为1年，票面利率为5％，分次付息、到期一次还本。
甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，发生的交易费用为2万元。
2×10年末，该短期融资券的市场价格为每张45元（不含利息）。
2×10年有关该短期融资券的会计处理，不正确的是（）。
A、短期融资券的初始入账金额是430万元B、确认公允价值上升金额，应借记“公允价值变动损益”科目，贷记“交易性金融负债－公允价值变动”科目C、2×10年末计息，应借记“投资收益”5.375万元，贷记“应付利息”5.375万元D、2×10年末计息，应借记“财务费用”5.375万元，贷记“应付利息”5.375万元5、A企业2×11年1月1日发行的2年期公司债券，实际收到款项193 069元，债券面值200 000元，每半年付息一次，到期还本，票面利率10％，实际利率12％。
采用实际利率法摊销溢折价，计算2×11年12月31日应付债券的账面余额是（）。
（计算结果保留到整数）A、193 069元B、194 653元C、196 332元D、200 000元6、工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，借记的科目是（）。
科教园审计魔鬼集训资(5)
第五章信息技术对审计的影响一、单项选择题1.信息技术在企业中的应用改变了（）。
A.财务报表审计目标B.风险评估的原则性要求C.基本审计原则D.内部控制的形式及内涵2.随着信息技术的发展，企业内部控制在许多方面都发生了变化，但完善的内部控制的（）并没有发生改变。
A.目标B.内涵C.形式D.性质3.如果注册会计师仅依赖信息系统的人工控制，并且此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则注册会计师的以下做法中，恰当的是（）。
A.不需要了解和评估系统环境B.不需要验证人工控制C.需要验证自动化应用控制D.不需要了解和验证系统一般性控制4.关于注册会计师在确定审计范围时对信息技术的考虑，下列表述中正确的是（）。
A.在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是间接关联的B.注册会计师对业务流程复杂程度和信息系统复杂程度的评估过程包含大量的职业判断C.信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D.信息技术审计的范围与企业在业务流程及信息系统相关方面的复杂度负相关5.下列关于信息技术应用控制与信息技术一般控制的相关说法，恰当的是（）。
A.信息技术一般控制造成的影响程度比自动系统控制要显著得多B.所有的信息技术一般控制都会有一个人工控制与之相对应C.信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制D.信息技术应用控制缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据6.在信息技术一般控制中，同时属于程序开发和程序变更包括的要素的是（）。
A.测试和质量确保B.项目启动、分析和设计C.数据迁移D.对维护活动的管理7.在审计中，最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是（）。
A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.总体复核二、多项选择题1.信息系统的使用会给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括（）。
A.计算机文档代替了纸质日记账和分类账B.计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证C.固定的定期报告代替了灵活多样的报告D.系统问题的存在比偶然性误差减少2.注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位的（），对信息技术审计范围进行适当考虑。
科教园会计魔鬼集训资(7)
第七章投资性房地产一、单项选择题1、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为400万元，投资性房地产的账面余额为420万元，其中“成本”明细科目为借方500万元，“公允价值变动”明细科目为贷方余额80万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为30万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产时，确认的“其他业务成本”金额为（）。
A、470万元B、420万元C、400万元D、500万元2、正保公司于2008年12月25日出售一项投资性房地产，正保公司对投资性房地产采用公允价值模式进行计量，出售时投资性房地产—成本1 000万元，投资性房地产—公允价值变动（借方）200万元，出售价款1 500万元，同时正保公司于12月1日收到租金100万元，因该项投资性房地产形成其他业务收入的金额为（）。
A、300万元B、1 600万元C、500万元D、1 800万元3、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，公允价值与原账面价值的差额应计入的会计科目是（）。
A、投资收益B、资本公积C、公允价值变动损益D、其他业务收入4、甲公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。
2011年1月1日，甲公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。
2011年1月1日，该写字楼的原价为3 000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2 700万元，公允价值为3 200万元。
不考虑所得税影响，则甲公司的下列处理正确的是（）。
A、确认资本公积500万元B、确认资本公积200万元C、确认公允价值变动损益500万元D、调整留存收益500万元5、关于投资性房地产后续计量模式的变更，下列说法正确的是（）。
A、已经采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转换为成本模式B、企业对投资性房地产的计量模式可以随意选择C、成本模式转换为公允价值模式的，应当作为会计估计变更D、已经采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转换为公允价值模式6、下列各项中，属于投资性房地产的是（）。
