现金流指标监控表
现金流量垂直分析表
表3 现金流量结构分析表（本年）金额单位：千元结构单位：%
总流入结构反映企业三项活动现金流入量分别占总流入量的比重，反映具体项目的构成情况。
可能明确企业的现金来自何方，增加现金流入在哪些方面采取措施。
总体来说，经营活动占相当大比重，尤其是第一项，但不同性质企业，比例差异较大，如一个单一经营，专心于某一特定经营业务，不愿意进行其它投资，筹资政策保守，不愿举债经营企业，该比例尤其高。
现金流出结构反映三项活动现金流量比重，以及具体项目的构成情况，可以表明企业的现金流向何方，开源节流从何入手。
一般情况下，购买商品接受劳务支付现金往往要占到较大的比重，投资和筹资活动的现金流出比重则因企业的投资政策和筹资政策不同而存在很大的差异。
可将不同时期进行对比分析。
提示从净利润到现金流量的变化过程.
1、经营性应收项目大幅减小，是主要原因
2、利润增加另一重要原因
3、经营性应付项目增加，存货减少又一重要原因
4、相反影响的有：
财务费用的减少
待摊费用减少（其它应付款）。
现金流量表的指标体系分析
现金流量表的指标体系分析作者：赵玲来源：《经济研究导刊》2010年第02期摘要:现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表,是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要依据。
通过对现金流量表所反映企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等主要财务比率的分析,可以评价企业的财务状况,帮助投资者、债权人、经营者及其他利益相关者作出正确的决策。
关键词:现金流量表;财务分析;比率分析中图分类号:F231.5 文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)02-0150-02一、现金流量表分析的意义现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
而会计核算中确认收入和费用的基本原则是权责发生制和配比原则,因此,企业的收入中包含着没有收到现金的赊销收入,这部分收入反映在利润表中就是账面利润。
因此,企业的利润和现金净流量之间存在着偏差,一些企业利用权责发生制人为操纵利润,如利用关联交易以高于市场合理价的价格向关联方企业出售资产,虚增利润,然而现金流量是无法虚构的。
因此,对现金流量表进行分析具有十分重要的意义。
1. 评价企业的偿债能力现金流动债务比是经营现金净流量与平均流动负债之比,反映企业实际的短期偿债能力。
现金流动负债比率从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行评价,由于有利润的年份不一定有足够的现金(含现金等价物)来偿还债务,所以利用收付实现制为基础计量的现金流动债务比指标,能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还,直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。
2. 评价企业的营运能力分析营运能力,资产现金回收率指标可以反映资产的质量状况和资产的利用效率,从而在一定程度上体现生产资料的运营能力。
资产现金回收率越高说明企业一定期间内资产的投入所获取的现金流量的能力越大。
可以与固定资产投资回收率结合分析。
会计的现金流量和现金流量表
会计的现金流量和现金流量表一、现金流量的概念和重要性现金流量是指企业在一定时期内，从经营、投资和筹资活动中实际收到和支付的现金金额。
现金流量是评估企业经营状况和健康程度的重要指标，对投资者、管理者和债权人都具有重要意义。
二、现金流量的分类及计算方法1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。
主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
主要包括购买和出售长期资产、短期投资等产生的现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过融资、借款等方式产生的现金流入和流出。
主要包括发行股票、借款和偿还债务等产生的现金流量。
三、现金流量表的编制和使用现金流量表是会计报表的重要组成部分，用于反映企业一定时期内的现金流入和流出情况。
一般包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表。
现金流量表的编制过程主要包括收集、整理、分类、计算和汇总等步骤。
编制好的现金流量表能够全面、准确地反映企业的现金流动情况，帮助管理者分析企业的经营状况和财务状况，做出合理决策。
四、现金流量的分析和应用1. 现金流量的分析方法现金流量的分析方法主要包括趋势分析、比较分析和现金流量比率分析等。
