2015年春季学期财政税收法课程语音答疑(暨期末串讲)
《财税法规专题》期末复习指导
《财税法规专题》期末复习指导第一篇:《财税法规专题》期末复习指导16春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导2014年6月修订(三)综合练习题一、单项选择题1.下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度,并按土质、地势、水利和交通条件,分等分类征赋,使不同地区的田赋负担大致均平?(A)A.夏 B.商 C.周 D.春秋2.西周“周人百亩而彻”,不分公田私田,按每亩的实际收成征收多少比例的实物税?(B)A.1/5 B.1/10C.1/15 D.1/20 3.在财政管理制度上,夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制?(A)A.地方分权B.中央集权 C.联邦制 D.地方自治制 4.“两税法”明确提出了什么财政立法原则?(C)A.量入为出 B.收支平衡 C.量出为入D.赤字预算5.太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度,遵循一律平等和公开原则,主要表现为什么制度?(B)A.国库制度 B.圣库制度C.金库制度 D.保甲制度6.从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间,中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策,制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度?(C)A.商业税 B.工业税 C.农业税D.关税 7.根据《联邦基本法》的规定,德国实行什么类型的分税体制?(C)A.以专享税为主体、共享税为补充B.全部实行共享税 C.以共享税为主体、专享税为补充D.全部实行专享税8.根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定,日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日,实行几级财政预算?(A)A.二级 B.三级C.四级 D.五级 9.英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算?(A)A.二级 B.三级C.四级 D.五级10.美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定,一切征税案应由什么机构提出?(A)A.众议院B.参议院C.参众两院联合D.总统11.我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的?(1995)A.1985年 B.1988年 C.1992年 D.1995年 12.采购人的范围不包括下面哪一项? D A.各级国家机关 B.医院 C.各民主党派 D.某大型国有独资公司13.属于集中采购目录以内的政府采购项目,一般必须通过政府采购中心代理,如单位有特殊要求,要自行采购,必须经过哪级机关批准?(B)26.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资,提供给某企业,没有同类产品的销售价格,其生产成本为150,000元,成本利润率为8%,适用消费税税率为5%,则其组成计税价格是多少?(C)C.170,520.32元27.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人?(D)A.为出口货物提供保险的境内保险机构B.受个人委托发放贷款的金融机构C.向境外企业转让专利技术的科研单位D.承包某企业的承租人28.某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务,从国外购入一套生产设备,共支付实际成本80,000元,租赁其为1年,收取租金60,000元,手续费8,000元,到期收回残值30,000元,则本月该企业应税营业额是多少?(A)A.1500元 B.20000元 C.8000元 D.15000元29.甲以其自有房屋进行抵押,向A银行贷款10万元,为期三年,年贷款利率为15%。
2015年税务师《税法二》真题及答案
2015年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意。
)1.下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销,其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是()。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金4.(根据2018年教材本题知识点已过时)2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。
属三等地段,其中种植用地15万平方米,生活区占地0.5万平方米,湖泊占地1万平方米。
公司所在地的三等地段年税额3元/平方米,该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税()万元。
A.42B.45C.505.中国公民刘某,2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导,甲公司向刘某支付工资2000元/月,乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税()元。
A.195B.295C.445D.2906.(根据2018年教材本题知识点已删除)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是()。
A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交,再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关7.根据企业所得税的规定,下列资产的税务处理不正确的是()。
财政与税收习题与答案
《财政与税收》习题与答案部分第一章财政概论一、名词解释财政(国家财政) 财政学公共产品外部效应市场缺陷二、单项选择题1.财政是随着(A )的产生而产生。
A.国家B.资本主义生产方式C。
封建制度D.社会化生产方式2.财政分配的主体是(A )。
A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是(D )。
A。
国家B.计划C.财政D.市场三、简答题1.市场失灵的主要表现有哪些?2.公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类?3.财政的职能是什么?第二章财政收入一、名词解释财政收入二、选择题1.财政收入按形式分类可分为(ABCE )等主要形式.A.税收收入B.债务收入C.国有经济收入D.一般经济收入E.政府收费收入2.政府从事财政收入活动的首要目的是(A )。
A。
获取财政资金B。
进行收入再分配C。
改善资源配置D。
稳定经济3.从公共产品的特点来看,政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是( B )。
A.政府债务B.国家税收C。
企业利润D。
