ST天一：第四届监事会第十二次会议决议公告 2011-04-29

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非银金融行业周观点：券商底部信号强化仍需持续确认，保险关注开门红

非银行金融行业行业研究 | 行业周报⚫转融资市场化改革和费率下调、标的大扩容接踵而至，两融市场迎来重大利好。

1）本周证金公司宣布启动市场化转融资业务试点，设置短(1-28天)、中(29-91天)、长(92-182天)三个期限区间，对应设置三档费率上下限。

券商可以在1-182天的期限范围内自主确定资金使用期限，并在转融资费率上下限之间报价。

转融通平台集中匹配达成竞价交易。

当日申报、当日成交、当日资金可用。

2）同时证金公司下调各档转融资费率40bp，调整后各期限档次的费率具体为：182天期为2.10%、91天期为2.40%、28天期为2.50%、14天和7天期为2.60%。

3）本周五沪深两所同时公告，分别扩大其融资融券标的范围，对于主板股票和创业板注册制改革前上市的创业板股票，标的数量由1600只扩大至2200只，扩容幅度达38%。

沪深两市股票标的数量覆盖率分别由48%和35%提升至60%和52%。

扩容后范围实现了对沪深300和创业板成份股的全覆盖，而中证500/1000的覆盖率分别达到98%和85%。

⚫券商板块短期投资情绪有望回暖，底部信号有所强化仍需进一步确认。

1）一系列政策利好有助于提升资本市场资金使用效率与资源配置效率，并向两融市场引入更多增量资金并提升A股短期流动性，大概率将提升券商板块的短期投资情绪，同时在一定程度上有助于提振近期比较萎靡的两融业务市场。

2）3）在板块经历“戴维斯三杀”的短期洗礼之后，此次利好无疑是为处于历史底部的板块注入了强心剂，有助于底部信号的强化，同时左侧布局的性价比或提升。

4）正如先前的国办降费意见不应过度解读为利空一样，此次政策不应当过度解读为监管定向为券商减负或定向对券商释放利好，而更多是顺应整体资金利率水平下行的大背景做出的市场化利率调整。

虽然此次政策利好融资业务，但是整体影响不大，毕竟融资业务还是个客需型业务，和市场风险偏好与赚钱效应相关，与利率水平并没直接关系。

关联交易法规与案例全面解析

司以外的法人或其他组织；（三）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；
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1.3 关联方的定义-关联法人
（四）上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；
（五）本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司 10% 以上股份的法人、其他组织或自然人等。
该“重大关联交易”的标准与董事会审议权限标准不同。
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3.3 股东大会审议
审批权限
上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值 5 ％以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当聘请具有执行证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议；
《公司法》公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
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1.4 关联关系-不视为关联关系情形
与企业仅发生日常往来而不存在其他关联方关系的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构；
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1.3 关联方的定义-关联法人
目前，实践中主要依据《股票上市规则》认定关联方，上交所《上市公司关联交易实施指引》（2011.5.1）在该基础上进行了进一步的认定，主要如下：具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：

中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号

中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号【主题分类】证券期货【发文案号】中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号【处罚依据】公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第15号——权益变动报告书(2020修正)34071100000上市公司重大资产重组管理办法(2016修订)28010440000上市公司收购管理办法(2014修订)23718630300中华人民共和国证券法(2005修订)60599193838864707100【处罚日期】2021.08.18【处罚机关】中国证券监督管理委员会四川监管局【处罚机关类型】中国证监会/局/分局【处罚机关】中国证券监督管理委员会四川监管局【处罚种类】警告、通报批评罚款、没收违法所得、没收非法财物【执法级别】省级【执法地域】四川省【处罚对象】陈家旺【处罚对象分类】个人【更新时间】2021.09.07 17:06:34中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号当事人：陈家旺,男，1974年8月出生，住所：佛山市禅城区。

依据2005年《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，我局依法对鲍杰军等人信息披露违法案进行了立案调查、审理，并向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人均未提出陈述和申辩意见,也未申请听证。

本案现已调查、审理终结。

经查明，鲍杰军等人信息披露违法违规的相关事实如下：一、鲍杰军等人存在相互代持帝欧家居股份有限公司（以下简称“帝欧家居"）股份的情形2018年1月，四川帝王洁具股份有限公司（以下简称“帝王洁具"，帝欧家居曾用名）以发行股份及支付现金购买资产的方式收购鲍杰军等52名股东持有的佛山欧神诺陶瓷有限公司（以下简称“欧神诺"）98.39%股权。

欧神诺原股东黄建起、吴某周和郑某龙由于历史原因形成的在其名下但不属于其本人的部分欧神诺股权对应转换为帝欧家居股份。

九九久：第二届监事会第一次会议决议公告 2011-03-01

证券代码：002411 证券简称：九九久公告编号：2011-012江苏九九久科技股份有限公司第二届监事会第一次会议决议公告本公司及监事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、监事会会议召开情况江苏九九久科技股份有限公司第二届监事会第一次会议于2011年2月15日以电话或电子邮件形式通知了全体监事。

本次会议于2011年2月26日在公司会议室（江苏省如东县马塘镇建设路40号）以现场方式召开。

应出席会议的监事3人，实际到会3人。

公司监事钱红林先生主持了会议。

本次会议的通知、召开以及参会监事人数均符合《中华人民共和国公司法》等相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《江苏九九久科技股份有限公司章程》的有关规定。

二、监事会会议审议情况㈠、会议经过举手表决，审议通过了如下决议：以3票同意，0票反对，0票弃权审议通过了《关于选举监事会主席的议案》。

经与会监事讨论，一致同意选举钱红林先生为公司第二届监事会主席，任期三年，与公司第二届监事会任期相一致。

㈡、对第二届董事会第一次会议审议通过的有关议案发表独立意见：监事会认为，公司第二届董事会第一次会议审议通过的《关于选举公司董事长的议案》、《关于选举公司董事会专门委员会组成人员的议案》、《关于确定公司董事会审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会主任委员的议案》、《关于聘任公司总经理的议案》、《关于聘任公司副总经理、财务负责人的议案》、《关于聘任公司董事会秘书的议案》、《关于确定公司高级管理人员薪酬标准的议案》、《关于聘任公司审计监察部经理的议案》、《关于聘任公司证券事务代表的议案》、《关于增加公司内部管理机构设置的议案》、《关于制订<董事会审计委员会年报工作规程>的议案》程序合法，符合公司实际。

三、备查文件1、经与会监事签字的监事会决议。

特此公告。

附：钱红林先生简历江苏九九久科技股份有限公司监事会二〇一一年三月一日附件：江苏九九久科技股份有限公司监事会主席个人简历钱红林先生，1968年4月出生，中国国籍，无永久境外居留权，中共党员，大专学历，工程师职称。

上市公司对外担保相关规定

120 120 号文
必须经股东大会审批的对外担保
资产
超过70%的担保对
提供的担保
担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
对股东
控
及其关
方提供的担保
东方证券股份有限公司
股东大会对对外担保审批的相关规定（续）
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料
“对外担保”，是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。所称 “上市公司及其控股子公司的对外担保总额”，是指包括上市公司对控股子公司担保在内的上市公司对外担保总额与上市公司控股子公司对外担保总额之和
上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额
东方证券股份有限公司
120号文件的其他相关规定（续）
办理时提交材料对外担保定义控股子公司
东方证券股份有限公司
Байду номын сангаас
120号文件的相关规定
1
股东大会对对外担保审批的相关规定

理委员会制定的《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的

证券代码证券代码：：600378 证券简称证券简称：：天科股份公告编号公告编号：：临2012－004 四川天一科技四川天一科技股份有限公司股份有限公司股份有限公司第四届董事会第三十八四届董事会第三十八次次会议会议决议公告决议公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

四川天一科技股份有限公司第四届董事会第三十八次会议于2012年2月24日在公司三楼会议室召开。

会议应参加董事9名，实际参加董事9名，公司监事、总经理等高管人员列席会议，会议由董事长古共伟先生主持，会议合法有效。

会议审议并通过如下决议：一、关于《四川天一科技股份有限公司内幕信息知情人管理制度（修订稿）》的决议；为了进一步完善公司内幕信息的管理工作，根据中国证券监督管理委员会制定的《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》及四川监管局的要求，董事会对公司已发布的《四川天一科技股份有限公司内幕信息知情人管理制度》进行了修订和完善。

9票赞成，0票反对，0票弃权通过了本议案。

内容详见上海证券交易所网站（）。

二、关于公司拟报废资产的决议；根据经营班子的报告，同意将2011年固定资产盘点清理出的部分已毁损或技术落后无法使用资产报废，净额共计258,601.37元。

9票赞成，0票反对，0票弃权通过了本议案。

三、关于公司原超临界萃取项目账务核销的决议；原超临界萃取项目已经公司第三届董事会第四十一次（通讯）会议决议及2008年第一次临时股东大会决议而终止，并已计提完减值，净额为0，但现在仍然列在公司资产其他类账上，实际已经不存在，同意进行账务核销。

9票赞成，0票反对，0票弃权通过了本议案。

四、关于公司与西南化工研究设计院签署《建设工程设计合同》及《技术开发费分成合同》的决议。

西南化工研究设计院与山西安泰集团股份有限公司签订的4.5亿Nm/a焦炉煤气甲烷化制液化天然气工程项目合同，其中西南化工研究设计院以委托人（甲方）将该项目工程设计委托我公司作为设计人（乙方）承担项目设计，拟签订一份《建设工程设计合同》，设计合同总额为550万元；另由于项目涉及焦炉煤气化专利使用权的使用，同时双方拟签订一份《技术开发费分成合同》，合同总额为202.5万元。

中国证券监督管理委员会上海监管局行政处罚决定书沪〔2022〕14号

中国证券监督管理委员会上海监管局行政处罚决定书沪〔2022〕14号【主题分类】证券期货【发文案号】中国证券监督管理委员会上海监管局行政处罚决定书沪〔2022〕14号【处罚依据】证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法32426300000【处罚日期】2022.07.28【处罚机关】中国证券监督管理委员会上海监管局【处罚机关类型】中国证监会/局/分局【处罚机关】中国证券监督管理委员会上海监管局【处罚种类】警告、通报批评罚款、没收违法所得、没收非法财物【执法级别】省级【执法地域】上海市【处罚对象】韩某【处罚对象分类】个人【更新时间】2022.09.02 16:56:36索引号bm56000001/2022-00011799分类行政执法;行政处罚决定发布机构发文日期2022年07月28日名称中国证券监督管理委员会上海监管局行政处罚决定书沪〔2022〕14号文号沪〔2022〕14号主题词中国证券监督管理委员会上海监管局行政处罚决定书沪〔2022〕14号当事人：韩某，男，198X年1月出生，时任中信保诚基金管理有限公司（以下简称中信保诚或公司）投资银行部员工，住址：上海市浦东新区。

