XXX国税局“营改增”相关知识测试及答案

XXX国税局“营改增”相关知识测试及答案
单位：姓名：成绩：
一、填空题：20分
1、提供应税服务的增值税征收率是 3%
2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。

有偿，包括取得货币、货物或者其他经济利益。

3、应税服务增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为17%。

，提供交通运输业服务，税率为11%。

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元（含本数）以下。

纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。

5. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由国税局负责征收。

8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务）。

10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

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二、单选题：20分
1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（C ）实施新旧税制的转换。

A、2012年9月1日
B、2012年10月1日
C、2012年11月1日
D、2013年1月1日
2、以下行业不纳入营改增范围的有（B、）
A、设计服务
B、网吧业务
C、广告从设计到制作到发布的整个流程
D、广告代理公司的各项代理业务
3、以下行业纳入营改增范围的有（D ）
A、电信增值业务。

B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务
C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等
D、图书、音像制品租赁
4、以下适用增值税17%税率的有（C），适用13%税率的有（ D ），适用11%税率的有（A ），适用6%税率的有（ B ）。

A、交通运输业
B、研发和技术服务
C、有形动产租赁
D、卷帘机
5、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（A、）前不得开具。

A、2012年11月1日
B、2012年10月20日
C、2012年11月30日
D、2013年1月1日
6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A、）
A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B、接受的旅客运输劳务。

C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

D、增值税普通发票
7、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（A）
A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务
B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书
C、货物运输业增值税专用发票
D、机动车销售统一发票
8、以下说法错误的是（D ）
A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，
其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

9、以下说法正确的是（A ）
A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。

D、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。

10、增值税的纳税期限，分别为。

（C、）
A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
三、判断题 30分
1、自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳。

（对）
2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。

（对）
3、对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成含税销售额征收增值税。

（错）
4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。

（对）
5、在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。

（错）
6、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。

（错）
7、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

（对）
8、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。

（对）
9、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。

（对）
10、应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰。

要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票。

（对）
11、三方协议签订工作在10月份完成，三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在11月份进行。

（对）
12、完成试点纳税人票种核定后，可在10月21日起开始发票发售工作。

（对）
13、残疾人个人提供应税服务免征增值税。

（对）
14、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税
偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。

（对）
15、试点后，增值税一般纳税人从试点地区（福建省）的单位和个人取得的，且在2012年11月1日以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。

（对）
四、简答题：10分
哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？
（一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

五、计算题：20分
1.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。

该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。

2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？
分析：因为提供应税服务的起征点为20000元，该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷（1+3%）=19418.45元。

交通运输服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无需缴纳增值税。

xx市国税局“营改增”相关知识测试答题卡
单位：姓名：成绩：
一、填空题：20分
1、 2、， 3、，，
4、，
5、
6、
7、 8、，，，
9、，，
10、，
二、单选题：20分
1、（）
2、（）
3、（）
4、（）、（）、（）、（）
5、（）
6、（）
7、（）
8、（） 9、（） 10、（）
三、判断题 30分（对的打V，错的打X）
1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、
11、 12、 13、 14、 15、
四、简答题：10分。