政府收费三、简答题1.财政收入的主要形式有哪些?3.财政收入的来源构成包括哪些内容?4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?第三章财政支出一、名词解释购买性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法二、多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为( AB )A。
经济因素 B.政治因素 C。
临时因素 D。
国际因素2.政府的购买性支出,主要有( ABCD )A。
行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3.公共产品的基本特征主要表现在( AC )A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D。
排他性 E。
消费性4.影响公共支出增长的主要因素有( ABCDE )A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1.政府的公共支出( B )A、只能用于提供公共产品 B。
15年-东奥-张志风-习题班讲义012_13+14_j
第十三章职工薪酬一、单选题【短期薪酬的确认与计量】企业在专利技术研究阶段发生的职工薪酬,应当计入()。
A.当期损益B.在建工程成本C.无形资产成本D.固定资产成本【答案】A【解析】企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬计入当期损益,在开发阶段发生的职工薪酬符合无形资产确认条件的计入无形资产成本。
【辞退福利的确认与计量】企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬,应借记()科目。
A.营业外支出B.管理费用C.生产成本D.销售费用【答案】B【解析】企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予的补偿而发生的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
【累积带薪缺勤的计算】甲公司共有200名职工,从2014年1月1日起,该公司实行累积带薪缺勤制度。
该制度规定,每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未行使的权利作废;职工休年休假时,首先使用当年享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。
2014年12月31日,每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。
2015年12月31日,每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天,甲公司预计2016年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假,剩余40名总部管理人员每人将平均享受6.5天年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。
甲公司2015年年末因带薪缺勤计入管理费用的金额为()元。
A.60 000B.30 000C.90 000D.100 000【答案】B【解析】2015年年末应对累积未使用带薪年休假确认将支付的工资负债,对于2014年累计未使用带薪年休假和2015年的预计2016年也不会使用的,已经失效,所以应计入管理费用的金额=40×(6.5-5)×500=30 000(元)。
2015税法-刘颖第4章
2015税法-刘颖第4章第四章营业税法本章考情分析营业税这一章在CPA税法考试中具有重要地位,以往年度分值8分左右。
营业税知识点多而杂,易出单选、多选、计算分析题型,也能与其他税种(如增值税、城建税、所得税等)混合,成为综合题中的一部分。
该税种与增值税之间在征税范围上的板块结构与具体政策上的犬牙交错关系,成为CPA考试经常出现的考点。
2014年本章在“营改增”营业税与增值税关系的命题上分值超过5分。
2015年教材的主要变化1.增加其他金融业务注释;2.明确金融企业(包括银行和非银行金融机构,下同)从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额;3.增加纳税人以自己名义立项,在不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房,并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为的营业税计税规则;4.增加营业税起征点的规定;5.增加小微企业营业税免税规定;6.调整营业税免税规定。
【提示】营业税与增值税、消费税的关系:1.从我国税制整体设计来看,营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局(板块结构)。
从征税范围看,增值税以货物为主,劳务服务为辅;营业税以劳务服务为主。
2.营业税与消费税的关系个别行业的特殊行为存在交叉——饮食业、娱乐业利用啤酒生产设备自制啤酒销售,现场消费。
第一节纳税义务人与扣缴义务人一、纳税义务人(一)一般规定在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,是营业税的纳税人。
营业税纳税人包括企业(内资及涉外)、行政及事业单位、个体户、中外籍个人。
构成营业税纳税人的三个条件:P1531.地域范围——在中华人民共和国境内。
(掌握)【归纳】境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的营业税暂行条例规定的劳务,不属于在境内提供条例规定的劳务,不征收营业税。
上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。
根据上述原则,对境外单位或者个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务以及向境内单位或者个人提供的娱乐业,服务业中的旅店业、饮食业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税。
《财税法学》期末复习答题
《财税法学》期末复习提纲考题题型:名词解释(5-6题)简答(3-4题)计算题(2题)论述(1题)参考书目:财税法律适用全书(含文书范本)zwts2010D922.2.csf;财政法学:刘建文主编,熊伟副主编;zwts2010D922.2.ljw财政法部分1.财政法的基本原则及其相互关系。
答:财政法的基本原则可以概括为财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
(一)财政民主主义,所要求的是人民通过一定的程序和方式,行使对重大财政事项的决定权。
在现代社会中,由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会,因此又称财政议会主义。
其直接要求是,重大财政政策必须经过议会的同意,或由议会制定法律予以规范。
我国《宪法》规定:“中华人民共和国的一切权力属于人民。
人民行使国家权力的机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。
人民依照法律规定,通过各种途径和形式,管理国家事务,管理经济和文化事业,管理社会事务。
”财政民主主义的基本内容。
在一定程度上,财政民主主义是与现代预算相伴而生的。