趋势分析可以帮助管理者了解企业的现金流量变化趋势；比较分析可以将企业的现金流量与同行业、同期其他企业进行对比；现金流量比率分析可以用于评估企业的经营能力和偿债能力。
2. 现金流量的应用现金流量表不仅是内部管理者评估企业的工具，也是外部投资者、债权人和监管机构评估企业的重要依据。
投资者可以通过分析企业的现金流量表，判断企业的经营状况和现金流动能力，作出投资决策。
债权人可以通过分析企业的现金流量表，评估企业偿还债务的能力和稳定性。
五、现金流量的管理和控制企业应加强对现金流量的管理和控制，确保现金流入和流出的准确记录和监控。
项目现金流量测算表(样表)
a、土地出让金
0.00
b、土地转让款
0.00
c、契税
0.00
d、其它
0.00
2、前期费用
314.81
3、建安费用
5886.07
支付进度比例 100.00%
4、基础配套费用
1107.05
基础设施支付进度 5、公共配套设施费用
支付进度比例
100.00% 0.00 0.00
6、不可预见费
219.24
7、管理费用
0.00 0.00 0.00 294.30 5.00% 55.35 5.00% 0.00 0.00 16.44 18.82 0.00 6.90% 0.25 0.00 0.00% 50.76 0.00 0.00
0.00 3073.69
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00 4.11 18.82 0.00 6.90% 0.25 0.00 0.00% 50.76 0.00 0.00
0.00
0.00
(3776.19) (1121.06)
0.00 0.00 2064.73
0.00 0.00 3790.08
5000.00 0.00
(776.72)
2000.00 0.00
1635.38
3000.00 0.00
(657.33)
0.00 0.00 (677.18)
单位:万元 三年
4季度 (677.18) 0.00
225.82
8、财务费用
0.00
资金成本
使用时间
9、经营销售费用支出 281.15
支出进度比例 10、支付各类税费支 出 11、偿还融资借款
现金流结构指标及定义
现金流结构指标现金流即现金流量。
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
企业的现金流量分为：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。
这三个方面可以反映一定时期内企业现金流量的总体情况，以及企业的经营状况。
经营活动产生的现金流量反映了在不依靠外部融资的情况下企业通过自身经营活动获得现金的能力；投资活动的现金流量反映了企业在投资活动中所发生的现金流入量和现金流出量；筹资活动的现金流量则代表了企业筹集资金及筹资成本的有关情况。
通过对现金流指标分析可以得出企业未来获取或支付现金的能力，从而帮助投资者分析企业未来股价的走势、股利的分配，以及对上市公司财务状况进行综合评价，为投资决策提供实用信息。
其中现金流量结构是反映企业财务状况是否正常的一个重要方面，包括现金流入、现金流出及其内部结构三个部分。
现金流量比率=现金流入量÷现金流出量该指标估测现金流入对现金流出的总体保障能力，其标杆临界点值为1。
当比率大于1，表明企业总体上对各种现金支付需要是有保障的；否则相反。
经营现金流量比率=经营现金流入量÷经营现金流出量该指标估测现金流量主体结构的稳健与安全性，其标杆临界点值为1。
当比率大于1，表明企业有着良好的主体现金支付保障能力；反之，该比率长期小于1，意味着企业缺乏足够的现金维持再生产的正常进行，其收益质量低下，经营现金流入匮乏，甚至处于过度经营的危险状态，长期处于此状况，将面临破产危险。
经营现金流量比率=经营现金流入量÷总现金流入量该指标说明企业一定时期现金流入量的构成状况，在一般情况下，它不能简单地说明企业财务状况的好坏，只能说明其结构变化，但如果该比率持续地下降，有可能导致企业财务危机。
现金流量垂直分析表
偿还债务所支付的现金
分配股利或支付利息所支付现金
现金流出小计
现金流量总额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及等价物净增加额
1 440 333
34 434
59 000
1 533 767
1 1815
1 815
165 000
165 000
1 700 582
5 100
118 502
985 568
表6—3 现金流量结构分析表（1999年） 金额单位：千元 结构单位：%
项 目
现金流入
现金流出
流入结构
流出结构
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到现金
收到的税费返还
收到其他与经营有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的各项税款