科教园财管魔鬼集训资(7)
第七章企业价值评估一、单项选择题1、E公司2010年销售收入为5000万元，2010年底净负债及股东权益总计为2500万元（其中股东权益2200万元），金融资产为10万元，预计2011年销售增长率为8%，税后经营利润率为10%，净经营资产周转率保持与2010年一致，净负债的税后利息率为4%，净负债利息按上年末净负债余额和预计利息率计算。
企业的融资政策为：多余现金优先用于归还金融负债，归还全部金融负债后剩余的现金全部发放股利。
下列有关2011年的各项预计结果中，不正确的是（）。
A、净投资为200万元B、税后经营利润为540万元C、实体现金流量为340万元D、收益留存为500万元2、公司今年的每股收益为1元，分配股利0.2元/股。
该公司净利润和股利的增长率都是6%，公司股票与市场组合的相关系数为0.8，公司股票的标准差为11%，市场组合的标准差为8%，政府债券利率为3%，股票市场的风险附加率为5%。
则该公司的本期市盈率为（）。
A、8.48B、8C、6.67D、8.463、关于价值评估的相对价值法，下列式子正确的是（）。
A、内在市盈率＝股利支付率×（1＋增长率）/（股权成本－增长率）B、内在市净率＝基期权益净利率×股利支付率/（股权成本－增长率）C、内在市销率＝预计下期销售净利率×股利支付率/（股权成本－增长率）D、内在市净率＝预计下期权益净利率×股利支付率×（1＋增长率）/（股权成本－增长率）4、使用股权市价比率模型进行企业价值评估时，通常需要确定一个关键因素，并用此因素的可比企业平均值对可比企业的平均市价比率进行修正。
下列说法中，正确的是（）。
A、修正市盈率的关键因素是每股收益B、修正市盈率的关键因素是股利支付率C、修正市净率的关键因素是股东权益净利率D、修正市销率的关键因素是增长率5、下列关于相对价值模型的表述中，不正确的是（）。
A、在影响市盈率的三个因素中，关键是增长潜力B、市净率模型适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业C、驱动市净率的因素中，增长率是关键因素D、在市销率的驱动因素中，关键驱动因素是销售净利率6、某公司股利固定增长率为5%，2012年的每股收入为2元，每股收益为0.6元，收益留存率为60%，股票的β值为1.4，国库券利率为3%，平均风险股票收益率为8%，则该公司每股市价为（）元。
科教园会计魔鬼集训资(10)
第十章所有者权益一、单项选择题1、下列关于留存收益的说法，错误的是（）。
A、盈余公积科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算B、发放股票股利的处理是借记“利润分配－转作股本的股利”，贷记“股本”C、用盈余公积派送新股时，按派送新股计算的金额，借记“盈余公积”，按股票面值和派送新股总数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，差额贷记“资本公积”科目D、年末“利润分配-盈余公积补亏”明细科目的余额应转入“利润分配-未分配利润”2、某企年初未分配利润借方余额20万元（已经超过5年的税前弥补期限），本年度实现利润总额200万元，按10%提取法定盈余公积，该企业适用的所得税税率是25%，假定不考虑其他因素，则该企业本年提取的法定盈余公积金额为（）。
A、13.5万元B、13万元C、15万元D、11.5万元3、甲公司年初盈余公积项目余额为200万元，未分配利润项目余额为500万元，本期实现净利润100万元，提取盈余公积150万元，盈余公积转增资本100万元，甲公司盈余公积的年末余额为（）。
A、200万元B、50万元C、350万元D、250万元4、2011年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20 000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。
甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。
假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17 665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利(提前赎回权)的公允价值为233.44万元。
假定不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2011年12月31日会计处理的表述中，正确的是( )。
A、借记“应付债券—利息调整”2 334.36万元B、贷记“衍生工具—提前赎回权”233.44万元C、贷记“资本公积—其他资本公积”2 100.92万元D、贷记“应付债券”17 665.64万元5、下列关于混合工具的描述中，不正确的是（）。
科教园会计魔鬼集训资(21)
第二十一章租赁一、单项选择题1、甲租赁公司2011年12月31日将一台公允价值为480万元的设备以融资租赁的方式租赁给乙公司，从2012年1月1日起，租期为三年，每年末支付租金180万元，预计租赁期满设备的余值为30万元，承租人及其关联方担保余值为20万元。
假设不考虑一年内到期的长期应收款的重分类，则2013年末的报表中因该项业务确认的长期应收款的金额为（）。
（假定租赁内含利率为7%）A、0 B、188.40万元C、176.95万元D、165.5万元2、甲公司将一项存货出售给乙公司，存货账面价值为60万元，公允价值100万元，售价90万元，于此同时甲公司以低于市场价的租金将该存货租回，租赁性质为经营租赁，租期3年，则该销售业务确认的递延收益金额为（）。
A、0B、40万元C、30万元D、10万元3、A企业2008年12月31日，将一台账面价值为20万元的生产线以26万元售给乙企业，并立即以经营租赁方式向乙企业租入该生产线，该生产线的公允价值为30万。
合同约定，租期两年，2009年1月1日预付租赁款2万元，2009年末付款1万元，2010年末付款3万元，合同租金低于市场价格。
则2009年分摊的未实现售后租回收益为（）。
A、2万元B、3万元C、1万元D、6万元4、甲公司出售一批存货给乙公司，该批存货账面价值80万元，公允价值100万元，售价为90万元，另根据协议，出售之后又按融资租赁的方式将该批存货租回，则该项业务确认收入的金额为（）。