预算对财政民主的影响因素:(1)议会是否拥有独立于政府的强大权力(2)预算是否覆盖全部财政收支范围。
(3)预算相关的财政信息能否做到公开、透明。
(4)预算监督是否有强有力的、法制化的渠道。
财政民主主义对我国财政活动的具体要求:重大财政事项由人民代表大会审查决定。
财政民主主义的现实意义。
财政民主是现代财政法关注的核心,也是整个财政法的立法基础。
财政民主主义的实施,对于确立财政法的发展方向、解决现实生活中的财政混乱、改变政府主导型财政、树立中国财政法治的形象具有重要的现实意义。
财政法定主义财政法定主义的理论基础:“同意权”;从税收法定主义到财政法定主义;我国《立法法》第8条规定,财政税收基本制度只能由全国人民代表大会立法。
财政法定主义的基本内容:财政权义法定,“从法律实践看,全部法律行为都是围绕权利和义务而进行的,权利和义务通贯法律运行和操作的全部过程。
2015年江西省分类学法考法试卷(含答案)讲解
2015年国家工作人员法律知识考试(地税)试卷一、单项选择题(共60题。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.税收是国家凭借(C)运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
A.所有权力B.管理权力C.政治权力2.税法基本原则的核心原则是( A )。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则3.税法是国家制定的用以调整( C )与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
A.政府B.税务机关C.国家4.现行《税收征收管理法》是( B )年由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订通过。
A.1992年B.2001年C.2015年5.《税收征收管理法》属于( B )。
A.实体法B.程序法C.基本法6.下列法律效力最高的是( C )。
A.中华人民共和国个人所得税法实施细则B.重大税务案件审理办法C.中华人民共和国车船税法7.税法主体是指在税法中享有权利和承担义务的当事人,主要包括( B )。
A.纳税人B.征税主体和纳税主体C.税务机关8.( A )是税法规定的征税的客体。
A.征税对象B.商品C.财产9.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出开征、( A )以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
A.停征B.缓征C.加征10.纳税人依法享有申请减税、免税、( C )的权利。
1A.征税B.补税C.退税11.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付( C )。
A.清单B.发票C.收据12.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚,体现了税收具有的特征是( C )。
A.固定性B.无偿性C.强制性13.《税收征收管理法》规定,实行下列哪种征收方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期的申报方式。
( B )A.定期定额B.核定征收C.委托代征14.《税收征收管理法》规定的行政处罚,罚款额在( C )元以下的,可以由税务所决定。
2015年注册会计师税法考试真题及答案解析
2015年注册会计师税法考试真题及答案解析2015年注册会计师税法考试真题及答案解析一、单选题1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税【答案】B【解析】选项AD:属于地方政府固定收入,选项C:属于中央政府固定收入。
【知识点】税收收入划分(P24)2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。
A.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】B【解析】选项AC:属于中央政府固定收入;选项D:属于地方政府固定收入。
3.下列收入中,应当征收增值税的是( )。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入【答案】A【解析】选项BC:不征收增值税;选项D:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。
【知识点】增值税征税范围的特殊项目(P43、P45) 4.下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是( )。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购入的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资【答案】D【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但将购进的货物用于这三项的,不属于增值税视同销售行为,所以选项ABC 不正确。
【知识点】增值税视同销售行为(P45)5.下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B【解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。
【知识点】消费税税目(P135-137)6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。
A.消费税B.关税C.增值税D.营业税【答案】D【解析】明代开证的“市肆门摊税”,具有营业税的性质。
【知识点】营业税概述(P152)7.我国汉代征收“算缗钱”,具体征收方法为:对商人和高利贷者,按照交易额或者贷款额征收,每一缗征一算,税率6%;对手工业者,按出售产品的价值征税,每四缗征一算,税率3%……。
财税法规专题形成性测试答案
判断题1、在生产力开展水平与所有制构造一定的条件下,影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。
正确答案:错误2、国家取得财政收入的依据与凭借的都是政府拥有的政治权利。
正确答案:错误3、我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少。
正确答案:错误4、公共物品只能由政府无偿地向社会提供。
正确答案:错误5、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。
正确答案:错误6、从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V 的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出。
正确答案:错误7、本钱—效益分析法适用于经济建立投资工程。
正确答案:正确8、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形式。
正确答案:错误9、一般说来,经济开展水平与生产技术水平较高的国家,财政收入占国民生产总值的比重也较高。
正确答案:正确10、转移性支出使政府资金无偿地转移,参及收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用。