依据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》（证监会令第151号，以下简称《私募资管办法》）有关规定，本局对中信保诚违反基金法律法规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人未提出陈述、申辩意见。

本案现已调查、审理终结。

经查明，中信保诚存在以下违法事实：中信保诚投资银行部安排员工韩某担任信诚基金定丰25号资产管理计划（以下简称定丰25号）的客户联系人，负责该产品的信息披露工作。

2018年10月26日至2019年9月30日期间，韩某伪造产品净值、持仓等信息并将载有虚假信息的40份运作报告披露给定丰25号投资者，造成公司披露虚假信息，情节严重。

韩某伪造定丰25号持仓、净值等信息并向投资者发送，为其他直接责任人员。

会计信息披露视角下永煤控股_“黑天鹅”事件的反思与建议

会计信息披露视角下永煤控股黑天鹅事件的反思与建议∗ʻ湛江科技学院㊀周志勇㊀邓㊀惠㊀王丽清∗基金项目:2022年广东省普通高校特色创新类项目社会责任㊁信息技术与企业高质量发展研究 (项目编号:2022WTSCX156);2021年广东省本科高校教学质量与教学改革工程建设项目大学生社会实践教学基地建设项目(序号:49);湛江科技学院品牌提升计划 2022年课程思政改革示范项目课程思政示范课程类(项目编号:PPJHKCSZ -2022234)㊂第一作者简介:周志勇,湛江科技学院,副教授,研究方向:财务会计理论与实务㊂摘要:文章回顾了永煤控股黑天鹅事件,并以‘企业会计准则“和‘会计监管风险提示第9号上市公司控股股东资金占用及其审计“等为依据分析了永煤控股货币资金信息披露不当的原因㊂从审计机构㊁被审计单位和市场监管多个视角分析永煤控股审计失败的原因㊂并从多个视角提出治理融资企业会计信息披露不当的建议㊂永煤控股等融资企业应吸取教训㊁完善公司治理体系㊁加强内部控制㊁重塑企业形象;会计师事务所等中介机构要遵守执业法律法规㊁恪守职业道德㊁保持职业怀疑态度;证券监管部门要加大监督和惩治力度,遏制各种会计信息披露不当甚至财务造假的苗头㊂关键词:永煤控股㊀资金集中管理㊀会计信息披露㊀审计失败中图分类号:F275一㊁永煤控股黑天鹅事件回顾永城煤电控股集团有限公司(以下简称永煤控股 )创建于1989年,是河南省国有大型煤炭企业,其控股股东为河南能源化工集团有限公司(以下简称河南能化集团 )持股96.01%㊂2020年2月12日,永煤控股发行 20永煤SCP003 超短期融资劵,发行金额10亿元,规定期限270天;2022年11月10日,公司无法按期兑付该超短期融券到期应付利息;随后 20永煤SCP004 和 20永煤SCP007 也惨遭违约,三只债券先行兑付比例仅为50%㊂永煤控股AAA 级信用债违约,俨然成为我国债券市场飞来的黑天鹅㊂2020年12月,中央金融委工作会议上明确指出打击各种逃废债行为 ,以稳定金融环境促进实体经济逐步恢复[1]㊂中国银行间市场交易商协会在永煤控股短期融资券违约事件发生后,展开自律性调查,于2021年1月15日公布了调查结果㊂对永煤控股㊁河南能化集团以及希格玛会计师事务所(以下简称希格玛会所 )㊁中诚信国际信用评级有限公司㊁海通证券等11家机构作出自律处分决定,其中,希格玛会所在连续三年的审计报告中未对永煤控股与其控股股东河南能化集团的结算中心事项给予必要的关注㊂永煤控股债券违约事件给债券融资企业㊁会计师事务所㊁监管部门和投资者拉响了风险警报㊂2021年7月,中国证监会‘行政处罚决定书“([2021]44号)显示:对永煤控股债券信息披露违法违规案进行了立案调查㊁审理,查明该公司于2017年至2020年9月30日财务报表虚增货币资金合计达到861.19亿元[2]㊂即永煤控股债㊃12㊃券违约事件的直接原因是该公司财务报表连续四年虚增货币资金金额夸大其真实的偿债能力,导致公司债券的信用评价等级虚高,进而引诱投资者购买债券,最后导致发行人实质性违约[3]㊂二㊁永煤控股货币资金信息披露不当永煤控股按照控股股东河南能化集团的要求进行资金统一归集,其资金被自动归集至公司在河南能源化工集团财务有限公司(以下简称河南能化集团财务公司 )开立的账户,河南能化集团资金管理中心通知永煤控股,将其大部分归集资金转到集团在河南能化集团财务公司开立的账户㊂被归集的资金只能由河南能化集团资金管理中心统一调度,这不同于永煤控股自身可以灵活支配的库存现金㊁银行存款等货币资金,而是需经过河南能化集团审批后才能动用[4],但该资金事实上已由河南能化集团统筹挪用于其他项目㊂从本质上看,永煤控股被河南能化集团资金管理中心调度的资金属于其应收控股股东的往来款(对关联方的债权项目),但是永煤控股将上述资金计入货币资金项目并在财务报表中予以披露[5]㊂我国‘企业会计准则“规定,货币资金是可以随时投入流通领域,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介,即不受限㊁立即可以动用的资金;在列报时,根据库存现金银行存款其他货币资金科目期末余额的合计数填列㊂2019年12月,中国证监会发布‘会计监管风险提示第9号上市公司控股股东资金占用及其审计“指出[6],控股股东占用资金有余额模式和发生额模式,其中,余额模式包括控股股东通过与金融机构签订集团资金管理协议㊁资金池等,将融资企业的货币资金归集并挪用㊂但上市公司货币资金项目被占用前显示为应计余额 ,因此,永煤控股将上述集中管理的资金计入货币资金项目是不恰当的,容易引起债券投资者对企业短期偿债能力误解㊂企业集团通常会运用内部资本市场机制,以实现各成员单位之间调配资金㊂一方面,集团可以通过资金集中管理,对下属各级成员单位进行资金归集,实现资金快速收拢和内部调度,节约筹资成本和使用成本;另一方面,资金集中管理也存在不可小觑的潜在风险㊂首先,财产混同的风险㊂控股股东将子账户与母账户混合使用,难以区分子公司与控股股东各自资产,在财务上难以厘清各自的财务收支情况;当控股股东无法及时归还所归集的资金时,资金集中管理势必直接削弱子公司的偿债能力,在实质上构成了控股股东对子公司的掏空行为㊂其次,有抽逃资本金的风险㊂我国2014年版‘公司法“对抽逃出资的认定包括关联方交易等四种形式,集团资金集中管理㊁内部资金划转属于典型的关联方交易,事实上否认了子公司作为独立法人对其财产享有所有权,在法律上可以认定是控股股东抽逃资本金的欺诈行为㊂因此,企业集团实行资金集中管理是一柄双刃剑 ,在为集团优化整合内部资金的同时,也隐藏了控股股东掏空子公司的危险㊂三㊁多视角剖析永煤控股审计失败(一)审计机构角度希格玛会所有30多年的发展史,在服务经济社会发展的过程中实现了快速成长,在此期间积累了良好的市场口碑和管理经验㊂但永煤控股债券违约事件却暴露出希格玛会所审计人员执业水平低㊁未保持应有职业怀疑态度㊁执行审计程序不到位等问题,未能发现融资企业的会计信息披露不当,重大审计失败也就成为大概率事件[7]㊂财务舞弊一般都是企业精心策划的结果,具有多样性㊁隐蔽性以及复杂性㊂审计人员只有对被审计单位提供的审计证据保持高度的职业怀疑,才可能发现被审计单位存在的重大错报风险㊂而希格玛会所在以前年度财务报告审计中,没有表现出执业人员诚信㊁客观㊁公正的基本职业道德,缺乏遵循专业胜任能力,没有做到勤勉尽责[8]㊂1.审计程序执行不到位㊂审计程序执行不到位㊁未保持职业怀疑态度以及获取审计证据欠缺适当性与充分性是导致审计失败频率最高的因素[9]㊂首先,发询函证在未收到回函的情况下实施替代程序所获取的审计证据不充分㊂希格玛会所在合理的时间内没有收到相应的回函,注册会计师需要根据专业知识进行判断,若客观原因造㊃22㊃成对方没有收到函证,应该再发一次函证,并以电话㊁邮件的方式适当催促㊂事实上,永煤控股管理层已凌驾于内部控制之上,各高层串通起来舞弊㊂在这种情况下,财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大风险都很高,要求审计机构必须获取非常充分且强有力的证据,才能保证审计风险降至可接受的水平㊂当替代程序无法提供证明力极强的证据时,代表无法取得必要的审计证据,需要相关审计人员商榷发表何种审计意见;其次,希格玛会所未结合已了解的信息对永煤控股结算中心存款及结算中心借款等大额关联交易开展审计调查㊂河南能化集团作为被审计单位关联方,应将其作为重点审计领域㊂希格玛会所在审计过程中发现的大额交易行为,未充分记录已执行的审计工作,未在审计工作底稿中充分记录具体关联交易信息,未对大额关联交易进行关注㊂利用关联交易调节利润,关联方及其交易历来是注册会计师审计的重点,希格玛会所却未保持该有的谨慎性;最后,审计业务约定书签署及审计底稿归档不规范㊂希格玛会所与永煤控股签署审计业务约定书时双方对各自的权利㊁责任㊁义务并不明确,遇到特殊事项发生时无法采取有效措施,增大了一方违约损害约定各方正当权益的风险㊂审计工作底稿是保障审计工作质量的关键证据㊂虽然希格玛会所整理了永煤控股财务报表审计底稿,但是后续不能对所获得的审计证据和得出的结论进行有效复核并发现问题㊂档案管理人员缺乏专业培训,出现了很多不专业现象,重视审计过程忽视审计档案㊂2.审计人员缺乏相对独立性㊂投资者之所以放心将资金归置于市场,是因为他们对市场有起码的信任,这种信任不仅是市场持续高效发展的动力,也是市场的基础㊂审计可靠性成为保证财务报表真实可信的最后一道关卡,审计人员的独立性则直接决定审计服务的质量,独立性原则被职业界视为审计的灵魂㊂永煤控股连续三年的审计工作均由希格玛会所承担,对审计机构来说,永煤控股这家大客户对其的重要性可想而知,而重要性越强,审计师对其经济依赖程度越强,独立性也就越差,审计效果越不好㊂审计时仅凭主观臆断,认为大型企业体系制度都是健全的,一般不会有财务舞弊的发生㊂3.