其他与经营活动有关的现金
4.9
15.92
100.00
现金流出小计
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到现金
取得投资收益所收到现金
处理长期资产收到现金净额
收到其他与投资活动有关现金
现金流入小计
购建长期资产所支付现金
投资所支付现金支付其ຫໍສະໝຸດ 与投资活动有关现金现金流出小计
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到其他与筹资活动有关现金
60 089
143 285
109 434
1 298 375
35 415
700
36 115
174 921
77 768
252 689
1 587 179
现金流量预测表.doc
现金流量预测表Cash flow forecast
情感语录
1.爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力
2.时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己
3.女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用
4.总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕
5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在
6.我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你
7.会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾
8.其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字
9.女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你
10.我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了
11.如此情深，却难以启齿。
其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来
12.生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见
13.对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见
14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心
15.离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。
想念我的时候，不要忘记我也在想念你
16.有一种缘分叫钟情，有一种感觉叫曾经拥有，有一种结局叫
命中注定，有一种心痛叫绵绵无期
17.冷战也好，委屈也罢，不管什么时候，只要你一句软话，一个微笑或者一个拥抱，我都能笑着原谅
18.不要等到秋天，才说春风曾经吹过;不要等到分别，才说彼此曾经爱过
19.从没想过，自己可以爱的这么卑微，卑微的只因为你的一句话就欣喜不已
20.当我为你掉眼泪时，你有没有心疼过。
现金流量表的五大财务分析指标
现金流量表的五大财务分析指标现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
经营单位现金流指标监控表
5月
6月
7月
8月
9月
10月 11月 12月
反映经营现金径流量对企业流动负债的偿 还能力
经营活动现金净流量/平均长期负债 经营活动现金净流量/债务利息 经营活动现金净流量/平均资产总额
反映经营现金径流量对企业长期负债的偿 还能力
衡量的是流动性对利息费用的支持保障程 度，其中债务利息指“利息支出”
反映企业投入总资产的获现能力。平均资 产总额采用期末数（计算时点）与期初数 的算数平均
经营活动现金净流量/平均流动资产
主要反映企业投入流动资产的获现能力。 平均流动资产采用期末数（计算时点）与 期初数的算数平均
经营活动现金净流量/主营业务收入
反映每元销售收入得到的净现金流入量， 即销售收入对现金流的贡献度
经营活动现金净流量/净利润
反映企业当期净利润中现金收益的保障程 度，体现出企业当期收益的质量状况
经营活动现金净流量/（净利润+非付现 成本）
反映企业现金回收质量。理想的现金营运 指数应为1，即企业当期经营活动实现的收 益全部转化为现金
主要反映企业经营现金流对总现金流的贡
经营活动现金净流量/总现金净流量 献率，即企业总现金流中有多少是通过经
营活动获取的
分析期总现金净流量/基期总现金净流 量-1
衡量企业整体现金流的变化指标