正确答案:错误11、从起源上考察,财政是在国家产生之后产生的。
正确答案:正确12、由于市场失灵的存在,政府对经济的干预越多越好。
正确答案:错误13、社会主义市场经济条件下,起资源配置主导作用的仍然是方案方式。
正确答案:错误14、公平分配就是指按劳分配。
正确答案:错误15、政府债务利息支付属于转移支付。
正确答案:错误16、预算体制中的集权及分权的关系,最主要的是表达在国家及企业的收支范围划分。
正确答案:错误17、财政收入的规模主要是由经济开展水平决定的,及社会制度没有本质联系。
正确答案:正确18、财政是一种经济行为或经济现象,这种经济行为与经济现象的主体是企业。
正确答案:错误19、社会公共需要的内容在任何社会都是一样的。
正确答案:错误20、社会消费与投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的。
正确答案:错误21、地方国库业务应当承受中央国库的指导与监视,对地方财政负责正确答案:错误22、农业是国民经济的根底,也是财政收入的根底,所以我国的财政收入主要来自于农业。
财税知识竞赛答题判断题附答案
财税知识竞赛答题判断题附答案判断题(50道)1.排污权出让收入属于政府非税收入,全额上缴中央国库,纳入中央财政预算管理A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《国务院办公厅关于进一步推进排污权有偿使用和交易试点工作的指导意见》(国办发(2014)38号)文规定:排污权出让收入属于政府非税收入,全额上缴地方国库,纳入地方财政预算管理2.对电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机要征收废弃电器电子产品处理基金A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》对电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机不征收基金,但台式微型计算机显示器生产者将其生产的显示器组装成计算机整机销售的除外3.土地闲置费不得列入生产成本A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《闲置土地处置办法》(国土资源部令第53号)第十四条第(一)项原文4非税收入票据使用完毕,使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需要销毁的,报经原核发票据的财政部门查验后销毁A正确B错误【正确答案】A【试题解析】非税收入票据使用完毕,使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需要销毁的,报经原核发票据的财政部门蛰验后销毁5.国有土地使用权出让收入全部缴入财政专户,支出一律通过地方政府基金预算从土地出让收入中予以安排,实行彻底的"收支两条线"管理A正确B错误【正确答案】B【试题解析】缴入“地方国库”。
《财政部国土资源部关于落实规范土地收支管理文件等有关问题的通知》(财综[2007]49号)第二条原文6.水土保持补偿费自2021年1月1日起,由缴费人向税务部门自行申报缴纳。
按次缴纳的,应于项目开工前或建设活动开始前,缴纳水土保持补偿费。
按期缴纳的,在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费A正确B错误【正确答案】A7.对分体式空调器,按室外机的数量计征废弃电器电子产品处理基金A正确B错误【正确答案】A8.因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建工业建筑的建设单位应按规定缴纳防空地下室易地建设费A正确B错误【正确答案】B【试题解析】新建民用建筑9.无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《无居民海岛使用金征收使用管理办法》(财综[2010]44号)第十条规定,无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征10.文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴义务人的增值税申报期限可以不同A正确B错误【正确答案】B【试题解析】申报期限相同11.当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时,缴纳义务人应按照汽油、柴油的销售收入缴纳油价调控风险准备金。
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第一编财政法总论第一章财政法概述习题一、单项选择题1.中国古代的财政被称为“国计”,意思是什么?A.国家财赋的收支B.国家财赋的计算C.国家财赋的计算和收支D.私人财产的计算和收支D.财政法是调整财政关系的法律规范的总称4.奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么?A.保障财政收入的征收和管理,而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面,满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B.提供公共服务C.保障国家安全和国家职能的实现D.调控经济运行现代财政法的制度基础A.封建专制B.民主宪政C.民主集中制D.君主专制6.现代财政法的目标是什么?A.保障国家的财政收入B.维护国家的基本财政利益C.实现国家的财政政策与目标D.增进全民福利,促进社会发展7.财政法的调整对象是什么?A.财政法律关系B.财政行为C.财政关系D.财政法律行为8.在社会主义计划经济体制下,财政的主要职能是什么?A.对社会化大生产进行宏观调控B.进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配C.保障国家财政收入D.实现统治阶级的利益9.在社会主义计划经济体制下,下列哪一主体也被称为“第二财政”?A.政府B.企业C.银行D.政党10.下列关于财政关系的表述中,正确的是哪一个?A.财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系B.财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系C.财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系D.财政关系是一种具有公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系11.判断财政关系内涵和外延的一条基本准则是什么?A.私人性B.公共性C.国家性D.历史性12.在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中,哪一种社会关系的公共性处于基础地位?A.财政收入关系B.财政管理关系C.财政支出关系D.均处于基础地位13.一个完整科学的体系必须满足三个基本条件,下列所述条件中不属于这三个基本条件的是哪一项?A.必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合B.必须与其他相同位阶的规范体系相调和C.必须保证本身没有相互矛盾的现象D.必须对所调整的社会关系进行全面调整14.财政基本法本身即具有宪法性文件的特性,下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的?A.