基于行政事业单位内部控制建设的探讨
浅谈行政事业单位内部控制
浅谈行政事业单位内部控制行政事业单位内部控制是指对行政事业单位内部管理和运行过程中形成的各种风险进行预防和控制的一套制度和体系。
随着社会经济的发展和行政管理的不断完善，行政事业单位内部控制已经逐渐成为行政管理工作中不可缺少的一部分。
本文将从控制元素、流程控制和制度建设三个方面谈一下行政事业单位内部控制。
一、控制元素行政事业单位内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、监督机制和信息反馈。
其中，控制环境是指行政事业单位内部控制的基础，包括组织结构、管理文化、员工素质等，必须营造一个透明、公正、诚信、勤勉的管理环境。
风险评估是指对单位内部运营过程中所有潜在风险进行评估和预判，为制定相应的内部控制措施提供依据。
监督机制是指监督和检查机构对行政事业单位内部控制进行全面的监督、审核和检查，确保内部控制的实施有效。
信息反馈是指将行政事业单位内部控制的结果及时反馈到管理层，以便进一步优化和完善内部控制措施。
二、流程控制行政事业单位内部控制的过程包括预防和纠正两个方面。
预防是指在行政事业单位内部运营过程中，利用规范的制度和管理流程，防止各类风险因素的出现和扩大。
这需要机构领导对内部管理流程有清晰的规划，明确职责，合理分工，以确保各项工作在规范的管理流程中有条不紊地进行。
纠正是指在发现问题后采取相应的措施及时予以纠正，以便避免问题的进一步发展和蔓延。
三、制度建设行政事业单位内部控制的制度建设是指在控制元素的基础上，制定一套科学、合理、透明、可操作的管理制度，以确保控制流程的全面实施。
该体系应包括责任分工、审批流程、信息记录、检查和考核等多个方面，以达到完整的内部控制体系。
总之，行政事业单位内部控制是提高管理效率和控制风险的重要手段，应全面、深入加强。
在加强内部控制过程中，一定要注意控制元素的建设，完善流程控制，同时加强对制度建设的完善和落实实施，以确保内部控制工作的有效推进。
行政事业单位内部控制信息化建设路径探讨
行政事业单位内部控制信息化建设路径探讨随着时代的发展和社会进步，行政事业单位在管理方面也面临了很多挑战。
其中，信息技术的应用已成为行政事业单位内部控制的一个重要方向，为管理工作提供了新的支撑和助力。
本文将探讨行政事业单位内部控制信息化建设的路径。
一、制定信息化建设方案制定信息化建设方案是内部控制信息化建设的首要任务。
通过调研和分析，制定行政事业单位内部控制信息化建设的目标、任务、范围和具体步骤等信息化建设方案。
具体方案应当综合考虑行政事业单位的特点，满足管理需求，确保信息化建设推进的科学性和实际性。
二、完善信息安全制度信息安全是内部控制信息化建设的基础和前提。
因此，行政事业单位需建立完善的信息安全制度，确保信息系统的安全运行，保护重要信息资源的机密性、完整性和可靠性，防止信息泄露和数据损毁等问题的发生。
三、选择适合的软件工具内部控制信息化建设需要借助很多的软件工具，因此行政事业单位需要选择适合的软件工具。
软件应当具备如下特点：功能齐全，操作简便，数据可靠，易于维护。
同时，软件应与行政事业单位的实际管理需求相符，建立相应的信息系统和控制体系。
四、推进信息化建设的宣传和培训在内部控制信息化建设的推进过程中，宣传和培训起到了至关重要的作用。
因此，行政事业单位需要开展相关宣传和培训工作，普及信息化建设相关知识和技能，提高管理人员和员工对内部控制信息化建设的认知和理解，提升他们的技术应用能力。
五、加强内部控制管理的监督内部控制信息化建设不只是一项技术工作，更是一项管理工作。
因此，行政事业单位在内部控制管理方面需要加强监督与考核工作，确保内部控制管理的各项工作得到有效执行。
同时，建立相应的内部控制管理体系，将信息技术应用融入其中，确保内部控制管理工作的规范化和科学化。
总之，行政事业单位内部控制信息化建设是一个长期而复杂的过程，需要制定合理的信息化建设方案，建立完善的信息安全制度，选择适合的软件工具，开展相关的宣传和培训工作，加强内部控制管理的监督等多方面的努力才能实现信息化建设的目标。
浅谈行政事业单位内部控制建立与实施
浅谈行政事业单位内部控制建立与实施随着市场经济的进一步加深，我国的经济已经于世界经济接轨，形成了全球经济一体化的形态，国家也在不断地强调事业单位内控建设的重要性，并出台了相关的文件政策加以规范，促进单位内部控制体系的建设，对于单位内部的各项风险进行防控，保证单位内部各项资产的安全，提高公共服务机构的工作效率。
一、行政事业单位内部控制概述（一）行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制是一项内部管理手段，单位内部为了更好地管理，实现内控目标，建立相关的制度，对于经济活动产生的风险，加以有效的控制。
从动态上讲，内部控制是一项制度，用来规范单位内部人员的各种行为，从静态上讲，内部控制是一个系统，能够对风险进行有效的控制，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，保证内控制度的有效实施和控制程序。
（二）加强事业单位内部控制的重要意义事业单位内部管理人员要认识到内部控制的重要性，内部控制目标的设定要与单位内部的整体发展目标相一致。
1．是保证单位内部各项经济活动合理合法的重要保障。