分析期经营活动现金净流量/基期经营 主要反映企业经营现金净流量的变化，在
活动现金净流量-1
一定程度上可以体现企业盈利能力的提高
债务利息”，应采用损益表中“利息支出”项作为计算依据；
效报告通用报表中的“资产负债表”、“经营盈亏表”、“现金流量表”。其中，取自“现金 经营活动现金净流量”、“总现金净流量”、“净利润”等）均采用期末累计数；取自“资产 ，即【（期末+期初）/2】。
现金流量表的财务分析指标
现金流量表的财务分析指标财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具之一。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分之一，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们更好地了解企业的经营状况、偿债能力以及盈利能力，为投资决策和经营决策提供重要参考。
正如标题所示，现金流量表的财务分析主要侧重于以下几个指标：1. 经营活动现金流净额经营活动现金流净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业核心业务的现金流入和流出情况。
正常情况下，企业的核心业务应该是盈利的，因此经营活动现金流净额应该是正值。
如果经营活动现金流净额长期为负值，可能意味着企业的经营不善或存在经营风险。
2. 投资活动现金流净额投资活动现金流净额主要反映了企业的投资活动所产生的现金流入和流出情况。
当企业进行固定资产投资、收购其他公司等活动时，会产生大量的现金流出，而出售固定资产或收回投资则会产生现金流入。
投资活动现金流净额的正负情况可以揭示企业的投资方向和投资效果。
3. 筹资活动现金流净额筹资活动现金流净额主要反映了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金的情况。
正常情况下，企业在需要资金进行扩张或者偿还债务时会通过筹资活动获得现金流入。
筹资活动现金流净额的正负情况可以反映企业的债务偿还能力和融资能力。
4. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以反映企业盈利能力和现金流量状况之间的关系。
如果这个比率小于1，说明企业的盈利主要依靠收入的确认而非现金流入，存在收入质量较差的可能。
而如果这个比率大于1，说明企业的盈利能力较强，现金流量状况良好。
5. 现金比率和速动比率现金比率和速动比率是反映企业偿债能力的重要指标。
现金比率是指企业可用现金和现金等价物与流动负债的比率，速动比率是在现金比率的基础上剔除存货的比率。
这两个比率越高，说明企业偿债能力越强。
注意：以上指标仅是对现金流量表进行财务分析的部分内容，实际分析中还应综合考虑其他财务报表和行业情况。
现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性
现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性现金流量表财务指标解析——探究企业现金流动态和健康性在企业的财务报表中，现金流量表是一项重要的财务指标，用于反映企业在一定时期内现金流的情况。
通过对现金流量表的解析，可以深入了解企业的现金流动态和健康性。
本文将对现金流量表的财务指标进行解析，以期能更好地帮助企业、投资者以及其他利益相关者评估企业的财务状况。
1. 净现金流量净现金流量是现金流量表中最基本的指标之一，它表示了企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的净现金流入或流出情况。
通过计算净现金流量，可以判断企业是否能够正常运营、偿还债务以及进行投资活动。
2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是指企业在一定时期内由日常经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。
该指标直接反映了企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金流量净额为正值，说明企业的日常运营活动产生了足够的现金流入，有助于企业的持续健康发展。
反之，如果经营活动现金流量净额为负值，说明企业的经营活动无法覆盖日常的经营成本，需要通过其他方式筹集资金，可能存在经营风险。
3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资所产生的现金流入减去现金流出后的净额。
该指标反映了企业在资本开支和投资项目上的现金流动。
如果投资活动现金流量净额为正值，说明企业在一段时间内通过投资活动取得了相对较多的现金流入，可能是通过投资收回、出售固定资产等方式实现的。