美国B.日本C.德国D.英国15.目前我国的财政平衡法大都表现为什么?A.全国人大制定的财政基本法B.全国人大常委会制定的财政法律C.国务院制定的财政行政法规D.财政部制定的财政行政规章16.我国在财政支出法的四大组成部分中,哪一部分已经有了狭义法律的规范?A.财政转移支付法B.财政采购法C.财政投资法D.财政贷款法17.下列关于罚没的表述中,正确的是哪一个?A.罚没客观上能够带来财政收入,但却不以财政收入为目的B.罚没客观上能够带来财政收入,而且以财政收入为目的C.罚没客观上不能够带来财政收入,而且不以财政收入为目的D.罚没收入本身并不属于财政收入的范畴,而是一种特殊收入18.我国目前的财政监督机关是什么?A.权力机关B.政府财政机关C.审计机关D.司法机关19.根据我国《立法法》的规定,财政、税收的基本制度只能制定什么位阶的规范性法律文件?A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章20.在自由竞争资本主义时代,行政法主要属于什么法律部门?A.行政法B.经济法C.民法D.刑法21.现代财政法属于哪一法律部门?A.行政法B.经济法C.兼有行政法和经济法的色彩D.兼有民法和行政法的色彩22.财政法的功能与财政的职能之间的关系是什么?A.财政法的功能就是财政的职能B.财政法的功能与财政的职能是完全不同的,二者没有任何联系C.财政法的功能与财政的职能有所区别,但也有密切联系D.财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的23.财政法的授权功能在哪一部门法中可以得到明显佐证?A.财政收入法B.财政组织法C.财政支出法D.财政监督法A.授权功能B.规范功能C.监督功能D.管理功能A.财政行为法B.财政程序法C.财政责任法D.财政监督法二、多项选择题1.财政概念常常被人们在不同的上下文中使用,因而被赋予多种意义。
2015注册税务师考试《法律》预习班赵俊峰老师免费课程
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湘潭大学大二会计专业财政税收法考试试卷及参考答案3
湘潭大学财政税收法考试试卷及参考答案3一、单项选择题(5’)1.根据我国法律规定,化妆品的消费税率应当属于()。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、差别税率答案:B2.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的()支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失答案:B3.我国的增值税税率为()。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别税率答案:A4.目前采用超率累进税率的税种是()。
A、个人所得税B、城市维护建设税C、土地增值税D、契税答案:C5.下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得答案:D6.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。
A、次月3日B、次月5日C、次月7日D、次月10日答案:C7.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不得扣除的是()。
A、向金融机构借款的利息支出B、不超过规定比例的公益性捐赠支出C、无形资产受让、开发支出D、合理的工资薪金答案:C8.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
下列税法原则中,能够确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()。
A、程序优于实体原则B、税收合作信赖主义原则C、实质课税原则D、法律优位原则答案:A9.税法的失效表明其法律约束力的终止,最常见的税法失效宣布方式是()。
A、直接宣布废止某项税法B、以新税法代替旧税法C、税法本身规定废止的日期D、由国家税务机关决定失效日期答案:B10.企业所得税纳税人存货、固定资产、无形资产和投资资产等各项资产成本的确定应遵循的原则是()。
A、权责发生制原则B、相关性原则C、历史成本原则D、合理性原则答案:C11.某公司外购一专利权,使用期限为6年,该公司为此支付价款和税费600万元。
同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为500万元,则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用合计为()万元。
税收计会统每日一题培训资料全
1月2日税收是社会再分配的一种形式,是国家凭借对国家财产的所有权强制地从纳税人手中收取的财富。
()判断对错1月3日东升科技开发公司2006年9月20日购置投影设备一套,其价值为5400元,该公司将购置设备支出在“管理费用”中列支。
()判断对错1月4日企业发生销售退回时,不论销售退回的商品是本年销售的还是以前年度销售的,均应冲减本年度的销售收入与成本。
()判断对错1月5日下列税种中属于由国务院立法的有()A.外商投资企业和外国企业所得税法B.个人所得税法C.税收征管法实施细则D.房产税1月8日下列税种中属于对流转额课税的有()A.消费税 B.资源税 C.城镇土地使用税 D.契税1月9日企业将不应计入产品成本的费用计入了产品成本,将影响到的税金是()A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税1月10日东升科技开发公司2006年10月9日向光阳晚报支付第四季度广告费30000元,并于该月“营业费用”中列支。
这种做法违背了会计原则中的()A.相关性原则 B.一惯性原则C.配比性原则 D.谨慎性原则1月11日税收从形式上报具有的特征为()A.强制性 B.有偿性 C.固定性 D.无偿性1月12日税收管理中属于业务管理的有()A.税收法制管理 B.税收行政管理C.税止票证管理 D.税收计会统管理1月15日下列税种中属于国税征收的有()A.增值税 B.营业税C.车辆购置税 D.车船使用税1月16日下列税种中收入属于中央和地方共享的是()A.增值税 B.企业所得税 C.土地增值税 D.资源税1月17日借款费用是指企业因借款而发生的利息与其他相关成本,包括()A.借款利息 B.折价的摊销 C.溢价的推销D.辅助费用 E.因外币借款而发生的汇兑差额1月18日企业弥补亏损的渠道主要有()A.用以后年度税前利润弥补 B.用资本公积弥补C.用以后年度税收利润弥补 D.用盈余公积弥补E.用实收资本弥补1月19日下列各项中,属于会计估计变更的事项有()A.降低坏账准备的计提比例B.变更无形资产的摊销年限C.发出存化的计价方法由先进先出法改为加权平均法D.将建造合同收入确认由完成合同法改为完工百分比法1月22日总分账登记的依据可能是()A.记账凭证 B.汇总记账凭证C.科目汇总表 D.原始凭证汇总表1月23日税务机关既收税也收费。
税法(税法学原理-杨萍)钱江学院期末考试内容
税法的渊源:1、宪法2、税收法律3、税收行政法规4、税收部门规章5、地方性税收法规、规章及自治条例和单行条例6、税法解释7、税法法理8、WTO原则和国际税收协议或者协定。
1、宪法:我国的根本大法,它是制定所有法律、法规的依据和章程。
2、税收法律:指国家最高权力机关针对某特定的税务关系而制定的规范性文件。
3、税收行政法规:指国家行政机关依据国家最高权力机关的授权,制定的关于税收方面的各种法规的总称。