审计人员专业胜任力不足㊂希格玛会所为达到降低成本的目的,聘请中等水平教育背景㊁专业素质较差㊁职业道德不高的人员从事重要的审计工作,在无形中增加了审计风险㊂比如,在2017 2019年度财务报表审计报告签字注册会计师中,事务所5名会计师被交易商协会予以警告,处以为期一年的债务融资工具市场不适当人选㊂(二)被审计单位角度会计信息披露不当是多重因素交织发酵的结果,是各个利益相关方博弈的结果,被审计单位内部控制失效㊁公司治理结构不规范是导致审计失败的内在因素㊂公司治理结构是企业的神经系统 ,它的健康与否影响着企业绩效的好坏㊂我国国有企业改革虽然取得阶段性成果,但仍存在一股独大㊁内部人控制㊁行政干预等现象,导致其公司治理结构不健全㊁治理机制发生扭曲㊂(三)市场监管角度我国对惩治企业会计信息披露不当行为的违法成本过低㊂永煤控股会计信息披露不当事件涉及主体广㊁造假额度高㊁舞弊设计时间长㊁情节异常严重,中国证监会仅给予永煤控股警告并处以300万元罚款,对6名高层予以警告并处以合计230万元罚款;对审计失败会计师事务所的处罚为通报批评㊁警告㊁没收违法收入和罚款,严重者才会被暂停或撤销执业资格[10]㊂四㊁多视角治理信息披露不当的建议(一)审计机构角度1.严格执行审计程序㊂注册会计师应充分了解被审计单位的行业状况㊁经营活动㊁投融资活动等;应关注大额资金进行集中存放或异地存放㊁频繁开立和注销银行账户㊁突然注销当期交易较为活跃的银行账户等异常情形,应根据所关注的情况恰当识别和评估资金占用方面的重大错报风险;应充分了解被审计单位的所有权结构和治理结构,重点关注控股股东的诚信状况㊁产业布局及主要经营活动㊁大额投融资活动㊁财务状况㊁资金需求等;应充分了解被审计单位与防控资金占用相关的内部控制,评价这些控制的设计并确定其是否得到执行,特别关注控股股东凌驾于内㊃32㊃部控制之上的风险;结合对被审计单位及其环境㊁内部控制的了解,对与侵占资产相关的舞弊风险因素进行充分分析调查㊂如在函证工作时,需要确保函证流程的准确无误㊁记录好函证收发情况㊁控制收发过程㊁复勘收发结果,如果没有收到回函,须冷静分析原因,切忌马上实施替代程序㊂如果是偶然因素,与对方取得联系后再发一次函证,避免联系方式错误㊁地址更改等原因无法收到询证函;如果判断是必然因素时,就无需再次发函,应该实施替代程序,或考虑以后出具审计报告的类型㊂识别出重大关联交易后,注册会计师应保持高度敏锐及合理的职业怀疑态度㊂应充分关注关联交易价格公允性,采取必要手段核实关联收入的合法性㊁合规性,也可以通过获取关联方的相关财务信息,加以佐证关联方与被审计单位之间交易的真实性和可靠性㊂即注册会计师应全面㊁充分了解被审计单位的法律环境㊁监管环境㊁舆论环境及其他外部环境因素,对被审计单位及其控股股东在资金状况㊁涉嫌资金占用及其他被媒体质疑的相关方面应保持职业怀疑,关注异常迹象,评估资金占用方面的重大错报风险;应了解被审计单位的关联方关系㊁交易以及相关的内部控制,通过询问㊁检查等多种方式,恰当实施关联方关系及其交易的风险评估程序,特别考虑资金占用的风险㊂2.改革审计收费制度,保障审计独立性㊂会计师事务所的主营业务收入主要是审计收费,如果从被审计单位直接获取,不利于培养审计人员的独立性㊂可以构建类似卖家驿站买家这样的收费模式㊂卖家为指派任务的机构,驿站为会计师事务所,而买家则是被审计单位㊂卖家收到买家需要被审计的需求时,在相关平台下单 ,为买家选择合适的服务机构,指派业务于驿站,驿站为买家提供审计服务㊂在这个过程中,买家向卖家付费,驿站的劳动报酬将由卖家支付,绕过买家,降低了会计师事务所从被审计单位直接获取收入的概率,确保了审计人员的独立性,保障了审计质量㊂3.提高审计人员的专业胜任能力㊂审计机构作为资本市场的看门人㊁经济安全的守护者 ,审计人员的专业胜任能力是审计正常发挥作用的根本㊂一是会计师事务所要把好筛选人才关,侧重具有高等文化教育背景的人选,考察其专业知识与技能,注重实操能力,提高录用门槛,选择全面发展的人才;二是定期进行专业培训,及时补充㊁丰富和更新审计人员的理论知识,优化思维方式,积累实战经验;三是加大对道德修养㊁素质提升㊁人际交往能力的培养;四是实施激励措施,注重精神奖励与物质奖励双重挂钩,有助于端正审计人员的学习态度,树立正确的目标,调动自主性和积极性,促使正确认识不足并加以改正㊂如会计师事务所应分出一部分人力㊁物力㊁财力投入到建设审计管理专业部门上,对不同性质㊁不同时期㊁不同重要程度的档案科学配置专业的档案管理人员,内部不定时开展审计管理档案工作培训,理论结合实际,制定统一标准严格落到实处㊂(二)被审计单位角度1.完善内部控制体系㊂一是完善内部控制制度㊂永煤控股首先应构建合理的资金集中管理框架,完善资金归集与下拨流程㊂在符合内部控制原则的前提下,完善适合本企业实情的内控体系,明确相关部门人员的职责和权利,提倡全员参与,形成权力制约㊁决策民主且有监督的局面㊂健全的内部控制制度能有效预防错误和舞弊的发生;二是加强内部监督及党组织参与监督㊂国有企业是壮大国家综合实力㊁保障人民共同富裕的强大力量㊂内部控制质量在党组织参与治理和国有企业社会责任履行水平之间发挥了部分中介作用[11]㊂要保证内控制度切实执行,且执行效果良好,执行流程透明㊁有制度可依,内部控制理念植入每位职员心中,在实践中检验制度的合理性,若有缺陷及时改进㊂针对党内监督意识薄弱的现象,需加强党性㊁党风㊁党纪和法治教育,增强监督意识,借此帮助企业各部门领导干部树立正确的金钱观㊁权力观㊁监督观,提高党内监督的自觉性,从严规范行为,为企业更好的履行社会责任打下坚实的基础㊂2.合理优化公司治理㊂导致融资企业重大审计失败的原因之一是公司内部治理结构混乱㊂因此,合理优化国有企业治理结构刻不容缓,防止㊃42㊃股权过于集中, 一股独大容易成为发展瓶颈,制约国有企业发展㊂回购大股东的持股数量,防止独裁,回购的股份用于激励优秀员工,推动股权朝多元化发展㊂监事会应充分行使其职权,做好监督工作,激发企业的内生动力,促进企业现代化发展㊂(三)监管当局角度基于舞弊产生的问题要明确财务舞弊案的责任归属,有助于有关部门采取合理的惩处措施,并为未来惩罚制度的完善指明方向[12]㊂舞弊案件惩治呈现一个规律,即处罚力度不够,容易助长舞弊规模[13]㊂当前,舞弊现象得不到有效遏制的原因之一是处罚力度不够,导致一些企业富贵险中求㊂严格监管是资本市场的定海神针 , 2021年,全国首例赔偿24.59亿元的康美药业遭受重罚,对资本市场具有强大的震慑力㊂永煤控股有计划㊁有组织㊁长期系统实施会计信息披露不当行为,对市场和投资者毫无敬畏之心,严重破坏资本市场的健康生态,应该在坚持法治原则下从严惩处㊂监管机构决不能停留于形式监管,要全方位深入推进,将各种失信和违规行为彻查肃清,营造资本市场风清气正的发展环境㊂参考文献:[1]卢爽.永煤控股债券违约原因分析[J].财会通讯, 2021(24):82-86.[2]韩福恒.10亿元债券违约引发861亿元财务造假大案[N].中国会计报,2021-08-13(002). [3]苏斌,钟莉.瑞幸财务舞弊事件给审计带来的启示[J].会计之友,2021(4):135-140.[4]唐啸,郭飞.资金集中管理与控股股东掏空基于康得新与永煤控股的综合分析[J].财务管理研究,2022(5):9-18.[5]李玲.永煤控股遭证监会行政处罚[N].中国能源报,2021-08-09(015).[6]中国证监会.会计监管风险提示第9号上市公司控股股东资金占用及其审计[EB/OL].证监会官网:/csrc/c105942/ c1047901/content.shtml,2019-12-23. [7]王彦杰,孙晓曦,等.上市公司重大审计失败的多重并发因素分析基于22个案例的清晰集定性比较[J].财会通讯,2021(13):118-122. [8]韦玮,洪范,朱大鹏.上市公司财务造假㊁审计师职业怀疑与审计失败以康得新为例[J].财会研究,2020(7):64-67.[9]谢获宝,刘芬芬,惠丽丽.能力不足还是独立性缺失基于污点审计师审计质量的实证检验[J].审计研究,2018(3):71-79.[10]王曙光,董洁.康美药业财务舞弊案例分析基于审计失败的视角[J].财会通讯,2020(23): 116-120.[11]谢海洋,陈艳霞,等.党组织参与治理㊁内部控制与企业社会责任来自国有上市公司的经验证据[J].会计之友,2021(19):20-26. [12]张旭超. 长生生物财务舞弊案例研究基于GONE理论的视角[J].中国注册会计师,2019 (7):117-119.[13]黄世忠,叶钦华,等.2010 2019年中国上市公司财务舞弊分析[J].财会月刊,2020(14): 153-160.责任编辑:田国双关于‘基于FUZZY-ISM模型的控排企业林业碳汇需求机理研究“基金项目的更正‘绿色财会“2023年第5期第9页‘基于FUZZY-ISM模型的控排企业林业碳汇需求机理研究“基金项目更正如下:基金项目:国家自然科学基金项目(72003022;71973021)更改为基金项目:黑龙江省哲学社会科学基金青年项目新时代黑龙江省农业绿色发展的绩效评价与实现路径研究 (20JYC157)㊂特此更正㊂本文作者:齐英南㊃52㊃。

华彩咨询-股东大会议事规则(定稿)

股东大会议事规则第一章总则第一条为提升江苏天一创业投资有限公司（以下简称“公司”股东会议事效率，维护股东合法权益，保证会议程序及决议合法性，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公司法》”等法律法规、《江苏天一创业投资有限公司章程》（以下简称“公司章程” 等方面的相关规定，特制订本规则。