内部控制要求单位内部的各项经济要符合各项法律法规，保证各项经济行为的合法性，杜绝出现违法违规的现象，这也是内控实施最为基本的目标。
2．是保证国有资产安全性的重要手段。
行政事业单位的专项资金和国有资产，会出现被挪用和被占有的现象出现，要对其进行控制，确保资产的安全完整；同时，单位内部的资产分配不合理，存在大量的闲置资产，不但降低了使用率，还占用了大量的资金，内部控制在单位的实施，可以有效地规避上述现象的发生，为资产安全和有效使用提供制度保障。
3．确保了单位内部各项财务信息的真实性。
行政事业单位的财务信息相对复杂，都是为了国家建设的各个项目，既有财务的总结报告，还有专项资金的预算编制方案，同时还包括以货币计量的其他信息。
财务信息能够反映一段时间内部单位的实际经营情况，保证财务信心的真实完整十分重要，这是单位的法定义务，也是行政事业单位解除受托责任的必要手段。
浅谈行政事业单位内部控制的相关问题及措施
浅谈行政事业单位内部控制的相关问题及措施一、行政事业单位内部控制存在的问题1.内部控制制度不健全内部控制制度是行政事业单位管理的基础，它的健全与否直接关系到单位的管理水平和效率。
目前一些行政事业单位内部控制制度并不健全，制度建设不完善，存在制度空白和漏洞，缺乏有效的监督机制，导致管理混乱、决策失误等问题。
2.执行不到位即使内部控制制度建立了，但在执行过程中存在不到位的情况。
有些单位领导对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度的执行不到位。
一些员工也存在执行逃避或不配合的情况，使得内部控制措施无法有效发挥作用。
3.内部审计力量薄弱内部审计是一种监督管理的手段，对于加强内部控制具有重要作用。
但目前一些行政事业单位内部审计力量较弱，审计人员水平不高，审核不严格，导致一些管理漏洞得不到及时发现和纠正。
行政事业单位应当加强内部控制制度建设，完善管理制度，明确工作流程和责任，划定各部门各岗位的职责与权限，确保内部控制制度的健全性。
制定明确的管理制度和规章制度，健全风险管理制度，建立健全的内部控制机制。
2.加强内部控制意识行政事业单位领导要加强对内部控制工作的重视，提高内部控制意识，强化内部控制的重要性和必要性。
领导要树立正确的管理理念，推行全面绩效管理，强化内部控制的执行力度。
3.强化内部控制核查行政事业单位要加强内部控制核查，健全内部控制的审查、监督和检查机制，及时发现和纠正内部控制的漏洞和缺陷，完善内部控制制度。
配备专业的内部控制人员，组建内部控制审计团队，加强内部控制审核力度，提高内部控制水平。
4.提高内部控制的科学化和专业性水平行政事业单位内部控制应当提高科学化和专业性水平，借鉴国际上先进的管理经验和理念，加强内部控制的科学研究和理论研究，提高内部控制的科学化和专业化水平。
在进行内部控制工作的过程中，行政事业单位要加强内部控制知识的宣传教育，提高员工的内部控制意识和能力，鼓励员工发挥自己的专业特长和职业素养，建立健全的内部控制文化。
我国行政事业单位内部控制建设的探讨
门 ．但 在现阶段 的体 制架构 内 ，由于缺 识 和 高 度 重 视 ，内 部 控 制 难 以 实 施 而 且还 应将 内部控 制建设作 为领导班 子特
批 事 项 这 些 行 政 审 批 衍 生 了 许 多 权 乏很好 的独 立性 ，这种监督 不够全面 ，
力 。 由 于 制 度 建 设 缓 慢 无 法 对 权 力 无 法对 内部控 制的有效性进 行监督 。况 别是 一 把 手 政 绩 考 核 的 重 要 指 标 。 形 成 有 效 约 束 ，因 而 不 利 于 权 责 分 配 且 ， 大 部 分 行 政 事 业 单 位 仍 是 权 力 部 其 次 ，合 理 采 用控 制 措 施 。 结 合 单
眶甄圈
Ｔ Ｈ Ｅ Ｏ Ｒ Ｙ Ｒ Ｅ Ｓ Ｅ Ａ Ｒ Ｃ Ｈ
我 国行政事业单位 内部控制建设 的探讨
■ 张顺威
２ ０ １ １ 年 ，审计 署对 中央 部门预算执 事 业的发展 内部控制责任 意识淡化
门 ， 目前 还 存 在 门难 进 、 脸 难 看 、 事
行 和 决 算 草 案 审计 中发 现 存 在 以 下 三 个 忽视 了 内部控 制建设 造成 制度建设落 难办 的现 象 ，违背 了全心 全意为人 民
了 财 政 资 金 的 主 人 他 们 在 使 用 财 政 资 制 衡 性 、适 应 性 、成 本 效 益 的 原 则 进 行 金 时 ，只 管 向 财 政 部 门要 钱 ，而 不 注 重 制 度设 计 ，关键 在于 实施 环 节 。
一
我 国行政事 业单位 内部控 社 会效益和 资金使 用效 果 ．因此 ，面 子 工 程 、政 绩 工程 也 就 到 处 可 见 了 。 制建设 内部环境分析
督缺失
人 ．定 期 对 本 单 位 的 内 部 控 制 制 度 设 计 尽 管 各 行 政 事 业 单 位 基 本 没 有 设 置 的 效 果 及 其 实 施 的 有效 程 度 做 出 评 价 ，
行政事业单位内部控制建设实施机制和流程研究
行政事业单位内部控制建设实施机制和流程研究一、引言随着行政事业单位越来越多地参与社会经济活动，其对内部控制建设的要求也越来越高。
本文旨在探讨行政事业单位内部控制建设的实施机制和流程，为其提供有效的指导和参考。
内部控制建设的实施机制是指组织内部建立一套完善的制度和流程，以确保内部控制工作的顺利推进和有效执行。
具体来说，内部控制建设的实施机制应包括以下几个方面：1.领导机制：建立内部控制建设的领导机制，明确责任分工和工作要求。