4、税收部门规章:指国家财政部,国家税务总局,海关总署以及其他行政部门,根据法律,行政法规,决定或命令,在本部门的权限范围内,发布的关于税收的规范性决定或命令的总称。
5、地方性税收法规、规章及自治条例和单行条例6、税法解释:即有法定解释权的国家机关,在法律所赋予的权限内,对法律所做的解释。
7、税法法理:形成国家全部法律规范或某一部门法律规范的基本精神和学理。
8、WTO原则和国际税收协议或者协定。
2、税法的对人效力:指一国税法可适用的主体范围,实际上是一国的税收管辖权问题。
1、属地原则:一国税法对处于其管辖领土范围内的一切人都具有约束力。
依据该原则确定的税收管辖权,称作来源地管辖权。
来源地管辖权,指不论是本国人,外国人还是无国籍人,只要其收入来源于本国国土,该国就有权对其行使税收管辖权。
2、属人原则:一国税法对于本国居民具有约束力。
依据该原则确定的税收管辖权,称作居民管辖权。
居民管辖权指居民对国家负有无限的纳税义务,而非居民对国家负有有限的纳税义务。
居民分为自然人居民和非自然居民。
3.折中原则:指税法属地原则与税法属人原则相结合的原则,包括我国在内的多数国家采用。
自然人居民身份认定:住所标准居所标准居住时间标准(1)住所标准:看自然人在征税国境内是否拥有住所优点:住所具有固定性和永久性,易于确定纳税人身份缺点:不一定反映一个人的真实活动场所,通常用辅助性规定弥补住所标准的不足。
(2)居所标准:一般指一个人经常居住的场所。
10春节《财税法规专题》节末复习指导
(三)综合练习题一、单项选择题1.财政,一般是指国家财政,它是指国家为了实现其职能,凭借( B ),直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。
A.公共权力B.国家权力C.自愿D.法规2.财政为解决“三农”问题,在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止( D)。
A.消费税B.土地增值税C.所得税D.农业税3.属于中央固定收入的税种是( B )。
A.营业税B.消费税C.车船税D.增值税4.属于中央与地方共享收入的税种是( A )。
A.增值税B.中央企业所得税C.关税D.房产税5.按照国家行政区划和政权建制的要求,国家实行一级政府一级预算的原则,我国目前实行( D )。
A.二级政府设立二级预算B.三级政府设立三级预算C.四级政府设立四级预算D.五级政府设立五级预算6.我国预算管理体制建立的基本原则是( D )。
A.物质利益原则B.民族政策原则C.全面安排原则D.统一领导、分级管理、权责结合的原则7.国家总预算包括( A )。
A.中央预算和省(自治区、直辖市)总预算B.中央预算和地方总预算C.省(自治区、直辖市)总预算和地区总预算D.各级总预算8.国家预算和地方各级总预算按( A )编制。
A.单式预算B.地方各级总预算按单式预算,国家预算按复式预算C.复式预算D.国家预算按单式预算,地方各级总预算按复式预算9.由( A )编制的中央预算、决算草案,应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。
A.国务院B.省、直辖市人民政府C.县级人民政府D.乡、镇人民政府10.中央预算、决算应由(A )来监督。
A.全国人大及常委B.县以上地方各级人大及常委会C.乡、镇人大及常委会D.以上各级人大及常委会均可11.税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式。
A.国有资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.财产权12.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人 B.扣缴义务人C.纳税义务人 D.税务机关13.区别不同税种的最基本标志是( D )A.纳税人B.税率 C.负税人 D.征税对象14.在征税对象的全部数额中,免于征税的数额称为( A )。
西南大学[1178]《财政税收法》参考资料
西南大学 网络与继续教育学院欢迎您! %E5%90%B4%E6%96%8C 同学学号:W16105570213002单项选择题1、关于税收救济法的发展,下列说法中哪个是正确的? 1. 对行政行为的程序制约不断弱化 2. 涉外行政救济日益减少3.税收救济类型多样化趋势,形成了以税收行政赔偿为中心的较为完整的救济机制4.救济依据呈现非法典化趋势2、纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,哪一机关有权吊销其营业执照? 1. 税务机关2. 工商行政管理局3. 法院4.政府3、某煤矿5月份开采煤炭100万吨,生产并销售洗煤共40万吨,其余未销售,税额为每吨2元,则该煤矿应缴纳多少资源税? 1. 120万元2.40万元3.80万元 4.200万元4、下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?1. 某个体户2.某独资企业3. 某律师事务所(合伙企业)4.有限责任公司5、对我国现行税法体系的描述,下列哪一项最贴切? 1. 税收行政法规为主、税收法律为辅 2. 税收法律为主,税收行政法规为辅 3. 二者所占比例相同 4.以上说法都不对6、以国家预算内容上的差别为依据,国家预算可分为哪些种类? 1. 单式预算和复式预算 2. 中央预算和地方预算 3. 增量预算和零基预算 4.经济预算和绩效预算7、政府进行转移支付的理论基础和前提是什么? 1.各级政府之间的权力分配2.不同地区之间政府的偏好3.市场经济决定的收入分配结果不公平4.事权应当与财权相统一8、目前,下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位?1.预算法2.财政收支划分法3.分税制财政管理体制法4.政府采购法9、调查是税务机关进行行政处罚措施的主要程序之一。
下列说法中哪一个是错误的?1.先调查取证后处罚,是税收行政处罚的一项基本原则2.所有行政处罚案件调查都和处罚决定相分离3.税收行政处罚的调查程序一般有检查、询问、勘验、鉴定等手段4.税务机关在调查中,可以行使法定的税收检查权;要履行法定的回避、出示证件、保密等程序义务10、发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。
税收征管法 ppt课件
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(9)委托税务代理权 (10)陈述与申辩权 (11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的
• “太阳当空照,花儿对我笑,小鸟说早早早……”
第一节 税收征管法概述
一、税收征管法的立法目的 (一)加强税收征收管理 (二)规范税收征收和缴纳行为 (三)保障国家税收收入 (四)保护纳税人的合法权益 (五)促进经济发展和社会进步
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二、税收征管法的适用范围★★★ 适用于税务机关征收各税的征收管理
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2.复业登记 (1)及时办理复业登记手续 (2)不能及时复业的可申请延长停业登记