反之，如果投资活动现金流量净额为负值，说明企业在一定时期内大量投入资金进行了投资，可能面临着风险或者机会。
4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行融资、偿还债务等筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。
该指标反映了企业通过筹资活动获取或偿还资金的状况。
如果筹资活动现金流量净额为正值，说明企业在一定时期内较多地通过筹资活动获得了资金，有助于企业的扩张和发展。
投资活动现金流量表
投资活动现金流量表是企业财务报表的三大报表之一，用于反映企业在投资活动中产生的现金流入和流出情况，帮助分析投资活动对企业经营状况的影响。
包含了企业进行资本性支出、投资和出售资产等活动中产生的现金流量，对于投资者和管理者来说，都是非常重要的参考指标。
一、投资活动的定义投资活动是指企业投资利用现金流量购买、建造、改善和出售、处置长期资产及其他投资等活动。
这些活动包括：1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产；2.以现金收购其他企业所持有的股权资产，包括控制股权和非控制股权；3.收到的分红、红利等投资收入；4.借贷或发放贷款等融资活动。
二、的构成包含以下三个部分：1.购建固定、无形和其他长期资产产生的现金流量这一部分主要反映企业在购建固定、无形和其他长期资产过程中所产生的现金流量。
该部分包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产所得到的现金流量和购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金流量。
2.投资和贷款所产生的现金流量这一部分主要反映企业在投资和贷款过程中所产生的现金流量。
该部分包括从和向其他单位的投资或股权等所得到的现金流量和接受或支付的贷款所产生的现金流量。
3.其他投资活动所产生的现金流量这一部分主要反映企业在其他投资活动中所产生的现金流量，包括收回投资所得到的现金流量、取得债权投资所得到的现金流量和发放贷款所支付的现金流量等。
三、投资活动的影响投资活动直接影响企业的资产负债状况、经营状况和现金流状况。
1.资产负债状况：投资活动的现金流入可以增加企业的资产规模，而投资活动的现金流出则会使企业的资产规模减少。
特别是对于购置固定资产这类长期资产来说，会占用较多的现金，对企业的财政状况会产生一定的影响。
2.经营状况：投资活动对企业经营状况的影响主要是通过其对企业资产的影响。
如果企业投资购置优质的资产，可以提高企业的经营效率和产出能力，进而在未来产生更多的收益；相反，如果企业购置了低效的或过时的资产，可能对其未来的经营发展产生负面影响。
资本金现金流量表和投资现金流量表
资本金现金流量表资本金现金流量表从投资者角度出发，以投资者的出资额作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金的财务内部收益率、财务净现值等分析指标的表格。
编制该表格的目的是考察项目资本金的盈利能力。
资本金现金流量表的形式及内容，见下表14-3：表14-3资本金现金流量（单位：万元）序号123456…n合计1现金流入销售收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出资本金借款本金偿还长期借款本金偿还流动资金借款本金偿还借款利息偿还长期借款利息偿还流动资金借款利息偿还经营成本销售税金及附加增值税所得税3净现金流量（1-2）有利。
在对拟建项目进行投资分析时，要分别对两种现金流量表进行审查和分析，并根据分析人员所估算的基础数据编制两种现金流量表，并计算相应的分析指标。
项目投资的内容项目总投资原始投资（现实资金）建设投资固定资产投资（原始）无形资产投资项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表和投资各方现金流量表异同：项目投资净现金流量的简化计算方法（一）单纯固定资产投资项目建设期某年的净现金流量=-该年发生的固定资产投资额运营期某年所得税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收的固定资产净残值运营期某年所得税后净现金流量=某年税前净现金流量-新增的所得税（二）完整工业投资项目建设期某年净现金流量=-该年原始投资额（注意含概内容）如果项目在运营期内不追加流动资金投资。
则完整工业投资项目的运营期所得税前净现金流量：运营期某年所得税前净现金流量=该年息税前利润+该年折旧+该年摊销+该年回收额-该年维持运营投资运营期所得税后净现金流量：运营期某年所得税后净现金流量=该年息税前利润（1-所得税税率）+该年折旧+该年摊销+该年回收额-该年维持运营投资=该年自由现金流量所谓运营期自由现金流量是指投资者可以作为偿还借款利息、本金，分配利润，对外投资等财务活动资金来源的净现金流量。