高层领导应牵头制定内部控制建设的整体规划和目标，中层管理人员应负责制定具体的实施方案和工作计划，基层员工应按照工作计划履行相应的职责。
2.组织机制：建立内部控制工作的组织结构，明确各个部门和岗位的职责和权限。
应确保内部控制工作的责任人有足够的权力和资源，能够有效地履行职责。
3.培训机制：建立内部控制建设的培训机制，提升员工的内部控制意识和能力。
通过培训，使员工熟悉内部控制的相关规定和要求，了解内部控制工作的流程和方法，提高内部控制工作的效率和效果。
4.监督机制：建立内部控制建设的监督机制，对内部控制工作进行监督和评估。
应定期进行内部控制的自查和自评，发现问题及时整改，确保内部控制工作的规范和有效。
5.激励机制：建立内部控制建设的激励机制，激励员工积极参与内部控制工作。
可以通过奖励制度、晋升机制等方式，充分调动员工的积极性，提高内部控制工作的质量和水平。
三、内部控制建设流程内部控制建设的流程是指从内部控制建设的规划到实施再到监督和改进的一系列步骤和环节。
一般来说，内部控制建设流程包括以下几个阶段：1.规划阶段：确定内部控制建设的目标和任务，制定内部控制建设的规划。
在规划阶段，需要明确内部控制工作的目标和任务、确定工作的时间节点和责任人，同时还需要评估组织内部控制的现状，发现存在的问题和隐患。
2.设计阶段：根据规划的要求，设计内部控制建设的方案和流程。
在设计阶段，需要充分考虑组织的特点和需求，灵活运用各种内部控制方法和工具，形成适用于组织的内部控制制度和控制流程。
浅谈行政事业单位的内部控制
浅谈行政事业单位的内部控制摘要：随着我国经济的不断发展，社会主义现代化建设工作的日渐成熟，我国行政事业单位也得到了充分的发展空间，其本身也几乎涵盖了我国社会主义现代化建设历程的方方面面。
但在市场经济体制的要求下，如何在市场竞争愈来愈激烈的形势下稳固自身的地位，也逐渐成为了行政事业单位发展历程中的一个重要课题了：从现代管理的角度而言，内部控制的建设无疑是让行政事业单位跟上时代步伐的一项重要工作。
本文将基于行政事业单位的角度出发，对其内部控制的建设作进一步的探讨。
关键词：行政事业单位内部控制社会主义一、内部控制在行政事业单位运营过程中的意义就我国目前现状而言，行政事业单位在运营的过程中已经开始着力引进现代管理理论了，而内部控制的建设，则是行政事业单位引进现代管理理论的最好证明。
虽然部分行政事业单位在内部控制的建设工作上仍存在一些不够完善的地方，但是从正在实施的部分来看，内部控制在会计监督方面已经起到了很好的作用。
近年来，国家加快加大了行政事业单位的改革力度，内部控制的建设，是行政事业单位实现全面管理的一项重要工作，其建设涉及并贯通了行政事业单位管理的整个过程。
基于我国国情，如何更好地加强内部控制的建设，已经成为我国现今每一个行政事业单位都必须考虑的问题。
二、行政事业单位在建设内部控制的过程中所存在的问题（一）管理人员内部控制意识不强由于现代管理理论在我国提出的时间较晚，很多方面还不够成熟，行政事业单位的管理人员对现代管理的认识往往仅停留在传统管理的层面上，这就从根本上制约了整个内部控制建设工作在行政事业单位中的发展。
行政事业单位的管理人员是内部控制建设的主导者，如果管理人员在意识上不够重视，在认知上没有足够的专业性，则极有可能使得整个内部控制制定、实施和管理流于形式，尤其是在会计全面管理的方面也没有足够的可靠性根根据，使各项工作漏洞的增多，对行政事业单位的经济运营产生极为不利的影响，最终导致行政事业单位的整体发展滞后。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是指政庖部门及其下属事业单位。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制问题是一个至关重要的议题。
良好的内部控制可以帮助单位高效运作、合规经营，确保资源的合理利用，同时也可以防范并纠正财务风险和管理风险。
目前许多行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、风险意识不足等问题。
本文将就行政事业单位的内部控制问题及对策进行探讨。
一、内部控制问题分析1. 制度不健全许多行政事业单位在内部控制方面存在制度不健全的问题。
各种管理制度缺失或不够完善，导致单位内部管理混乱，容易出现资源浪费、权责不清等情况。
2. 风险意识不足部分行政事业单位在内部控制方面存在着风险意识不足的问题。
随着社会变革和经济发展，各种风险不断增加，但一些单位对风险的认知不够清晰，缺乏对风险的识别和评估，导致风险防范能力不足。
3. 资源管理不当在一些行政事业单位中，存在着资源管理不当的问题。
资产管理不规范、财务管理混乱等情况层出不穷，造成了单位资金和资源的浪费。
4. 人员管理问题人员管理是内部控制中的一个重要环节，但部分行政事业单位在人员配置、激励机制方面存在问题。
人员素质不高、管理不力等问题，都会对内部控制造成不利影响。
5. 知识产权保护不足在信息化时代，知识产权保护尤为重要。
但部分行政事业单位在知识产权保护方面存在着不足之处，导致知识产权被恶意侵犯的情况时有发生。
二、对策建议1. 完善制度建设行政事业单位应加强内部控制的制度建设，建立健全各项管理制度，包括财务管理制度、人员管理制度、资产管理制度等，确保各项管理规章制度的科学性、合理性和有效性。