第二条董事会应按照公司章程的规定，及时召集股东大会。

全体董事对于股东大会的正常召开负有诚信义务，任何人不得阻碍股东大会的召开、剥夺股东大会或股东依法行使的职权。

第三条股东大会分为年度股东大会（以下简称“年会”）和临时股东大会（以下简称“临时大会”。

年会每年召开一次，于上一会计年度结束后六个月内举行。

临时大会依法及公司章程规定在相应情形出现时召集举行。

第四条股东大会不得采用通讯表决的方式召开和表决。

第二章股东大会的性质和职权第五条股东大会是公司的最高权力机构，有权行使《公司法》及公司章程规定的职权，决定应由其决定的事项。

第六条大股东或拥有实际控制权的股东、董事会、公司高级管理人员以及其他任何人不得干涉股东对自身权利的处分。

第七条股东大会依法行使下列职权:（1）决定公司经营方针和投资计划；（2）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；（3）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（4）审议批准董事会的报告；（5）审议批准监事会的报告；（6）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（7）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（8）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（9）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；（10）修改公司章程；（11）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；（12）审议需股东大会审议的收购或出售资产事项；（13）审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。

第八条年会可以讨论《公司章程》确定的股东大会职权范围内的任何事项。

第三章股东大会召开的条件第九条年度股东大会每年应于上一个会计年度完结之后的六个月内举行，年度股东大会可以讨论公司章程规定的任何事项。

北京天一众合科技股份有限公司第一届监事会第四次会议决议公告

北京天一众合科技股份有限公司
第一届监事会第四次会议决议公告
本公司及监事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、会议召开情况介绍
北京天一众合科技股份有限公司（下称“公司”）第一届监事会第四次会议于2012 年2 月13 日16:00在公司三层会议室召开，公司第一届当选监事杨健、拜晶、陈善辉共3人全部出席会议。

本次会议的召开符合《中华人民共和国公司法》和《北京天一众合科技股份有限公司章程》的规定。

二、会议表决情况
出席会议的监事对列入本次会议的有关事项进行了认真审议，审议通过了下列事项：
1、审议通过《北京天一众合科技股份有限公司2011年年度报告》的议案。