1．如果不考虑维持运营投资而且回收额为零，则：经营净现金流量=该年息税前利润（1-所得税税率）+该年折旧+该年摊销2．经营期内回收额不为零时，所得税后净现金流量亦称为终结点所得税后净现金流量，终结点所得税后净现金流量=终结点那一年的经营净现金流量+该期回收额之和（三）更新改造投资项目（有建设期，税收抵减在建设期末；无有建设期，税收抵减在经营期第一期末）建设期某年净现金流量=-该年发生的新固定资产投资-该年旧固定资产变价净收入1．S＞0建设期末的净现金流量=因旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额2．S=0，则运营期所得税后净现金流量的简化公式为运营期第一年净现金流量=△息税前利润+△折旧额+因旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额其中：运营期第一年所得税后净现金流量=该年因更新改造而增加的息税前利润（1-所得税税率）+该年因更新改造而增加的折旧额+因旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额运营期其他各年所得税后净现金流量=△息税前利润（1-所得税税率）+△折旧额+△固定资产净残值。
公司资金流量表模板推荐
公司资金流量表模板推荐在公司的财务管理中，资金流量表是一种重要的财务报表，可用于监控和分析公司的资金流动状况。
选择适合的资金流量表模板可以帮助公司更好地进行财务管理和决策。
以下是一些值得推荐的公司资金流量表模板。
1. 简洁版资金流量表模板简洁版资金流量表模板适用于初创公司或小型企业，它主要包含三个关键部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
这种模板以主要的现金流动为重点，清晰地展示了公司的资金进出情况，使管理者能够迅速了解公司的资金状况。
2. 详细版资金流量表模板详细版资金流量表模板适用于规模较大的企业或需要更精细管理财务的公司。
它相比于简洁版模板更加详细，能够提供更多的财务信息。
除了经营、投资和筹资活动现金流量外，它还包括了其他现金流量的细分，如税款、利息和股利等。
这种模板能够更全面地反映公司的资金状况和运营情况，为管理者提供更多的决策依据。
3. 季度版资金流量表模板季度版资金流量表模板适用于需要进行季度财务分析和比较的公司。
它将一年的财务数据细分为四个季度，每个季度都有对应的资金流量表。
这种模板可以帮助公司监控季度间的资金变动，发现季度性的财务问题，并根据季度报表来调整公司的决策和经营策略。
4. 预测版资金流量表模板预测版资金流量表模板适用于需要进行财务预测和规划的公司。
它基于历史财务数据和经验，预测未来一段时间内的资金流量状况，帮助公司制定合理的财务目标和计划。
这种模板可以帮助公司预测收入、支出、借贷和还款等方面的情况，规避潜在的财务风险。
总结：选择合适的公司资金流量表模板对于公司的财务管理至关重要。
无论是采用简洁版、详细版、季度版还是预测版的资金流量表模板，都需要根据公司的具体情况和需求进行选择。
同时，还要注意定期更新和审查资金流量表，及时发现和解决财务问题，确保公司的资金状况良好，经营稳定。
现金流量分析表
0.00 0.00
0.00 0.00
4 5 6 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 42
一、经营活动产生的现金流量 根据报表自动生成 根据报表自动生成 加：营业外支出 根据报表自动生成 减：营业外收入 根据报表自动生成 加：坏帐准备、存货跌价准备 根据报表自动生成 加：累计折旧增加额 根据报表自动生成 加：无形资产摊销发生额 根据报表自动生成 加：财务费用发生额 根据报表自动生成 减： 投资收益发生额 根据报表自动生成 减： 存货的增加 根据报表自动生成 减： 待摊费用、开办费、长期待摊费用的增加 根据报表自动生成 减： 经营性应收项目的增加 根据报表自动生成 加：经营性应付项目的增加 根据报表自动生成 加：递延税款贷项本期增加 根据报表自动生成 减：递延税款借项本期增加 根据报表自动生成 减：其他流动资产增加额 根据报表自动生成 加：其他流动负债增加额 根据报表自动生成 调整后的经营活动现金净流量 根据报表自动生成 二、投资活动产生的现金流量 加：投资收益 根据报表自动生成 减：应收利息增加额 根据报表自动生成 减：应收股利增加额 根据报表自动生成 加：长期投资减值准备增加额 根据报表自动生成 加：短期投资跌价准备增加额 根据报表自动生成 减：购置与处置固定资产、工程物资、在建工程造成 根据报表自动生成 的现金净流出 减：购置和处置无形资产所造成的现金净流出 根据报表自动生成 减：购置与处置其他长期资产所造成的现金净流出 根据报表自动生成 减：短期投资增加额 根据报表自动生成 减：长期股权投资增加额 根据报表自动生成 减：长期债券投资增加额 根据报表自动生成 减：其他长期投资增加额 根据报表自动生成 投资活动现金净流量 根据报表自动生成 三、筹资活动产生的现金流量 加：吸收的权益性投资所收到的现金 加：长期借款净增加额 加：短期借款净增加额 加：应付债券净增加额 加：应付短期债券增加额 加：其他长期负债增加额 减：财务费用 加：应付股利增加额 根据报表自动生成， 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成 根据报表自动生成