2. 加强内部控制教育培训行政事业单位应加强对内部控制的宣传和教育培训，提高全体员工对内部控制的认知和理解，增强风险意识，培养正确的风险管控思维，使全体员工都能参与到内部控制中来。
3. 加强内部审计监督行政事业单位应加强内部审计监督，及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，同时加强内部审计人员的培训，确保其专业技能和职业素养。
行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策
行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策行政事业单位内部控制是指国家机关、事业单位和国有企业等公共机构内部依据法律法规和规章制度，通过组织架构、制度规定、工作流程、监督检查等手段，对财务管理、人力资源管理、行政管理等方面进行自我约束和监督管理的一种机制。
内部控制建设的完善与否直接影响到行政事业单位的管理效率和管理水平，关系到国家和社会的利益，加强行政事业单位内部控制建设，解决存在的问题是十分紧迫的任务。
一、存在的问题1. 制度不完善行政事业单位内部控制建设中存在着许多制度不完善的问题。
部分行政事业单位的相关控制制度过于宽松，导致财务管理混乱，资金管理不规范。
一些行政事业单位内部控制制度过于繁琐，程序复杂，导致决策效率低下，工作效率降低。
2. 监督不到位行政事业单位内部控制建设中缺乏有效的监督机制，监督不到位是一个普遍存在的问题。
一些行政事业单位内部管理人员的监督意识不强，对内部各类管理纪律、规章执行不力，导致管理缺失、资金流失。
3. 人才短缺一些行政事业单位内部控制建设中人才短缺也是一个突出的问题。
缺少专业化的内部控制人才，导致内部控制工作缺乏执行力，影响了内部控制工作的质量和效果。
4. 信息系统不完善信息系统是行政事业单位内部控制的重要组成部分，也是存在问题的方面。
一些行政事业单位的信息系统过时滞后，安全性不够，容易受到网络攻击和信息泄露的风险，从而影响内部控制的效果。
5. 管理理念陈旧一些行政事业单位内部控制建设存在管理理念陈旧的问题。
因为一些管理人员的局限性，他们没有及时更新管理理念和方法，导致了内部控制建设的滞后和不足。
二、对策建议1. 完善内部控制制度行政事业单位应当加强内部控制制度的完善工作，根据实际情况，合理调整内部控制制度，加强对一线工作的指导、促进科学、规范化的工作流程。
2. 加强监督管理行政事业单位应当建立健全的内部监督管理机制，对内部各项工作进行全面、及时、有效的监督，及时发现和解决存在的问题，确保内部控制的有效实施。
行政事业单位应加强内部控制建设
行政事业单位应加强内部控制建设随着我国经济的快速发展以及社会进步，行政事业单位承担着更加重要的职责和任务，对其内部管理的要求也越来越高。
在实际工作中，一些行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、管理混乱等问题，这些问题严重影响了行政事业单位的正常运行和发展。
行政事业单位应当加强内部控制建设，完善管理制度，提高管理水平，确保单位的稳定运行和良好发展。
内部控制是指组织内部自我管理、自我调节和自我监督的一种管理手段，它是一种组织自身建立的控制机制，通过内部控制可以有效地规范组织行为，防范和纠正各类风险，保护组织利益。
对于行政事业单位而言，加强内部控制建设具有重要的意义和价值。
加强内部控制建设可以有效提高行政事业单位的管理水平。
内部控制建设强调的是对内部运作环境的全面把握和有效控制，通过建立健全的内部控制制度和流程，可以规范组织的行为，提高工作效率，降低管理成本，从而提高管理水平。
在日常工作中，加强内部控制建设可以有效提高行政事业单位的执行力和效率，确保各项工作任务按时完成，提升整体管理水平。
加强内部控制建设可以有效预防和管理各类风险。
随着社会的不断发展，各种风险和挑战也在不断增加，如果行政事业单位内部控制不完善，就容易受到各种风险的侵害，导致企业经营的不确定性和不稳定性。
加强内部控制建设可以明确政策、流程、职责、权限等，规范各项管理行为，有效避免和防范各类风险，保障单位的长久稳定发展。
加强内部控制建设可以构建廉洁、高效的管理环境。
在当前反腐倡廉的大背景下，加强内部控制建设可以规范组织行为，加强内部监督，消除腐败现象，提升管理透明度和公信力，构建廉洁、高效的管理环境。
只有这样，行政事业单位的管理水平才能不断提高，员工的积极性和创造力才能得到充分释放，才能更好地满足人民群众的需求，为社会的和谐稳定发展作出更大的贡献。
加强内部控制建设可以提高行政事业单位的社会形象和声誉。
行政事业单位的形象和声誉是其发展的重要资本，而一个完善的内部控制制度可以帮助单位规范内部管理、提高工作效率、规避各类风险，从而树立良好的社会形象和声誉。
行政事业单位内部控制建设的思考
关键词： 行政 事业单位 内部控制 建设 近年来 ， 行政事业单位屡屡 发生 的违法 违纪案件 ， 造成 了社会资源 的浪 费 ， 严重影 响了政府的形象 ， 成为社会关 注的热点 ， 因此 迫切需要 行政事业单位强化 内部管理 ， 进 一步提高资金的管控水平 ， 以防范经济 违法违纪行为 的发生 ； 政府信 息公 开制度化 ， 也要求行政事业单位财政 资金实施 阳光化管理 。今 年初实施 的《 行政事业单位内部控制规范 （ 试 行） 》 以下简称 《 规 范》 为行 政事业单位建立健全 内部控制制度提供 了依 据， 对实现管理行 为的科学化 、 提 高单位 财务管理水平 、 风险防范能力 、