本议案表决结果：赞成3票，反对0票，弃权0票。

2、审议通过《北京天一众合科技股份有限公司2011年度利润分配预案》的议案。

本议案表决结果：赞成3票，反对0票，弃权0票。

3、审议通过《北京天一众合科技股份有限公司2011年监事会工作报告》的议案。

本议案表决结果：赞成3票，反对0票，弃权0票。

三、备查文件
经与会监事签字确认的北京天一众合科技股份有限公司第一届监事会第四次会议决议。

特此公告。

北京天一众合科技股份有限公司
监事会
二〇一二年二月十三日。

中国证监会行政处罚决定书

中国证监会行政处罚决定书中国证监会行政处罚决定书〔〕号转载自：中国证监会网站当事人：江苏雅百特科技股份有限公司，住所：江苏省盐城市陆永，男，XX年9月出生，时任雅百特董事长，住址：山东省济南市市中区顾彤莉，女，XX年11月出生，时任雅百特董事、财务总监，住址：广东省深圳市福田区施妙芳，女，XX年9月出生，时任雅百特监事会主席，住址：上海市长宁区褚衍玲，女，XX年8月出生，时任雅百特董事，住址，山东省济南市市中区陈建辉，男，XX年10月出生，时任雅百特董事、副总经理，住址：河南省信阳市平桥区李冬明，男，XX年11月出生，时任雅百特董事、副总经理，住址：江苏省泰州市高港区刘元玲，女，XX年8月出生，时任雅百特董事，住址：江苏省盐城市亭湖区张峥，男，XX年2月出生，XX年8月至XX年4月，任雅百特独立董事，住址：上海市长宁区潘飞，男，XX 年8月出生，XX年8月至XX年4月，任雅百特独立董事，住址：上海市杨浦区童敏明，男，XX年2月出生，XX年8月至XX年4月，任雅百特独立董事，住址：江苏省徐州市泉山区涂振连，男，XX年6月出生，XX年4月至本案调查日，任雅百特独立董事，住址：福建省厦门市思明区赵阿平，男，XX年3月出生，XX年4月至本案调查日，任雅百特独立董事，住址：江苏省南京市下关区单少芳，女，XX年12月出生，XX年4月至本案调查日，任雅百特独立董事，住址：上海市长宁区彭玲玲，女，XX年4月出生，XX年8月至XX年5月，任雅百特监事，住址：广东省化州市温世燕，女，XX年9月出生，XX年8月至XX年5月，任雅百特监事，住址：甘肃省兰州市西固区张庭，男，XX年6月出生，XX年4月至本案调查日，任雅百特监事，住址：河南省正阳县王国红，男，XX年9月出生，XX年5月至本案调查日，任雅百特监事，住址：上海市普陀区陈冬尔，女，XX年9月出生，XX年5月至XX年3月，任雅百特董事会秘书，住址：浙江省绍兴市越城区张明，女，XX年8月出生，XX年7月至本案调查日，任雅百特董事会秘书，住址：北京市海淀区秦静，女，XX年2月出生，时任山东雅百特科技有限公司财务经理、会计机构负责人，住址：上海市黄浦区依据《中华人民共和国证券法》有关规定，我会对雅百特信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利当事人除单少芳外，均提出陈述、申辩意见，并要求听证我会于XX年x月x日举行了听证会，听取了当事人陈述、申辩意见本案现已调查、审理终结经查明，雅百特存在以下违法事实：一、XX年雅百特以虚构海外工程项目的方式虚增收入20万元木尔坦项目系巴基斯坦木尔坦市的城市快速公交专线项目，业主方为木尔坦发展署木尔坦项目路线全长约公里，共21个公交车站，总投资约亿美元，其中工程建设款约亿美元该工程第3标段由中铁一局与巴基斯坦公司、公司组成的联合体承建，该标段标的为公里长的高架桥、桥面及该路段所包含的3个公交车站和附属工程等，合同金额约2万美元根据雅百特提供的材料及相关当事人的陈述及证言，XX年下半年山东雅百特经其主要供应商李某松介绍，与巴基斯坦首都工程建设有限公司取得业务联系XX年x月x日，山东雅百特与首都工程公司签订《木尔坦地铁公交工程建设施工合同》，合同金额为3万美元，合同标的为13个公交车站金属屋面维护系统雅百特称，公司于XX年从木尔坦发展署承包了该项目，并将该项目中13个地铁公交站站房的建设工程再次分包给首都工程公司，首都工程公司在承接该工程后，将工程发包给山东雅百特经查，在上述木尔坦项目中，除中铁一局外，没有其他中国公司参与该工程的建设，山东雅百特也没有参与该项目雅百特所称的首都工程公司并非在巴基斯坦登记注册的公司，核查人员也未在雅百特提供的地址找到该公司公司仅参与了木尔坦项目中的第3标段建设，并非雅百特所称的整个木尔坦项目，且在木尔坦项目中仅与中铁一局一家中国公司合作雅百特提供的木尔坦相关资料与我会调取的该项目资料在招投标时间、合同标的包含的公交车站、合同金额、施工期间、毛利润率、回款方式、建筑风格等诸多方面存在明显不同XX年，经李某松安排，山东雅百特通过上海联赢国际物流有限公司等安排木尔坦项目货物虚假出口的海关报关、货物运输等山东雅百特通过联赢物流等货运代理公司向海关报关出口了价值2万元的建筑材料，用于木尔坦项目的建设，报关出口目的地为巴基斯坦卡拉奇根据海关报关单、航运公司货物提单等有关证据，山东雅百特出口至巴基斯坦的建筑材料只有6个标准集装箱运抵巴基斯坦，收货人为中国建筑，其他货物在获取海关放行信息后，山东雅百特通过联赢物流等货运代理公司，要求上海市新海丰集装箱运输有限公司等货运公司将报关出口至巴基斯坦的建筑材料运送到香港、新加坡等地，然后再由李某松安排的上海罗雄国际贸易有限公司将货物进口回中国，虚构建筑材料出口XX年，雅百特先后向监管机构提供了部分其承建的木尔坦公交车站现场照片根据有关证据，雅百特提供的木尔坦公交车站照片实际为伊斯兰堡公交车站照片XX年9月至XX年3月，雅百特通过中国香港、迪拜、美国、马来西亚等地的16家第三方公司以大批小额方式取得木尔坦项目工程回款，制造海外回款假象综上，山东雅百特通过签订《木尔坦地铁公交工程建设施工合同》，虚构木尔坦地铁公交工程项目，利用李某松安排的公司构建资金循环，制造海外回款的假象，同时伪造木尔坦项目的工程进度单、人工成本计算单、材料成本等相关资料，安排公司相关人员负责工程相关建设，并将报关出口至巴基斯坦的建筑材料运送到香港、新加坡等地，然后再安排有关公司将货物进口回中国，制造项目施工假象XX年雅百特以虚构木尔坦项目方式虚增营业收入20万元，相应虚增当期营业利润14万元，占当期披露利润总额的%二、XX年雅百特以虚构建材出口贸易的方式虚增收入1万元XX年初，经李某松安排，山东雅百特与安哥拉安美国际公司取得联系根据雅百特提供的材料，XX年x月x日，山东雅百特与安美国际签订了《建设工程材料采购合同》，合同金额为万美元XX年雅百特安哥拉项目实现收入1万元XX年，经李某松安排，山东雅百特通过联赢物流等货运代理公司向海关报关出口了价值万元的铝单板、镀锌卷、玻璃棉等建筑材料，报关出口运抵国为安哥拉在获取海关放行信息后，山东雅百特通过相关代理公司，要求新海丰等货运公司将上述货物运送到香港，然后安排罗雄国贸将货物进口回中国雅百特共向香港运送了17个标准集装箱的货物，均由罗雄国贸进口回中国安美国际与山东雅百特并未发生真实的业务往来综上，XX年，山东雅百特通过安美国际伪造虚假的建筑材料出口合同，将报关出口至安哥拉的货物运送至香港，然后再由其控制的关联公司将货物进口回中国XX年雅百特以虚构建材出口贸易方式虚增营业收入1万元，相应虚增当期营业利润1万元，占当期披露利润总额的%三、XX年至XX年9月雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入36万元XX年雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入26万元XX年，山东雅百特从上海远盼实业有限公司、上海森涌木业有限公司、上海首奔兆贸易有限公司、熠循新能源科技有限公司、上海望川实业有限公司、上海洲捷经贸有限公司、上海李雅氏实业有限公司、上海煊益实业有限公司采购钢材、铝材等材料，随后转手出售给上海桂良工贸有限公司、上海久仁贸易有限公司、上海怀聚建材有限公司、无锡市挚航金属贸易有限公司、天津盈丰金属制品有限公司该5家销售客户向山东雅百特转入的资金来源于陆永控制的江苏佳侣实业股份有限公司、拉萨瑞鸿投资管理有限公司和山东雅百特等公司，其中，拉萨瑞鸿和山东雅百特的资金通过李某松控制或安排的上海远盼、熠循新能源、无锡挚航、上海李雅氏、上海煊益、海门西本、杭州宝顺金属物资有限公司转入上述5家销售客户在上述整个贸易过程中，交易各方仅进行了资金流转，未涉及实物流转综上，山东雅百特利用其控制或安排的公司，签订无真实需求的购销合同，伪造出入库凭证，通过部分销售客户银行账户并向其支付一定资金通道费的方式，伪造“真实”的资金流，虚构国内建材贸易XX年，雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增销售收入26万元，相应虚增当年利润6万元，占当期披露利润总额的%XX年1月至9月雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入10万元XX年，山东雅百特从上海森涌等公司采购钢材、铝材等材料，随后出售给安徽四创电子股份有限公司在李某松等人的安排下，四创电子又将从雅百特采购的货物出售给上海远盼、无锡挚航、熠循新能源、上海森涌、上海望川、合肥流明新能源科技有限公司山东雅百特、四创电子等公司在材料购销过程中没有进行实物流转，山东雅百特在伪造四创电子收货单据时伪造了四创电子的合同专用章四创电子向山东雅百特支付的货款来源于李某松控制或安排的上海森涌、上海远盼和熠循新能源，该三家公司的资金来源于山东雅百特等公司上述交易只有资金往来，没有真实的货物流转，四创电子收取过账金额一定比例的资金通道费作为利润综上，山东雅百特利用其控制或安排的公司，签订无真实需求的购销合同，伪造出入库凭证，通过部分销售客户银行账户并向其支付一定资金通道费的方式，伪造“真实”的资金流，虚构国内建材贸易截至XX年9月，雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入10万元，相应虚增利润2万元，占当期披露利润总额的%综上所述，XX年至XX年9月，雅百特共虚增营业收入58万元，虚增利润25万元其中，XX年虚增收入48万元，虚增利润23万元，虚增利润金额占当年披露利润总额的%；XX年1至9月虚增收入10万元，相应虚增当期利润2万元，占当期披露利润总额的%雅百特于XX年3月、XX年8月、XX年10月分别公告了XX年年度报告、XX年中期报告、XX年第三季度报告，存在虚假记载陆永为时任雅百特公司董事长、总经理，负责公司的全面工作，是上述财务造假行为的首要策划、决策、组织者顾彤莉为时任公司董事、财务总监，负责公司的整体财务工作，是雅百特XX年年度报告、XX年中期报告、XX年第三季度报告的主管会计工作负责人施妙芳作为雅百特的财务经理，协助陆永和顾彤莉调配大额资金进行“走账”，是雅百特上述违法事项的直接参与者，施妙芳作为监事会主席，应对公司信息披露事项实施必要、有效的监督，对公司信息披露违法行为承担责任陆永、顾彤莉、施妙芳均在雅百特XX年年度报告、XX年中期报告、XX年第三季度报告上签字，是信息披露违法行为直接负责的主管人员褚衍玲为雅百特时任董事，陆永的配偶，参与雅百特的重大决策，曾陪同陆永前往巴基斯坦考察陈建辉为雅百特时任董事、总工程师、副总经理，负责木尔坦项目的技术设计、现场施工技术的指导，直接参与了雅百特虚构木尔坦项目的违法行为褚衍玲、陈建辉均在雅百特XX年年度报告、XX年中期报告、XX年第三季度报告上签字李冬明、刘元玲、张峥、潘飞、童敏明、涂振连、赵阿平、单少芳、彭玲玲、温世燕、张庭、王国红、陈冬尔、张明时任雅百特董事、监事、高级管理人员，没有按照勤勉尽责要求，对相关信息披露事项履行好确认、审核职责，导致雅百特披露的XX年年度报告、XX年中期报告、XX 年第三季度报告存在虚假记载其中李冬明、刘元玲、张峥、潘飞、童敏明、彭玲玲、温世燕、陈冬尔在雅百特XX年年度报告上签字；李冬明、刘元玲、涂振连、赵阿平、单少芳、王国红、张庭、张明在XX年中期报告和XX年第三季度报告上签字秦静为时任雅百特财务经理、会计机构负责人，是上述财务造假事项的直接经办人，并在XX年年度报告、XX年中期报告、XX年第三季度报告上签字综上，褚衍玲、陈建辉、李冬明、刘元玲、秦静是雅百特XX年年度报告、XX年中期报告、XX年第三季度报告信息披露违法行为的其他直接责任人员张峥、潘飞、童敏明、彭玲玲、温世燕、陈冬尔是雅百特XX年年度报告信息披露违法行为的其他直接责任人员涂振连、赵阿平、单少芳、王国红、张庭、张明为XX年中期报告、XX年第三季度报告信息披露违法行为的其他直接责任人员以上事实，有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、当事人提供的相关资料、相关银行账户流水、相关单位提供的资料、相关单位提供的情况说明、相关证人证言、相关企业工商登记资料等证据在案证明，足以认定雅百特的上述行为违反了《证券法》第六十三条、第六十八条的规定，构成了《证券法》第一百九十三条第一款所述违法行为当事人及其代理人在听证会和申辩材料中提出如下申辩意见：公司提出：第一，雅百特积极配合调查，并已就财务工作进行自查和纠正；第二，对XX年1月至9月与四创电子之间的国内建材贸易不提异议，公司已在XX年年报中将该部分收入和利润剔除，属于主动承认和改正错误；第三，证明雅百特虚构木尔坦项目的证据不足一是公司和中介机构获悉的情况均显示公司承包了该项目二是我会调取的关于公司的信函属于证人证言和传来证据，证明力不高于公司提供的证据三是公司提交的信函等证据证明公司参与了木尔坦项目四是中铁一局所承包的项目和雅百特所承包项目不一样，不能简单对比，且相关陈述不足以完全采信五是证明部分建筑材料出口后又进口的证据不足六是证明公司利用其控制的公司制造回款假象的证据不足，没有证据证明公司构建了资金循环七是照片提供错误是因为公司未认真核对，不足以否认项目的真实性；第四，公司通过李某松控制上海远盼等公司与事实不符，李某松不是雅百特员工，且李某松并不是告知书认定的全部七家公司实际控制人或高管；第五，证明XX年虚构出口贸易的证据不足一是进口方罗雄国贸与雅百特没有关联关系二是进出口报关单、提单等证据显示，出口货物和进口货物之间存在重大差异三是国际贸易中退运较为常见，即使运回也不足以否定交易的真实性；第六，证明XX年虚构国内贸易的证据不能达到优势证明标准一是现有证据无法证明贸易存在循环二是现有证据不能证明公司伪造了“真实”的资金流三是现有证据不能证明公司的贸易没有实物流转；第七，公司的经济贡献和社会价值巨大，请求不予处罚相关责任人提出：第一，未参与涉案违法事实，且已经勤勉尽责，但基于工作分工、不具备专业知识、公司刻意隐瞒等原因无法知悉涉案违法事实；第二，部分董事就任职期间提出申辩，提出仅在告知认定的部分年报或季报签字，不应当为整个违法行为负责；第三，参考《上海证券交易所*上市规则》、《深圳证券交易所*上市规则》第的规定，认为XX年1月至9月虚增的利润占XX年年报披露利润及虚增利润的比例不到10%，不属于重大事项，不应当被追究XX年的信息披露违法责任；第四，涂振连和张明提出，本人在获悉违法事实后，积极履职，促使雅百特年报更正，具有依法从轻减轻的情节；第五，褚衍玲提出，其在公司不担任任何经营管理职务，除了参加董事会并签字外，不了解公司其他任何经营管理信息，且没有参与策划木尔坦项目经复核，针对公司的申辩意见，我会认为：第一，配合调查是法律规定当事人应当履行的义务，不是法定减轻或从轻处罚的情形，而且是否属于配合调查应由我会最终认定此外，当事人所提的公司经济贡献和社会价值巨大也不是法定不予处罚的情形第二，当事人披露的XX年年报剔除了XX年国内贸易部分收入和利润，这是真实、准确、完整履行信息披露义务的法定要求，是依法应当履行的信息披露行为XX 年中期报告、XX年第三季度报告已向社会公开披露，相关虚假记载已对公众投资者造成误导，已经构成信息披露违法，公司XX年年报的正确披露行为不影响我会对XX年中期报告、XX年第三季度报告存在虚假记载的认定公司XX年年报披露时间距上述三季报披露时间已达半年之久，不能达到消除或减轻危害后果之目的，而且XX年年报剔除XX年虚假收入和利润的行为是在我会已向公司下达立案调查通知书之后而为，也不属于主动消除或减轻危害后果综上，XX年年报调整等事项不构成《行政处罚法》所规定的应当依法减轻或者从轻处罚的情形第三，我会对当事人虚构参与木尔坦项目的认定是依据相关材料、当事人陈述、证人证言等各项证据综合作出对雅百特所提交的证明其参与木尔坦项目的确认函等证据，经核实，上述证据与我会查明的事实不符雅百特所称其合作方首都工程公司并未在巴基斯坦登记注册，根据雅百特提供的地址，也未查找到首都工程公司同时我会查明雅百特存在提供虚假工程项目照片、虚构项目工程材料出口、虚构工程回款等事实，当事人对此没有合理解释且未提供进一步证明其参与该项目的其他证据综上，我会认定雅百特参与木尔坦项目建设的情况与事实不符，相关申辩意见不予采纳第四，对于当事人提出其并不能通过李某松控制有关公司的问题，我会认为，本案事先告知书中所称“控制”并不等同于《公司法》所规定的“实际控制人”等概念，而是指在涉案的虚假业务往来过程中，雅百特能够通过相关人员指使、安排有关公司进行配合的事实第五，对于虚构XX年国际贸易业务和XX年国内贸易业务部分，现有证据足以证明雅百特在进行上述贸易过程。

上市公司晚间最新公告范文

上市公司晚间最新公告范文【增持/减持】奥特佳（11.670,0.22,1.92%）：实际控制人增持45万股，累计增持190万股20XX年5月19日，奥特加实际控制人王金飞在二级市场增持公司股份45.1万股。

自20XX年5月16日起，王金飞累计持有公司股份1906900股，投资约2188万元。

新科材料（3.990,0.00,0.00%）：李飞烈等三名股东拟平仓减持新科材料晚间公告称，恒信集团、中融基金增持第12号资产管理计划，自然人李飞烈计划减持其持有的公司全部股份。

截至公告披露日，恒信集团通过直接和间接方式累计持有新科材料9917.13万股，占新科材料总股本的5.604%。

恒信集团实际控制人李飞烈直接持有新科材料200万股，占新科材料总股本的0.113%。

恒逸石化（13.260,0.35,2.71%）：计划推出1.5亿元职工持股计划E公司消息，恒逸石化（000703）5月19日晚间公告称，公司计划推出第二期职工持股计划，共有200人参与，拟募集资金总额不超过1.5亿元。