A、0B、80万元C、90万元D、100万元5、甲公司出租给乙公司一项专利，租赁性质为融资租赁，专利权的原值为350万元，累计折旧70万元，租赁期开始日为2012年1月1日，租赁日的公允价值为300万元，租期为5年，每年末支付租金68万元，租赁期满估计该设备的资产余值为30万元，乙公司与其关联方承担的担保余值为10万元，第三方担保余值为5万元。
甲公司另支付相关税费3万元，则该项业务确认的未实现融资收益金额为（）。
科教园会计魔鬼集训资(14)
第十四章非货币性资产交换一、单项选择题1、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产(不动产)与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值为300万元的库存商品一批(公允价值等于计税价格)。
乙公司增值税税率为17％。
乙公司收到甲公司支付的银行存款31万元，同时为换入固定资产支付相关费用10万元。
在该项非货币性资产交换具有商业实质的情况下，不考虑其他相关税费，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为（）。
A、192万元和128万元B、198万元和132万元C、150万元和140万元D、192万元和138万元2、长城公司以一栋办公楼换入一台生产设备和一辆汽车，换出办公楼的账面原价为600万元，已计提折旧为360万元，未计提减值准备，公允价值为300万元。
换入生产设备和汽车的账面价值分别为180万元和120万元，公允价值分别为200万元和100万元。
该交换具有商业实质，且假定不考虑相关税费。
该公司换入汽车的入账价值为（）。
A、60万元B、100万元C、80万元D、112万元3、下列关于非货币性资产交换的表述中，不正确的是（）。
A、非货币性资产交换可以涉及少量的货币性资产，即货币性资产占整个资产交换金额的比例低于25%B、在交易不具有商业实质的情况下，支付补价的企业，应按换出资产账面价值加上支付的补价、为换出资产支付的相关税费和为换入资产支付的相关税费，作为换入资产的成本C、在交易具有商业实质、公允价值能能够可靠计量的情况下，收到补价的企业，一般应按换出资产公允价值减去补价，加上为换入资产支付的相关税费，作为换入资产的入账价值D、在同时换入多项资产的情况下，均应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例分配换入资产的成本总额4、甲公司经协商以其拥有的一项生产设备与乙公司持有的可供出售金融资产进行交换，假定该项交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
科教园经济法魔鬼集训(6)
第六章公司法律制度一、单项选择题1、某有限责任公司章程中的下列规定，不符合《公司法》的是（）。
A、公司向股东或实际控制人以外的其他企业投资，必须经董事会通过B、公司的对外投资额，不得超过本公司净资产的30%C、公司为公司股东提供担保，必须经董事会通过D、公司为他人提供的担保额，不得超过本公司净资产的30%2、A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。
公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是（）。
A、张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过B、张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过C、全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过D、张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，5人通过3、根据《公司法》的相关规定，下列表述中，不属于独立董事的特别职权的是（）。
A、可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权B、直接或间接持有上市公司已发行股份C、向董事会提请召开临时股东大会D、提议召开董事会4、公司财务会计报告编制的负责机构是（）。
A、董事会B、股东会C、监事会D、总经理5、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。
A、土地使用权B、房屋使用权C、工业产权D、机器设备6、关于一人有限责任公司的规定，下列说法正确的是（）。
A、股东会行使职权作出决定时，可以采用书面形式或口头形式B、一个自然人只能设立一个一人有限责任公司C、自然人设立的一人有限责任公司可以设立多个一人有限责任公司D、一人有限责任公司可以设股东会，也可以不设7、设立股份有限公司,在中国境内有住所的发起人应占发起人总数的（）以上。
A、四分之一B、三分之一C、三分之二D、半数8、根据公司法律制度的规定，下列选项中关于监事会的表述正确的是（）。
会计人员培训大纲
会计人员培训大纲一、培训背景随着经济的发展和企业管理的日益复杂，会计工作在企业中的地位越来越重要。
为了提高会计人员的专业素养和业务能力，满足企业对高质量会计信息的需求，特制定本培训大纲。
二、培训目标1、提升会计人员的专业知识和技能，使其能够熟练掌握最新的会计准则和法规。
2、培养会计人员的财务分析和决策支持能力，为企业的发展提供有力的财务支持。
3、增强会计人员的职业道德和风险意识，确保会计信息的真实性和可靠性。
三、培训对象企业内部的会计人员，包括初级会计、中级会计和高级会计。
四、培训内容（一）会计基础知识1、会计原理和基本概念介绍会计的定义、职能、对象和方法。
讲解会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润）的概念和分类。
阐述会计等式（资产=负债+所有者权益）的原理和应用。
2、会计核算方法详细讲解会计凭证的填制和审核，包括原始凭证和记账凭证。
介绍账簿的设置和登记，如总账、明细账和日记账。
说明会计报表的编制方法，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
（二）财务会计1、资产核算固定资产的核算，包括购置、折旧计提、处置等。
存货的核算，包括存货的计价方法、存货清查等。
应收账款和坏账准备的核算。
2、负债核算短期借款和长期借款的核算。
应付账款和应付职工薪酬的核算。