（ 二） 收 入 业 务 风 险控 制
经济活动 的合法化起 到积极 的推 动作用 。 《 规范》 的风险管控理念 ， 将促 进行政事业单位 由粗 放式 管理向精细化管理的转变。行政事业单位应 充分认识 到在当前 的形 势下加强 内控 制度建设 的重 要性和必要 性 ， 按 照《 规 范》 要求 ， 从单 位管理 目标 出发 、 梳理关键业 务流程 ， 全 面识别和 评估风 险 、 根据风 险评 估所发现 的风险点 ， 完善 内部控制制 度 ， 强化 内 部管理 ， 有效防 范违 法乱纪行为 的发 生 。本文 针对 行政事业 单位重要 的经济活动流程控制进行探讨。
保 规 范运 作 进 行 探 讨 。
（ 一） 预 算风 险控制
行政 事业单位 预算风险主要是 职能部 门对 预算 工作认识不 足 ， 普 遍认 为预算编制是 财务部 门的职 责 ， 参与 预算 编制的积极性不 高。财 务部 门缺乏有效沟通 ， 容易导致预算 编制不全面 ； 项 目预算编制缺乏合 理性和可行性 ， 导致 预算 编制与实际需要脱节 ， 从而不能有效执行。 由 于信 息不对称 ， 内部预算指标 分解 不合理 ， 不科 学 、 导致 内部财权 与事
行政事业单位内部控制的建设
行政事业单位内部控制的建设一、内部控制在行政事业单位管理中的作用（一）在提高公共服务质量和效率方面的作用行政事业单位行政管理职能是国家法律法规赋予的法定职能，履职的过程就是为了满足社会公共服务多方面需求的过程，而行政事业单位内控建设就是监督和规范各项管理工作流程，确保工作落实，单位层面各项内控措施的贯彻执行可以有效保障信息的真实性、完整性，提高单位公信力，确保提供的社会公共服务质量和办事效率的提高。
（二）在确保单位合法合规履职方面的作用行政事业单位所有经济活动都必须在国家法律法规允许范围内开展，这是行政事业单位内部控制的主要目标之一。
行政事业单位所有经济活动都离不开资金的分配使用和对资产的处置，业务层面各项内控措施的贯彻执行，强化了行政事业单位财务内控制度，从源头上对财政资金、国有资产、建设项目、合同管理进行有效监督，在确保国有资金、资产使用安全的基础上，防止资金的流失，杜绝浪费现象，有助于保护国有资产安全和保值增资。
（三）在提升财务信息真实完整方面的作用财务信息是会计工作的重要管理内容，财务是行政事业单位经济活动的集中反映，从侧面真实地反映单位业务活动的实际情况。
内部控制的核心是财务会计控制，因此财务会计控制是内部控制的重中之重。
财务从资金核算、支出分类、会计凭证汇总，到会计报表、财务报告的形成，每一步工作都需要内部控制制度来约束，这样才能保证财务信息的真实性和完整性。
（四）在加强廉政建设和防范风险方面的作用行政事业单位使用和管理的资金大多来自政府财政，有的还涉及对社会资金的管理，往往金额较大、收支业务频繁，有的资金是社会保障制度的“生命钱”，比如：养老保险基金、医疗保险基金等，加强行政事业单位的内部控制建设，通过对资金使用、拨付环节岗位设置和职责划分，能够有效加强资金的安全，规避廉政风险，使挪用、私分国有资产等违法行为无机可乘，把风险控制在可承受范围之内，同时还能够改善公共服务的质量。
二、行政事业单位内部控制建设亟待解决的问题（一）对内控建设认识不清有的行政事业单位领导对内部控制建设概念认识模糊，意识淡薄，普遍认为内部控制建设就是单位财务内部控制，事情就落在是财务部门的责任范围内，其他部门和人员都与内部控制无关，有部分单位领导甚至还把内部控制制度等同于一般软件资料，随便安排人员编一套制度，用来应付考核检查。
浅谈行政事业单位内部控制建设
进一步扩大部 门预算的范 围， 将 部 门所 有 预算 内 、 外收入 、 政 府 性 基 金 ，其 他 收入 等全 部 纳 入 国库 统 一 管 理 ，从 源 头 上 杜 绝 随 意 开 支 现 象 。预 算 编 制 必 须 细化 到 具 体 部 门 、 具 体单 位 、 具 体 项 目。 （ 订） 加 强会 计 基础 工 作 ， 不 断 提 高 专业 人 员素 质 加强 会 计 人 员 会 计 基 础 规 范 的培 训 及 会 计 基 础 工 作 的检 查 制 度 ．
位 资 金 及 管 理 体 制 下 的特 殊 性 ， 构建了一套科学 、 合理、 有 效 的 内部 控
制标 准 框 架 。 对 照 《 规范》 ， 对 目前 事 业 单 位 内 部 控 制现 状 分 析 如 下 ：
（ 一） 内控 意 识 不 强
内控 的实 质 就 是 风 险 管 理 ， 是 全 面风 险管 理 。 即全 体 员 工 对 经 济 活 动 全 过程 、 全 方 位 的 风 险 管理 。 单 位应 对 各 项 经 济 活 动 的 各类 风 险 进 行
力。
其 考 虑 预 算 资金 财 务 风 险 管 理 的要 求 ， 建立 内 部控 制 的核 心 框 架 ． 设 立
科 学 合 理 的 预算 风 险管 理 目标 建 立 良好 的 全 民 风 险 意识 和氛 围 ．提 高
内控 的有 效 性 。
（ 三） 加 强 预 算 管理 控 制
（ 二） 单位 机 构 设 王 和 权 贵 分 配不 合 理 ， 内部 控 制 人 在 配 拳 和 素 质
制现状分析， 提 出在 行 政 事 业 单 位 内控 制度 建 设 方 面 的 建 议 。