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【单选题】关于停业的税务管理,表述正确的是( )。 A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款 C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正 本,纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关 予以收存 【正确答案】D
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2.由地税局管理的企业 (1)应缴营业税的企业; (2)除银行(信用社)、保险公司以外的金融企业; (3)既不缴增值税,也不缴营业税的企业。
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3.特殊情况的判定 (1)免缴流转税的企业:按其免缴的流转税税种确定; (2)既缴增值税又缴营业税的企业: ①按主营业务应缴的流转税确定; ②无法确定主营业务的,按工商登记注明的第一项业务 确定; (3)新增分支机构企业所得税管理部门应与总机构企业 所得税管理部门相一致。
2005高起本法律第七学期财税法教程作业参考答案
2005高起本法律第七学期《财税法教程》作业参考答案第一单元.一.名词解释1.财政:财政是国家为实现其职能的需要,在直接参与一部分社会产品和国民收入的分配和再分配的过程中形成的,以国家为主体的分配关系(或分配手段)。
2.财政活动:财政活动是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动,是国家职能活动的重要组成部分,其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。
3.财权:财权是宪法、法律规定各级政府(包括中央和地方政府,各级财政部门、各部门预算、预算单位等)在法律上享有组织财政收入,拨付或支配财政支出,进行财政财务管理监督的权力。
4.财力:财力是财权的实质表现,是对财政资金所拥有的份额。
财力的概念已成为财政法学的基本范畴。
5.财政法:财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。
6.财政法学:一般地说,财政法学是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。
7、财政立法:财政立法是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法、法规的活动。
8、财政法制:财政法制是指把财政工作纳入法制轨道,包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。
9、依法法治、财政法治是指广大人民群众在共产党领导下,依照宪法和法律的规定,皮肤客种途径和形式,参与管理财政事务实行对财政事务的民主决策和民主管理,保证国家和社会各项财政工作都依法进行,逐步实现社会主义财政事务当家作主的权利,体现社会主义公共财政的本质要求。
10、财政监督:财政监督是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称,是财政的基本职能之一,是实现财政管理,加强财政法律建设,严肃财政纪律的必要条件和指施。
二、简答题、1.财政法的调整对象是什么?答:财政法调整对象是财政分配关系。
包括财政管理体制关系,国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系等。
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• 学习目标可以分为基础目标和高级目标两个层面, 具体每个层面的目标又可以分为理论目标和实践 目标两个维度。
• 基础目标——掌握财政税收法的基本概念和基础 理论,形成清晰、完整的理论体系;熟悉相关法 律规范。 • 高级目标——掌握法律人的思维方式;能运用财 政税收法的原理和制度解决现实问题。
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第二章 财政平衡法律制度 • “建立事权和支出责任相适应的制度。适度加强中央事权 和支出责任,国防、外交、国家安全、关系全国统一市场 规则和管理等作为中央事权;部分社会保障、跨区域重大 项目建设维护等作为中央和地方共同事权,逐步理顺事权 关系;区域性公共服务作为地方事权。中央和地方按照事 权划分相应承担和分担支出责任。中央可通过安排转移支 付将部分事权支出责任委托地方承担。对于跨区域且对其 他地区影响较大的公共服务,中央通过转移支付承担一部 分地方事权支出责任。保持现有中央和地方财力格局总体 稳定,结合税制改革,考虑税种属性,进一步理顺中央和 地方收入划分。” ——《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》
第二章 财政平衡法律制度 • 财政收支划分的模式 ——央地关系标准下的财政收支划分模式 ——收支标准下的财政收支划分模式 • 财政收支划分法的基本原则 概念:贯穿于财政收支划分法的始终,对财政收支划分法 的立法、执法、司法、守法和法律监督整个过程具有指导 作用的基本准则。 ——财政分权法定 ——适度分权 ——财力与事权相匹配 ——兼顾效率与公平
——各级权力机关 ——各级行政机关 ——各级财政部门 ——各部门、各单位
• 预算调整
经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准 的地方本级预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入, 使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入,或者使原批准的预 算中举借国内、国外债务的数额增加的部分变更。
• 预算决算监督
——权力机关 ——各级政府 ——财政和审计部门
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第三章 财政预算法律制度 • 预算管理体制的完善 ——进一步明确中央与地方政府的事权划分 ——完善中央对地方的财政转移支付制度 ——制定分税制地方预算管理体制法 ——制定税收基本法,规范税收管理体制 • 预算编制制度的完善 • 预算审批制度的完善 • 预算执行制度的完善
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第七章 商品税法律制度 • 消费税的特点
——征收范围的有限性 ——征收环节的单一性 ——税负具有转嫁性
• 消费税的征税范围
——过度消费对人体健康、社会秩序和生态环境造成危害的消费品 ——奢侈品和非生活必需品 ——高能耗及高能耗消费品 ——不可再生和替代的消费品 ——具有一定财政意义的消费品
2015-5-16
第八章 所得税法律制度 • 企业所得税的税收优惠 ——一般原则:“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给
予企业所得税优惠”
——法定免税项目 ——酌定减免税 ——低税率 ——民族自治地区的特别规定 ——加计扣除 ——投资抵免 ——加速折旧 ——减计收入 ——税收优惠的授权 ——过渡措施
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考试方式和成绩组成
考核方式
作业
平时表现
语音答疑
期末考试( 开卷)
合计
成绩比例
20
5
5
70
100
财政税收法课程基本体系与结构