应交税费的核算，包括增值税、所得税等。
3、所有者权益核算实收资本和资本公积的核算。
盈余公积和未分配利润的核算。
（三）管理会计1、成本核算与控制讲解成本的分类和成本核算的方法，如品种法、分批法、分步法等。
介绍成本控制的方法和策略，如标准成本法、作业成本法等。
分析成本差异的原因和处理方法。
2、预算管理预算的编制方法，如零基预算、滚动预算等。
预算的执行和控制，包括预算差异分析和调整。
预算考核与评价的方法和指标。
3、绩效评价绩效评价的指标体系，如财务指标和非财务指标。
绩效评价的方法，如平衡计分卡、经济增加值等。
（四）财务管理1、资金筹集管理讲解企业资金筹集的渠道和方式，如股权融资、债务融资等。
科教园会计魔鬼集训资(13)
第十三章或有事项一、单项选择题1、甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100万元，至12月31日，法院尚未作出判决。
对于此项诉讼，甲公司预计有80％的可能性败诉，需支付赔偿对方60～80万元，并支付诉讼费用2万元。
甲公司12月31 日需要做的处理是（）。
A、不能确认，在报表附注中披露B、确认预计负债72万元，同时在报表附注中披露有关信息C、确认预计负债62万元，同时在报表附注中披露有关信息D、确认预计负债100万元2、下列或有资产披露的处理，正确的是（）。
A、或有资产是企业的潜在资产，不能确认为资产一般应在会计报表附注中披露B、企业通常不应当披露或有资产。
但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等C、对于有可能取得的或有资产，一般应做出披露D、当或有资产转化为很可能收到资产时，应该确认3、下列各项中，不属于与重组有关的直接支出的是（）。
A、员工的自愿遣散费B、员工的强制遣散费C、将不再使用的厂房的租赁撤销费D、特定不动产、设备的资产减值损失4、下列说法中不正确的是（）。
A、如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠地计量的，应当确认预计负债B、待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，在这种情况下，企业通常不需要确认预计负债，如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债C、合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债D、待执行合同变为亏损合同均需要确认预计负债5、A公司为工业生产企业，从2010年1月起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。
假定A公司只生产和销售甲种产品。
在2011年年初“预计负债――产品质量保证”账面余额为45万元，甲产品的“三包”期限为3年。
会计的岗前培训内容
一、选择题1.会计的基本职能包括哪些？A.核算与监督（正确答案）B.管理与决策C.分析与预测D.规划与控制2.下列哪项不属于会计凭证的基本要素？A.凭证名称B.填制凭证的日期C.接受凭证的单位名称（正确答案）D.填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章3.会计账簿的登记规则中，下列哪项描述是错误的？A.必须根据审核无误的会计凭证登记B.记账时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内C.记账后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登账的符号，表示已记账D.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的三分之一（正确答案）4.下列哪项不是会计报表的编制要求？A.数字真实B.内容完整C.计算准确D.格式自由（正确答案）5.关于会计档案的管理，下列哪项描述是正确的？A.会计档案可以随意销毁B.会计档案应妥善保管，不得丢失或损坏C.会计档案无需定期归档整理D.会计档案无需建立档案清册（正确答案）6.下列哪项不属于会计职业道德的内容？A.爱岗敬业B.诚实守信C.客观公正D.追求个人利益最大化（正确答案）7.在会计处理中，下列哪项原则要求企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用？A.客观性原则B.相关性原则C.谨慎性原则（正确答案）D.重要性原则8.下列哪项不是会计人员在工作中应遵守的保密要求？A.不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息B.不得利用工作之便，贪污、挪用公款C.可以将单位的会计信息用于个人投资或理财（正确答案）D.应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
科教园财管魔鬼集训资(14)
第十四章营运资本投资一、单项选择题1、流动资产投资的日常管理的主要内容不包括（）。
A、现金管理B、存货管理C、应收账款管理D、应付账款管理2、“现金浮游量”是指（）。
A、期末企业账面“银行存款”与银行账户余额的差额B、从企业开出支票至银行将款项划出企业账户，这段时间的现金占用C、银行收到支票划入企业账户的这段时间的现金占用D、企业已收银行未收的现金差额3、确定最佳现金持有量的成本分析模式、存货模式和随机模式中都考虑的成本是（）。
A、管理成本B、机会成本C、交易成本D、短缺成本4、企业信用政策的内容不包括（）。
A、确定信用期间B、确定信用标准C、确定现金折扣政策D、确定收账方法5、关于流动资产周转天数的影响因素，下列说法不正确的是（）。
A、不同行业的流动资产周转天数不同B、不同国家的类似企业流动资产周转天数基本相同C、同一细分市场上的公司，采用的采购方式、生产技术和销售模式不同，则流动资产周转天数不同D、企业资产管理水平不同，则流动资产周转天数不同6、一年前由于国家收缩银根，造成股票大跌，一年下来，上海股票指数由原来的3500点降低到2000点附近，A公司根据注册会计师的建议，准备现金3000万元，以便在恰当的时候购入一定数量的股票。
企业置存此现金是为满足（）。
A、交易性需求B、预防性需求C、投机性需求D、交易性需求和投机性需求7、下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。