关键词： 行 政 事 业 单位 内部 控 制 现 状 分 析 建 议
行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策
行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策一、内部控制建设存在的问题1. 规范性不足。
一些行政事业单位对内部控制建设缺乏标准化的规范和指导，导致内部控制制度不够完善，执行不够坚决，风险隐患无法有效预防和控制。
2. 责任分工不清。
在部分行政事业单位中，内部控制的责任分工不够明确，导致责任不落实，职责模糊，制度执行不到位。
3. 信息系统风险。
随着信息化的进程，行政事业单位内部控制建设还面临着信息系统安全、数据保护等方面的挑战，一些单位对此重视不够，容易受到网络攻击和数据泄露的威胁。
4. 人员素质不足。
行政事业单位的员工素质参差不齐，有些人对内部控制的重要性认识不足，缺乏相应的专业知识和技能，导致内部控制执行不力。
5. 监督缺位。
一些行政事业单位内部控制建设缺乏有效的监督机制，监督部门和监督人员的责任和权利没有得到充分发挥，导致内部控制制度有效性和执行情况无法得到及时的监督和检查。
二、对策建议1. 规范内部控制制度。
建立完善的内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和程序，加强内部控制制度的规范性建设，确保内部控制制度的全面性和有效性。
2. 强化责任分工。
明确内部控制的责任主体和责任范围，建立健全的责任分工机制，确保每个相关部门和人员都明确自己的职责和权利，落实内部控制的责任。
3. 提升信息系统安全保障。
加强对信息系统的安全防范和数据保护，完善信息系统的安全控制措施，提高信息系统的安全性和可靠性。
4. 加强培训和教育。
加强对行政事业单位内部控制相关知识的培训和教育，提升员工的内部控制意识和专业素质，确保员工能够正确理解和执行内部控制制度。
通过对行政事业单位内部控制建设存在的问题进行分析，可以看出解决这些问题的关键在于建立健全的内部控制制度，加强责任分工，提升信息系统安全保障，加强培训和教育，健全监督机制等方面。
只有通过这些对策的全面落实，才能够有效解决行政事业单位内部控制建设存在的问题，提高内部控制的有效性和实施力度，确保行政事业单位的安全稳定运行。
行政事业单位内部控制体系建设
行政事业单位内部控制体系建设引言内部控制是行政事业单位管理的基础和保障，对于提高单位运行效率、加强风险管理具有重要作用。
本文将针对行政事业单位内部控制体系的建设进行探讨，包括内部控制的定义、内部控制体系的重要性、建设的基本原则以及建设的具体步骤等。
内部控制的定义内部控制是指行政事业单位为实现既定目标，在管理活动中根据法律法规和管理需求，通过建立制度、流程、方法、措施等，对单位的各项经济活动进行规范、指导、监督和检查，以达到保护财产、提高效率、降低风险的目的。
内部控制体系的重要性行政事业单位的内部控制体系对于保障单位的经济安全、提高管理效率、防范风险具有重要意义。
以下是内部控制体系的重要作用：1.防范风险：通过建立内部控制制度，可以规范单位的各项经济活动，减少潜在风险的发生，达到保障单位资金安全的目的。
2.提高管理效率：内部控制体系可以规范单位的管理活动，明确职责和权限，避免决策的滥用和失误，提高管理效率。
3.保护财产：内部控制体系可以监督资产的使用和管理，防止财产的滥用、浪费和损失。
4.改善工作流程：内部控制体系可以规范单位的工作流程，统一决策程序，提高单位工作效率、减少决策错误。
5.完善财务报告：内部控制体系可以规范财务报告的编制，提高财务信息的准确性和可靠性。
内部控制体系建设应遵循以下基本原则：1.全面性：内部控制体系建设应涵盖行政事业单位的各个方面和环节。
2.科学性：内部控制体系应根据行政事业单位的实际情况，依据科学管理原理设计和实施。
3.适应性：内部控制体系应根据行政事业单位的规模、性质、业务特点等因素进行差异化建设。
4.合规性：内部控制体系应符合国家法律法规和相关政策，确保行政事业单位的合规经营。
5.持续性：内部控制体系建设是一个持续不断的过程，需要不断完善和改进。
内部控制体系建设的具体步骤包括：1.制定内部控制制度：根据行政事业单位的实际情况，制定内部控制相关的制度、规章制度和操作流程，明确各项活动的职责和权限。
行政事业单位内部控制的规范化探讨
（ 一） 行 政 事 业 单 位 的 员 工 自身 内 部
行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 不 被 接 受 主 非财 务 人 员 来说 ， 过于抽象 、 过于专业 。 大
的迥异现状 ． 工 作 人 员对 于 自己所 在 的 行
管 理 水 平 普 遍 低 下 ．存 在 工 作 效 率 不 高 、 控 制 意 识 不 强
库 项 目 必须 有充 分 的 立项 依 据 ． 明确 的 实 全 部编 制 绩效 目标 ， 包括 产 出 指 标 、 效 益 指 死 角 。 如 果 预 算 管 的粗 糙 则 钱 会 花 的 随 施 期 、合 理 的预 算需 求和 绩效 目标 等 ． 项 标 和满 意 度 指标 ，做 到 指 向 明确 、细 化 量 意 ， 钱 花 的 随意 则会 效 果 差 效 率低 。推 进 目成 熟 达 到 入 库 条件 ． 入 库 储 备 实 行 全 周 化 、 合 理可 行 和 相应 匹 配 。 把 绩效 目标 作 为 全 口径 综 合 预 算 管 理 至 关 重 要 ． 这 也 是 全 期滚动管理 ， 明 细 项 目库 作 为 编 制 明 细 预 建 设 项 目库 、 编 制预 算 、 实施绩效 监控 、 开 面 预 算 管 理 的 重 要 运 用