现金流指标监控表
指标计算公式 预警值
预警值说明
1月
当比率大于 1，说明企业有着良好的主
体现金支付保障能力，表明企业的简单
再生产在不增加负债的情况下能基本得
现金流量结构指标 经营活动现金流
到维持；反之，该比率长期小于 1，意
预警
入/经营活动现金 1 味着企业缺乏足够的现金维持再生产的
流出
正常进行，经营活动现金流入量小于流
出量，其收益质量低下，经营现金流入
匮乏，甚至处于过度经营的危险状态，
长期处于此状况将面临破产危险。
现金流动负债比 = 经营活动现金 净流量 / 流动负 债
0.4
该比值越高，表明企业经营活动产生的 现金净流量对当期债务清偿的保障越
强，也表明企业资产的流动性越好。当 小于 0.4 时，企业偿还短期债务能力降
获取现金能力的变化趋势。
获现能力指标预警
全部资产现金回 收率 = 经营活动 的 现金净流量 / 全 部资产（也可以 用净资产）
该指标是反映企业资产营运的获现能力 指标，说明公司全部资产产生现金的能 力，可以与同业平均水平或历史同期水 平比较。与同行业水平比，可评价每元 资产获得现金的能力；与历史同期水平 比，可评价获取现金能力的变化趋势。 通过纵向和横向的比较，可以反映出企 业的财务状况，来评价企业获取现金能
每元营业收入现
金净流量 = 经营 活动现金净流量
0.5
/ 营业收入
该指标反映企业通过营业获取经营现金 净流量的获现能力指标。它既可反映公 司生产的商品在市场上的畅销程度，又 从另一面体现了公司管理层的经营能力 。该指标的比率类似于收付实现制下的 营业利润率，从另一角度也体现了企业 应收账款的效率，一般以 0.5 为标准， 当低于0.5 时，应收账款回收效率较 低，企业收益有很大的偶然性，收益风 险过大，应及时发出警报引起关注。将 它与同行业水平相比，可评价获取现金 能力的强弱；与历史水平相比，可评价
现金流量测算表
本评估小组对企业2008年的现金流量表的有关数据进行了简单的测算，具体如下：
2007年2008年2009年1当年主营业务现金流入总量--5,532.80当年主营业务收入6,066.60当年应收账款的-增加/+减少-97.70当年应收票据的+减少/-增加
当年预收账款的+增加/-减少-436.10 2现金及现金等价物增加净额---362.99
当年货币资金增加净额-362.99当年有价证券增加净额
3筹资性现金净流量--4,490.00当年银行借款的增加额4,850.00 +收到的权益资本
-利息支出-360.00 -利润分配
4投资性现金净流量---74.01当年处置的固定资产的净收益
+投资收益
-长期投资增加额
-购置固定资产、在建工程、无形资产支出-74.01
5经营性现金净流量---4,778.98现金及现金等价物增加净额---362.99 -筹资性现金净流量---4,490.00 -投资性现金净流量--74.01。
项目现金流管控及收益率指标投资测算标准模型(投后测算表)
4 期间费用合计（项目维度）
4.1 管理费用
4.2 营销费用
4.3 财务费用
5 营业利润（项目维度）
6 应缴纳企业所得税（项目维度）
6.1 企业所得税率
7 风险利润预留（项目维度）
7.1 增值税
7.2 企业所得税
8 持有资产盈利预测（项目维度）
8.1 持有资产货值
8.2 土地成本+工程成本+费用
8.3 税金
12 项目不含任何财务成本的营业利润
12.1 项目前端融资、开发贷融资成本
12.2 营业利润率
13 中梁股权占比
13.1 中梁权益后净利润
13.2 中梁权益后净利率
14 成就共享总金额 企业所得税（提取成就共享后实
15 缴） 16 销售净利润额（提取成就共享后）
17 销售净利润率（提取成就共享后）
4.1+4.2+4.3 表07-1取值 表07-1取值 表07-1取值
表08-3取值
表11取值 （5-14）×6.1+7.2+8.3.4
11-14+14×6.1 16÷1
5,355.08
- 预征大于清算且不可退税 10,314.20 不含持有资产
5,333.13 3,901.07 1,080.00 28,309.98 不含持有资产 7,077.49 不含持有资产 25.00% 一般为25%,按地方规定填写
8.3.1 增值税
8.3.2 附加税
8.3.3 土地增值税
8.3.4 企业所得税
9 其他收入/支出
9.1 其他收入
9.2 其他支出
10 销售净利润额（项目维度）
10.1 销售净利润率