A、仓库费用B、保险费用C、差旅费D、存货破损和变质损失8、根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式可知，下列各项中，与存货陆续供应和使用的经济订货量无关的因素是（）。
A、每日消耗量B、每日供应量C、储存变动成本D、存货单价9、下列各项中，与再订货点无关的因素是（）。
A、经济订货量B、日耗用量C、平均交货时间D、保险储备量10、在其他因素不变的情况下，下列各项变化中，能够增加经营营运资本需求的是（）。
A、采用自动化流水生产线，减少存货投资B、原材料价格上涨C、市场需求减少，销售额减少D、发行长期债券，偿还短期借款二、多项选择题1、F公司20×1年流动资产周转次数为2次，20×2年拟提高到3次，假定其他因素不变，1年按360天计算，则下列说法中正确的是（）。
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第三章长期计划与财务预测一、单项选择题1、某公司2012年经营资产为2000万元，经营负债为800万元，销售收入为2500万元；预计2013年销售增长率为20%，销售净利率为12%，股利支付率为40%，经营资产销售百分比和经营负债销售百分比不变，不存在可动用金融资产，则使用销售百分比法预测的2013年外部融资额为（）万元。
A、60B、24C、240D、962、下列关于外部融资的说法中，不正确的是（）。
A、如果销售量增长率为0，则不需要补充外部资金B、可以根据外部融资销售增长比调整股利政策C、在其他条件不变，且销售净利率大于0的情况下，股利支付率越高，外部融资需求越大D、在其他条件不变，且股利支付率小于100%的情况下，销售净利率越大，外部融资需求越少3、长期计划的起点是（）。
A、销售预测B、战略计划C、财务预测D、财务计划4、下列有关财务预测的说法，错误的是（）。
A、广义的财务预测是指估计企业未来的融资需求B、财务预测的起点是销售预测C、财务预测是融资计划的前提D、预测给人们展现了未来的各种可能的前景，促使人们制定出相应的应急计划5、外部融资额＝（经营资产销售百分比×新增销售额）－（经营负债销售百分比×新增销售额）－计划销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率），这个表达式成立的前提条件不包括（）。
A、可动用的金融资产为零B、经营资产销售百分比、经营负债销售百分比不变C、销售增长和外部融资需求之间存在函数关系D、股利支付率不变6、进行财务预测时，如果预计融资总需求为正数，则通常情况下优先采用的融资方式是（）。
A、动用现存的金融资产B、增加留存收益C、增加金融负债D、增加股本7、已知甲公司2010年销售收入为2500万元，若预计2011年销售收入为3000万元，2010年经营资产为1500万元，经营负债的金额为500万元，预计企业的销售净利率为5%，企业的留存收益率为40%，则2011年该公司的外部融资销售增长比为（）。
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第十五章债务重组一、单项选择题1、下列各项中，不属于债务重组范围的是（）。
A、银行免除某困难企业积欠贷款的利息，银行只收回本金B、企业A同意企业B推迟偿还货款的期限，并减少B企业偿还货款的金额C、债务人以非现金资产清偿债务，同时又与债权人签订了资产回购的协议D、银行同意降低某困难企业的贷款利率2、甲公司欠乙公司700万元货款，到期日为2×11年10月30日。
甲公司因财务困难，经协商于2×11年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以公允价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。
2×11年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库。
2×11年11月22日办理了有关债务解除手续。
该债务重组的重组日为（）。
A、2×11年10月30日B、2×11年11月15日C、2×11年11月20日D、2×11年11月22日3、甲公司应收乙公司账款的账面余额为585万元，由于乙公司财务困难无法偿付应付账款，经双方协商同意进行债务重组。
已知甲公司已对该应收账款提取坏账准备80万元，债务重组内容为：乙公司以500万元现金偿还债务，双方债务结清。
甲公司因该项债务重组确认的债务重组损失为（）。
A、5万元B、85万元C、100万元D、145万元4、20×1年6月，甲公司应付乙公司账款90万元，甲公司由于发生严重财务困难，与乙公司达成债务重组协议：甲公司以一台设备抵偿债务。
该设备的账面原价为120万元，已提折旧30万元，已提减值准备10万元，公允价值为65万元，甲公司该项债务重组的净损益为（）。
A、0B、－1.05万元C、20万元D、30万元5、2012年上半年甲公司因销售商品应收乙公司300万元货款，下半年乙公司发生严重财务困难，至2012年底无法偿还账款，甲公司未对该应收款项计提坏账准备。
2013年1月甲公司与乙公司达成债务重组协议，协议约定：乙公司以一批产品偿还所欠甲公司账款，该产品账面余额200万元，已计提20万的跌价准备，公允价值250万元，甲公司为此支付运费2万元（不考虑运费的增值税抵扣），甲、乙公司均适用增值税税率17%，则甲公司取得此产品的入账价值和债务重组损失分别为（）。
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第八章资产减值一、单项选择题1、甲制造企业有A车间、B车间、C车间和D销售门市部，A车间专门生产零件，B 车间专门生产部件，该零部件不存在活跃市场，A 车间、B 车间生产完成后由C 车间负责组装产品，再由独立核算的D门市部负责销售。
D门市部除销售该产品外，还负责销售其他产品。
则甲企业正确的资产组划分为（）。
A、A 车间、B 车间、C 车间和D门市部认定为一个资产组B、A 车间、B 车间认定为一个资产组，C 车间和D门市部认定为一个资产组C、A车间、B 车间认定为一个资产组，C 车间认定为一个资产组，D门市部认定为一个资产组D、A 车间、B 车间、C 车间认定为一个资产组，D门市部认定为一个资产组2、下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（）。
A、长期股权投资B、固定资产C、采用成本模式计量的投资性房地产D、使用寿命不确定的无形资产3、三原公司有T、M、N三家分公司作为3个资产组，账面价值分别为600万元、500万元、400万元，预计寿命为10年、5年、5年，总部资产300万元，2010年末三原公司所处的市场发生重大变化对企业产生不利影响进行减值测试。