顺旺科技（28.430，-0.07，-0.25%）：筹划第一期员工持股计划顺旺科技5月19日晚间公告称，公司计划推出第一期员工持股计划。

职工持股计划所持股份不超过公司总股本的10%。

本计划的持有人包括本公司（含控股子公司）的董事（不含独立董事）、监事、中高级管理人员和关键员工。

该计划仍处于规划阶段，存在不确定性。

中和科技（21.770,0.08,0.37%）：一致行动人减持公司5%股份20XX年5月15日，望信科技通过大宗交易平台减持中河科技7602300股，减持幅度为2.37%；承商科技通过大宗交易平台减持中河科技717.53万股，减持比例为2.24%。

20XX年5月19日，成商科技通过大宗交易平台减持中河科技1238600股，持股比例下降0.39%。

上述股东已减持中河科技166200股，减持幅度为5.00%。

大北农（5.900，-0.04，-0.67%）：控股股东及董事、高管增持402万股20XX年5月18日，大北农控股股东邵根火、董事张立中、高级管理人员周业军、陈忠恒通过证券交易系统增持公司股份402.3万股，占总股本的0.098%。

股东会议决议（精选5篇）

股东会议决议（精选5篇）股东会议决议篇1会议时间：会议地点：出席会议股东(董事)：有限公司股东(董事)会第次会议于年月日在召开。

出席本次会议的股东(董事) 人，代表%的股份，所作出决议经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。

根据《公司法》及本公司章程的有关规定，本次会议所议事项经公司股东(董事)会表决通过：一、同意更换董事长……二、同意修改章程……三、同意变更住所……(其他需要决议的事项请逐项列明)股东(董事)签名：律师365年月日股东会议决议篇2_____________________共同出资设立_____________有限公司。

全体股东于____年____月_____日在_______召开第______次股东大会。

经全体股东充分讨论，选举下列同志为本公司董事、监事。

(1) 董事会成员：____________________________________,任期__________年。

(2) 监事会成员：____________________________________,任期__________年。

(3) 上述人员任职资格，已对其进行审查，均符合法律法规有关条件。

出席本次会议股东法人股东(盖章) 自然人股东(签字)年月日年月日股东会议决议篇3会议股东：__________、__________、___________。

列席会议新增股东：_______________________________。

根据《公司法》及公司章程，________________有限公司______年_______月______日在召开股东会，出席本次股东会议的股东共_______人，代表公司股东______%的表决权，所做出决议经公司股东表决权的________%通过。