算 的 基 础 。 同时 设 置 重要 性 水 平 标 志 ． 对
展 绩效 评 价 等 的重 要基 础 和 依 据 （ 三） 引入 社 会 专 业 中介 机 构 参 与 内
部 预 算 流 程
五、 结 论
入 库 项 目分 清 哪 些 是 必 须 保 障 的基 础 项
目 ．哪 些 是 锦 上 添 花 促 进 发 展 的项 目 ． 分
行政事业单位内部控制建设难点和对策
行政事业单位内部控制建设难点和对策一、背景介绍随着社会经济的不断发展，行政事业单位在管理上面临着日益严峻的挑战。
内部控制作为保障管理效率和效益的基本手段，尤其受到了广泛的关注。
在行政事业单位内部控制建设过程中，总会遇到各种各样的难点和问题。
本文将从难点出发，提出解决对策，希望能够为行政事业单位内部控制建设提供一定的借鉴和参考。
二、难点分析1. 管理体制不完善行政事业单位的管理体制通常比较复杂，涉及多个部门和单位，层级较多、职能交叉。
这就给内部控制建设带来了一定的挑战，因为必须要协调各个部门和单位之间的工作，才能够实现有效的内部控制。
2. 人员素质参差不齐在行政事业单位内部，人员素质参差不齐，管理水平和能力不一。
一些人员可能缺乏专业知识，不能够正确理解和执行内部控制的要求，这就给内部控制建设带来了隐患。
3. 利益冲突问题行政事业单位内部存在着各种各样的利益冲突问题，这就给内部控制建设增加了一定的难度。
一些员工可能会出于私利而破坏内部控制制度，从而导致管理效率和效益的下降。
4. 技术设备滞后一些行政事业单位的技术设备相对滞后，内部控制建设所需的信息化、自动化手段不能够得到有效的支持和保障，这就给内部控制建设带来了一定的困难。
5. 缺乏有效的监督和制约机制行政事业单位的上级监督往往比较薄弱，内部控制建设很难得到有效的监督和制约，一些工作人员可能会有侥幸心理，不愿意认真执行内部控制制度。
三、对策建议1. 健全管理体制行政事业单位应当健全管理体制，强化层级管理和分工协作机制，确保内部各部门和单位之间的有效沟通和协作。
建立健全的内部控制管理制度，确保内部控制的有效执行。
2. 加强人员培训行政事业单位应当加强人员培训，提升员工的素质和职业能力，提高他们对内部控制的认识和理解。
可以通过举办内部控制培训班、开展内部控制知识普及等方式，加强员工的内部控制意识和执行能力。
3. 建立健全的激励机制行政事业单位应当建立健全的激励机制，对内部控制工作表现突出的员工给予适当的奖励和荣誉，增强员工的内部控制工作积极性和执行力度。
行政事业单位完善内部控制的探讨
的内部控制规范和指导。１９ ９９年新修订 的《 会计 法》 中第 ２ ７条 ， 第一 次以法律 的形式规定 ： 各单
位应当建 立 、 全 本 单位 内部 会 计监 督 制 度。 健 ２０ ０ ８年 ６月 ， 财政部 等 五部 委 联 合发 布 了我 国首
性、 提高运营效率 、 促进管理政策的贯彻和实施为
目标包 括 财务报 告 的可 靠 性 、 营 的有 效 性 和效 经 率及遵 守 法律法 规 。在 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ关 于 内部控 制 的整
内部 控制 制度 是现代 管理 理论 的重要 组成 部 分， 也是 行政 事业 单 位 治理 结 构 中必不 可 少 的重 要 内容 。它强 调 预 防 为 主 ， 过 建 立 完善 的制 度 通
内部控 制 问题 的样 板 。２ ０ ０ ２年 ７月 ， 国出 台 了 美
和程序来预防舞弊和违法行为的发生。行政事业 单位作 为 国家政 策 的直 接 贯彻 者 和执 行者 ， 职 其
能是 为社 会大 众 服务 的 ， 费 基 本 上来 源 于 财 政 经 资金 ， 济 业 务相 对 于公 司企业 简单 ， 经 因此 ， 普遍 忽视 了内部控 制 制 度 的建 设 ， 约 了行 政 事 业单 制
第 第 卷
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行政事业单位完善内部控制的探讨
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体框架中 ， 内部控 制 是 由控 制 环 境 、 险评 估 、 风 控
制活动 、 信息与沟通及监督五个要素构成 。其后
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内控经纬基于行政事业单位内部控制建设的探讨
董景赟
（登封市公路管理局，河南登封452470）
摘要：行政事业单位实施内部控制，有助于规范内部业务活动的规范化管理，促进政府部门实现对于行政事业单位内部经济活动的监督管理，促进各项社会事业的发展，对于社会的健康稳定发展具有积极意义。
本文从行政事业单位内部控制存在的问题出发，就如何完善内部控制提出了几点有效措施。
关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策
1引言
行政事业单位属于全额拨款单位，其经费来源于财政拨款，需要严格按照部门预算支出各类经费。