假设总部资产能够按照各资产组账面价值并以使用时间为权数按比例进行分摊，则分摊总部资产后各资产组账面价值为（）。
A、720万元，600万元，480万元B、840万元，600万元，360万元C、600万元，500万元，400万元D、771.43万元，571.43万元，457.14万元4、下列关于商誉减值的各种说法中，正确的是（）。
A、包含商誉的资产组发生减值的，企业应当首先抵减商誉的账面价值B、企业合并中，即使不是持有被合并方100％的股份，合并财务报表中也应该不仅反映归属于母公司的商誉，还要反映归属于少数股东的商誉C、对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，如果没有出现减值迹象，期末可以不用对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试D、企业因重组等原因改变了报告结构，对尚未分摊的商誉要按新的分摊方法进行分摊，对已经分摊的商誉不用再作调整5、甲公司属于矿业生产企业，假定法律要求矿产的业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。
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第一章财务管理概述一、单项选择题1、下列不属于金融资产的特点的是（）。
A、流动性B、人为的可分性C、人为的期限性D、实际价值不变性2、下列关于金融资产的说法不正确的是（）。
A、金融资产是以信用为基础的所有权的凭证B、金融资产的收益来源于它所代表的生产经营资产的业绩C、金融资产并不构成社会的实际财富D、通货膨胀时，金融资产的名义价值上升3、下列属于金融市场的基本功能的是（）。
A、资金融通B、节约信息成本C、价格发现D、调解经济4、下列说法不正确的是（）。
A、货币市场的主要功能是保持金融资产的流动性B、资本市场的主要功能是进行长期资金的融通C、一级市场是二级市场的基础，二级市场是一级市场存在和发展的重要条件之一D、按照证券的资金来源不同，金融市场分为债务市场和股权市场5、在下列关于财务管理“引导原则”的说法中，错误的是（）。
A、引导原则只在信息不充分或成本过高，以及理解力有局限时采用B、引导原则有可能使你模仿别人的错误C、引导原则可以帮助你用较低的成本找到最好的方案D、引导原则体现了“相信大多数”的思想6、在项目投资决策中，要求计算增量现金流量，体现的原则是（）。
A、自利原则B、比较优势原则C、有价值的创意原则D、净增效益原则7、下列关于财务管理原则的说法不正确的是（）。
A、投资分散化原则的理论依据是优势互补B、引导原则是行动传递信号原则的一种运用C、比较优势原则的依据是分工理论D、“搭便车”是引导原则的一个应用8、一个经常用配股的方法圈钱的公司，很可能自身产生现金的能力较差，该分析结论采用的原则为（）。
A、引导原则B、资本市场有效原则C、信号传递原则D、比较优势原则9、关于股东财富，下列说法正确的是（）。
A、股东财富的增加可以用股东权益的市场价值来衡量B、股东财富的增加被称为“权益的市场增加值”C、股价的上升或下降可以反映股东财富的增加或减少D、主张股东财富最大化，无需考虑利益相关者的利益10、下列关于财务目标的表述中，不正确的是（）。
科教园会计魔鬼集训资(20)
第二十章外币折算一、单项选择题1、下列说法不正确的是（）。
A、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化B、企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化变更记账本位币的，应当采用期初的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币C、企业的境外经营也可以是国内的经营机构D、企业的记账本位币发生变化的，企业应当在附注中披露变更的理由2、对外币非货币性项目说法不正确的是（）。
A、以历史成本计量的外币非货币性项目，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额B、存货的可变现净值如果以外币确定则应先将可变性净值折算为外币，再与以外币反映的存货成本进行比较C、外币非货币性项目有时也需要考虑汇率变动的影响D、实收资本属于外币非货币性项目3、下列对外币货币性项目的说法，正确的是（）。
A、长期股权投资是外币货币性项目B、交易性金融资产（股票、基金）属于外币货币性项目C、可供出售金融资产属于外币货币性项目D、可供出售金融资产为债券的属于外币货币性项目4、M公司的记账本位币为人民币。
20×7年10月6日，M公司以每股8美元的价格购入C公司10 000股股票作为可供出售金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币。
20×7年11月M公司得知C公司生产的A产品因不符合国家质量要求被禁止出售，当年12月31日C公司股票市价下跌为每股5美元，M公司预计此下跌为非暂时性下跌，当日即期汇率为1美元＝6.75元人民币。
假定不考虑相关税费。
20×7年12月31日，M公司应确认的资产减值损失金额为（）。
A、206 500元B、204 000元C、202 500元D、201 300元5、企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额应当（）。
A、在所有者权益项目下单独列示B、作为递延收益列示C、在相关资产类项目下列示D、在资产负债表上无需反映6、正大股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行核算，按月计算汇兑损益。
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第十五章营运资本筹资一、单项选择题1、某企业与银行商定的周转信贷额为500万元，借款利率是9%，承诺费率为0.6%，企业借款350万元，平均使用10个月，那么，借款企业需要向银行支付的承诺费和利息分别为（）万元。
A、1.25和31.5 B、0.9和31.5 C、0.9和26.25 D、1.25和26.252、补偿性存款余额的约束使借款企业受到的影响是（）。
A、利息增加B、风险降低C、实际可用资金增加D、提高了有效年利率3、下列各项中，能使放弃现金折扣成本降低的是（）。