决议事项如下：1.同意公司经营范围变更为：2.免去________董事的职务;同意选举________为董事。

3.同意_________将占公司注册资本_________%的股权，共________万元的出资以________万元转让给____________。

终止重组

股票代码股票简称600615.SH丰华股份300131.SZ英唐智控300040.SZ九洲电气000560.SZ昆百大A600691.SH阳煤化工002665.SZ首航节能002622.SZ永大集团300222.SZ科大智能600727.SH鲁北化工000948.SZ南天信息000711.SZ天伦置业300370.SZ安控科技600242.SH中昌海运600730.SH中国高科300253.SZ卫宁软件600767.SH运盛实业600603.SH大洲兴业002524.SZ光正集团600671.SH天目药业300323.SZ华灿光电300025.SZ华星创业002520.SZ日发精机300192.SZ科斯伍德600819.SH耀皮玻璃600864.SH哈投股份000633.SZ合金投资600323.SH瀚蓝环境000710.SZ天兴仪表600605.SH汇通能源603123.SH翠微股份002167.SZ东方锆业300088.SZ长信科技600556.SH北生药业000612.SZ焦作万方600985.SH雷鸣科化000705.SZ浙江震元600422.SH昆明制药300182.SZ捷成股份300062.SZ中能电气300334.SZ津膜科技300009.SZ安科生物002192.SZ路翔股份600058.SH五矿发展600520.SH中发科技300102.SZ乾照光电600273.SH华芳纺织600780.SH通宝能源600782.SH新钢股份000615.SZ湖北金环300170.SZ汉得信息000663.SZ永安林业000695.SZ滨海能源000505.SZ珠江控股600075.SH*ST新业300273.SZ和佳股份300165.SZ天瑞仪器600592.SH龙溪股份000999.SZ华润三九600062.SH华润双鹤000428.SZ华天酒店300290.SZ荣科科技000668.SZ荣丰控股600506.SH香梨股份300216.SZ千山药机300241.SZ瑞丰光电002019.SZ鑫富药业002555.SZ顺荣股份300146.SZ汤臣倍健300047.SZ天源迪科600243.SH青海华鼎600258.SH首旅酒店600732.SH上海新梅600455.SH博通股份300220.SZ金运激光600234.SH山水文化601918.SH国投新集600529.SH山东药玻600177.SH雅戈尔002193.SZ山东如意300056.SZ三维丝600734.SH实达集团300053.SZ欧比特000796.SZ易食股份300106.SZ西部牧业300254.SZ仟源制药002279.SZ久其软件002639.SZ雪人股份300087.SZ荃银高科300248.SZ新开普600576.SH万好万家600370.SH三房巷600275.SH武昌鱼300341.SZ麦迪电气600547.SH山东黄金000908.SZ天一科技000586.SZ汇源通信300153.SZ科泰电源600149.SH廊坊发展600525.SH长园集团002015.SZ*ST霞客000600.SZ建投能源002074.SZ东源电器002645.SZ华宏科技002577.SZ雷柏科技002684.SZ猛狮科技600746.SH江苏索普002329.SZ皇氏乳业600088.SH中视传媒600857.SH工大首创000810.SZ华润锦华000155.SZ川化股份600358.SH国旅联合300134.SZ大富科技002211.SZ宏达新材002189.SZ利达光电000532.SZ力合股份600870.SH厦华电子002231.SZ奥维通信000036.SZ华联控股002523.SZ天桥起重300208.SZ恒顺电气300332.SZ天壕节能600735.SH新华锦002252.SZ上海莱士600868.SH梅雁吉祥600653.SH申华控股002551.SZ尚荣医疗300051.SZ三五互联601799.SH星宇股份300242.SZ明家科技002272.SZ川润股份300194.SZ福安药业600877.SH中国嘉陵关键词资讯【公告】丰华股份关于终止筹划重大资产重组事项暨复牌公告2014-09-05【公告】英唐智控：关于中止审查或延期报送重大资产重组申请材料反馈意见书面回复的公告2014-09-03【公告】九洲电气：终止筹划重大资产重组暨公司股票复牌公告2014-09-02【公告】昆百大Ａ：关于重大资产重组终止暨筹划非公开发行股票继续停牌的公告2014-08-29 【公告】昆百大Ａ：关于终止资产重组事项暨股票复牌公告2013-12-23【公告】阳煤化工关于终止筹划重大资产重组事项的公告2014-08-23【公告】首航节能：关于终止重大资产重组的公告2014-08-20【公告】永大集团：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-08-19【公告】科大智能：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-08-18【公告】鲁北化工关于向中国证监会申请中止重大资产重组事项审查的公告2014-08-09【公告】南天信息：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-08-08【公告】天伦置业：终止筹划重大资产重组事项公告2014-08-05【公告】安控科技：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-08-04【公告】中昌海运终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-08-02【公告】中国高科终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-08-02【公告】卫宁软件：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-08-01【公告】运盛实业关于终止重大资产重组议案的独立董事意见2014-08-01【公告】大洲兴业终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-07-31 【公告】ST兴业关于终止筹划重大资产重组事项的公告2014-01-16【公告】光正集团：关于终止重大资产重组及策划其他资产收购事项的公告2014-07-30【公告】天目药业终止重大资产重组暨复牌公告2014-07-29【公告】华灿光电：终止筹划重大资产重组暨公司股票复牌公告2014-07-26【公告】华星创业：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-07-23 【公告】华星创业：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-03-10【公告】日发精机：独立董事关于公司终止实施非公开发行股票改为现金购买资产暨重大资产重组相关事项的独立意见2014-07-22【公告】科斯伍德：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-07-16【公告】耀皮玻璃终止本次重大资产重组事项公告2014-07-16【公告】哈投股份关于终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-07-15【公告】合金投资：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-07-14【公告】瀚蓝环境关于向中国证监会申请中止重大资产重组事项审查的公告2014-07-08【公告】天兴仪表：独立董事关于终止公司重大资产重组事项的独立意见2014-07-07 【公告】天兴仪表：关于公司重大资产重组事项未获得中国证监会上市公司并购重组审核委员会审核通过暨公司股票复牌的公告2014-05-29【公告】汇通能源终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-07-07【公告】翠微股份关于重大资产重组事项未获得中国证监会上市公司并购重组委员会审核通过的公告2014-07-03【公告】东方锆业：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-07-01【公告】长信科技：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-07-01【公告】北生药业关于终止筹划重大资产重组事项的公告2014-07-01【公告】焦作万方：关于终止筹划重大资产重组事项并继续停牌的公告2014-06-26【公告】雷鸣科化终止重大资产重组公告2014-06-24 【公告】雷鸣科化终止重大资产重组暨复牌提示性公告2014-06-24【公告】浙江震元：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2014-06-23【公告】昆明制药终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-06-23【公告】捷成股份：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-06-21【公告】中能电气：关于终止重大资产重组事项并撤回重大资产重组申请文件的公告2014-06-20 【公告】中能电气：独立董事关于终止重大资产重组事项并撤回重大资产重组申请文件的独立意见2014-06-20【公告】津膜科技：关于终止筹划资产重组事项暨股票复牌的公告2014-06-17【公告】安科生物：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌的公告2014-06-13【公告】路翔股份：关于重大资产重组终止和筹划非公开发行股票继续停牌的公告2014-06-12【公告】五矿发展：瑞银证券有限责任公司关于五矿发展股份有限公司终止本次重组之独立财务顾问核查报告2014-06-12【公告】中发科技终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-06-11【公告】乾照光电：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌的公告2014-06-10【公告】华芳纺织关于向中国证监会申请中止审查公司重大资产重组事项的公告2014-05-31【公告】通宝能源终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-05-31【公告】新钢股份终止重大资产重组暨复牌公告2014-05-31【公告】湖北金环：董事会关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2014-05-28 【公告】湖北金环：关于中止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2013-12-11【公告】汉得信息：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-05-27【公告】永安林业：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2014-05-23【公告】滨海能源：关于终止重大资产重组事项公告及控股股东启动转让本公司控股权事项停牌的公告2014-05-22【公告】珠江控股：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-05-19【公告】＊ST新业终止筹划本次重大资产重组暨股票复牌公告2014-05-13【公告】和佳股份：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-05-10【公告】天瑞仪器：关于终止重大资产重组的公告2014-05-09 【公告】天瑞仪器：独立董事关于终止重大资产重组事项的独立意见2014-05-09【公告】龙溪股份关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-05-09【公告】华润三九：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-05-06【公告】华润双鹤关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-05-06【公告】华天酒店：关于终止重大资产重组事宜的公告2014-04-30【公告】荣科科技：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌的公告2014-04-29【公告】荣丰控股：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2014-04-12【公告】香梨股份关于终止重大资产重组事项的补充公告2014-04-12 【公告】香梨股份关于重大资产重组终止事项承诺书2014-04-12 【公告】香梨股份：中国水务投资有限公司关于新疆库尔勒香梨股份有限公司重大资产重组终止事项承诺书2014-04-12 【公告】香梨股份：新疆昌源水务集团有限公司关于新疆库尔勒香梨股份有限公司重大资产重组终止事项承诺书2014-04-12 【公告】香梨股份：新疆融盛投资有限公司关于新疆库尔勒香梨股份有限公司重大资产重组终止事项承诺书2014-04-12 【公告】香梨股份关于终止重大资产重组事项的补充公告2014-04-10 【公告】香梨股份：中国水务投资有限公司关于终止香梨股份重大资产重组事项的说明2014-04-10 【公告】香梨股份：新疆昌源水务集团有限公司关于终止重大资产重组事项的通知2014-04-10 【公告】香梨股份：中德证券有限责任公司关于新疆库尔勒香梨股份有限公司终止本次重大资产重组事项的专项核查报告2014-04-05【公告】千山药机：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌的公告2014-04-04【公告】瑞丰光电：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌的公告2014-04-04【公告】鑫富药业：关于重大资产重组事项未获得中国证监会上市公司并购重组审核委员会审核通过暨公司股票复牌的公告2014-04-03【公告】顺荣股份：关于重大资产重组事项未获得中国证监会上市公司并购重组委员会审核通过暨公司股票复牌的公告2014-03-28【公告】汤臣倍健：终止筹划本次重大资产重组暨股票复牌公告2014-03-25【公告】天源迪科：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2014-03-20【公告】青海华鼎终止筹划本次重大资产重组暨股票复牌公告2014-03-18【公告】首旅酒店关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2014-03-14【公告】上海新梅终止本次重大资产重组暨复牌公告2014-03-08【公告】博通股份关于终止重大资产重组暨公司股票复牌的公告2014-03-01 【公告】博通股份关于终止本次重大资产重组的说明2014-02-27 【公告】博通股份关于终止重大资产重组的公告2014-02-27 【公告】博通股份独立董事关于终止本次重大资产重组的独立意见2014-02-27 【公告】博通股份：华泰联合证券有限责任公司关于西安交大博通资讯股份有限公司关于终止本次重大资产重组事项的核查意见2014-02-27 【公告】博通股份：重大资产重组终止协议2014-02-27 【公告】博通股份关于拟终止重大资产重组及股票停牌的进展情况公告2014-02-22 【公告】博通股份关于拟终止重大资产重组及股票停牌的进展情况公告2014-02-15 【公告】博通股份关于拟终止重大资产重组及股票停牌的进展情况公告2014-01-30 【公告】博通股份关于拟终止重大资产重组及股票停牌的进展情况公告2014-01-25【公告】金运激光：董事会关于终止本次重大重组事项暨复牌的公告2014-02-28【公告】ST天龙关于终止筹划重大资产重组事项暨复牌公告2014-02-26【公告】国投新集：瑞银证券有限责任公司关于国投新集能源股份有限公司终止本次重组之独立财务顾问核查报告2014-02-25【公告】山东药玻关于终止筹划重大资产重组公告2014-02-21【公告】雅戈尔终止本次重大资产重组公告2014-02-20【公告】山东如意：关于终止重大资产重组事项的公告2014-02-13【公告】三维丝：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌的公告2014-02-13【公告】实达集团关于终止筹划重大资产重组公告2014-02-11【公告】欧比特：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-01-28【公告】易食股份：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2014-01-27【公告】西部牧业：关于终止重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2014-01-21【公告】仟源制药：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2014-01-16【公告】久其软件：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-01-10【公告】雪人股份：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌的公告2014-01-09 【公告】雪人股份：独立董事关于终止重大资产重组事项的独立意见2014-01-09【公告】荃银高科：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌的公告2014-01-07【公告】新开普：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2014-01-07【公告】万好万家关于终止重大资产重组相关公告的补充说明2014-01-07 【公告】万好万家关于终止重大资产重组的公告2014-01-06 【公告】万好万家关于终止重大资产重组的说明2014-01-06 【公告】万好万家：关于终止本次重大资产重组的独立董事意见2014-01-06 【公告】万好万家：西南证券股份有限公司关于浙江万好万家实业股份有限公司终止本次重大资产重组事项的专项核查报告2014-01-06【公告】三房巷关于终止本次重大资产重组事项暨股票复牌公告2014-01-04【公告】武昌鱼关于公司重大资产重组事宜未获中国证监会并购重组审核委员会通过的公告2014-01-03【公告】麦迪电气：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌的公告2013-12-30【公告】山东黄金关于终止本次重大资产重组事项的说明2013-12-28 【公告】山东黄金关于终止重大资产重组的公告2013-12-28 【公告】山东黄金终止本次重大资产重组之核查报告2013-12-28【公告】＊ST天一：关于公司重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易事项未获得中国证监会并购重组委审核通过暨公司股票复牌的公告2013-12-26【公告】汇源通信：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2013-12-25【公告】科泰电源：关于终止重大资产重组的公告2013-12-23 【公告】科泰电源：独立董事关于终止重大资产重组事项的独立意见2013-12-23【公告】廊坊发展终止本次重大资产重组公告2013-12-21【公告】长园集团关于终止资产重组暨股票复牌的公告2013-12-21【公告】霞客环保：关于终止重大资产重组暨股票复牌公告2013-12-20【公告】建投能源：关于发行股份购买资产并配套融资暨关联交易事宜未获得中国证监会并购重组委审核通过的公告2013-12-19【公告】东源电器：关于终止重大资产重组的公告2013-12-19 【公告】东源电器：独立董事对终止重大资产重组事项的独立意见2013-12-19【公告】华宏科技：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-12-19【公告】雷柏科技：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票继续停牌公告2013-12-18【公告】猛狮科技：董事会关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-12-10【公告】江苏索普终止本次重大资产重组事项暨复牌公告2013-12-05【公告】皇氏乳业：关于终止筹划重大资产重组事项的公告2013-12-04【公告】中视传媒关于终止本次重大资产重组事项的独立董事意见书2013-11-27 【公告】中视传媒关于终止本次重大资产重组的公告2013-11-27 【公告】中视传媒关于终止本次重大资产重组的说明2013-11-27 【公告】中视传媒终止本次重大资产重组事项的核查报告2013-11-27【公告】工大首创关于终止重大资产重组暨公司股票复牌公告2013-11-26【公告】华润锦华：关于重大资产重组事项未获得中国证监会并购重组审核委员会审核通过暨公司股票复牌的公告2013-11-21【公告】川化股份：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2013-11-18【公告】ST联合终止重大资产重组暨复牌公告2013-11-18【公告】大富科技：关于终止现金及发行股份购买资产并募集配套资金暨重大资产重组的公告2013-11-15 【公告】大富科技：独立董事关于终止现金及发行股份购买资产并募集配套资金暨重大资产重组事项的独立意见2013-11-15【公告】宏达新材：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-11-12【公告】利达光电：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-11-08【公告】力合股份：关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-11-07【公告】厦华电子关于终止筹划重大资产重组事项公告2013-11-07【公告】奥维通信：关于终止筹划重大资产重组事项的公告2013-11-06【公告】华联控股：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司证券复牌公告2013-10-29【公告】天桥起重：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌的公告2013-10-29【公告】恒顺电气：关于终止重大资产重组事项公告2013-10-28 【公告】恒顺电气：独立董事关于终止重大资产重组事项的独立意见2013-10-28【公告】天壕节能：关于终止重大资产重组暨股票复牌的公告2013-10-28【公告】新华锦关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2013-10-22【公告】上海莱士：关于重大资产重组事项未获得中国证监会上市公司并购重组审核委员会审核通过暨公司股票复牌的公告2013-10-18【公告】梅雁吉祥关于终止本次重大资产重组暨复牌公告2013-10-18【公告】申华控股关于终止筹划重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-10-17【公告】尚荣医疗：关于终止重大资产重组事项暨股票复牌公告2013-10-11【公告】三五互联：关于终止重大资产重组事项的公告2013-10-11 【公告】三五互联：独立董事关于终止重大资产重组事项的独立意见2013-10-11 【公告】三五互联：关于重大资产重组进展暨可能存在终止的重大风险提示公告2013-09-27【公告】星宇股份关于终止本次重大资产重组的公告2013-10-01【公告】明家科技：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2013-09-27【公告】川润股份：关于终止筹划重大资产重组事项及股票复牌的公告2013-09-18【公告】福安药业：关于终止筹划重大资产重组事项暨公司股票复牌公告2013-09-11【公告】中国嘉陵关于终止筹划重大资产重组事项的公告2013-09-09最新涨跌幅(%)最新价(元)10.0211.09 0.9813.44 -2.237.44----2.43 5.48 -1.3942.70 -0.2615.61 -0.7125.14 1.95 5.23 -2.9614.76 -2.4611.12 -1.7928.53 -0.427.06 -1.2211.31 -0.8544.10 0.839.742.188.92-0.44 6.85 3.9215.66 -0.2213.32-1.1314.93 1.1325.003.8520.51 ----0.238.81 -1.957.05 0.2313.31-1.5512.700.5714.081.4810.28 4.4315.81 -1.3618.91 4.129.09 1.669.210.2313.241.3810.29 0.4325.76 5.2820.950.0012.67-0.8123.22 -1.0517.96 -0.9625.871.0211.87 0.8612.90 -1.0314.38 1.8310.01 0.19 5.18 -0.293.492.7810.73-2.1113.91 -1.6912.24 -1.8214.55 -0.53 5.61 1.15 6.17 -0.9824.152.8623.71-0.309.98 1.7120.79 1.1018.30 -0.66 6.04 0.3020.02 -2.3412.530.0811.8610.0232.73 -2.0917.790.4032.73 0.5442.58-1.0928.99 -1.2014.88 -0.339.05 ----1.37 6.68-----2.9950.00 ----0.53 3.771.8313.350.5211.58 -----0.97 5.11 ---------1.4713.39 ---------1.1217.60-1.0611.17 -3.3824.89-2.4518.31-0.517.86 ------------2.5414.96 ----8.4215.20-3.6112.80 -0.8712.57 -----0.15 6.55 -----0.7715.41 0.5927.28 -0.8126.91 -0.848.31 1.9217.48-1.7719.942.3516.97 0.0019.77 ----0.46 6.511.3339.710.007.44 0.6613.64 -0.0715.23 2.579.990.00 3.74 ----3.7112.290.0713.86 -0.5810.31-----0.37 2.67 0.00 3.02 -----0.9210.77-0.9019.75 9.9820.71 0.49 6.14 ----0.77 6.54。