• 全书分为财政法、税法两大部分 • 财政法:教材的第一章到第五章为财政法的内容 • 税法:第六章到第十一章为税法的内容。 具体来说,又可分为税法总论、税种分论以及税 收程序法;第六章为税法总论,第七章到第九章 为税种分论,第十章到第十一章为税收程序法。
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第二章 财政平衡法律制度 • 分税制财政收支划分立法的展望
——通过立法进一步划清各级政府的事权 ——完善税收收支划分法 ——制定国债法 ——继续完善国有资产管理法 ——制定与预算法配套的法律、法规 ——制定转移支付法 ——一般性转移支付 ——专项转移支付 ——税收返还
• 转移支付的分类
• 基本方法:
• • • • 熟读教材、熟习课件 结合教材研习相关法律规范 认真完成课程作业,掌握课程作业中的重要知识点 通过课程平台积极与教员进行互动
• 高级方法:
• 框架复习方法 • 案例复习方法 • “自己给自己上课”的复习方法
5/16/2015
绪论 • 财税法学的研究对象 财税法学以与财税相关的法律概念、法律规范、法律原则 和法律制度作为自己的研究对象。 • 财税法学与相关学科的关系 财税宪法学 财税行政法学 财税经济法学 财税刑法学 财税诉讼法学 财税国际法学
• 消费税的税率、应纳税额的计算
5/16/2015
第七章 商品税法律制度 • 营业税 以应税商品或应税劳务的营业额为计税依据的商品税。 • 营业税的征税范围 ——提供应税劳务 ——转让无形资产 ——销售不动产 • 关税 以进出关境的货物或物品为征税对象,以其商品额作为计 税依据的税。
5/16/2015
财政税收法课程期末考试基本结构
• 形式为开卷考试 • 共有四道大题,其中: 名词解释题4道 简答题4道 论述题1道 案例分析题1道 • 注重对基础理论、基础知识的考核,在此基础上, 适当考察对于所学知识灵活运用的能力。 • 备考过程中,要注意对于各重要知识点的准确理 解、把握。
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财政税收法课程的复习方法
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第五章 非税财政收入法律制度 • 国债的分类
——按举借债务方式不同 ——按偿还期限不同 ——按发行地域不同 ——按发行性质不同 ——按使用用途不同 ——按是否可以流通
• 举借国家外债的基本原则
——国家主权原则 ——经济效益原则 ——量力而行原则
• 国有资产收益分配法律制度
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第三章 财政预算法律制度 • 预算的概念 按法定程序编制、审查和批准的国家年度财政收支计划, 是国家组织分配财政资金的重要工具,也是国家宏观调控 的重要经济杠杆。 • 预算法的原则 ——公开性原则 ——真实性原则 ——完整性原则 ——统一性原则 ——年度性原则
5/16职权的配置
• 财政法的功能
——财政权力授予 ——财政权力规范 ——财政权力监督
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第一章 财政法概述 • 财政法的基本原则 ——财政法定 ——财政民主 ——财政健全 ——财政平等 • 当前财税立法中存在的问题 ——效力层级缺陷 ——立法结构失衡 ——规范内容失当 ——立法技术失准 • 加强财税立法的基本思路
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第七章 商品税法律制度 • 增值税法的分类 ——消费型增值税法 ——收入型增值税法 ——生产型增值税法
注意:要深入理解这几类增值税法相互间的区别。
• 增值税纳税人的分类 ——一般纳税人 ——小规模纳税人 这是增值税法上最为基本的分类方式,许多增值税法律制 度都围绕这一分类展开。 • 增值税应纳税额的计算、税收优惠与征收管理
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第一章 财政法概述 • 财政法的调整对象 ——财政收入关系 ——财政支出关系 ——财政管理关系 • 财政法的体系 ——财政基本法 ——财政平衡法 ——财政预算法 ——财政支出法 ——财政收入法 ——财政监督法
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第一章 财政法概述 • 财政法的渊源
——财政宪法 ——财政法律 ——财政行政法规 ——地方性财政法规 ——部门财政规章和地方财政规章 ——特别行政区的财政法律和其他规范性文件 ——国际条约
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第四章 财政支出法律制度 • 财政拨款的主要方式 ——财政直接支付 ——财政授权支付 ——中央对地方专项拨款 • 财政贷款法律制度 ——政策性贷款制度 ——财政贷款担保制度 ——财政贷款贴息制度 • 财政投资法律制度
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第五章 非税财政收入法律制度 • 费用的法律含义 狭义:基于受益负担理论,以现实的和潜在的对待给付为 要件,在政府与公民间形成的价格关系和债权债务关系, 包括规费和受益费两种。 广义:在前者基础上,还包括基于特定经济社会政策需要, 以专项基金方式收取和使用的各种政府性基金。 • 行政性收费的概念 实践:将费用分为“行政性收费”和“事业性收费”。 学理:规费可区分为行政规费、使用规费和特许管制规费。
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财政税收法课程重要法律法规
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中华人民共和国预算法 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国个人所得税法 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国消费税暂行条例 中华人民共和国营业税暂行条例
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财政税收法课程的学习目标
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第五章 非税财政收入法律制度 • 我国行政性收费法律制度的完善 ——制定《行政收费法》 ——明确行政性收费的原则 ——设立行政性收费前的听证程序 ——明确行政性收费的设定权 ——建立有效的监督制约机制 • 我国政府性基金法律制度的完善 ——制定《政府性基金法》 ——将政府性基金的审批权归为人大及其常委会 ——加强对政府性基金的预算管理
2015年春季学期财政税收法课程 语音答疑(暨期末串讲)
侯卓 北京大学 2015年5月
教材及平时成绩构成 • 教材:刘剑文编著:《财政税收法》,北京大学远程教育 内部使用教材。 • 课件:刘剑文主讲,《财政税收法》,北京大学继续教育 学院 • 教材是财政税收法知识全面、完整的梳理,并结合国家司 法考试各考点和相关概念,具有全面性和权威性;课件是 财政税收法专家将教材上的知识与自身钻研相结合的成果, 课件中,专家对重点知识、重点理论进行了画龙点睛式的 讲授,并结合相关法律规范的实践,具有针对性和实践性。 建议大家将二者结合使用,能更有效地加深对理论知识的 理解。 • 平时成绩构成 满分30分=语音答疑5分+作业成绩20分+学生平时表现5分