A、信用期、折扣期不变，折扣百分比降低B、折扣期、折扣百分比不变，信用期缩短C、折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长D、折扣百分比、信用期不变，折扣期延长4、商业信用筹资最大的优越性是（）。
A、容易取得B、筹资不负担成本C、期限较短D、筹资风险低5、某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。
若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（）。
A、16.18％B、20％C、14％D、18.37％6、从筹资的角度，下列筹资方式中筹资风险最大的是（）。
A、债券B、长期借款C、短期借款D、普通股7、下列各项中，属于短期负债筹资缺点的是（）。
A、不容易取得资金B、筹资风险高C、筹资成本高D、筹资弹性不足8、下列筹资政策中，资本成本较低的是（）。
A、适中型筹资政策B、保守型筹资政策C、激进型筹资政策D、以上都不对9、某企业在生产经营的淡季占用100万元的流动资产和500万元的长期资产。
在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。
如果企业的股东权益为340万元，长期负债为320万元，自发性负债为40万元。
则下列说法不正确的是（）。
A、企业实行的是保守型筹资政策B、营业高峰期易变现率为67%C、营业低谷期易变现率为200%D、该企业的收益和风险均较高10、在保守型筹资政策下，下列结论成立的是（）。
A、临时性负债等于波动性流动资产B、长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于长期性资产C、临时性负债大于波动性流动资产D、长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于长期性资产二、多项选择题1、按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有（）。
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第十九章所得税一、单项选择题1、A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（）。
A、0B、400万元C、100万元D、500万元2、甲公司的下列业务的核算正确的是（）。
A、当期期末存货账面价值为200万元，计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元B、当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除。
则计算得出当期期末预计负债的计税基础为0C、当期购入的交易性金融资产账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，则得出当期此交易性金融资产的计税基础为100万元D、当期应付职工薪酬余额50万元，税法当期允许税前抵扣的金额为36万元，其余允许以后实际支付时抵扣，则得出当期应付职工薪酬的计税基础为14万元3、某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。
税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（）。
A、应纳税暂时性差异60万元B、可抵扣暂时性差异60万元C、应纳税暂时性差异300万元D、可抵扣暂时性差异300万元4、A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。
采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。
适用的所得税税率为25%。
2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）。
A、4.8万元B、12万元C、7.2万元D、4万元5、下列项目中，应确认递延所得税负债的是（）。
A、预收账款账面价值大于其计税基础B、无形资产账面价值小于其计税基础C、交易性金融资产账面价值小于其计税基础D、预计负债账面价值小于其计税基础6、A公司2006年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。
采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。
2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。
2007年12月31日的递延所得税资产余额为（）。
A、0B、2万元C、2.64万元D、3万元7、甲公司20×8年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。
20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，20×9年1月份达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。
20×9年末此无形资产发生减值，计提减值准备20万元。
甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税资产是（）。
A、5万元B、9.5万元C、9.75万元D、7.5万元8、甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。
假设2008年初适用所得税税率改为33％。
甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。
2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。
则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（）。
A、108万元B、126万元C、198万元D、231万元9、甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。
2008年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。
除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。