中国证监会行政处罚决定书-事务所

目录中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、黄程、温京辉等4名责任人） (2)中国证监会行政处罚决定书（河北华安会计师事务所有限公司、齐正华、李钰等5名责任人） (7)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、温京辉、王伟） (16)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、汪应华、雷波涛） (22)中国证监会行政处罚决定书（北京兴华会计师事务所、王全洲、杨轶辉等4名责任人员） (25)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、王晶、田小珑） (31)中国证监会行政处罚决定书（瑞华会计师事务所、温亭水、秦宝） (37)中国证监会行政处罚决定书（瑞华会计师事务所、侯立勋、肖捷） (41)中国证监会行政处罚决定书（立信会计师事务所、王云成、肖常和） (47)中国证监会行政处罚决定书（立信会计师事务所、姜维杰、葛勤） (52)中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、黄程、温京辉等4名责任人）〔2014〕21号当事人：利安达会计师事务所（以下简称利安达），系河南天丰节能板材科技股份有限公司（以下简称天丰节能）首次公开发行股票并上市申请（以下简称IPO）证券服务机构，住所：北京市朝阳区八里庄西里，法定代表人黄锦辉。

黄程，男，1972年12月出生，天丰节能IPO审计报告利安达签字注册会计师，住址：北京市朝阳区慧忠北里。

温京辉，男，1970年4月出生，天丰节能IPO审计报告利安达签字注册会计师，住址：北京市海淀区阜成路。

汪国海，男，1979年3月出生，天丰节能IPO审计项目负责人，住址：山东省曹县常乐集乡。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对利安达违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人利安达、黄程、温京辉、汪国海提出了书面申辩意见；应当事人利安达、黄程、温京辉、汪国海的要求，我会举行了听证会，听取了利安达及其代理人、黄程、温京辉、汪国海的陈述和申辩。

全国股转公司办公室关于做好挂牌公司2024年半年度报告披露相关工作的通知

全国股转公司办公室关于做好挂牌公司2024年半年度报告披露相关工作的通知文章属性•【制定机关】全国中小企业股份转让系统有限责任公司•【公布日期】2024.06.25•【文号】股转办发〔2024〕68号•【施行日期】2024.06.25•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于做好挂牌公司2024年半年度报告披露相关工作的通知股转办发〔2024〕68号各挂牌公司、主办券商、会计师事务所：为妥善做好挂牌公司2024年半年度报告披露工作，根据《非上市公众公司信息披露管理办法》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定，现就有关事项通知如下：一、及时做好半年度报告预约工作2024年半年度报告披露预约系统自7月1日9:00起开放，挂牌公司应及时与主办券商商定披露日期，由主办券商协助提交申请，于7月5日前完成预约。

2024年7月1日至8月30日挂牌的公司，应根据挂牌进度及时预约。

挂牌公司拟变更披露预约日期的，主办券商应协助其在原预约披露日的5个交易日前提交变更申请；在5个交易日内变更的，挂牌公司应在提交申请同时发布定期报告披露预约日期变更公告。

半年度报告预计披露日期及最终披露日期将在我司信息披露平台公布。

二、认真做好半年度报告编制及报送工作（一）挂牌公司1．披露要求（1）时间要求挂牌公司应当根据《证券法》要求，在法定期限内（截至2024年8月30日）完成半年度报告的披露。

2024年7月1日至8月30日挂牌的公司，应按上述要求披露半年度报告，2024年8月30日后挂牌的公司不要求披露半年度报告。

挂牌公司半年度报告的披露时间应不晚于母公司及合并报表范围内的控股子公司的半年度报告披露时间。

挂牌公司同时有证券在境外证券交易所上市的，应当同时公布半年度报告。

（2）审计要求挂牌公司半年度报告中的财务报告可以不经审计，但中国证监会和全国股转公司另有规定的除外。

如挂牌公司拟以2024年8月30日为启动日进入创新层，其半年度报告中的财务会计报告应当经符合《证券法》规定的会计师事务所审计，审计意见应当为标准无保留意见。

创业板四家公司过会逾一年_主动撤回IPO申请

IPO Focus 聚焦IPO722024/02/03证券市场周刊第05期刘楠创业板四家公司过会逾一年主动撤回IPO 申请2023年12月，创业板四家通过上市委会议审核已逾一年的IPO 公司，受业绩下滑影响，最终选择以主动撤回申报材料的方式终止其IPO 审核。

2023年12月，深交所IPO 终止企业的数量突然开始增加，一个月因主动撤回材料而终止企业数量达到32家。

值得关注的是，创业板有四家IPO 企业已过会一年有余，却一直未向证监会提交注册申请，最终因主动撤回而终止，分别是12月13日终止的彩虹集团新能源股份有限公司（下称“彩虹新能源”）、12月30日终止的芯天下技术股份有限公司（下称“芯天下”）、以及12月31日终止的嘉兴凯实生物科技股份有限公司（下称“凯实生物”）和瑞博奥（广州）生物科技股份有限公司（下称“瑞博奥”）。

彩虹新能源：毛利率持续下滑叠加巨额未弥补亏损彩虹新能源于2022年8月25日通过创业板的上市委会议审核，经过15个多月的等待，最终在2023年12月13日选择以主动撤回材料的方式终止了其IPO 审核。

据招股书披露，彩虹新能源主营业务为光伏玻璃的研发、生产和销售。

除光伏玻璃外，公司还曾从事光伏组件和新材料（锂电池正极材料、电子银浆料、光刻胶）业务。

不过在2020年末，公司转让了从事上述业务的子公司江苏永能和陕西新材料股权，自此，公司主营业务内容只剩光伏玻璃业务。

最新数据显示，2020-2022年，彩虹新能源实现营业收入17.63亿元、20.67亿元和24.7亿元，实现净利润1.36亿元、1.64亿元和0.89亿元，其中2020年数据仅包含光伏玻璃业务。

2022年，在营业收入同比增加19.51%的情况下，彩虹新能源归母净利润下滑45.73%，几近腰斩。

这主要归因于其光伏玻璃业务毛利率的持续下滑。

2020-2022年，彩虹新能源光伏玻璃业务毛利率分别为24.96%、21.32%和13.7%，2021年及2022年，公司光伏玻璃业务毛利率分别同比下滑11.26个百分点和7.62个百分点。

中国：2011年亿万富豪非正常死亡档案

在享受财富、事业和健康三重幸福的男人，竟会绝为江苏无锡人，曾参与了华光锅炉（即现在的华光
璺
皇
璺型皇
２１ｌ０１一０企业研究
股份）Ｐ（ＩＯ上市发行）。而安雪梅在今年５上楼层地面估计有两米的高度，而卫生问窗户大小亦月
放在一边。另一细节是，据淄博金融办官员说，高酒，然后撇下已经被灌得烂醉的司机，金利斌出去庆昌是带着凳子从２楼摔下，真是匪夷所思。现买了两桶汽油。他把车开到厂区一个僻静之处，将３在疑点是，为何摔下后手脚分离？为何带着凳子摔汽油浇在了自己和豪华座驾上。当有人发现时，金
身亡” 。２１年，上述三家控股子公司分别实现净利０Ｏ
在此公告中，华光股份称： “ 司各项生产经润为４２．２元、７５９元、７１７元，累计公Ｉ９３万１．万４．万
营活动一切正常。”
其时间顺序是：４１日，内蒙古包头惠龙公政府向媒体正式发布消息，万昌科技董事长高庆昌月３司董事长金利斌以自焚的惨烈方式身亡。５３，月日高楼坠亡事件，已经警方调查确认，排除他杀，系
高庆昌是怎么死的？
金利斌自焚惨案

天一证券有限责任公司介绍企业发展分析报告

Enterprise Development专业品质权威Analysis Report企业发展分析报告天一证券有限责任公司免责声明:本报告通过对该企业公开数据进行分析生成，并不完全代表我方对该企业的意见，如有错误请及时联系;本报告出于对企业发展研究目的产生，仅供参考，在任何情况下，使用本报告所引起的一切后果，我方不承担任何责任:本报告不得用于一切商业用途，如需引用或合作，请与我方联系:天一证券有限责任公司1企业发展分析结果1.1 企业发展指数得分企业发展指数得分天一证券有限责任公司综合得分说明：企业发展指数根据企业规模、企业创新、企业风险、企业活力四个维度对企业发展情况进行评价。

该企业的综合评价得分需要您得到该公司授权后，我们将协助您分析给出。

1.2 企业画像类别内容行业空资质空产品服务境内上市外资股）的代理买卖；代理证券的还本1.3 发展历程2工商2.1工商信息2.2工商变更2.3股东结构2.4主要人员2.5分支机构2.6对外投资2.7企业年报2.8股权出质2.9动产抵押2.10司法协助2.11清算2.12注销3投融资3.1融资历史3.2投资事件3.3核心团队3.4企业业务4企业信用4.1企业信用4.2行政许可-工商局4.3行政处罚-信用中国4.4行政处罚-工商局4.5税务评级4.6税务处罚4.7经营异常4.8经营异常-工商局4.9采购不良行为4.10产品抽查4.11产品抽查-工商局4.12欠税公告4.13环保处罚4.14被执行人5司法文书5.1法律诉讼（当事人）5.2法律诉讼（相关人）5.3开庭公告5.4被执行人5.5法院公告5.6破产暂无破产数据6企业资质6.1资质许可6.2人员资质6.3产品许可6.4特殊许可7知识产权7.1商标信息最多显示100条记录，如需更多信息请到企业大数据平台查询7.2专利7.3软件著作权7.4作品著作权7.5网站备案7.6应用APP7.7微信公众号8招标中标8.1政府招标8.2政府中标8.3央企招标8.4央企中标9标准9.1国家标准9.2行业标准9.3团体标准9.4地方标准10成果奖励10.1国家奖励10.2省部奖励10.3社会奖励10.4科技成果11土地11.1大块土地出让11.2出让公告11.3土地抵押11.4地块公示11.5大企业购地11.6土地出租11.7土地结果11.8土地转让12基金12.1国家自然基金12.2国家自然基金成果12.3国家社科基金13招聘13.1招聘信息感谢阅读:感谢您耐心地阅读这份企业调查分析报告。