但是，单位的工作业绩无法简单地以货币价值来进行衡量，在这种体制下，需要做好行政事业单位的内控制度建设，以确保国有资产的安全完整、不断提高财政资金的使用效益。
2行政事业单位内部控制建设的重要意义
内部控制作为单位内部管理的有效手段，是当今社会多种经济结构形式下各主体的重要管理目标，旨在通过对单位经济业务各环节的监控、预防、应对来达到预期的风险管理目标，将经济风险控制在单位整体风险容忍水平范围内。
行政事业单位的内部控制建设工作虽然起步较晚，但其重要性更为突出，行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施除关系到自身的生存发展和合法运营外，还关系到政府职能履职目标与服务社会公众质量、水平等。
建立健全和有效实施内部控制制度是行政事业单位规范经济活动事项、管理单位资产安全、提升公共服务水平、防范职务犯罪的重要手段及有效措施。
3行政事业单位内部控制存在的问题
3.1单位领导的财务意识淡薄
目前一些行政事业单位领导对财务管理的重要性认识不到位，因此不重视财务管理。
他们认为，行政事业单位的收入全部来源于财政拨款，专项资金和日常经费来源也由上级财政部门进行控制核拨，资金本身就接受财政部门的监管，仅把单位内部财务管理的职能理解为记账、报账，忽视了财务控制与监督的职能的发挥。
3.2内部控制岗位设置不清晰，相关人员专业水平较低
内部控制要求对单位的预算、收支、资产管理、政府采购、合同、建设项目等经济活动的决策、执行和监督岗位进行有效设计与分离，明确岗位职责及分工，相关人员的能力和水平应符合内部控制关键岗位所要求的任职条件。
但在实际工作中，很多单位并没有对以上关键岗位进行有效的设计与分离，经济活动中的各环节相互交叉岗位职责与分工的现象普遍存在，人员的道德素质修养与专业胜任能力普遍不足。
单位管理风险的隐患多源于重要岗位的权、责不清晰，导致贪污、腐败等情况时有发生，与行政事业单位履行社会资源分配与提供公共服务、打造效能政府的工作目标背道而驰。
3.3内部控制制度不完善，缺乏有效的执行与监督机制
内部管理制度不完善是行政事业单位长期以来存在的特殊问题，各部门二级及以下单位的内部管理制度不完善、不适用等情况较为突出，这和行政事业单位的内部管理制度内容多、要求高、情况复杂等原因密切相关。
目前，行政事业单位涉及内部控制经济活动各环节的有效控制措施及办法长期缺失，内部控制制度体系有待完善。
尚未投入组建的内部控制体系没有任何的凝聚力，功能作用不明显，不能起到识别风险、评估风险和控制风险的作用。
内部控制的执行与监督也成了应付
工作的例行程序，内部控制的建设与实施缺乏有效性。
4行政事业单位内部控制建设的要点
4.1明确目标，加强领导，健全内部控制组织、机制建设
行政事业单位内部控制首要目标是要合理保证单位经济活动合法合规，防范违法违规行为的发生，有效防治舞弊和预防腐败、合理保证单位的资产安全和有效使用、为单位财务信息的真实完整提供合理保证及提升公共服务水平等都是行政事业单位内部控制的重要目标。
行政事业单位应围绕以上内部控制目标，结合单位整体工作目标及实际情况，制定符合本单位工作实际的内部控制管理目标。
4.2明确内部控制岗位设置，提高工作人员的专业水平
行政事业单位在梳理经济业务活动的过程中应明确各项经济业务的目标、范围和内容。
将各项经济业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入业务流程的各个环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责、分工和权限范围，对不相容岗位实行有效分离，加强内部授权审批，建立权、责对等的岗位工作责任制。
对内部控制关键岗位人员的选任要从严把关，人员的职业道德修养与专业技术能力应符合内部控制对相应岗位的任用条件。
一定程度上保障内部控制关键岗位的独立性，使之在开展工作时不会行动受限。
单位应加强对内部控制关键岗位工作人员的业务培训和技能提升，定期安排人员轮岗、学习及交流，重视和强化职业道德修养。
适时对内部控制关键岗位工作人员的资质能力进行综合评价，确保内部控制关键岗位工作人员持续具有与之岗位相匹配的专业胜任能力。
4.3完善制度，加强内部控制执行与监督力度
行政事业单位应指定相应职能部门对内部控制关键岗位工作人员执行内部控制管理制度的结果进行监督和评价，对评价结果及时公布及实施奖惩，建立系统的内部控制执行与监督机制，确保内部控制管理制度及相关内部管理制度在实际运用中得以贯彻落实。
单位负责人应指定相关职能部门或岗位对单位内部控制的有效性进行评价，指出内部控制存在的问题及缺陷，提出整改建议及措施。
单位负责内部监督的部门或岗位应当定期或不定期对单位内部控制管理制度的建立与执行进行检查，包括对内部控制关键岗位和人员的设置情况检查，对检查中发现的问题提出改进建议并提交单位管理层决策使用。
行政事业单位应充分发挥自我评价及内部监督的作用，结合财政部门和审计部门的外部监督意见，及时完善内部控制制度建设，使内部控制在单位内部管理中充分发挥预防和控制的重要作用。
参考文献
［1］曾东辉.试论事业单位内部控制体系的构建［J］.中国国际财经（中英文）,2017（9）.
［2］康晓娟.分析事业单位内部控制的思路和建设途径［J］.现代经济信息,2017（9）.
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