公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）。
A、187万元B、400万元C、200万元D、153万元10、甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场不具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。
根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）。
A、12.5万元B、－62.5万元C、50万元D、－25万元11、A公司2×09年实现利润总额600万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款6万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备15万元。
则A公司2×09年应交所得税额为（）。
A、158万元B、160.25万元C、167万元D、150.5万元12、A公司2007年实现税前利润11 250万元。
当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。
假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。
则A公司2007年的应交所得税为（）。
A、3 172.5万元B、3 687.75万元C、2 793.75万元D、3 802.5万元13、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（）。
A、500万元B、740万元C、725万元D、900万元14、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2011年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。
甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。
税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为（）。
A、0B、50万元C、75万元D、25万元15、AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。
(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的)；递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。
(2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。
(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。
该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)2011年税前会计利润为1 000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<1> 、2011年12 月31日，AS公司正确的会计处理是（）。
A、应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元B、应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元C、应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0D、应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元<2> 、2011年12 月31日，AS公司不正确的表述是（）。
A、当期所得税费用为106.5万元B、递延所得税费用为83.5万元C、所得税费用为150万元D、应交所得税为106.5元16、甲公司有关资料如下：(1)2011年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。
2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。
税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。
税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。
(3)本年实现税前利润为1 000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<1> 、下列有关所得税的会计处理，表述正确的是（）。
A、研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元B、因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产C、应交所得税为221.25万元D、所得税费用为250万元<2> 、下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（）。
A、研发形成的无形资产计税基础为855万元B、研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元C、因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异D、因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元二、多项选择题1、下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
A、支付的各项赞助费B、购买国债确认的利息收入C、支付的违反税收规定的罚款D、支付的工资超过计税工资的部分E、计提的产品质量保证费用2、下列关于暂时性差异的说法中正确的有（）。
A、应收账款当期计提的坏账准备应确认为应纳税暂时性差异B、国债利息收入应确认为应纳税暂时性差异C、以公允价值模式计量的投资性房地产可能产生应纳税暂时性差异也可能产生可抵扣暂时性差异D、当期确认的预计负债可能产生可抵扣暂时性差异3、下列各项中，在计算应纳税所得额时可能调整的项目有（）。