【管理精品】现金流量分析表
月
月
月
项目
月
月
月
说明
金额
%
金额
%
金额
%
金额
%
金额
%
金额
%
收
入
外销收入
支
出
资本支出
土地与房屋
内销收入
设备分期付款
分期缴纳关税
现销
机械设备—内购
机械设备—外购
票据兑现
其他设备
预付工程定金
劳务收入
材料支出
原料内购
退税收入
物料内购
原物料外购
其他敢入
即开L/C
L/C之偿还
财务收入
USANCE偿还
其他
其他
薪资奖金
现金流量分析表
月日
付款期
现金收入
现金支出
差额
现金结存
周转金额
处理方式
已收票
预计
已收票
预计
月日
月日
月日
月日
月日
月日
月日
月日
月日
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ月日
月日
月日
月日
月日
月日
应付票据款项统计表
月日
应付类别
月份
月份
月份
月份
月份
上期
下期
上期
下期
上期
下期
上期
下期
上期
下期
原物料采购
机器设备
分期付款
应付利息
资金来源运用预算表
年月份~月份
经常费用
合计
委托加工
制造费用
推销费用
管理费用
财务费用
其他支出
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
明企业的偿债能力不足，要及时预警，
减少负债或加强经营现金流入。
资本购置比率 = 经营活动现金净 流量 / 资本支出
该指标反映了企业用经营活动产生的现
金流量净额维持和扩大生产经营规模的
能力。该比率越大，说明企业支付资本
1
支出的能力越强，资金自给率越高，当 比率达到 1 时，说明企业可以靠自身经
营来满足扩充所需资金；若比率小于 1
低。
现金流量清偿性指 标预警
表明企业现金流量对其全部债务偿还的
满足程度。债务保障率越高企业偿还债
债务保障率 = 经 营活动现金净流 量 / 负债总额
0.2
务的能力越强，一般认为企业的债务保 障率只要超过借款付息率，债务人的权 益就有保障。该指标大于 0.2，说明企 业承担债务总额的能力越强，否则就说
每元营业收入现
金净流量 = 经营 活动现金净流量
0.5
/ 营业收入
该指标反映企业通过营业获取经营现金 净流量的获现能力指标。它既可反映公 司生产的商品在市场上的畅销程度，又 从另一面体现了公司管理层的经营能力 。该指标的比率类似于收付实现制下的 营业利润率，从另一角度也体现了企业 应收账款的效率，一般以 0.5 为标准， 当低于0.5 时，应收账款回收效率较 低，企业收益有很大的偶然性，收益风 险过大，应及时发出警报引起关注。将 它与同行业水平相比，可评价获取现金 能力的强弱；与历史水平相比，可评价
获取现金能力的变化趋势。
获现能力指标预警
全部资产现金回 收率 = 经营活动 的 现金净流量 / 全 部资产（也可以 用净资产）
该指标是反映企业资产营运的获现能力 指标，说明公司全部资产产生现金的能 力，可以与同业平均水平或历史同期水 平比较。与同行业水平比，可评价每元 资产获得现金的能力；与历史同期水平 比，可评价获取现金能力的变化趋势。 通过纵向和横向的比较，可以反映出企 业的财务状况，来评价企业获取现金能
出量，其收益质量低下，经营现金流入
匮乏，甚至处于过度经营的危险状态，
长期处于此状况将面临破产危险。
现金流动负债比 = 经营活动现金 净流量 / 流动负 债
0.4
该比值越高，表明企业经营活动产生的 现金净流量对当期债务清偿的保障越
强，也表明企业资产的流动性越好。当 小于 0.4 时，企业偿还短期债务能力降
投资额 （其中：现金投
8% 部融资条件下快速的再投资能力。该指 标的理想水平为 8％～10％之。低于
资额 = 投资活动
8％说明企业经营资金再投资不足，企业
现金流出 + 存货
预防财务风险的能力较弱，应通过财务
增加额）
预警系统的示警及时防范风险；高于
10％则说明企业经营资金再投资有可能
闲置，不符合成本效益原则。
现金流指标
指标计算公式 预警值
预警值说明
1月
当比率大于 1，说明企业有着良好的主
体现金支付保障能力，表明企业的简单
再生产在不增加负债的情况下能基本得
现金流量结构指标 经营活动现金流
到维持；反之，该比率长期小于 1，意
预警
入/经营活动现金 1 味着企业缺乏足够的现金维持再生产的
流出
正常进行，经营活动现金流入量小于流
力的强弱和可持续发展的潜力。
营运指数（利润 质量指标）=经营 活动净现金流量/
净利润
该指标越大代表利润质量越高
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
时，则需要及时预警，因为此时企业是
靠外部融资来补充扩充所需的资金。
财务弹性指标预警
现金投资保障比率是指企业经营活动所
产生的现金流量净额与投资活动支付的
现金投资保障比
现金和存货增加额的比值，反映了企业
率 = 经营活动现
经营活动净现金流量用于重置资产和维
金净流量 / 现金
持经营的能力，体现了企业在不依赖外